株洲市財(cái)政投資評(píng)審中心財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程

1、株洲市財(cái)政投資評(píng)審中心財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程第一章總則第一條為了規(guī)范株洲市財(cái)政投資評(píng)審中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，提高評(píng)審工作質(zhì)量和效率，依照株洲市財(cái)政投資評(píng)審暫行規(guī)定、株洲市財(cái)政投資評(píng)審中心崗位責(zé)任制及財(cái)政部和市財(cái)政局的相關(guān)規(guī)章，擬定本規(guī)程。第二條本規(guī)程規(guī)范“中心”推行的財(cái)政投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、竣工結(jié)（決）算和財(cái)政專項(xiàng)資本項(xiàng)目投資評(píng)審行為。本條所稱“財(cái)政基本建設(shè)投資項(xiàng)目”是指經(jīng)政府職能部門贊成立項(xiàng)，由各種財(cái)政性基本建設(shè)資本投資或部分財(cái)政性資本的項(xiàng)目。第三條“中心”依照客觀、公正、科學(xué)、高效的原則推行評(píng)審，保證評(píng)審結(jié)果的真實(shí)性和合法性，的確保護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)建設(shè)單位、施工單

2、位的合法權(quán)益。第二章評(píng)審依照和審查方法第四條財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的依照：（一）項(xiàng)目建議書、可行性研究制造、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等贊成立項(xiàng)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招招標(biāo)、施工合同及施工組織管理等文件；（二）國(guó)家相關(guān)投資計(jì)劃，財(cái)政估計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定；（三）國(guó)家主管部門及地方相關(guān)部門宣布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；（四）與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他相關(guān)的市場(chǎng)信息；（五）項(xiàng)目評(píng)審所需的其他相關(guān)依照。第五條概、預(yù)（結(jié)）算、竣工決算審查方法：（一）設(shè)計(jì)概算審查方法有比較解析法、分類整理法、結(jié)合會(huì)審法等，應(yīng)以比較解析法為主。（

3、二）工程估計(jì)審查方法有全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)估計(jì)審查法、分組計(jì)算審查法等，應(yīng)以全面審查法為主。（三）工程結(jié)算審查方法看全面審查法、重點(diǎn)命查法、解析比較法等，應(yīng)以全面審查法為主。（四）竣工決算審查方法有政策性審查法、實(shí)質(zhì)性審查法、技術(shù)性審查法等，應(yīng)以政策性審查法、實(shí)質(zhì)性審查法為主。第三章項(xiàng)目概算評(píng)審第六條審查項(xiàng)目概算時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依照以下資料：（一）項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告；（二）整體設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)圖紙；（三）當(dāng)?shù)丶夹g(shù)經(jīng)濟(jì)條件下的概算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；（四）設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格；（五）建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件；（六）項(xiàng)目主管部門對(duì)概算的批復(fù)文件；（七）計(jì)劃部門核發(fā)的基本建設(shè)投資計(jì)劃；（八）其他相關(guān)資料

4、。第七條概算審查的主要內(nèi)容：（一）審查概算編制依照的合法性、時(shí)效性和適用范圍。采用的各種編制依照必定是經(jīng)過(guò)國(guó)家和授權(quán)機(jī)關(guān)贊成的現(xiàn)行政策規(guī)定，未經(jīng)贊成的不能夠采用；各種依照，如定額、指標(biāo)、價(jià)格、取費(fèi)、工程量清單等，都應(yīng)依照國(guó)家相關(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定履行；采用的編制依照，必定吻合地區(qū)和專業(yè)工程規(guī)定的適用范圍。（二）審查概算編制說(shuō)明和編制深度。審查編制說(shuō)明規(guī)定的概算編制方法、編制深度、編制依照等重要原則問(wèn)題可否有差錯(cuò)；關(guān)于大中型項(xiàng)目可否有完滿的“三級(jí)概算”，并按相關(guān)規(guī)定的深度進(jìn)行編制。（三）審查概算編制范圍。審查概算編制范圍及詳細(xì)內(nèi)容可否與主管部門贊成的建設(shè)項(xiàng)目范圍及詳細(xì)工程內(nèi)容相一致；審查分期建設(shè)項(xiàng)目

5、的建設(shè)范圍及詳細(xì)工程內(nèi)容有無(wú)重復(fù)，交織，可否重復(fù)計(jì)算或漏算。（四）審查建設(shè)規(guī)模、設(shè)備配置等。審查概算的投資規(guī)模、生產(chǎn)能力等可否吻合原贊成可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)批文的標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備可否配套合理，有無(wú)提高標(biāo)準(zhǔn)等。（五）審查工程量。要依照初步設(shè)計(jì)圖紙、概算定額及工程量計(jì)算規(guī)則、專業(yè)設(shè)備資料表、建修筑物和總圖；一覽表進(jìn)行審查，有無(wú)多算、重算、漏算；（六）審查計(jì)價(jià)指標(biāo)。審查建筑安裝工程采用工程所在地的計(jì)價(jià)定額、花銷定額、價(jià)格指數(shù)和相關(guān)的人工、材、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)可否吻合工程所在地區(qū)的市場(chǎng)價(jià)格水平；審查引進(jìn)設(shè)備安裝費(fèi)率或計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、部分行業(yè)專業(yè)設(shè)備安裝費(fèi)率可否按相關(guān)規(guī)定計(jì)算等。（七）審查其他花銷。審查花銷項(xiàng)目可否按國(guó)

