公司對(duì)外投資管理制度

1、公司對(duì)外投資管理制度l目的為了加強(qiáng)公司對(duì)外投資的管理,規(guī)范公司對(duì)外投資行為,提高資 金運(yùn)作效率,保障公司對(duì)外投資的保值、增值,結(jié)合本公司具體情況, 特制定本制度。2適用范圍適用于公司對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行管理的相關(guān)事宜。3公司對(duì)外投資的原則3.1必須遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定。3.2必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3.3需規(guī)模適度、量力而行,不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。3.4必須堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則。4對(duì)外投資的審批權(quán)限4.1公司對(duì)外投資的審批應(yīng)嚴(yán)格按照【中華人民共和國公司法】、 【證券交易所股票上市規(guī)則】和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)法律、 法規(guī)及公司【章程】、【股東大會(huì)議事規(guī)則】、【董事會(huì)議事規(guī)則】等規(guī) 定的

2、權(quán)限履行審批程序。4.2公司對(duì)外投資管理制度董事會(huì)審批權(quán)限不能超出公司股東大 會(huì)的授權(quán),超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東大會(huì)審批。4.3股東大會(huì)審議、批準(zhǔn)的投資事項(xiàng)。4.3.1公司在一年內(nèi)達(dá)到或超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)額30%以上的重大對(duì)外投資事項(xiàng)。4.3.2董事會(huì)審議、批準(zhǔn)公司在一年內(nèi)達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì) 的總資產(chǎn)額10%30% (不含30%)額度內(nèi)的對(duì)外投資事項(xiàng)。4.4公司的對(duì)外投資假設(shè)涉及關(guān)聯(lián)交易的,同時(shí)還應(yīng)遵循法律、法 規(guī)及其他權(quán)責(zé)部門頒布的相關(guān)規(guī)定或公司【章程】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī) 定。4.5公司對(duì)外投資計(jì)劃的分類。4.5.1短期投資：主要是指公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不 超過一年

3、(含一年)的投資,包括各種股票、債券、基金等。4.5.2長期投資：主要是指公司投出的在一年內(nèi)或超出一年外不 能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的各種投資,包括債券投資、股權(quán)投資 和其他投資,包括但不限于下例類型。公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目。公司出資與其他境內(nèi)外獨(dú)立法人實(shí)體成立合資、合作公司 或開發(fā)項(xiàng)目。參股其他境內(nèi)外獨(dú)立法人實(shí)體。4.5.3公司進(jìn)行短期和長期投資的要求：須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定, 對(duì)投資的必要性、可行性、收益率進(jìn)行切實(shí)、認(rèn)真的論證研究,對(duì)確 信為可以投資的,應(yīng)按照本制度的規(guī)定,按權(quán)限逐層進(jìn)行審批。5對(duì)外投資管理的組織機(jī)構(gòu)5.1公司股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長：為公司對(duì)外投資的決策機(jī)

4、構(gòu),各自在其權(quán)限范圍內(nèi),對(duì)公司的對(duì)外投資作出決策。5.2董事會(huì)投資委員會(huì)：負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對(duì)外投資項(xiàng)目的 分析和研究,為決策提供建議,其主要負(fù)責(zé)對(duì)新的投資項(xiàng)目進(jìn)行信息 收集、整理和初步評(píng)估,經(jīng)篩選后建立項(xiàng)目庫,提出投資建議。5.3公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé)如下。5.3.1為對(duì)外投資實(shí)施的主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)施新項(xiàng)目所需的 人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展 情況,提出調(diào)整建議等,以利于公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)及時(shí)對(duì)投資 作出調(diào)整。5.3.2總經(jīng)理可組織成立項(xiàng)目實(shí)施小組,負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的具 體實(shí)施。5.3.3公司可建立項(xiàng)目實(shí)施小組的問責(zé)機(jī)制,對(duì)項(xiàng)目實(shí)施小組的 工作情況進(jìn)行跟進(jìn)

