公司財務(wù)會計管理制度

1、公司財務(wù)會計管理制度為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理， 反映、分析財 務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合 理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門 了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有

2、關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定第五條 會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確， 賬目清楚，按期報賬。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司 參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工 作。第六條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金

3、限額， 超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌

4、握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司 的經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付 的其他工作。財務(wù)工作管理第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第 十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計

5、編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補充。管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述 事項無權(quán)自行作出處理?；恕嫏n案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。告，報送總經(jīng)理。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理“領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員

6、統(tǒng)一編制憑證號， 按 規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處 理。第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十二條 凡 1000 元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十三條 公司財務(wù)

7、人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn) 金管理第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五） 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng) 事先報經(jīng)總經(jīng)理

8、批準(zhǔn)。第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第 二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十

9、二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管 理第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理 指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，

10、對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存 現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或 借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn) 的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定 條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混 亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿的；（四