注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)考試試題示范

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)考試試題示范注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)考試試題示范 一、單項(xiàng)選擇題陳題型共19題19xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試（審計(jì)）考試試題。從每題的備選答案中選出正確的一個(gè)答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2b鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分。此題型共：19分。 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是。 A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù) B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi) C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù) D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)福運(yùn)股份有限公司1997年度會(huì)計(jì)報(bào)表知悉該公司可能存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是 A.以職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，勸

2、阻該公司不得進(jìn)行舞弊 B.運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷該公司是否確實(shí)存在舞弊行為 C.與該公司管理當(dāng)局討論，并詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿 D.向證券監(jiān)管部門報(bào)告，并要求通知廣大股東 3在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)。 A.考慮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響 B.改變審計(jì)目標(biāo)與范圍 C.改變審計(jì)技術(shù)與方法 ; D.考慮內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師為明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任獲取的下列證據(jù)中，無效的審計(jì)證據(jù)是。 A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 ;B.管理當(dāng)局聲明書 C.律師聲明書 ;D.管理建議書 5在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解。 A.審計(jì)重要性水平 B.函證回函清況 C.存貨盤點(diǎn)計(jì)

3、劃 ;D.企業(yè)管理當(dāng)局的品行 6有關(guān)審證據(jù)可靠的下表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是。 A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱 B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性 C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性 D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng) 7注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其。 A.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目 ;B.印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果 C.了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況 D.確定抽樣審計(jì)應(yīng)有的樣本量 8下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是。 A.記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳的人員不得兼任出納 B.收取顧客支票與

4、收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任 C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯人公司所指定的銀行帳戶 D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客 9注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試的范圍是。 A.有重大缺陷的內(nèi)部控制 B.擬信賴的內(nèi)部控制 C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制 D.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制 10有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是。 A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率 B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果 C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有影響 D.審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān) 11注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收帳款的目的，不應(yīng)包括。 A.確定應(yīng)收帳

5、款的存在性 B.確定應(yīng)收帳款記錄的完整性 C.確定應(yīng)收帳款的回收期 D確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性 12注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未人帳負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是 A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況 B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票 C.審查應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函 D.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單 13注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn)。 A.年底應(yīng)收帳款余額不正確 B.當(dāng)年度未人帳銷貨 C.超額的銷貨折扣 ;D.未核準(zhǔn)的銷貨退回 14注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有負(fù)債的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最無效的是。 A.查閱契約、合同 ;B.查閱會(huì)議記錄 C.函證應(yīng)收帳款

6、及應(yīng)付帳款 D.函證往來銀行 15注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民接受委托對(duì)宏源公司按收付實(shí)現(xiàn)制基、出編制的1997年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并認(rèn)為該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表已按收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)進(jìn)行了公允反映，則李民在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)。 A.發(fā)表無保留意見 ;B.發(fā)表保留意見 C.發(fā)表否定意見 ;D.發(fā)表拒絕表示意見 二、多項(xiàng)選擇題缽題型共14題。從每題的備選答案中選出正確的多個(gè)答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案正確的，每題得15分。此題型共21分。 1有關(guān)審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系的下列表述中，正確的提法有。 A.審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效

7、益 B.審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作對(duì)象均是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)行再認(rèn)定 D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行再監(jiān)督 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪審計(jì)華海公司1997年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后，華海公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告王豪工作有過失。對(duì)此，王豪提出下列申訴，有效的申訴包括。 A.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，王豪并無過失 B.王豪所提供的服務(wù)是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，不是對(duì)錯(cuò)誤與舞弊的專門審討 C.王豪未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其助理人員編制，王豪本人并無過失 D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是華海公司

8、管理當(dāng)局的責(zé)任 3有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的提法有。 A.“存在或發(fā)生認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān) B.“完整性認(rèn)定主要與會(huì)訓(xùn)報(bào)表組成要素的高估有關(guān) C.“權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān) D.“估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定只與損益表組成要素有關(guān) 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序，按其運(yùn)用目的進(jìn)行分類，可以分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（19xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試（審計(jì)）考試試題）。 A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度取得了解的程序 B.符合性測(cè)試程序 C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 D.對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的程序 5下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸人永久性檔案管理的有。 A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、

9、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 B.相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄 C.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄 D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書 6關(guān)聯(lián)方及其交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映有重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)。 A.實(shí)施必要的審計(jì)程序，查明是否存在關(guān)聯(lián)方 B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，查明被審計(jì)單位是否與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易 C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理當(dāng)局就關(guān)聯(lián)方及其交易的披露出具聲明書 D.在審計(jì)報(bào)告中提及重大的關(guān)聯(lián)方及其交易 7注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮。 A.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是否適當(dāng) B.相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作程序是否適當(dāng) C.審計(jì)工作底稿是否充分記錄了所執(zhí)行的工作 D.相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)有關(guān)情況

10、的結(jié)論是否適當(dāng) 8注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局出具的管理建議書中，應(yīng)當(dāng)指明。 A.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書的性質(zhì) B.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 C.內(nèi)部控制重大缺陷及其影響程度 D.管理建議書的使用范圍及使用責(zé)任 9有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有。 A.審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序 B.統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡 C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過程中的專業(yè)判斷 D.對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大 10對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查。 A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單 B.所退