5、和考核。5.4公司財(cái)務(wù)部：為對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理部,負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng) 目進(jìn)行投資效益評(píng)估、籌措資金、辦理出資手續(xù)等。5.5公司內(nèi)部審計(jì)部：負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行事前效益審計(jì), 以及對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行定期審計(jì)。6對(duì)外投資的決策及資產(chǎn)管理。6.1公司短期投資程序。6.1.1公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表。6.1.2由公司總經(jīng)理指定的有關(guān)部門或人員,根據(jù)證券市場上各 種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力狀況,編報(bào)短期投資計(jì)劃。6.1.3短期投資計(jì)劃按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。6.1.4公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、 購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資,并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處

6、理。6.1.5涉及證券投資的應(yīng)做好如下工作。必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員 共同控制,且投資對(duì)象的操盤人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員相分離,相 互制約,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)。對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出,必須詳細(xì)記錄在登記簿內(nèi), 并由在場的經(jīng)手人員簽名。公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期與證券營業(yè)部核對(duì)證券投資資金的使 用及結(jié)存情況。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利等相關(guān)收益及時(shí)入 賬。6.2公司對(duì)外長期投資按投資項(xiàng)目性質(zhì)的分類。6.2.1新項(xiàng)目投資：是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資 額進(jìn)行的投資。6.2.2已有項(xiàng)目增資：是指原有的投資

7、項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營的需要,需 在原批準(zhǔn)投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。6.3新項(xiàng)目對(duì)外長期投資程序。6.3.1新項(xiàng)目發(fā)展小組對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估,提出投資建議, 報(bào)董事會(huì)投資委員會(huì)初審。6.3.2新項(xiàng)目通過初審后,新項(xiàng)目發(fā)展小組應(yīng)組織公司相關(guān)人員 組建工作小組,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析并編制可行性研究報(bào)告上報(bào)董 事會(huì)投資委員會(huì)。6.3.3董事會(huì)投資委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、有關(guān)合作協(xié) 議（如有）等評(píng)審?fù)ㄟ^后,依本制度的規(guī)定將該項(xiàng)目提交董事會(huì)或董 事長審議。6.3.4董事會(huì)或董事長根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序,超出董事會(huì) 權(quán)限的,提交股東大會(huì)審議。6.3.5對(duì)獲準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目,應(yīng)由股東大會(huì)、董事會(huì)或

8、董 事長授權(quán)公司的相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。6.3.6公司經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營管理。6.4實(shí)施對(duì)外投資項(xiàng)目。6.4.1必須獲得相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)文件,并附有經(jīng)公司相應(yīng)對(duì)外投 資決策機(jī)構(gòu)審批的對(duì)外投資預(yù)算方案和其他相關(guān)資料。6.4. 2經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長期投資項(xiàng)目,一律不得隨意增加投資。6.4.3已有項(xiàng)目如確需增資,必須重新提交可行性研究報(bào)告,并 應(yīng)按照項(xiàng)目增資后的金額,根據(jù)本制度規(guī)定的對(duì)外投資審批權(quán)限,報(bào) 相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審批。6.4.4在對(duì)外投資項(xiàng)目的投資預(yù)算執(zhí)行過程中,在不擴(kuò)大對(duì)外投 資項(xiàng)目整體投入的情況下,可根據(jù)實(shí)際情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算 的使用,但應(yīng)報(bào)原決策機(jī)構(gòu)審批。6.5實(shí)施長

9、期投資項(xiàng)目。6.5.1應(yīng)與被投資方、合作方（如有）簽訂投資合同或協(xié)議。6.5.2長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)公司法律顧問進(jìn)行審核,并經(jīng) 公司相關(guān)對(duì)外投資決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)授權(quán)后方可對(duì)外正式簽署。6.5.3公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員,按長期投資合同或協(xié)議的規(guī) 定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn),投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù),并 經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。6.5.4簽訂投資合同或協(xié)議前后程序。（1）在簽訂投資合同或協(xié)議前,不得支付投資款或辦理投資資 產(chǎn)的移交。（2）投資合同或協(xié)議簽訂后,公司應(yīng)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資、 工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。（3）對(duì)外投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他 有效憑據(jù)

