(xmcw205)財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則

1、編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第001/8財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則受控狀態(tài)：受控 發(fā)放編號： 生效日期：2007-04-02 編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第002/8版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第003/8財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則例的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成:企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)向外提供的會計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 利潤分配表；其他有關(guān)附表。用支出情況分析表等加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)

2、表內(nèi)容、報(bào)表格式人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。原則。編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第004/8部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表：103090填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款：各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。要的須董事局主席簽字。合并財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)集團(tuán)公司（制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表。個(gè)經(jīng)濟(jì)意義上的法人實(shí)體進(jìn)行合并會計(jì)報(bào)表。控股公司)。參加合并會計(jì)報(bào)表的所有單位均應(yīng)遵循以下原則和要求。編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第005/8實(shí)行統(tǒng)一的會計(jì)期間；執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策；來帳款一致。各控股公

3、司還應(yīng)按時(shí)(每月隨會計(jì)報(bào)表)提供以下資料：各控股公司與母公司在執(zhí)行會計(jì)政策上的不同點(diǎn)；債務(wù)、投資、被投資的詳細(xì)資料；各控股公司利潤分配的有關(guān)資料；e)合并會計(jì)報(bào)表所需的其它資料；合并會計(jì)報(bào)表的基本程序及抵消內(nèi)容基本程序填報(bào)各控股公司會計(jì)報(bào)表編制合并會計(jì)分錄匯總合并計(jì)報(bào)表分錄填制合并會汁報(bào)表工作底表填報(bào)正式合并會計(jì)報(bào)表。各控股公司與母公司及各控股公司間相互抵銷的內(nèi)容:益中母公司所持有的份額相抵銷；產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)相互抵銷；母公司與各控股公司內(nèi)部交易產(chǎn)生的收入、成本相互抵銷；編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第006/8債權(quán)、債務(wù)及利潤等相互抵銷；其它需要抵銷的事項(xiàng)。合并資產(chǎn)負(fù)債表的方法根據(jù)有

4、關(guān)控股公司資產(chǎn)負(fù)債表匯總填列合并資產(chǎn)負(fù)債表作底表；根據(jù)各控股公司上報(bào)附列資料作帳外抵銷分錄；根據(jù)帳外抵銷分錄，填制抵銷會計(jì)分錄匯總表；根據(jù)抵銷會計(jì)分錄匯總表調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債工作底表；根據(jù)調(diào)整后的合并資產(chǎn)負(fù)債表工作底表編報(bào)合并資產(chǎn)負(fù)債表。編制合并損益表的方法步驟匯總各控股公司及母公司原始損益表；根據(jù)有關(guān)附列資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；根據(jù)以上資料登記合并損益表工作底表；根據(jù)合并損益表工作底表編報(bào)正式合并損益表。編制合并利潤分配表的方法步驟匯總各控股公司及母公司原始利潤分配表；根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；根據(jù)以上資料登記合并利潤分配表工作底表；編

5、號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第007/8根據(jù)合并利潤分配表工作底表編報(bào)正式合并利潤分配表。合并現(xiàn)金流量表的方法步驟匯總各控股公司與母公司原始現(xiàn)金流量表；根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外調(diào)整抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制抵銷分錄匯總表；根據(jù)以上資料登記合并現(xiàn)金流量表工作底表；根據(jù)合并財(cái)務(wù)狀況變動表工作底表計(jì)算填制正式合并財(cái)務(wù)狀況變動表。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)項(xiàng)工作的管理服務(wù)和控制。財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。a)預(yù)算執(zhí)行情況分析；b)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析c)收入分析；編號版 本 號A財(cái)務(wù)報(bào)告管理細(xì)則修改次第008/8d)成本分析e)費(fèi)