11、回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 C.銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離 D.現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離 11注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年底截止測(cè)試的方法有。 A.實(shí)地觀察與抽查購貨 B.抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 C.查閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄 D.了解購貨的保險(xiǎn)情況和存貨保護(hù)措施 12對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)性租人的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有。 A.固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議 B.“固定資產(chǎn)帳戶的核算情況 C.租人固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確 D.租人固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況 13華大公司1997年底的會(huì)計(jì)資料表明其當(dāng)年應(yīng)

12、付票據(jù)大部分已付清，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為證實(shí)應(yīng)付票據(jù)支付情況而應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)有 。 A.應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表 ;B.分析性復(fù)核資料 C.應(yīng)付票據(jù)的函證回函 D.管理當(dāng)局提出票據(jù)到期即付的聲明韋 14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具扼要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中特別指明 。 A.已按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)了扼要會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)報(bào)表 B.扼要會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)意見類型及審計(jì)報(bào)告日期 C.扼要會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否與其所依據(jù)的已審會(huì)計(jì)報(bào)表相一致 D.扼要會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與已審會(huì)計(jì)報(bào)表一并閱讀 三、判斷題此題型共14題。在答題卡相應(yīng)位置上用2日鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題試卷上無效。答案正確的，每

13、題得15分；答案錯(cuò)誤的，每題倒扣1 分。此題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。此題型共21分。 1如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為被審計(jì)單位提供代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)。 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍，應(yīng)僅限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)。 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。 5初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù), 6在評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果時(shí),如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

14、增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序， 7被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款帳戶數(shù)額為準(zhǔn)。 8注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試前實(shí)施簡(jiǎn)易抽查，主要目的在于證實(shí)審計(jì)工作底稿對(duì)企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否可靠。 9若被審計(jì)單位長(zhǎng)期投資超過其凈資產(chǎn)的50，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審例。單位采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資。 10注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)所有權(quán)的審查，通常審核被審計(jì)單位的有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目即可證實(shí)所有權(quán)的歸屬。 11注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銷售折扣、退回與折讓的審計(jì)，主要是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體規(guī)定，審閱應(yīng)收帳款明細(xì)帳和銀行存款明細(xì)帳，抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)算核對(duì)帳證是否相符。 1

15、2注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)，主要是為了證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。 13注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具法規(guī)、合約遵循情況的特殊目的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見段中指明法規(guī)、合約所涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況。 14注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托進(jìn)行代理記帳，應(yīng)對(duì)委托單位會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 2對(duì)于發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日、審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日及會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后三個(gè)時(shí)段的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)哪些責(zé)任？注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)了 審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的期后事項(xiàng)后，審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)如何確定？ 3簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)的區(qū)別。 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪、李民

16、對(duì)ABC股份有限公司1997年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)又對(duì)其19xx年度的盈利預(yù)測(cè)出具了審核報(bào)告。扼要回答這兩份報(bào)告存在哪些主要區(qū)別？ 2 ABC有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)，由甲公司合資中方，下同和乙公司合資外方，下同共同出資組建。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的協(xié)議、合同和章程的規(guī)定，ABC公司注冊(cè)資本3000萬美元，由出資雙方分兩期于19xx年6月30 R前繳足，其中第一期應(yīng)于1997年12月31日前 繳足，甲公司應(yīng)出資1800萬美元，其中貨幣出資200萬美元應(yīng)于第一期出資到位， 房屋、建筑物等出資1150萬美元第一期應(yīng)出資400萬美元，土地使用權(quán)出資450萬美元應(yīng)于第一期出資到位。甲公司的出資按1美元兌換83

17、0元人民幣折算。乙公司應(yīng)出資1200萬美元，其中貨幣出資600萬美元應(yīng)于第一期出資到位，機(jī)器設(shè)備出資400萬美元第一期應(yīng)出資150萬美元，元形資產(chǎn)出資200萬美元。甲公司和乙公司已分別在1997年12月31日前辦理了第一期出資，并聘請(qǐng)北京東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪、李民驗(yàn)資。王豪、李民于。19xx年：月18日出具了編號(hào)為“東會(huì)審驗(yàn)字第6號(hào)的驗(yàn)資報(bào)告。該驗(yàn)資報(bào)告的附件一如下： 甲公司于19xx年5月18 日第二期出資，其中繳存ABC公司開戶銀行407萬元人民幣，出資的房屋、建筑物的會(huì)計(jì)帳面記錄為6300萬元人民幣，評(píng)估并經(jīng)確認(rèn)的價(jià)值為6210萬元人民幣。乙公司于19xx年5月25日匯人ABC公司開戶銀行投資款150萬美元，于5月29日到達(dá)ABC公司的機(jī)器設(shè)備，原始發(fā)票價(jià)為240萬美元，商品檢驗(yàn)部門出具的商品價(jià)值鑒定證書鑒定為232萬美元，所提供肥C公司的專利技術(shù)經(jīng)評(píng)估為205萬美元。 假定： 1經(jīng)出資雙方同意，并報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和外經(jīng)貿(mào)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，雙方實(shí)際出資超出注冊(cè)資本部分作資本公積處理。 2經(jīng)乙公司同意，并由ABC有限責(zé)任公司出具確認(rèn)函，甲公司繳付的實(shí)物資產(chǎn)和元形資