資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國(guó) 有資產(chǎn)的安全和完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我 單位實(shí)際，特制定本制度。第二條我單位的資產(chǎn)包括單位使用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家 撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資 產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。第三條我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： （一）資產(chǎn)管理 職責(zé)不清，沒(méi)有明確歸口管理部門(mén)，沒(méi)有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可 能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游

2、離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資 產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒(méi)有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤(pán)點(diǎn)制度， 可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。（三）未按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投 資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭 受損失等風(fēng)險(xiǎn)。（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長(zhǎng)期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、 使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。第四條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：?jiǎn)挝回?cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)單位所有 資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額 用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。其他流動(dòng)

3、資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總 務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)具體負(fù)責(zé)管理。政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室 具體負(fù)責(zé)管理。內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督 和檢查。第五條單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分 析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第六條單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù) 財(cái)會(huì)部門(mén)轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類(lèi)別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及 使用部門(mén)，并經(jīng)使用部門(mén)和人員簽字確認(rèn)。第七條單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管 理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，定期清

4、查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。使用部門(mén)有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦 理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確 和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償； 資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng) 單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷(xiāo)。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第二章現(xiàn)金控制制度第八條財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員 對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行 賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。第九條單位通過(guò)各類(lèi)途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存 入銀行，不得直接用于支付自身的支出。第十條以

5、收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)， 必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入 專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬， 嚴(yán)禁收款不入賬。第十一條現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn) 金： （1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員

6、卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算 條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類(lèi)支出，包括 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu) 買(mǎi)支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。第十四條需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫(kù)存 限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支）。第十五條出納人員從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)部門(mén) 負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后予以支付。第十六條任何部門(mén)和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借 用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，由主 管財(cái)務(wù)負(fù)

7、責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款。第十七條單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄 每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途 及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核 報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十八條出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵 現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位 和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不 得保留賬外現(xiàn)金。第十九條出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人指定專(zhuān)人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自

8、委托。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金 報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備 用金。第二十一條每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清 楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜只能由出納人員開(kāi)啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管， 并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新 出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng) 立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十二條出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬 余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符

9、、賬實(shí)相符。第二十三條單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織， 定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明 原因，并做出相應(yīng)處理； 若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé) 人按有關(guān)規(guī)定做出處理； 若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門(mén)處理。第三章銀行存款控制制度第二十四條單位應(yīng)嚴(yán)格按照和管理制度 等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，辦理存款、 取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十五條單位銀行賬戶(hù)都必須在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái) 政部門(mén)批準(zhǔn)，單位不得在各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。第二十六條國(guó)家或省級(jí)主管部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專(zhuān)設(shè)賬戶(hù)核 算要求的，可依照

10、相關(guān)規(guī)定對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)須 報(bào)財(cái)政部門(mén)審批同意后方可開(kāi)始。單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專(zhuān)項(xiàng)資金。第二十七條出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶(hù)收支。各 類(lèi)經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。第二十八條單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶(hù)， 每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。 如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般 不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

11、等工作。確需 出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。第三十條除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開(kāi)設(shè)銀行 信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶(hù)為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第三十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的 購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān) 設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。 對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀， 但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。第三十二條單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專(zhuān)門(mén)的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收 取的重要

12、票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意 開(kāi)具印章齊全的空白支票。第四章債權(quán)控制制度第三十三條債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、 借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來(lái)收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國(guó)有資產(chǎn)的組 成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收 款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第三十四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門(mén)作為債權(quán)日常管理 工作歸口管理部門(mén)，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避 免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。第三十五條財(cái)會(huì)部門(mén)要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù) 的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒(méi)有結(jié)清前，不得銷(xiāo)毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。第三十七

13、條管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極 與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。第三十八條對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面報(bào) 告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得 長(zhǎng)期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。第三十九條已核銷(xiāo)的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬， 如有重新收回的可能，要積極追索。第四十條單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的 債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫(kù)存商品、低值 易耗品等物品出入庫(kù)及庫(kù)存管理。

14、第四十二條存貨的入庫(kù)管理（一）首先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨 保管部門(mén)匯總后提出采購(gòu)計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管 領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。（二）物品購(gòu)回時(shí)，由存貨保管部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收 合格的實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，對(duì)物品的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金 額、購(gòu)入地、入庫(kù)時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，并記 錄庫(kù)存明細(xì)賬。（三）采購(gòu)部門(mén)憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購(gòu)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單 位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門(mén)辦理結(jié)算手續(xù)。第四十三條存貨的出庫(kù)管理（一）辦理出庫(kù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單” 或“領(lǐng)用單”，核查出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列

15、項(xiàng)目辦理出庫(kù)， 并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開(kāi)票人員更正后發(fā)貨。（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約 使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤(pán)底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單 貨不符不出庫(kù)、手續(xù)不全不出庫(kù)。（二）存貨保管部門(mén)建立庫(kù)存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫(kù)憑單及時(shí)登記 核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤(pán)完畢后與財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫(kù)存日?qǐng)?bào)和庫(kù)存月報(bào)。每年至少對(duì)所有庫(kù) 存物品進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次，并填報(bào)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或 變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，