6、家一致規(guī)定計(jì)列，詳細(xì)費(fèi)率或計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)可否按國(guó)家、行業(yè)或相關(guān)部門規(guī)定計(jì)算，有無(wú)隨意列項(xiàng)、有無(wú)多列、交織列項(xiàng)或漏項(xiàng)。第四章項(xiàng)目估計(jì)評(píng)審第七條審查項(xiàng)目估計(jì)時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依照以下資料：（一）工程項(xiàng)目贊成建設(shè)等相關(guān)文件；（二）概算資料及招招標(biāo)文件；（三）工程承發(fā)包合同、協(xié)議；（四）施工圖及施工圖估計(jì)，施工企業(yè)取費(fèi)等級(jí)證書；（五）技術(shù)交底、圖紙會(huì)審記錄、招標(biāo)答(釋)疑問(wèn)件；（六）工程量計(jì)算書、人工機(jī)械資料解析表、鋼筋耗用量實(shí)抽表；（七）工程估計(jì)定額、取費(fèi)標(biāo)淮、資料價(jià)格以及行業(yè)主管部門擬定的相關(guān)定額；（八）施工組織設(shè)計(jì)及說(shuō)明，地質(zhì)勘探資料；（九）編制工程估計(jì)(標(biāo)底)的其他相關(guān)資料。第九條項(xiàng)目估計(jì)應(yīng)由項(xiàng)目

7、建設(shè)單位供應(yīng)，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制估計(jì)的，項(xiàng)目估計(jì)也應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)。第十條項(xiàng)目估計(jì)評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程估計(jì)、設(shè)備投資估計(jì)、待攤投資估計(jì)和其他投資估計(jì)等的評(píng)審。第十一條項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、征地拆遷及動(dòng)工報(bào)告等贊成文件的程序性審查。第十二條建筑安裝工程估計(jì)評(píng)審包括對(duì)工程量計(jì)算、估計(jì)定額采用、取費(fèi)及資料價(jià)格等進(jìn)行評(píng)審。（一）工程量計(jì)算評(píng)審包括：1、審查施工圖工程量計(jì)算規(guī)則的采用可否正確；2、審查工程量計(jì)算可否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象；3、審查工程量匯總計(jì)算可否正確；4、審查施工圖設(shè)計(jì)中可否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等情況；（二）

8、定額套用、取費(fèi)和資料價(jià)格的評(píng)審包括：1、審查可否存在高套、錯(cuò)套定額現(xiàn)象；2、審查可否依照相關(guān)規(guī)定計(jì)取工程間接花銷及稅金；3、審查資料價(jià)格的計(jì)取可否正確。第十三條設(shè)備投資評(píng)審，主要對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。第十四條待攤投資估計(jì)和其他投資估計(jì)的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目估計(jì)中除建筑安裝工程估計(jì)、設(shè)備投資估計(jì)之外的項(xiàng)目估計(jì)投資進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括：（一）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘探設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資估計(jì)，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評(píng)審；對(duì)土地使用花銷估計(jì)進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)在判定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，差異土地使用權(quán)的不相同獲取方式進(jìn)行評(píng)審。（二）其他投資評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建

9、設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生組成基本建設(shè)實(shí)質(zhì)支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及獲取各種無(wú)形財(cái)產(chǎn)和遞延財(cái)產(chǎn)等發(fā)生的支出。第十五條估計(jì)評(píng)審時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的，按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目估計(jì)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。第十六條對(duì)已招招標(biāo)或已簽署相關(guān)合同的項(xiàng)目，進(jìn)行估計(jì)評(píng)審時(shí)，應(yīng)付招招標(biāo)文件、過(guò)程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評(píng)審，并據(jù)此判定項(xiàng)目估計(jì)。對(duì)已動(dòng)工的項(xiàng)目進(jìn)行估計(jì)評(píng)審時(shí)，應(yīng)付截止評(píng)審日的項(xiàng)目建設(shè)推行情況，分別按己完、在建和未建工程進(jìn)行評(píng)審。第十七條審查標(biāo)底價(jià)格時(shí)，除考慮本規(guī)程第十二條、第十三條所規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)重視審查以下內(nèi)容：（一）標(biāo)底價(jià)格的編制可否滿足招標(biāo)文件規(guī)定的計(jì)價(jià)方法；承

10、包范圍及其他條款；（二）不能預(yù)示項(xiàng)目及花銷的確定可否合理入可否與工程實(shí)質(zhì)情況相吻合；（三）采用工程量清單計(jì)價(jià)方式時(shí)，審查措施項(xiàng)目花銷可否與綜合單價(jià)內(nèi)容重復(fù)。第十八條工程量清單格式主要由封面、填表須知、總說(shuō)明、分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單、零星工作項(xiàng)目表等組成，還應(yīng)包括分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)解析表、措施項(xiàng)目費(fèi)解析表和主要資料價(jià)格表。第十九條審查工程量請(qǐng)單時(shí)，除考慮本規(guī)程第十二條、第十三條所規(guī)定額內(nèi)容外，還應(yīng)重視審查以下內(nèi)容：（一）審查總說(shuō)明內(nèi)容可否完滿、正確；（二）核對(duì)招標(biāo)文件工程范圍，審查清單中分部分項(xiàng)工程可否超范圍；（三）審查分部分項(xiàng)工程量清單中項(xiàng)目編碼可否正確；項(xiàng)目特

