xx諮詢公司企業(yè)自我診斷速查表(doc 13)

1、- PAGE 12 - PAGE 12 -Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企業(yè)自我診診斷速查表深圳市國國中道經(jīng)經(jīng)濟(jì)研究究有限責(zé)責(zé)任公司司DAOOm Knnowlledgge CCorpporaatioon中華人民民共和國國51880033深圳市市電話：86-7555-25519 12991東門北路路10006號怡怡泰中心心C座118樓傳真：86-7555-25519 12992RM.DDAOcchinna.ccomInffo DAAOchhinaa.coom我們的理理想Ourr Viisi

2、oon構(gòu)建中國國經(jīng)濟(jì)及及商務(wù)的的To esttabllishh a ressearrch andd inntellliggencce nnetwworkk研究和智智囊網(wǎng)絡(luò)絡(luò)witth ffocuus oon tthe ecoonommy aand bussineessees iin CChinna我們的使使命Ourr Miissiion協(xié)助我們們的用戶戶及合作作伙伴To asssistt ouur cclieentss annd pparttnerrs tto ssuccceedd實(shí)現(xiàn)理想想witth oour suppporrts of knoowleedgee annd ssoluutio

3、ons我們的理理念Ourr Prrincciplles以坦誠待待人，以以嚴(yán)謹(jǐn)處處事；Honnestt, SStraaighht-fforwwardd, DDue carre以知識敬敬業(yè)，以以創(chuàng)意取取勝。Knoowleedgee, CCreaativve企業(yè)自我診斷 速查表企業(yè)自我診斷 速查表合作伙伴使用稿深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研究有限責(zé)任公司中華人民共和國518003深圳市東門北路1006號怡泰中心C座18樓電話：86-755-2519 1291傳真：86-755-2519 1292Info DAO- PAGE 31 -引言：企企業(yè)自我我診斷速速查表是是提供給給企業(yè)用用于分析析其“戰(zhàn)略及及決策層層”

4、（董事事會、總總經(jīng)理 / CCEO、管管理委員員會、核核心參謀謀部門 戰(zhàn)略略規(guī)劃、商商業(yè)情報(bào)報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理、知知識管理理）的運(yùn)運(yùn)作狀況況和“經(jīng)營及及管理層層”（如下下圖詳示示）的運(yùn)運(yùn)作狀況況的系統(tǒng)統(tǒng)化工具具，也可可協(xié)助企企業(yè)分析析如何完完善及提提高其經(jīng)經(jīng)營及管管理。內(nèi)容：戰(zhàn)戰(zhàn)略及決決策層的的運(yùn)作狀狀況 自我我診斷速速查表經(jīng)營及管管理層的的運(yùn)作狀狀況 自我我診斷速速查表經(jīng)營舞弊弊風(fēng)險(xiǎn) 自我我診斷速速查表使用：本本資料僅僅供本公公司的專專業(yè)人員員或本公公司的合合作伙伴伴用于提提供給其其客戶或或潛在客客戶參考考，并不不構(gòu)成本本公司的的任何服服務(wù)承諾諾，而本本公司亦亦不必承承擔(dān)任何何由于本本資料所所引

5、起的的相關(guān)責(zé)責(zé)任?？偨?jīng)理 / CEO總經(jīng)理 / CEO管理委員會研究及開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃競爭情報(bào)知識管理董事會提名委員會人事及薪酬委員會審計(jì)委員會采購及資源管理生產(chǎn)管理人力資源管理信息技術(shù)管理公共關(guān)系管理財(cái)務(wù)及融資管理法律事務(wù)管理行政后勤管理服務(wù)管理市場及合作關(guān)系銷售及客戶關(guān)系內(nèi)部審計(jì)消費(fèi)信貸管理投資管理地產(chǎn)物業(yè)經(jīng)營工程及項(xiàng)目管理國際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理股東會戰(zhàn)略及決策策層的運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表戰(zhàn)略及決策策層的使使命及運(yùn)運(yùn)作要點(diǎn)點(diǎn)自我診斷評評分設(shè)定企業(yè)的的發(fā)展目目標(biāo)和經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)清清晰地定定義企業(yè)業(yè)發(fā)展的的長期目目標(biāo)與經(jīng)經(jīng)營及管管理工作作的直接接目標(biāo)，并并將其內(nèi)內(nèi)容及時(shí)時(shí)而有效效