16、提出處理建議，呈報(bào)上 級(jí)和有關(guān)部門(mén)審批，根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管部門(mén)可作減少賬務(wù)記錄； 財(cái)會(huì)部門(mén)可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。第六章固定資產(chǎn)控制制度第四十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年， 一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并 在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、 一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資作為固定資產(chǎn)管理。第四十六條單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置、歸口管理。第四十七條固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本單位全部

17、固定資產(chǎn)的管理， 各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維 護(hù)、清查盤(pán)點(diǎn)等管理； 同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào) 廢等報(bào)批手續(xù)。第四十八條單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助 有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。第四十九條固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格按照單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制 度相關(guān)要求實(shí)行政府采購(gòu)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)報(bào)政府采購(gòu)歸口管理 部門(mén)統(tǒng)一辦理。第五十條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)協(xié)同政府采購(gòu)歸 口管理部門(mén)、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門(mén)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn) 卡片，財(cái)會(huì)部門(mén)填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。第五十一條各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)入

18、的固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，建立帳卡， 及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。第五十二條對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部 門(mén)要提交年度保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門(mén)及固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。第五十三條為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資 產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。（一）清查盤(pán)點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等， 固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。（二）清查盤(pán)點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng) 導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門(mén)填 報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部

19、門(mén)，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行 清查核對(duì)。（三）清查中，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬； 盤(pán)虧報(bào)損的固定資 產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批 后核銷(xiāo)；屬于過(guò)失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠 償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。（四）本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén) 進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。第五十四條固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律 法規(guī)和政策規(guī)定。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān) 規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸

20、口管理部門(mén)及財(cái)會(huì)部門(mén)匯總后，經(jīng)單位領(lǐng) 導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資 產(chǎn)歸口管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓等處置。各 業(yè)務(wù)部門(mén)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國(guó) 庫(kù)）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。第五十五條在建工程的內(nèi)部控制實(shí)施，按臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè) 項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度要求執(zhí)行。第七章無(wú)形資產(chǎn)控制制度第五十六條行政事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)是指不 具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的非實(shí)物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土 地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、各類(lèi)單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件等。第五十七條單位通過(guò)外購(gòu)和自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以及通過(guò)接收捐贈(zèng)、

21、 調(diào)撥等形式取得的無(wú)形資產(chǎn)，均應(yīng)納入單位無(wú)形資產(chǎn)日常管理范圍。第五十八條無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到 人”的管理體制。第五十九條無(wú)形資產(chǎn)的外購(gòu)應(yīng)符合單位的需要，并經(jīng)過(guò)充分論證，嚴(yán) 格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。第六十條請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限分工：?jiǎn)挝粵Q策機(jī)構(gòu)審批無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃 和購(gòu)置方案； 資產(chǎn)管理歸口管理部門(mén)會(huì)同業(yè)務(wù)（使用）部門(mén)負(fù)責(zé)提出無(wú) 形資產(chǎn)的購(gòu)置方案； 財(cái)會(huì)部門(mén)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，登記無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬 和總賬。第六十一條無(wú)形資產(chǎn)最終驗(yàn)收，由資產(chǎn)歸口管理部門(mén)組織，會(huì)同政府 采購(gòu)部門(mén)、使用業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、聘請(qǐng)專(zhuān)家、出讓方等共同參與驗(yàn)收。第六十二條對(duì)通過(guò)國(guó)家投入、接收捐贈(zèng)、

22、調(diào)撥以及其他方式取得的無(wú) 形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。第六十三條單位外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為無(wú)形資產(chǎn)的入賬 價(jià)值。通過(guò)國(guó)家投入、接收捐贈(zèng)、調(diào)撥以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng) 以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P(guān)憑據(jù)，確定入賬價(jià)值，未提供入賬依據(jù) 無(wú)法確定入賬價(jià)值的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)值或名義價(jià)值入賬。第六十四條參與驗(yàn)收的各類(lèi)人員，應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收單上簽 字，以落實(shí)驗(yàn)收的責(zé)任與監(jiān)督。第六十五條對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查資格和資信， 并做好登記，合理收費(fèi)，對(duì)損害單位合法權(quán)益的，應(yīng)依法收回。第六十六條財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行日常管 理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)

23、處理，并定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬、 賬實(shí)相符。第六十七條無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可回收的 金額，可回收金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第六十八條單位擬處置實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬關(guān)系不清晰或存 在糾紛的無(wú)形資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。第六十九條無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)廢： （一）無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)廢是單位依據(jù)國(guó) 家規(guī)定或有關(guān)部門(mén)、專(zhuān)家鑒定，對(duì)已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷(xiāo) 的資產(chǎn)處置行為。（二）對(duì)使用期滿(mǎn)、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制 報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)單位研究后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。（三）對(duì)使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，使用部門(mén)除填制申請(qǐng) 表外，還應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單 位研究后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后報(bào)廢清理。