哈爾濱金融高等?？茖W(xué)校財務(wù)制度

1、第一章總則第一條 為了規(guī)范我校及下屬二級單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益，保障學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的順利進行，促進學(xué)校各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家頒布的事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則 、高等學(xué)校財務(wù)制度和其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校的實際，制定本制度。第二條 本制度適用于校級財務(wù)及校內(nèi)非企業(yè)化管理的二級單位的財務(wù)活動。第三條 我校財務(wù)制度的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和教職工個人三者利益的關(guān)系。第四條我校財務(wù)管理的任務(wù)有七項：（一）依法多渠道籌集辦學(xué)資金。（二）合理編制預(yù)算，

2、并對預(yù)算執(zhí)行的全過程進行控制和管理。（三）科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。（四）加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失和損失。（五）建立健全財務(wù)制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。（六）如實反映我校財務(wù)狀況（七）對我校及下屬單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制，并對其合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第五條我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。我校財務(wù)工作實行的是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制。校長可親自主管或授權(quán)一名副校長協(xié)助其管理學(xué)校的財務(wù)工作，也可以親自管理。第六條 我校單獨設(shè)置財務(wù)處， 作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)， 在校長或主管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一核算和管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第七條 我校后勤

3、、 成人教育學(xué)院、 工會等部門因工作需要設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)受學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)校財務(wù)處的檢查與監(jiān)督。第八條 我校財務(wù)處和二級財務(wù)機構(gòu)必須配備相應(yīng)的專職財會人員。 財會人員的調(diào)出、調(diào)入、專業(yè)技術(shù)職稱的評聘須報財務(wù)處備案。第三章預(yù)算管理第九條 預(yù)算是指我校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十條預(yù)算編制原則我校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。第十一條預(yù)算編制方法我校在編制預(yù)算時，應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行

4、情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展的需要和財力供給的可能，以及預(yù)算年度收支增減因素進行編制。預(yù)算收支應(yīng)當(dāng)平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十二條 預(yù)算編制和審批程序我校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算年度應(yīng)與會計年度保持一致。預(yù)算編制和審批應(yīng)當(dāng)按下列程序進行：1、每年十月份， 校內(nèi)各部門根據(jù)其自身需要， 提出本部門下年度的收支計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，送到財務(wù)處。2、財務(wù)處根據(jù)各單位的收支計劃， 經(jīng)綜合平衡后提出預(yù)算建議方案， 報學(xué)校校務(wù)委員會審定后，按規(guī)定的時間上報教育廳財審處。3、教育廳審批后，由學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十三條預(yù)算調(diào)整我校年度預(yù)算經(jīng)教育廳和財政廳批復(fù)后，一般不予調(diào)整，如遇國家有關(guān)政策或事業(yè)

5、計劃有重大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需對財政性資金進行調(diào)整時，須報教育廳批準(zhǔn)。第四章收入管理第十四條收入是指我校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條我校收入包括：（一）財政補助收入， 即我校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：（二）上級補助收入，即我校從主管部門（指教育廳）取得的非財政補助收入。（三）事業(yè)收入，即我校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的各項收入。主要包括學(xué)費、宿費及其他收入。（四） 所屬單位上繳收入，即我校二級核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（五）其他收入，即上述規(guī)定以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。第十六條 我校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)方針政

6、策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格按照國家物價部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確區(qū)分各種收入界限，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章支出管理第十六條支出是指我校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十七條我校支出包括：（一）事業(yè)支出，即我校開展教學(xué)、 科研及其輔助活動發(fā)生的各項支出。事業(yè)支出按內(nèi)容劃分為基本工資、補助工資、其他工資、職工福利、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。1、基本工資是指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給在職人員的基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、 地區(qū)工資。在我校具體包括職務(wù)工資、職等工資、地區(qū)工資

7、。2、補助工資是指按國家有關(guān)規(guī)定發(fā)給在職人員的各種津貼和補貼。 在我校具體包括工齡津貼、課時津貼、崗位津貼等。3、其他工資是指在基本工資和補助工資以外， 按照我校制定的內(nèi)部崗位津補貼分配方案發(fā)給在職職工的補貼。4、職工福利費是指用于在職人員的各項福利性支出。 包括工會經(jīng)費、 職工困難補助、職工集體福利支出。5、社會保障費是指用于在職和離退休人員的社會保障支出。 包括我校為教職工交納的住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。6、助學(xué)金是指學(xué)校用于資助在校學(xué)生的各項支出。7、公務(wù)費是指學(xué)校用于行政、 黨務(wù)等部門完成管理工作和服務(wù)工作而發(fā)生的各項支出。8、設(shè)備購置費是指學(xué)校用于購置設(shè)備和圖書資料， 以及按

8、規(guī)定比例計提并結(jié)轉(zhuǎn)修購基金的費用支出。9、修繕費是指用于修繕房屋和構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施， 改建裝修輔助教學(xué)設(shè)施，以及按規(guī)定的比例計提結(jié)轉(zhuǎn)修購基金的費用支出。10、業(yè)務(wù)費是指學(xué)校教學(xué)、科研和教輔部門開展教學(xué)科研活動而發(fā)生的各項支出。11、業(yè)務(wù)招待費是指學(xué)校按國家規(guī)定在執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動中而發(fā)生的接待費支出。12、其它費用是指未包括在以上11 個項目中的各項支出。（二）對附屬單位補助支出，即我校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助的支出。第十八條 我校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。第十九條 我校從有關(guān)部門取得的