11、色表述可否完滿、合適，工程量計(jì)算及規(guī)則可否吻合建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范；（四）核實(shí)招標(biāo)文件可否列有分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)解析表、措施項(xiàng)目費(fèi)解析表和主要資料價(jià)格表，并要求招標(biāo)單位必定詳細(xì)填寫。第五章項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審第二十條審查項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依照以下資料：(一)本規(guī)程第八條所要求的資料及中標(biāo)通知書；(二)項(xiàng)目竣工查收資料和竣工圖或分部分項(xiàng)工程查收單等；(三)付款資料；(四)工程改正資料、隱蔽工程有效資料及其他現(xiàn)場(chǎng)簽證有效資料；(五)設(shè)計(jì)單位發(fā)出的設(shè)計(jì)更正及補(bǔ)充通知書(文字及圖紙)；(六)招標(biāo)文件中規(guī)定的材差文件、計(jì)費(fèi)程序及定額等法定文件；(七)工程監(jiān)理資料；(八)工程結(jié)算書(包括工

12、程量增減計(jì)算資料、直接費(fèi)計(jì)算表、資料價(jià)差計(jì)算書及計(jì)費(fèi)程序表等)；(九)建設(shè)單位供應(yīng)資料的清單，列入工程預(yù)結(jié)算的設(shè)備清單；(十)工程總、分包情況說(shuō)明，工程形象進(jìn)度證明資料：(十一)工程改正資料需吻合以下要求，并經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)定后方可作為有效計(jì)價(jià)依照。1、由設(shè)計(jì)單位簽發(fā)的設(shè)計(jì)改正圖紙或設(shè)計(jì)改正通知單。1）需蓋有設(shè)計(jì)單位公章；2）建設(shè)單位相關(guān)人員簽字；3）監(jiān)理單位相關(guān)人員簽字。2、承包商因急需工程或搶修工程(零星工程)而自行設(shè)計(jì)的圖紙，需蓋有施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位的公章并有相關(guān)人員簽字；3、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、承包單位任何一方提出的工程改正，需有建設(shè)單位、監(jiān)理單位加蓋公章并有相關(guān)人員簽字。第二十

13、一條結(jié)算審查的主要內(nèi)容：（一）工程結(jié)算可采用以下方式：按月結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、分段結(jié)算、目標(biāo)結(jié)算。工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)、量、價(jià)相一致的原則，已竣工程必定達(dá)到國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工查收規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)才能進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。（二）按月結(jié)算審查的主要內(nèi)：1、依照施工合同約定的條款，審查已竣工程月報(bào)表。己竣工程的分部分項(xiàng)工程經(jīng)過(guò)“己竣工程月報(bào)表”來(lái)反響，在審查工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，將報(bào)送的“已竣工程月報(bào)表”進(jìn)行匯總，對(duì)供應(yīng)的己竣工程分部分項(xiàng)與實(shí)物逐項(xiàng)核實(shí)，使月報(bào)表中的已完項(xiàng)目與工程實(shí)物相對(duì)應(yīng)，保證結(jié)算的真實(shí)性。2、審查預(yù)付工程款及其抵扣。在實(shí)質(zhì)工作中，預(yù)付工程款的數(shù)額根據(jù)各工程種類、合同工期、承包方式和供應(yīng)系統(tǒng)

14、等不相同條件而定。在結(jié)算審查時(shí)，要審查預(yù)付工程款、已竣工程價(jià)款、工程改正增減的計(jì)算可否正確。（三）竣工后一次結(jié)算審查的主要內(nèi)容：1、審查招招標(biāo)文件及合同約定的條款。落實(shí)承包單位做出的各項(xiàng)承諾，嚴(yán)格控制低價(jià)中標(biāo)高價(jià)索賠的事項(xiàng)發(fā)生；2、審查工程量。審查工程量的計(jì)算規(guī)則可否吻合規(guī)定，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。3、審查分部分項(xiàng)子目。審查分部分項(xiàng)子目可否有重項(xiàng)、漏項(xiàng)的情況。4、審查單價(jià)套用可否正確。關(guān)于補(bǔ)充的單價(jià)，要審查可否吻合估計(jì)定額編制原則及報(bào)價(jià)時(shí)關(guān)于工、料、機(jī)價(jià)格及花銷的約定，單位估價(jià)表可否正確。5、審查其他花銷。依照各專業(yè)和各地的不相同情況，結(jié)合招招標(biāo)及合同的約定，審查其他相關(guān)花銷計(jì)取可否吻合規(guī)定和要求

15、。6、審查計(jì)劃利潤(rùn)和稅金。審查計(jì)取基礎(chǔ)和費(fèi)率可否吻合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定及招招標(biāo)、施工合同的約定，有無(wú)多算和重算的現(xiàn)象。7、審查工程改正通知。工程改正包括設(shè)計(jì)改正、進(jìn)度改正和施工變更。審查時(shí)應(yīng)付改正項(xiàng)目的工程范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)工期的影響程度及變更手續(xù)逐項(xiàng)核對(duì)。8、審查甩項(xiàng)工程。對(duì)甩項(xiàng)工程不予結(jié)算。9、審查價(jià)差。審查實(shí)質(zhì)價(jià)格與定額估計(jì)價(jià)之間的價(jià)差。10、工程量清單報(bào)價(jià)的結(jié)算審查。在審查工程量清單報(bào)價(jià)項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，除審查上述內(nèi)容外，重點(diǎn)審查綜合單價(jià)組成的所有花銷可否與報(bào)價(jià)及合同約定相一致。第六章項(xiàng)目決算評(píng)審第二十二條審查項(xiàng)目決算時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依照以下資料：(一)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告、初步設(shè)