6、地傳遞遞至整個(gè)個(gè)企業(yè)：定義企業(yè)的的發(fā)展目目標(biāo)及經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)；規(guī)劃經(jīng)營及及管理的的核心戰(zhàn)戰(zhàn)略、組組織及計(jì)計(jì)劃；建立經(jīng)營及及管理的的風(fēng)險(xiǎn)管管理戰(zhàn)略略、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制程程序及措措施；及及設(shè)定可容忍忍的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)程度 / 審審批權(quán)限限的劃分分 / 對特定定業(yè)務(wù)的的限制。12345保障經(jīng)營及及管理決決策基礎(chǔ)礎(chǔ)的信息息和知識識資源戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)確確保整個(gè)個(gè)企業(yè)擁擁有足夠夠的內(nèi)外外部信息息資源、內(nèi)內(nèi)外部知知識資源源和及時(shí)時(shí)有效的的載體和和溝通渠渠道，以以支持企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營及管管理決策策和計(jì)劃劃實(shí)施：掌握足夠的的信息資資源以了了解經(jīng)營營及管理理環(huán)境、程程序和措措施的真真實(shí)狀況況，支持持正確的的決策、戰(zhàn)戰(zhàn)略和計(jì)計(jì)劃；

7、掌握足夠的的知識資資源以分分析經(jīng)營營及管理理環(huán)境、程程序和措措施的真真實(shí)狀況況，支持持正確的的決策、戰(zhàn)戰(zhàn)略和計(jì)計(jì)劃；及及建立及時(shí)有有效的載載體和溝溝通渠道道以儲存存和傳輸輸前述的的信息資資源和知知識資源源。12345不斷評估及及分析企企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展和業(yè)務(wù)務(wù)管理方方面的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)及及時(shí)分析析企業(yè)經(jīng)經(jīng)營及管管理中各各主要因因素的變變化情況況，并評評估此等等變化對對企業(yè)的的潛在影影響：外部經(jīng)營環(huán)環(huán)境的變變化（經(jīng)經(jīng)濟(jì)、政政治、法法律監(jiān)管管、行業(yè)業(yè)、技術(shù)術(shù)、生態(tài)態(tài)保護(hù)等等）；經(jīng)營戰(zhàn)略和和管理戰(zhàn)戰(zhàn)略的重重要假設(shè)設(shè)前提的的變化；及業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)產(chǎn)品種類類、業(yè)務(wù)務(wù)流程及及環(huán)節(jié)、管管理流程程

8、及環(huán)節(jié)節(jié)的變化化。12345在經(jīng)營及管管理層的的協(xié)助下下，戰(zhàn)略略及決策策層應(yīng)針針對各業(yè)業(yè)務(wù)流程程、環(huán)節(jié)節(jié)和業(yè)務(wù)務(wù)活動，設(shè)設(shè)計(jì)并運(yùn)運(yùn)用相應(yīng)應(yīng)的評估估程序及及措施以以分析潛潛在的經(jīng)經(jīng)營及管管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；確定風(fēng)險(xiǎn)所所在的業(yè)業(yè)務(wù)及管管理環(huán)節(jié)節(jié)；及計(jì)量并評估估風(fēng)險(xiǎn)的的程度。12345戰(zhàn)略及決策策層的運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）戰(zhàn)略及決策策層的使使命及運(yùn)運(yùn)作要點(diǎn)點(diǎn)自我診斷評評分建立針對性性的戰(zhàn)略略以有效效管理和和控制企企業(yè)經(jīng)營營及管理理中的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素戰(zhàn)略及決策策層和經(jīng)經(jīng)營及管管理層應(yīng)應(yīng)對新生生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素以以及重要要風(fēng)險(xiǎn)因因素的變變化做出出迅速的的反應(yīng)，及及時(shí)建立立有效及及針對性性的