10、。6.6投資條件發(fā)生重大變化時(shí)。6.6.1公司經(jīng)營管理層應(yīng)向董事會(huì)及時(shí)匯報(bào)投資進(jìn)展情況。6.6.2可能影響投資效益時(shí),應(yīng)及時(shí)提出暫停投資項(xiàng)目或調(diào)整投 資計(jì)劃等建議,并按審批程序重新報(bào)請(qǐng)?jiān)瓫Q策機(jī)構(gòu)審議。6.7對(duì)重大投資項(xiàng)目。6.7.1可單獨(dú)聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。6.7.2監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)被投資單位的情況。6.7.3監(jiān)督被投資單位的利潤分配、股利支付情況,維護(hù)本公司的合法權(quán)益。6.7.4向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報(bào)告,對(duì)被 投資單位擁有控制權(quán)的,投資分析報(bào)告應(yīng)包括被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 和審計(jì)報(bào)告。6.7.5出現(xiàn)下面情況之一時(shí),公

11、司可以收回對(duì)外投資。按照被投資公司的章程、合同或協(xié)議規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企 業(yè))經(jīng)營期滿。由于投資項(xiàng)目(企業(yè)經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù)依法 實(shí)施破產(chǎn)。由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營。相關(guān)投資合同或協(xié)議規(guī)定的投資終止的其他情況出現(xiàn)時(shí)。6.7.6出現(xiàn)下面情況之一時(shí),公司可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長期投資。投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景。由于公司自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)。公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和被投資公司【公司章程】有 關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。6.7.7對(duì)外長期投資的收回與轉(zhuǎn)讓,應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部 門提出書面

12、分析報(bào)告,提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn).7上 述機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的權(quán)限與其批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的權(quán)限相同。 處置對(duì)外投資的行為必須符合國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。6.7.8對(duì)外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí),相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé), 認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等工作,防止本公司資產(chǎn)流失。7對(duì)外投資的人事管理7.1公司對(duì)外投資組建合作、合資公司,應(yīng)對(duì)新建公司派出經(jīng)法 定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事,參與和監(jiān)督新建公司的運(yùn)營決策。7.2對(duì)外投資組建的子公司,公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的 董事長,并派出相應(yīng)的經(jīng)營管理人員,對(duì)子公司的運(yùn)營、決策起決定 性作用。7.3對(duì)外投資派出人員（以下簡稱“派出人員

13、）的人選。7.3.1由公司董事長提出初步意見,由公司對(duì)外投資決策機(jī)構(gòu)在 審議相關(guān)對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)一并決定。7.3.2、上述派出人員應(yīng)按照【中華人民共和國公司法】和被投 資公司【公司章程】的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé),在新建公司的經(jīng)營管理活 動(dòng)中維護(hù)公司利益,實(shí)現(xiàn)本公司投資的保值、增值,并努力實(shí)現(xiàn)股東 利益最大化。7.4公司委派出任被投資單位的董事（以下簡稱“派出董事）。7.4.1必須參與被投資單位董事會(huì)決策,承擔(dān)被投資單位董事會(huì) 委托的工作。7.4.2應(yīng)經(jīng)常深入被投資單位調(diào)查研究,認(rèn)真閱讀所在公司的各 項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告。7.4.3準(zhǔn)確了解被投資單位經(jīng)營管理情況,對(duì)被投資單位發(fā)生的 重要情況應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告

14、。7.5在被投資單位董事會(huì)的表決。派出董事應(yīng)按時(shí)參加被投資單 位的董事會(huì)會(huì)議,在被投資單位董事會(huì)就下面事項(xiàng)召開董事會(huì)會(huì)議前 5天,派出董事（或委托代表）應(yīng)向公司董事長提供詳細(xì)報(bào)告,并按 公司董事長的意見在被投資單位的董事會(huì)上表決。7.5.1被投資單位的董事或高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）變動(dòng)或可能發(fā)生變動(dòng)。7.5.2被投資單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方 案和彌補(bǔ)虧損方案。7.5.3被投資單位增加或減少注冊(cè)資本。7.5.4被投資單位新增股東、擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行股票、股票 上市交易等涉及股東、股權(quán)變更事項(xiàng)。7.5.5被投資單位的合并、分立、變更公司形式和解散。7.5