16、計(jì)及概算文件等；(二)工程結(jié)算文件；(三)工程竣工圖紙；(四)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說(shuō)明書；(五)工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單等；(六)被核銷基建支出明細(xì)清單；(七)與竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)的資料。第二十三條項(xiàng)目竣工決算評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金到位和使用情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和概(預(yù))算履行情況的評(píng)審。第二十四條項(xiàng)目竣工決算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制的項(xiàng)自竣工決算，應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后報(bào)送評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審。第二十五條建筑安裝工程投由評(píng)審的主要內(nèi)容：（一）審查建安工程投資各單項(xiàng)工程

17、的結(jié)算可否正確；（二）審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算可否符合要求；（三）審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算及其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存資料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容可否真實(shí)、正確、完滿；（四）審查工程結(jié)算可否獲取合法的發(fā)票，可否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；（五）對(duì)建安工程投資審查時(shí)還應(yīng)審查以下內(nèi)容：1、審查項(xiàng)目單位可否編制了相關(guān)工程價(jià)款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格履行(己招標(biāo)項(xiàng)目可否按合同支付工程款)；2、審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣可否正確(項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無(wú)余額)；3、對(duì)有甲供資料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供資料的結(jié)算可否正確無(wú)誤，審定的建安工程投資總數(shù)可否己包括

18、甲供資料。第二十六條設(shè)備投資支出評(píng)審的主要內(nèi)容：（一）設(shè)備采買過(guò)程評(píng)審：1、項(xiàng)目單位對(duì)設(shè)備的采買可否有相應(yīng)的控制制度并依照履行；2、限額以上設(shè)備可否進(jìn)行招招標(biāo)：3、設(shè)備采買的品種、規(guī)格可否與初步設(shè)計(jì)相吻合，可否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；4、設(shè)備入庫(kù)、保留、出庫(kù)可否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并依照履行。（二）設(shè)備采買成本和各項(xiàng)花銷的評(píng)審；1、設(shè)備的購(gòu)置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采買保留費(fèi)可否按規(guī)定計(jì)入成本；2、設(shè)備采買、安裝過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)花銷，可否包括在設(shè)備采買合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)花銷可否列入設(shè)備采買成本。（三）設(shè)備投資支出核算的評(píng)審：1、設(shè)備投資支出可否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的種類、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；2

19、、與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采買、采買保留費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存資料、資料成本差異、委托加工器材等核算可否依照基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度履行；3、列入房屋建筑物的隸屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，可否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。第二十七條待攤投資評(píng)審，主要對(duì)各項(xiàng)花銷列支可否屬于本項(xiàng)目開支范圍，花銷可否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，獲取的支出憑證可否合規(guī)等進(jìn)行評(píng)審。第二十八條其他投資支出主要評(píng)審房屋和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及獲取各種無(wú)形財(cái)產(chǎn)和遞延財(cái)產(chǎn)等發(fā)生的支出可否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證可否真實(shí)、合法。第二十九條項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審，主要包括立項(xiàng)、可行性研究

20、報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評(píng)審。若項(xiàng)目己按本規(guī)程規(guī)定進(jìn)行估計(jì)評(píng)審的，則評(píng)審其調(diào)整部分。第三十條項(xiàng)目組織管理的評(píng)審，主要審查項(xiàng)目建設(shè)可否吻合項(xiàng)目法人責(zé)任制、招招標(biāo)制、合同制和監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目可否辦理動(dòng)工贊成證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)可否與工程種類以及工程要求的資質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案可否合理等。第三十一條項(xiàng)目資本到位和使用情況的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目資本管理可否履行國(guó)家相關(guān)規(guī)章制度，詳細(xì)包括：（一）建設(shè)項(xiàng)目資本審查。主要審查各項(xiàng)資本的到位情況，可否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，必要時(shí)需由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告；（二）審查資本使用與管理可否存在截留、擠占、

21、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資本等問(wèn)題，審查各項(xiàng)支出可否合法；（三）推行政府采買和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查可否按政府采買和國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資本支付；（四）有基建收入或結(jié)余資本的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入或純余資金可否依照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理，有無(wú)混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況，歷年的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資本可否真實(shí)、正確，應(yīng)回收的設(shè)備資料以及拆掉臨時(shí)建筑的殘值可否作價(jià)回收，對(duì)器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧可否按相關(guān)規(guī)定及時(shí)回收；(五)審查竣工決算日建設(shè)資本賬戶實(shí)質(zhì)資本余額。第三十二條項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審的內(nèi)容：(一)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算可否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)