9、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理戰(zhàn)戰(zhàn)略，并并運(yùn)用相相應(yīng)的管管理程序序及措施施以控制制風(fēng)險(xiǎn)。12345設(shè)計(jì)并執(zhí)行行風(fēng)險(xiǎn)控控制程序序及措施施戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)確確保就所所發(fā)現(xiàn)的的經(jīng)營及及管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素，企業(yè)業(yè)擁有并并安排了了恰當(dāng)?shù)牡娘L(fēng)險(xiǎn)管管理負(fù)責(zé)責(zé)人和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理程序及及措施的的執(zhí)行者者：具備所需的的專業(yè)知知識和技技能，在在風(fēng)險(xiǎn)管管理戰(zhàn)略略的指導(dǎo)導(dǎo)下設(shè)計(jì)計(jì)及運(yùn)用用風(fēng)險(xiǎn)控控制程序序及措施施以控制制企業(yè)經(jīng)經(jīng)營及管管理領(lǐng)域域的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素；及能夠承擔(dān)管管理和控控制重要要經(jīng)營及及管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)責(zé)任，并并了解相相應(yīng)的企企業(yè)內(nèi)部部考評制制度。12345戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)有有效地評評估新設(shè)設(shè)計(jì)及改改進(jìn)后的的風(fēng)險(xiǎn)控控制程序序及措施施的及時(shí)

10、時(shí)性、運(yùn)運(yùn)作效率率及實(shí)施施有效性性。12345戰(zhàn)略及決策策層應(yīng)有有效地計(jì)計(jì)量、監(jiān)監(jiān)控并評評估企業(yè)業(yè)針對各各項(xiàng)經(jīng)營營及管理理風(fēng)險(xiǎn)所所設(shè)計(jì)的的管理和和控制程程序的實(shí)實(shí)際運(yùn)作作效率：評估企業(yè)應(yīng)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)現(xiàn)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因因素的效效果；評估企業(yè)應(yīng)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制程程序及措措施對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素進(jìn)行管管理和控控制的效效果；及及與競爭對手手及同行行業(yè)中的的最佳模模式進(jìn)行行比較和和分析。12345不斷改善并并提高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制程序及及措施在經(jīng)營及管管理層的的協(xié)助下下，戰(zhàn)略略及決策策層應(yīng)確確保在整整個(gè)企業(yè)業(yè)內(nèi)不斷斷改善和和提高針針對經(jīng)營營及管理理中各項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因因素的評評估、控控制和監(jiān)監(jiān)控程序序及措施施。12345

11、經(jīng)營及管理理層的運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表類別經(jīng)營及管理理層的自自我診斷斷及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析要要點(diǎn)自我診斷評評分經(jīng)營環(huán)境無法取得經(jīng)經(jīng)營所需需資金12345發(fā)生災(zāi)難性性事件而而影響生生存能力力及經(jīng)營營狀況12345市場競爭的的風(fēng)險(xiǎn)及及替代性性產(chǎn)品或或服務(wù)的的影響12345金融市場的的某些變變動影響響財(cái)務(wù)及及經(jīng)營12345伴隨業(yè)務(wù)全全球化發(fā)發(fā)展而產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345所處行業(yè)的的特定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345無法獲得所所需數(shù)量量和質(zhì)量量的人力力資源12345法律風(fēng)險(xiǎn)12345法規(guī)及特殊殊監(jiān)管的的風(fēng)險(xiǎn)12345對環(huán)境變化化的負(fù)面面效應(yīng)容容忍度低低，即過過于敏感感12345無法達(dá)到股股東期望望而引致致股票價(jià)價(jià)

12、格下跌跌及一系系列不良良后果12345由于社會或或文化背背景差異異而產(chǎn)生生的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)12345政治風(fēng)險(xiǎn)12345由于科技進(jìn)進(jìn)步而產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（如如被淘汰汰、產(chǎn)品品及設(shè)備備過時(shí)等等）12345戰(zhàn)略信息多元化經(jīng)營營但缺乏乏相關(guān)及及準(zhǔn)確的的信息以以選取重重點(diǎn)或取取得平衡衡12345難以監(jiān)控外外部經(jīng)營營環(huán)境的的變化及及其風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)以調(diào)整整經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略12345缺乏用于評評估現(xiàn)有有組織結(jié)結(jié)構(gòu)的有有效性及及運(yùn)作的的信息12345考評體制不不存在、缺缺乏關(guān)聯(lián)聯(lián)性或可可信性，與與現(xiàn)有經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略略脫節(jié)12345經(jīng)營計(jì)劃缺缺乏想象象力或龐龐大而難難以操作作12345缺乏相關(guān)及及可靠的的產(chǎn)品周周期信息息以輔助助經(jīng)營決