9、指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，開工前有預(yù)算，竣工后有決算。并接受有關(guān)部門的監(jiān)督與檢查。第二十條 我校要加強對支出的管理，各項指出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報， 不得以計劃數(shù)與預(yù)算數(shù)代替。 對校內(nèi)各部門經(jīng)費額度的核定，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。第二十一條 我校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué)校在不違反國家法律和政策的情況下，可以根據(jù)本校實際情況做出規(guī)定，報教育廳備案。第六章結(jié)余及分配第二十二條結(jié)余是我校年度收入與支出相抵后的余額。學(xué)校的結(jié)余除按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)使用外，其余部分可以按照40%的比

10、例提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金。事業(yè)基金是學(xué)校擁有的凈資產(chǎn)，包括一般基金和投資基金。一般基金是指未指定用途，可用于彌補以后年度收支差額的資金；投資基金實指學(xué)校用于校產(chǎn)投資和其他對外投資的資金。第七章專用基金管理第二十三條 專用基金是指我校按照規(guī)定提取和設(shè)置的具有專門用途的資金。第二十四條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金。1、修購基金是指學(xué)校按照事業(yè)收入和其他收入的一定比例提取的， 以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。目前可按事業(yè)收入的3% 5%、經(jīng)營收入的 8%10%提取，提取時可在設(shè)備購置費和修繕費中各列支 50%。2、福利基金是按照

11、事業(yè)結(jié)余的 40%提取的，以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。3、學(xué)生獎貸學(xué)基金是按照規(guī)定提取的，以及其他來源轉(zhuǎn)入， 用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。目前教育廳的要求按學(xué)費收入的 10%提取，提取時在助學(xué)金中列支。4、勤工助學(xué)基金是我校按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的， 以及其他來源轉(zhuǎn)入，用于學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬和困難學(xué)生補助的資金。目前可按學(xué)費收入的 10%提取，提取時在助學(xué)金中列支。5、其他基金是指我校按照國家規(guī)定， 根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要提取或者設(shè)置的其他基金。第二十五條 各項專用基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)

12、一規(guī)定的，由我校根據(jù)實際情況確定，并報教育廳財審處備案。第八章資產(chǎn)管理第二十六條 資產(chǎn)是我校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十七條 我校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十八條 流動資產(chǎn)是指可以在一年及一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、借出款及存貨等。存貨是指我校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的各類資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。我校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收賬款，要查明原因，分清責(zé)任，按學(xué)校的規(guī)定程序批準(zhǔn)

13、后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整處理。第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500 元以上、專用設(shè)備在元以上，使用期限在一年以上，并在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。我校的固定資產(chǎn)一般可分為五類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；圖書；其他固定資產(chǎn)。第三十條 我校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓， 一般經(jīng)校務(wù)委員會研究決定， 報教育廳批準(zhǔn)后核銷。大修理、精密儀器、貴重的科研設(shè)備的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專家和有關(guān)部門鑒定，并報教育廳財審處備案。固定資產(chǎn)的變價收入除國家

14、另有規(guī)定之外應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金。第三十一條 我校應(yīng)當(dāng)加強固定資產(chǎn)歸口管理，定期或不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。年終前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。結(jié)合本校的實際情況，制定并采用固定資產(chǎn)具體管理辦法。第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除另有規(guī)定外，計入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第三十三條對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向其他單位

15、的投資。學(xué)校的對外投資， 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理， 對外投資取得收入， 計入其他收入。第九章負(fù)債管理第三十四條 負(fù)債是指學(xué)校承擔(dān)的能以貨幣計量，須以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十五條 我校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)交款項、代管款項等。應(yīng)交款項是指我校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。代管款項是指我校接受委托代為管理的各類款項。第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理。借入款項應(yīng)按期償還，借款利息應(yīng)本著“誰使用，誰付費”的原則處理；應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時清理， 并按照規(guī)定辦理結(jié)算； 應(yīng)繳款項應(yīng)及時足額上繳， 不得無故拖欠、截留和坐支；代管款項應(yīng)按

16、照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，保證資金的合理使用并產(chǎn)生預(yù)期的經(jīng)濟效益第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十七條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。我校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向教育廳財審處及財政部門提供財務(wù)報告。第三十八條 我校報送的財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表按財政部和教育部統(tǒng)一布置的表式和要求填報；財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動情況，對本期財務(wù)狀況有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第三十九條 學(xué)校的財務(wù)分析是學(xué)校財務(wù)管理工作重要組成部分。我校應(yīng)當(dāng)按照教育廳的要求和規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財務(wù)的需要，定期編寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、 資產(chǎn)使用管理、 收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等內(nèi)容。財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。第十一章財務(wù)監(jiān)督第四十條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。 學(xué)