22、制度履行；(二)會(huì)計(jì)帳薄、科目及帳戶的設(shè)置可否吻合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的資料、設(shè)備采買手續(xù)可否齊全，記錄可否完滿；(三)報(bào)廢工程可否經(jīng)主管部門贊成。第三十三條竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評(píng)審的內(nèi)容：(一)決算報(bào)表的編制依照和方法可否吻合國(guó)家相關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；(二)決算報(bào)表所列相關(guān)數(shù)據(jù)可否齊全、完滿、真實(shí)，勾稽關(guān)系可否正確；(三)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書編制可否真實(shí)、客觀，內(nèi)容可否完滿。第三十四條項(xiàng)目概(預(yù))算履行情況評(píng)審的內(nèi)容：(一)項(xiàng)目概(預(yù))算履行情況評(píng)審的主要內(nèi)容是審查整體項(xiàng)目概(預(yù))算履行情況和子項(xiàng)概(預(yù))算履行情況；(二)整體項(xiàng)目概(預(yù))算履行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)

23、用地、建筑標(biāo)準(zhǔn)、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等可否與贊成概算相一致；(三)項(xiàng)目各子項(xiàng)概(預(yù))算履行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)投資額度有無(wú)互相調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支可否吻合標(biāo)準(zhǔn)，子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目；(四)對(duì)追加概算，應(yīng)審查其審批過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性。第三十五條其他相關(guān)事項(xiàng)評(píng)審的內(nèi)容：(一)交付使用財(cái)產(chǎn)。審查交付使用財(cái)產(chǎn)的成本計(jì)算可否正確，交付使用財(cái)產(chǎn)可否吻合條件，有無(wú)虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資本等情況；(二)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建交出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷可否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算可否正確；(三)收尾工程。審查收尾工程可

24、否屬于已贊成的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留花銷的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按估計(jì)價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的改正因素或設(shè)計(jì)改正因素后，列入竣工決算。第七章設(shè)備及資料價(jià)格評(píng)審第三十六條招招標(biāo)工程的設(shè)備及資料(一)原招標(biāo)文件中有的設(shè)備與資料，其價(jià)格的審查應(yīng)依照中標(biāo)報(bào)價(jià)、合同約定及招標(biāo)時(shí)的承諾。并重視審查實(shí)質(zhì)安裝的設(shè)備、資料品牌(型號(hào)、規(guī)格)可否與招標(biāo)文件約定或招標(biāo)文件承諾的吻合。(二)原招標(biāo)文件中沒(méi)有的設(shè)備與資料，其價(jià)格的審查應(yīng)依照訂貨合同(或購(gòu)貨發(fā)票)，并依照合同(發(fā)票)的供貨廠家進(jìn)行詢價(jià)后確定。如無(wú)訂貨合同(或購(gòu)貨發(fā)票)，則應(yīng)依照其品牌、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行市場(chǎng)檢查并參照施工時(shí)期的株洲工程造價(jià)信息網(wǎng)確定。(

25、三)對(duì)招標(biāo)過(guò)程中建設(shè)單位指定的資料單價(jià)，應(yīng)依如實(shí)質(zhì)安裝的品牌、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行市場(chǎng)檢查并參照施工時(shí)期的株洲工程造價(jià)信息網(wǎng)確定。(四)設(shè)備與工程資料應(yīng)與設(shè)計(jì)文件要求相一致?如不一致，需經(jīng)設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位確認(rèn)，結(jié)算時(shí)應(yīng)按實(shí)質(zhì)發(fā)生計(jì)算；若未經(jīng)設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位確認(rèn)，則不予結(jié)算。第三十七條非招招標(biāo)工程的設(shè)備及資料(一)對(duì)非招招標(biāo)工程的設(shè)備資料，其價(jià)格的審查應(yīng)依照訂貨合同(或購(gòu)貨發(fā)票)，并依照合同(發(fā)票)的供貨廠家進(jìn)行詢價(jià)后確定。(三)如無(wú)訂貨合同(或購(gòu)貨發(fā)票)，則應(yīng)依照其品牌、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行市場(chǎng)檢查并參照施工時(shí)期的株洲工程造價(jià)信息網(wǎng)確定。第三十八條建設(shè)單位供應(yīng)的設(shè)備及資料（一）審查建設(shè)單位供應(yīng)設(shè)備資料

26、的結(jié)算價(jià)可否正確無(wú)誤，核實(shí)審定的建安工程投資?？倲?shù)中可否包括了建設(shè)單位供應(yīng)的設(shè)備資料。（二）依照判定的結(jié)(決)算資料計(jì)算建設(shè)單位供應(yīng)設(shè)備資料的理論用量，并據(jù)此核對(duì)可否與建設(shè)單位發(fā)出量、施工單位領(lǐng)用量吻合。（三）核實(shí)建設(shè)單位對(duì)甲供設(shè)備資料可否履行了正常合理的出入庫(kù)手續(xù)，有無(wú)庫(kù)存設(shè)備資料。第八章評(píng)審原則事項(xiàng)第三十九條建設(shè)單位應(yīng)依照工程項(xiàng)目建設(shè)的不相同階段，供應(yīng)相應(yīng)的技術(shù)資料，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容清楚，編制依照吻合規(guī)定。若是建設(shè)單位供應(yīng)的資料不完滿，財(cái)政部門將下達(dá)限時(shí)送到資料通知單。建設(shè)單位收到通知單后在指準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)仍不能夠按要求供應(yīng)相關(guān)資料，“中心”可上報(bào)委托單位后依照吻合規(guī)定的資料判定工程造價(jià)，對(duì)手