15、.6被投資單位對(duì)外投資或?qū)ν鈸?dān)保超過或在一年內(nèi)累計(jì)超過 凈資產(chǎn)10%的事項(xiàng)。7.5.7重大資產(chǎn)的購置、抵押、出租、轉(zhuǎn)讓或處置,重大經(jīng)營合 同或較大額度借款合同的簽訂,以及其他可能導(dǎo)致重大資產(chǎn)和資金轉(zhuǎn) 移的事項(xiàng)。7.5.8被投資單位經(jīng)營活動(dòng)中的重大違紀(jì)、違法情況。7.5.9被投資單位重大經(jīng)營失誤情況。7.5.10被投資單位【公司章程】規(guī)定應(yīng)提交股東會(huì)討論的事項(xiàng)。7.5.11公司要求報(bào)告或派出董事認(rèn)為有必要報(bào)告的其他事項(xiàng)。7.6在被投資單位董事會(huì)會(huì)議結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi),派出董事（或委托代表應(yīng)將會(huì)議情況報(bào)告公司,包括會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議決議及 有關(guān)文件,對(duì)需要進(jìn)一步說明的,應(yīng)做出書面說明。7.7派出董事

16、的表決意見。7.7.1對(duì)被投資單位董事會(huì)的決議有原則性不同意見時(shí),要說明 自己的意見。7.7.2假設(shè)未說明自己的意見或超越職權(quán)范圍行使權(quán)利,致使被投 資單位遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與決議的派出董事應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,但在 決議時(shí)持有異議并記錄在案者,可免除責(zé)任。7.8 :派出人員：每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書,接受公司下達(dá)的考 核指標(biāo),并向公司提交年度述職報(bào)告,接受公司的檢查。公司根據(jù)考 核檢查結(jié)果給予有關(guān)人員以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。8對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)8.1財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,進(jìn)行 詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相 關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符

17、合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。8.2公司應(yīng)于期末對(duì)短期投資進(jìn)行全面檢查,必要時(shí),公司應(yīng)根 據(jù)謹(jǐn)慎性原則,合理的預(yù)計(jì)各項(xiàng)短期投資可能發(fā)生的損失并按會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。8.3公司進(jìn)行對(duì)外長期投資后,應(yīng)區(qū)分不同情況采用權(quán)益法或成 本法等進(jìn)行核算,必要時(shí),公司應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)長期投資計(jì)提 減值準(zhǔn)備。8.4對(duì)長期投資,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況 進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。8.5公司的子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。8.5.1公司的子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策 及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司

18、的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。8.5.2公司的子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)外披露 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求,按照公司財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求,及 時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。8.5.3公司的子公司應(yīng)定期向公司提供其資金變動(dòng)情況及經(jīng)營情 況的書面報(bào)告。8.6未經(jīng)本公司董事長同意,公司的子公司不得自行對(duì)其對(duì)外擔(dān) 保、對(duì)外投資行為做出決定。8.7公司的子公司的合同管理。8.7.1公司的子公司所簽訂的合同金額占其最近一期總資產(chǎn)額 30%以上的重大合同,應(yīng)事先由本公司財(cái)務(wù)部會(huì)同董事會(huì)辦公室對(duì)合 同內(nèi)容進(jìn)行審核,本公司審核通過后方可由子公司按其內(nèi)部審批程序 提交其董事會(huì)、股東會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議。8.7.2上述合同簽署后應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)部備 案。8.8公司的子公司應(yīng)參照本公司的相關(guān)制度制定其對(duì)外投資管理 制度、關(guān)聯(lián)交易