13、決策12345缺乏相關(guān)及及可靠的的信息以以輔助決決策資源源分配12345相關(guān)及準(zhǔn)確確的信息息供投資資者評估估公司或或其某一一部門的的價(jià)值12345經(jīng)營及管理理層的運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經(jīng)營及管理理層的自自我診斷斷及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析要要點(diǎn)自我診斷評評分經(jīng)營信息由于缺乏關(guān)關(guān)于已簽簽約承諾諾事項(xiàng)金金額的準(zhǔn)準(zhǔn)確信息息而產(chǎn)生生的決策策風(fēng)險(xiǎn)12345由于缺乏準(zhǔn)準(zhǔn)確的業(yè)業(yè)績考評評資料而而產(chǎn)生的的決策風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345部門目標(biāo)及及考評與與公司整整體目標(biāo)標(biāo)及戰(zhàn)略略脫節(jié)12345產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)成本核核算失真真12345產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)定價(jià)不不合理12345無法完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確并及及時(shí)地向向主管機(jī)機(jī)關(guān)遞交交經(jīng)營

14、性性資料12345財(cái)務(wù)信息過分重視財(cái)財(cái)務(wù)信息息而忽視視產(chǎn)品或或服務(wù)質(zhì)質(zhì)量以及及運(yùn)作效效率12345預(yù)算及計(jì)劃劃信息缺缺乏、不不切實(shí)際際、缺乏乏關(guān)聯(lián)性性或可信信性12345由于薪酬及及福利信信息不實(shí)實(shí)導(dǎo)致支支付失實(shí)實(shí)，打擊擊士氣及及聲譽(yù)、怠怠工及罷罷工12345由于信息不不足而無無法確定定財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表調(diào)整整及披露露事項(xiàng)12345缺乏相關(guān)及及可靠的的信息以以輔助投投資決策策并測算算投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345無法完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確并及及時(shí)地向向主管機(jī)機(jī)關(guān)遞交交財(cái)務(wù)資資料12345稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12345信息及技術(shù)術(shù)有關(guān)接觸信信息及信信息系統(tǒng)統(tǒng)的權(quán)限限管理12345由于內(nèi)部或或外部原原因而無無法獲得得所需信信息12345

15、有關(guān)信息系系統(tǒng)（硬硬件、軟軟件及操操作者）可可靠性的的風(fēng)險(xiǎn)12345信息的基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施無無法滿足足業(yè)務(wù)及及管理需需要12345無關(guān)信息造造成不良良影響12345員工誠信管理層舞弊弊、雇員員舞弊12345公司存在違違法行為為12345公司聲譽(yù)受受不良影影響的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345雇員或他人人未經(jīng)授授權(quán)而使使用公司司的實(shí)物物資產(chǎn)、金金融資產(chǎn)產(chǎn)及信息息資產(chǎn)12345經(jīng)營及管理理層的運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經(jīng)營及管理理層的自自我診斷斷及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析要要點(diǎn)自我診斷評評分經(jīng)營運(yùn)作生產(chǎn)能力過過低（無無法滿足足顧客需需求）或或過高（資資源低效效益）12345不符合顧客客要求或或法律法法規(guī)要求求所可能

16、能引致的的風(fēng)險(xiǎn)12345無法滿足顧顧客需求求和期望望12345由于低效的的業(yè)務(wù)或或管理流流程及環(huán)環(huán)節(jié)，無無法按期期交貨或或提供服服務(wù)12345由于經(jīng)營效效率及資資源使用用效益低低，處于于競爭劣劣勢12345有關(guān)環(huán)境及及生態(tài)保保護(hù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345雇員健康及及安全的的風(fēng)險(xiǎn)12345存貨短缺或或積壓、丟丟失毀損損及無效效占用資資金12345管理人員及及其他雇雇員的素素質(zhì)無法法滿足其其工作責(zé)責(zé)任要求求12345存貨毀損及及丟失12345由于重要資資源價(jià)格格過高而而加重成成本及低低估產(chǎn)品品價(jià)格而而利潤減減少12345產(chǎn)品及服務(wù)務(wù)的開發(fā)發(fā)失調(diào)及及市場和和顧客接接受程度度低12345產(chǎn)品及服務(wù)務(wù)質(zhì)量的的風(fēng)