27、續(xù)和內(nèi)容不完報(bào)的資料則不予認(rèn)可。第四十條承發(fā)包雙方供應(yīng)的招招標(biāo)文件、施工合相同，各項(xiàng)條款的基本源則應(yīng)當(dāng)一致，條款內(nèi)容應(yīng)當(dāng)吻合建經(jīng)政策規(guī)定。對(duì)約定條款互相矛盾或違反建經(jīng)政策規(guī)定的，審查部門能夠依照有利于降低工程造價(jià)的原則進(jìn)行辦理。第四十一條關(guān)于公開招招標(biāo)的總價(jià)合同及單價(jià)合同(特指公開招招標(biāo)的工程量清單報(bào)價(jià)合同，下同)工程，平常情況下價(jià)款改正應(yīng)按以下原則計(jì)算(合同還有規(guī)定者除外。合同原則應(yīng)吻合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，下同)：合同中已有適用于改正工程的價(jià)款，應(yīng)按已有的計(jì)價(jià)方法計(jì)算；合同中只有近似改正工程的價(jià)款，能夠參照近似計(jì)價(jià)方法確定改正價(jià)格；合同中沒(méi)有適用和近似改正工程的價(jià)款，由承包方提出合適的計(jì)價(jià)方法，經(jīng)

28、發(fā)包方確認(rèn)審查機(jī)構(gòu)判定后履行。合同中已有以近似工程是指原招招標(biāo)中己包括的分部分項(xiàng)工程：原招招標(biāo)中未包括的分部分項(xiàng)工程(包括因此引起的與原招招標(biāo)相同或相似的分部分項(xiàng)工程)可視為新增工程，由發(fā)承包雙方重新約定結(jié)算原則。原招招標(biāo)工程必定配套施工的項(xiàng)目，其改正價(jià)款按招標(biāo)計(jì)價(jià)方法計(jì)算。第四十二條對(duì)單價(jià)合同工程，工程量改正時(shí)按以下原則調(diào)整價(jià)款(合同還有規(guī)定者除外)：（一）由招標(biāo)單位提出工程量清單時(shí)，漏項(xiàng)或設(shè)計(jì)改正引起新的工程量清單項(xiàng)目，其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包人參照原招標(biāo)水平提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)審查機(jī)構(gòu)判定后作為結(jié)算的依照；由承包單價(jià)提出工程量清單時(shí)，設(shè)計(jì)改正引起新的工程量清單項(xiàng)目按前項(xiàng)規(guī)定履行，漏項(xiàng)引起新的工

29、程量清單項(xiàng)目不予認(rèn)可。（二）由招標(biāo)單位提出工程量清單時(shí)，工程量清單的工程量數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)改正引起工程量增減，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)履行原有的綜合單價(jià)；屬合同約定幅度之外的，其增加部分的工程量或減少后節(jié)余部分工程量的綜合單價(jià)由承包人參照原招標(biāo)水平提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)審查機(jī)構(gòu)判定后作為結(jié)算的依照：合同沒(méi)有約定的，按本規(guī)程第二十六條履行。由承包單位提出工程量清單時(shí)，設(shè)計(jì)改正引起工程量增減按前項(xiàng)規(guī)定履行。無(wú)設(shè)計(jì)改正時(shí)，若工程量清單的工程量數(shù)量高于實(shí)質(zhì)耗資量，高出部分予以核減；工程量清單的工程量數(shù)量少于實(shí)質(zhì)耗資量時(shí)，不予調(diào)整。（三）公開招招標(biāo)的總價(jià)合同工程，參照上述(一)、(二)條款相應(yīng)規(guī)定履行。其他項(xiàng)

30、目按實(shí)結(jié)算。第四十三條關(guān)于公開招招標(biāo)的總價(jià)合同及單價(jià)合同工程，原合同單價(jià)明顯錯(cuò)誤引起工程造價(jià)增加的，審查部門在與委托單位、建設(shè)單位、承包單位申明原因并征得贊成后調(diào)整原合同單價(jià)；相應(yīng)工程改正或增項(xiàng)部分結(jié)算時(shí)，由承包入提出報(bào)價(jià)，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)審查機(jī)構(gòu)判定后作為結(jié)算的依照；原合同單價(jià)有誤引起工程造價(jià)降低的，視同讓利，合同內(nèi)項(xiàng)目不予調(diào)整；相應(yīng)工程改正或增項(xiàng)部分結(jié)算時(shí)，可依照詳細(xì)情況，采用原招標(biāo)價(jià)結(jié)算，也許由承包人提出報(bào)價(jià)，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)審查機(jī)構(gòu)判定后作為結(jié)算的依照。建設(shè)單位在招招標(biāo)、簽署合同時(shí)指定資料設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格等與實(shí)質(zhì)完成情況不符引起工程造價(jià)增加的，一律按實(shí)質(zhì)完成情況結(jié)算；指定情況與實(shí)質(zhì)不符引起

31、工程造價(jià)降低的，不予調(diào)整。第四十四條承包單位招標(biāo)“讓利”問(wèn)題的辦理。(一)原招標(biāo)工程的改正項(xiàng)目，按招標(biāo)合同條款履行；招標(biāo)合同有讓利的，改正項(xiàng)目也應(yīng)按相同比率讓利。招標(biāo)時(shí)以絕對(duì)額方式讓利的，應(yīng)折算出讓利系數(shù)作為改正項(xiàng)目的計(jì)算依照；原招招標(biāo)工程必定配套施工的項(xiàng)目，按上述原則履行。(二)原招標(biāo)工程之外的追加項(xiàng)目，合同有約定購(gòu)按合同履行；合同沒(méi)有約定或約定不明確的，按前款“改正項(xiàng)目”審查原則履行。“追加項(xiàng)目”指與原招招標(biāo)項(xiàng)目沒(méi)有必然聯(lián)系的項(xiàng)目。第四十五條對(duì)審查過(guò)程中可盲目存在的以下問(wèn)題，需按委托單位協(xié)調(diào)建議辦理：（一）項(xiàng)目計(jì)劃不詳細(xì)，無(wú)法正確核實(shí)該項(xiàng)目實(shí)質(zhì)完成建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃可否一致，可否存在擅自擴(kuò)大建

32、設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；（二）誠(chéng)然有投資計(jì)劃，卻不按計(jì)劃內(nèi)容建設(shè)，出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)的問(wèn)題；（三）增加建設(shè)項(xiàng)目或有重要設(shè)計(jì)改正時(shí)不報(bào)財(cái)政部門備案審批；（四）違反基本建設(shè)程序規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有嚴(yán)格依照基本建設(shè)程序進(jìn)行建設(shè)，而是在該項(xiàng)目己推行或已竣工后才列入財(cái)政投資計(jì)劃，造成該項(xiàng)目已既成事實(shí)而財(cái)政督查無(wú)法到位的結(jié)果；（五）發(fā)生單項(xiàng)報(bào)廢工程；（六）工程決算時(shí)預(yù)提花銷或留有收尾工程；（七）建設(shè)單位不配合也許不供應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)工作條件；（八）原招標(biāo)工作結(jié)束后，重新設(shè)計(jì)卻不再進(jìn)行招標(biāo)，直接發(fā)包原中標(biāo)施工單位，改變招招標(biāo)原則變?yōu)榘磳?shí)結(jié)算，如何確定結(jié)算審查原則；（九）建設(shè)單位供應(yīng)的審查資料不吻合規(guī)定，且不能夠

33、補(bǔ)充完滿；（十）合同條款不明確，可能產(chǎn)生多種理解，或合同條款不全面，不能夠?qū)?shí)質(zhì)發(fā)生問(wèn)題供應(yīng)擁有針對(duì)性的辦理原則；（十一）按規(guī)定判定工程造價(jià)后，相關(guān)部門不簽署反響建議；（十二）承建單位資質(zhì)不吻合規(guī)定；（十三）違規(guī)列支的賬務(wù)辦理；（十四）贊成管理費(fèi)列支的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；（十五）基建財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，如不按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，原始憑證不完滿或不合規(guī)，混淆記賬（如將基建花銷與平常經(jīng)費(fèi)混淆記賬）等。（十六）未按投資計(jì)劃落實(shí)資本本源，自籌資本到位比率低于規(guī)定數(shù)額。第九章評(píng)審程序第四十六條辦公室接受委托單位供應(yīng)資料，并力求資料規(guī)范、完滿。在項(xiàng)目初審時(shí)，關(guān)于同一種類資料整體缺少（如無(wú)圖紙、簽證、合相同），初審人員應(yīng)

34、反響辦公室連續(xù)索取資料；關(guān)于資料不完滿的情況（如簽證內(nèi)容不詳、簽章手續(xù)不完滿等），工程審查部人員可依如實(shí)際需要通知辦公室或自行經(jīng)過(guò)原資料供應(yīng)渠道（包括委托單位或建設(shè)單位）補(bǔ)充、完滿，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)在工程項(xiàng)目審查流程表中說(shuō)明。建設(shè)單位供應(yīng)資料應(yīng)為原件。建設(shè)單位供應(yīng)復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)原件比較，也許在復(fù)印件上重新加蓋相關(guān)部門的印章。建設(shè)單位供應(yīng)資料不規(guī)范、不完滿且催交無(wú)效時(shí)，辦公室負(fù)責(zé)下達(dá)限時(shí)送到資料通知書，建設(shè)單位收到通知單指準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)仍不能夠按要求提供相關(guān)資料，審查部門將依照吻合規(guī)定的資料判定工程造價(jià)，對(duì)手續(xù)和內(nèi)容不完滿的資料則不予認(rèn)可。第四十七條資料登記的提交，辦公室將資料整理完滿后，將相關(guān)內(nèi)容登

35、記，同時(shí)登記工程項(xiàng)目審查流程表中“項(xiàng)目名稱、工程名稱、建設(shè)單位、施工單位、接受時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間、送審金額、工程類別、審查階段、審查性質(zhì)、辦公室提示”項(xiàng)目。辦公室相關(guān)人員將接受的完滿資料和經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字的工程項(xiàng)目審查流程表一并轉(zhuǎn)交工程審查部負(fù)責(zé)人。上述“計(jì)劃完成時(shí)間”依照本規(guī)程第十一章規(guī)定填列，“工程種類、審查階段、審查性質(zhì)”依照“業(yè)務(wù)人員工作核查暫行規(guī)定”填列，“辦公室提示”填寫送審資料未表達(dá)清楚而在審查過(guò)程中必定遵守或注意的事項(xiàng)。第四十八條工作分配與初步審查。工程審查部負(fù)責(zé)人將任務(wù)分配到審查人員，審查人員獨(dú)立完成詳細(xì)審查工作并對(duì)審查結(jié)果負(fù)責(zé)。審查結(jié)束后由審查人登記工程項(xiàng)目審查流程表中“