17、險(xiǎn)12345無法獲得所所需資源源（原材材料、人人力資源源、技術(shù)術(shù)、渠道道等）12345商標(biāo)及品牌牌的市場場作用日日漸失效效12345權(quán)限及審批批缺乏明確的的業(yè)務(wù)及及管理批批準(zhǔn)制及及責(zé)任制制12345缺乏明確的的審批及及操作權(quán)權(quán)限指引引12345無法跟隨市市場變化化而及時(shí)時(shí)調(diào)整管管理程序序和改進(jìn)進(jìn)產(chǎn)品或或服務(wù)12345信息溝通渠渠道不順順，信息息與現(xiàn)有有的責(zé)任任劃分及及業(yè)績考考評不符符12345管理層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)不力12345由于某些業(yè)業(yè)務(wù)及管管理職能能委托其其他公司司或個(gè)人人代為運(yùn)運(yùn)作而產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345不切實(shí)際或或無法操操作的、被被誤解的的及主觀觀的業(yè)績績考評制制度12345經(jīng)營及管理理層的

18、運(yùn)運(yùn)作狀況況 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）類別經(jīng)營及管理理層的自自我診斷斷及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析要要點(diǎn)自我診斷評評分金融及信用用信用風(fēng)險(xiǎn) 交交易對方方違約12345信用風(fēng)險(xiǎn) 針針對按市市價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)的金融融工具的的違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)12345信用風(fēng)險(xiǎn) 由由于與交交易對方方存在不不同市場場間的時(shí)時(shí)差而存存在違約約風(fēng)險(xiǎn)12345資金流動不不良 現(xiàn)金金流量緊緊張12345資金流動不不良 機(jī)會會成本上上升或收收益下降降12345資金流動不不良 資金金運(yùn)用過過于集中中12345金融市場價(jià)價(jià)格 外幣幣風(fēng)險(xiǎn)12345金融市場價(jià)價(jià)格 投資資的權(quán)益益價(jià)值及及分得的的收益變變動12345金融市場價(jià)價(jià)格 利率率風(fēng)險(xiǎn)12345經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)

19、 自我我診斷速速查表標(biāo)注經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的自自我診斷斷及分析析要點(diǎn)管理層的誠誠信度 指管管理層（個(gè)個(gè)人或集集體）如如有機(jī)會會是否有有意實(shí)施施舞弊行行為有犯罪調(diào)查查或定罪罪記錄；曾編制制虛假財(cái)財(cái)務(wù)資料料；違反反證券法法、違規(guī)規(guī)或其他他不當(dāng)行行為。近期針對公公司的重重大訴訟訟、索賠賠或調(diào)查查及評估估，以及及有關(guān)過過往法律律事件的的最新變變化。可能的重大大違規(guī)或或違法行行為。存在敏感的的或無法法律依據(jù)據(jù)及憑證證的交易易。有關(guān)挪用資資產(chǎn)或其其他舞弊弊行為的的傳言；有關(guān)有有組織犯犯罪的傳傳言。存在已確認(rèn)認(rèn)的、傳傳言的或或可疑的的犯罪事事實(shí)。不能獲得有有關(guān)“董事及及高層主主管”誠信度度的信息息，或其其誠信度

20、度相對機(jī)機(jī)構(gòu)規(guī)模模而言明明顯不適適當(dāng)（過過低）。公司的專業(yè)業(yè)顧問曾曾對公司司提起訴訴訟。有信息表明明商業(yè)社社群對于于其一個(gè)個(gè)或多個(gè)個(gè)管理人人員或主主要專業(yè)業(yè)顧問（法法律顧問問、銀行行、承銷銷商或其其他顧問問）的聲聲譽(yù)表示示憂慮。更換主要的的法律顧顧問、銀銀行或其其他重要要顧問，而而無合理理解釋。頻繁更換審審計(jì)師或或其他審審計(jì)師由由于無法法確定的的原因拒拒絕接受受委聘。忽視或不關(guān)關(guān)心管理理控制手手段及缺缺乏準(zhǔn)確確的報(bào)告告制度熱衷于以不不正當(dāng)手手段減少少應(yīng)納稅稅的所得得。非主管財(cái)務(wù)務(wù)的管理理人員參參與選用用會計(jì)原原則及做做出重大大會計(jì)估估計(jì)，或或?qū)Υ吮肀憩F(xiàn)出異異常的關(guān)關(guān)心。咄咄逼人或或傲慢的的管理