36、實(shí)質(zhì)完成時(shí)間、初判定金額、審查部提示”項(xiàng)目，同時(shí)將接受的審查資料、簽字后的工程項(xiàng)目審查流程表、施工現(xiàn)場(chǎng)勘探、盤點(diǎn)登記表以及工程量計(jì)算底稿送交工程審查部負(fù)責(zé)人，工程審查部負(fù)責(zé)人在工程項(xiàng)目審查流程表上簽字。上述“審查部提示”填寫反響資料未表達(dá)清楚而在審查過(guò)程中應(yīng)依照或注意的事項(xiàng)。審查人員判定結(jié)果可用估計(jì)軟件打印，也可用蘭（黑）色油筆在原件上更正，在注明判定匯總結(jié)果的部位加蓋個(gè)人執(zhí)業(yè)資料印章（或從業(yè)資料印章）。審查人員對(duì)審查項(xiàng)目推行全面審查法。工程審查部任務(wù)分配依照工作效率優(yōu)先、兼顧個(gè)人專業(yè)專長(zhǎng)的原則。第四十九條項(xiàng)目稽核與會(huì)審。由工程審查部負(fù)責(zé)人確定稽核人。項(xiàng)目會(huì)審工作由分管主任召集，項(xiàng)目會(huì)審人包括

37、中心正（副）主任、相關(guān)部負(fù)責(zé)人、稽核人等。項(xiàng)目會(huì)審結(jié)束后，由稽核人員負(fù)責(zé)將會(huì)審結(jié)果向建設(shè)單位及施工單位作最后通知?！盎苏{(diào)整說(shuō)明”由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織存檔。稽核人員對(duì)稽核項(xiàng)目推行全面審查法。綜合部工作分配推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制與隨機(jī)工作安排相結(jié)合的分配方法。第五十條稽核工作完成后，由稽核人員登記工程項(xiàng)目審查流程表中“終判定金額、調(diào)整金額、調(diào)整率、累計(jì)核減額”并簽字。上述“調(diào)整金額”為“終判定金額”與“初判定金額”的差額，為“調(diào)整金額”與“初判定金額”的比率（以百分?jǐn)?shù)形式表示，保留兩位小數(shù)），累計(jì)核減額“終判定金額”與“送審金額”的差額。第十章評(píng)審報(bào)告第五十一條評(píng)審報(bào)告的起草：（一）“中心”出具審查報(bào)告主

38、要分為“工程決算審查報(bào)告”和“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告”兩種形式。對(duì)出具“工程決算審查報(bào)告”類項(xiàng)目，財(cái)務(wù)審計(jì)部形成審查建議后，調(diào)整以書面形式轉(zhuǎn)交綜合部，由綜合組相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草審查報(bào)告。對(duì)出具“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告”類項(xiàng)目，綜合組和財(cái)務(wù)審計(jì)部人員分別起草“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告”和“工程結(jié)算報(bào)告”。關(guān)于單項(xiàng)工程，“工程結(jié)算報(bào)告”作為“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告”的附件，由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一裝訂存檔；關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目，“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告”和“工程結(jié)算報(bào)告”由綜合組和財(cái)務(wù)審計(jì)組人員分別起草和裝訂存檔。評(píng)審報(bào)告起草前，起草人需向綜合組負(fù)責(zé)人索要報(bào)告號(hào)。(三)評(píng)審報(bào)告必定在具備出具條件的情況下方可索要報(bào)告號(hào)。第五十二條評(píng)審報(bào)告的移交：（

39、一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按要求填寫評(píng)審報(bào)告會(huì)簽單，并將報(bào)告底稿報(bào)送會(huì)審組會(huì)簽。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將會(huì)簽完的報(bào)告底稿交由綜合組負(fù)責(zé)人登記后轉(zhuǎn)報(bào)至委托單位。（三）經(jīng)由委托單位批閱后，經(jīng)由綜合組負(fù)責(zé)人登記后，再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依照委托單位的整改建議出具報(bào)告正稿。（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將修正完的報(bào)成功交由綜合組負(fù)責(zé)人登記后轉(zhuǎn)報(bào)至委托單位。（五）報(bào)告正稿經(jīng)由委托單位批復(fù)后，經(jīng)由綜合組負(fù)責(zé)人登記后，再交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行工程項(xiàng)目存檔資料的齊集整理，并按要求填寫工程項(xiàng)目存檔資料明細(xì)表。（六）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將歸集好的存檔資料移交至檔案管理人員。第五十三條評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括正文和附件兩部分。(一)正文1、項(xiàng)目大要。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目推行情況，投資總數(shù)及本源，設(shè)計(jì)、施工基監(jiān)理等情況，應(yīng)做出詳細(xì)說(shuō)明。2、評(píng)審依照。本規(guī)程第四條所規(guī)定的評(píng)審依照。3、范圍及程序。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的詳細(xì)內(nèi)容、范圍和程序做出說(shuō)明。4、項(xiàng)目估計(jì)評(píng)審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評(píng)審內(nèi)容擬寫，并對(duì)判定后項(xiàng)目估計(jì)投資額與報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算或調(diào)整概算進(jìn)行比較，解析說(shuō)明審減(增)原因