21、方方式，例例如：威威嚇、不不尊重員員工，對對稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)及監(jiān)監(jiān)管機(jī)關(guān)關(guān)不合理理的爭執(zhí)執(zhí) 包括不不尊重監(jiān)監(jiān)管指引引或過分分追求在在公眾媒媒體中的的形象。存在不恰當(dāng)當(dāng)?shù)膬r(jià)值值觀及倫倫理觀；不法實(shí)實(shí)施、監(jiān)監(jiān)控及加加強(qiáng)反舞舞弊計(jì)劃劃、商業(yè)業(yè)倫理培培訓(xùn)計(jì)劃劃和員工工操守準(zhǔn)準(zhǔn)則指導(dǎo)導(dǎo)。管理層為達(dá)達(dá)到目的的可能逾逾越管理理控制制制度的規(guī)規(guī)定；不不理會維維護(hù)有效效控制制制度的重重要性；不能糾糾正已發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)內(nèi)部控制制的不足足之處。某一位重要要管理人人員異常常嚴(yán)格地地限制員員工了解解信息；或者對對于某些些重要業(yè)業(yè)務(wù)或財(cái)財(cái)務(wù)職能能（例如如提取準(zhǔn)準(zhǔn)備金）進(jìn)進(jìn)行獨(dú)裁裁控制而而不允許許或極少少允許他他人檢查查。長期存在能

22、能力不足足的會計(jì)計(jì)人員、信信息技術(shù)術(shù)人員或或內(nèi)審人人員。最近存在“購買審審計(jì)意見見”的事件件。嚴(yán)重操控經(jīng)經(jīng)營利潤潤（包括括嚴(yán)重夸夸大或掩掩蓋）。過于激進(jìn)（非非常不穩(wěn)穩(wěn)健）的的會計(jì)政政策。經(jīng)常就調(diào)整整分錄或或其他會會計(jì)及報(bào)報(bào)告事項(xiàng)項(xiàng)與審計(jì)計(jì)師存在在意見分分歧和爭爭論；回回避提問問；對重重要事項(xiàng)項(xiàng)缺乏公公開、全全面和及及時(shí)的溝溝通和說說明。延遲提供信信息而不不解釋原原因；試試圖無理理地影響響審計(jì)范范圍；或或者武斷斷地對審審計(jì)工作作設(shè)置時(shí)時(shí)限。經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的自自我診斷斷及分析析要點(diǎn)缺乏防止或或發(fā)現(xiàn)資資產(chǎn)挪用用的控制制手段缺乏適當(dāng)?shù)牡墓芾韺訉颖O(jiān)控（例例如

23、由于于處于外外地而監(jiān)監(jiān)控不足足）。對易于被挪挪用的資資產(chǎn)（例例如現(xiàn)金金、證券券、貴金金屬、芯芯片及設(shè)設(shè)備等）的的檔案記記錄及實(shí)實(shí)物保安安不足。對于接近易易被挪用用資產(chǎn)的的員工，在在安排就就職時(shí)缺缺乏審核核及篩選選程序。缺乏適當(dāng)?shù)牡穆氊?zé)分分工或獨(dú)獨(dú)立復(fù)核核制度。缺乏適當(dāng)?shù)牡氖跈?quán)程程序和交交易（例例如購買買）的審審批程序序。缺乏及時(shí)及及適當(dāng)?shù)牡慕灰子浻涗洠ɡ缟唐菲吠嘶氐牡挠涗洠?。不?qiáng)制負(fù)責(zé)責(zé)重要控控制職能能的員工工休假。管理層的壓壓力 可能能影響或或引致管管理層中中的個(gè)別別人為了了公司或或個(gè)人的的利益編編制虛假假財(cái)務(wù)記記錄的情情形對證券分析析員、債債權(quán)人或或股東就就明顯不不切實(shí)際際的預(yù)測測做出

24、承承諾。建立在過于于激進(jìn)的的經(jīng)營成成果目標(biāo)標(biāo)或股價(jià)價(jià)目標(biāo)基基礎(chǔ)上的的重要員員工獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)及福利利計(jì)劃（如如獎(jiǎng)金、激激勵(lì)計(jì)劃劃、認(rèn)股股權(quán)）。承擔(dān)異常高高的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)，包包括過于于激進(jìn)的的擴(kuò)張或或兼并計(jì)計(jì)劃，特特別是在在管理層層沒有經(jīng)經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)經(jīng)驗(yàn)有限限的領(lǐng)域域。計(jì)劃對公司司進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)剝離離、由第第三方收收購公司司的計(jì)劃劃、規(guī)定定一旦預(yù)預(yù)測結(jié)果果實(shí)現(xiàn)即即給予獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)的合合同。為了即將發(fā)發(fā)行證券券、內(nèi)部部人員出出售股票票或合并并，而希希望維持持較高的的股票價(jià)價(jià)格。高度依賴舉舉債、償償債困難難、易受受利率變變化影響響。由于價(jià)格競競爭、市市場飽和和、毛利利降低、顧顧客需求求減少、技技術(shù)變化化或產(chǎn)品品報(bào)廢等等而帶

25、來來的嚴(yán)重重經(jīng)濟(jì)壓壓力；依依賴于新新產(chǎn)品或或新業(yè)務(wù)務(wù)；需要要大量資資金用于于研究開開發(fā)項(xiàng)目目或業(yè)務(wù)務(wù)擴(kuò)張。較差的或持持續(xù)惡化化的財(cái)務(wù)務(wù)狀況（如如經(jīng)營損損失和負(fù)負(fù)的現(xiàn)金金流量）。管理人員在在公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況較差或或惡化時(shí)時(shí)為公司司債務(wù)提提供個(gè)人人擔(dān)保。惡劣的財(cái)務(wù)務(wù)狀況隨隨時(shí)可能能導(dǎo)致破破產(chǎn)、倒倒閉、裁裁員、由由于違反反貸款條條款而引引致銀行行沒收抵抵押物或或與顧客客、供應(yīng)應(yīng)商及債債權(quán)人發(fā)發(fā)生糾紛紛。行業(yè)日趨沒沒落，同同業(yè)倒閉閉增加而而顧客需需求大幅幅下降。新的會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、法法律及法法規(guī)要求求（或放放松法規(guī)規(guī)管制）、環(huán)環(huán)保壓力力、產(chǎn)品品責(zé)任、稅稅收、擔(dān)擔(dān)保及自自保險(xiǎn)等等影響到到公司的的穩(wěn)定性性和盈

26、利利性。對于一個(gè)或或多個(gè)位位居要職職的管理理人員的的個(gè)人財(cái)財(cái)務(wù)狀況況或生活活方式的的憂慮，例例如財(cái)務(wù)務(wù)困難、生生活方式式與收入入不符、用用業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用維持持奢侈的的生活方方式或異異常高薪薪。經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的自自我診斷斷及分析析要點(diǎn)管理層的機(jī)機(jī)會 使得得管理層層（個(gè)人人或集體體）有機(jī)機(jī)會實(shí)施施舞弊行行為的環(huán)環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制不不足一個(gè)人或少少數(shù)人主主宰公司司管理而而沒有其其他有效效的控制制手段（如如董事會會或?qū)徲?jì)計(jì)委員會會的有效效監(jiān)控）彌彌補(bǔ)其不不足。董事會或?qū)弻徲?jì)委員員會對財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的監(jiān)控控不足。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管管理程序序及措施施不足，包包括分散散式經(jīng)營營

27、而無充充分的監(jiān)監(jiān)控或內(nèi)內(nèi)部控制制制度無無效。對存在重大大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)領(lǐng)域（包包括有可可能發(fā)生生舞弊或或錯(cuò)誤的的領(lǐng)域）的的控制手手段或控控制效率率缺乏足足夠的監(jiān)監(jiān)管。由于人員過過?；虍惍惓５娜巳耸伦儎觿印⒙毼晃豢杖币砸约叭藛T員不熟練練等，而而造成(a)重重要的管管理職位位，(bb)重要要的財(cái)務(wù)務(wù)和會計(jì)計(jì)職位，或或(c)內(nèi)部控控制人員員的人員員效率低低下。重要管理人人員長期期不休假假，特別別是在缺缺乏職責(zé)責(zé)分工的的情況下下。對資金管理理的監(jiān)控控不足，特特別是投投資活動動（例如如涉及衍衍生金融融工具、外外匯、商商品期貨貨、利率率或不動動產(chǎn)交易易）中的的資金管管理。管理層的機(jī)機(jī)會 使得得管理層層（個(gè)人人或集

28、體體）有機(jī)機(jī)會實(shí)施施舞弊行行為的環(huán)環(huán)境 其他他機(jī)會公司決策層層分散，重重大的控控制職能能位處外外地。會計(jì)計(jì)價(jià)所所依賴的的重大估估計(jì)，涉涉及異常常的主觀觀判斷、不不確定性性因素或或需考慮慮近期可可能發(fā)生生的重大大變化。公司架構(gòu)及及職責(zé)的的定義不不清或過過于復(fù)雜雜（例如如存在過過多或異異常的法法人實(shí)體體、各實(shí)實(shí)體財(cái)務(wù)務(wù)年度不不同、權(quán)權(quán)力體系系不明確確及無明明顯商業(yè)業(yè)目的合合同安排排等）；很難確確認(rèn)股東東或關(guān)聯(lián)聯(lián)方。重大關(guān)聯(lián)方方交易(a)不不涉及正正常商業(yè)業(yè)活動，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實(shí)質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會計(jì)年度不同的實(shí)體。委托其他審審計(jì)事務(wù)務(wù)所審計(jì)計(jì)存在重重大內(nèi)部部

29、交易的的企業(yè)。商業(yè)活動的的操作（例例如軟件件行業(yè)的的臺底協(xié)協(xié)議）或或復(fù)雜程程度足以以令管理理層可以以掩蓋交交易的經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)質(zhì)。正常經(jīng)營活活動所不不必要的的子公司司或銀行行賬戶，設(shè)設(shè)立在避避稅天堂堂或保密密天堂（例例如安提提瓜島、英英屬西印印度群島島、百慕慕達(dá)、開開曼群島島、澤西西、關(guān)西西、埃舍舍、列支支敦士登登、盧森森堡、塞塞舌爾群群島、摩摩納哥、巴巴拿馬或或瑞士）。在新興發(fā)展展國家（如如中國、前前蘇聯(lián)或或拉丁美美洲）或或者眾所所周知的的盛行舞舞弊、賄賄賂及腐腐敗的國國家，存存在重要要的經(jīng)營營活動或或貿(mào)易。經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 自我我診斷速速查表（續(xù)續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的自自我診斷斷及分析析要點(diǎn)揭

30、示舞弊可可能已經(jīng)經(jīng)發(fā)生的的跡象雖然報(bào)告有有盈利及及增長，卻卻無法從從經(jīng)營活活動取得得現(xiàn)金流流量。與同業(yè)相比比，存在在異常的的高速增增長或盈盈利。管理層不能能充分解解釋的意意外結(jié)果果或交易易事項(xiàng)（例例如資產(chǎn)產(chǎn)的增加加、負(fù)債債的減少少，涉及及復(fù)雜計(jì)計(jì)算或重重大管理理層判斷斷的會計(jì)計(jì)科目金金額變化化、來自自個(gè)別顧顧客、個(gè)個(gè)別產(chǎn)品品或地區(qū)區(qū)及大額額關(guān)聯(lián)方方交易的的收入驟驟增）。重大、異常?；驑O為為復(fù)雜的的交易，特特別是在在接近年年末時(shí)發(fā)發(fā)生并可可能由于于其形式式重于實(shí)實(shí)質(zhì)而引引起疑問問的交易易。有管理層最最近大量量出售公公司證券券或賣空空的證據(jù)據(jù)。高級管理層層、董事事會成員員或法律律顧問的的異常變變動。員工預(yù)知的的未來裁裁員計(jì)劃劃，接近近易被挪挪用資產(chǎn)產(chǎn)的員工工的不滿滿、異常常行為、不不定期休休假或有有財(cái)務(wù)壓壓力。最近有關(guān)主主要競爭爭對手發(fā)發(fā)生重大大舞弊事事件及違違法或違違規(guī)行為為的報(bào)導(dǎo)導(dǎo)。客戶要求就就某些賬賬戶或領(lǐng)領(lǐng)域進(jìn)