公司成本控制管理制度

1、【W(wǎng)ord版本下載可任意編輯】 公司成本控制管理制度 第1篇裝飾公司成本控制管理方法 裝飾公司成本控制管理方法 成本控制:公司實(shí)行的是項(xiàng)目承包責(zé)任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接成本費(fèi)用的間接成本費(fèi)用。項(xiàng)目發(fā)生的成本、費(fèi)用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 “工程施工”科目設(shè)立以下明細(xì)科目:人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、綜合費(fèi),同時也可單獨(dú)設(shè)立分包工程費(fèi)用明細(xì)科目。根據(jù)具體情況可設(shè)三、四級明細(xì)科目。 項(xiàng)目部要實(shí)行計(jì)劃管理,項(xiàng)目開始時必須有預(yù)算和人工、材料、機(jī)械定額,對無工程預(yù)算資料的會計(jì)人員可以拒絕付款。 1、人工費(fèi)

2、:核算耗用在工程上的直接人工費(fèi),不包括管理人員與后勤人員費(fèi)用。 可按班組或施工項(xiàng)目開展三級明細(xì)核算。人工費(fèi)要實(shí)行總量控制。根據(jù)預(yù)算書中的人工費(fèi),測算出人工費(fèi)占工程造價的比例,平時發(fā)放人工費(fèi)時,要與實(shí)際完成的產(chǎn)值開展比較。建立項(xiàng)目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復(fù)印件和照片、該名工人每月出勤數(shù)、應(yīng)領(lǐng)工資數(shù)額、實(shí)際領(lǐng)取數(shù)額等資料。每月由預(yù)算人員及時與班組開展結(jié)算,會計(jì)人員根據(jù)各班級結(jié)算單、出勤表計(jì)算應(yīng)發(fā)工資進(jìn)入成本,同時記入“應(yīng)付工資“賬戶。根據(jù)項(xiàng)目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實(shí)際發(fā)放的工資單,欠發(fā)工資反映在應(yīng)付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。工資要確保由項(xiàng)目部(公司授權(quán))發(fā)放到

3、個人,工資必須由本人簽收,代領(lǐng)工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領(lǐng)人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴(yán)格考勤制度,按考勤發(fā)放工資。 2、材料費(fèi):核算耗用在工程上的各種材料費(fèi)用、各種周圍材料攤銷和租賃費(fèi)用。可按主要材料品種開展三級明細(xì)核算。 建立材料采購計(jì)劃制度。月底前由工程預(yù)算人員編制材料采購計(jì)劃,項(xiàng)目部采購材料,應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃,按工程進(jìn)度和工作預(yù)算量計(jì)劃進(jìn)料。進(jìn)料前必須報(bào)預(yù)算員審批,與材料供給商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強(qiáng)對市場購買材料的管理,主要材料同質(zhì)前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計(jì)人員根據(jù)材料采購計(jì)劃,會同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安排資金。對無材料采購計(jì)劃的會計(jì)人員不支付

4、款項(xiàng)(特殊情況須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批)。會計(jì)人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進(jìn)材料價格異常的情況要及時向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司匯報(bào)。建立材料驗(yàn)收入庫制度。 材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝及材料質(zhì)量保證書等認(rèn)真驗(yàn)收核對,按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收,做到準(zhǔn)確無誤,入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)問題及時作出驗(yàn)收記錄,向主管采購人員反映。材料驗(yàn)收合格后,要根據(jù)施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗(yàn)收,核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯(lián),存根、供給商、財(cái)務(wù)各一聯(lián),注明日期、供給商名稱、運(yùn)輸單位、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量、

5、金額等。支付材料款項(xiàng)時必須附有材料采購合同、供給商送貨單和材料入庫單,同時必須經(jīng)材料采購員、保管員、財(cái)務(wù)審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)簽字同意后方能報(bào)賬,否則不予付款。同時,工地門衛(wèi)應(yīng)建立材料、物資進(jìn)出登記簿,對進(jìn)出工地的材料應(yīng)登記時間、車號、材料名稱、數(shù)量等,會計(jì)人員不定期地根據(jù)材料入庫單情況開展抽查。建立材料出庫制度。材料發(fā)放要嚴(yán)格領(lǐng)料出庫手續(xù),由施工管理人員根據(jù)施工情況簽發(fā)領(lǐng)料單,施工班組簽收。 領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)用日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、棟號、施工項(xiàng)目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發(fā)月報(bào)表和收料單明細(xì)匯總表(分別報(bào)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員,由會計(jì)人員據(jù)此開展材料成本核算。不需用材料和殘廢料

6、的變賣,應(yīng)由會計(jì)人員監(jiān)視辦理并入賬核算。項(xiàng)目部應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,執(zhí)行材料節(jié)超獎懲制度。租賃的各種周轉(zhuǎn)使用材料,應(yīng)由預(yù)算及施工人員核定周轉(zhuǎn)材料使用量,實(shí)行總量控制。倉庫應(yīng)單獨(dú)建立租賃材料臺賬,詳細(xì)登記租賃時間、材料品種、數(shù)量、信用班級及收回時間、數(shù)量等。 月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報(bào)表(見附表),分別報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員,由會計(jì)人員據(jù)此開展材料成本核算。租賃材料領(lǐng)用后由施工班組負(fù)責(zé)保管,發(fā)生的租賃材料短缺應(yīng)明確負(fù)責(zé)人,將有關(guān)資料及時交會計(jì)人員,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)開展相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處理。會計(jì)人員在支付租賃費(fèi)時,應(yīng)根據(jù)租賃材料入庫時的驗(yàn)收資料及退回資料仔細(xì)核對,核對無誤后方可支付。月終,會

7、計(jì)人員應(yīng)會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料開展盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符。對賬實(shí)不符的應(yīng)及時查明原因,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處理。 3、機(jī)械使用費(fèi):核算耗用在工程上的自有施工機(jī)械使用費(fèi),租用施工機(jī)械租賃費(fèi)以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)用?？砂粗饕獧C(jī)械開展三級明細(xì)核算。租入的施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算,可根據(jù)租賃合同規(guī)定的租賃形式分別開展。按臺班支付使用費(fèi)的,應(yīng)有專人負(fù)責(zé)考勤;對完成工程量形式結(jié)算的,每月由預(yù)算人員計(jì)算實(shí)際完成工程量。 4、其他直接費(fèi):核算工程發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)援助費(fèi)、現(xiàn)場材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等。 5、間接費(fèi)用:核算臨時設(shè)施攤銷、管理人員

8、工資、獎金、職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、印花稅、個人所得稅、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、通訊費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、安全文明防護(hù)措施費(fèi)、公司管理費(fèi)等。公司要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用支出,嚴(yán)格審批程序。公司各種應(yīng)交款項(xiàng)平時必須按照工程款收入的10%上交,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與會計(jì)人員作為責(zé)任人必須保證10%的上交,10%作為公司應(yīng)收取的管理費(fèi)及稅金,任何項(xiàng)目不得截留。收入工程款而未上交應(yīng)交款項(xiàng),次月起按未上交部分計(jì)算利息,月利率12。 公司各種應(yīng)交款項(xiàng)年中預(yù)結(jié)一次,年末結(jié)算。結(jié)算后的差額部分在三個月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按季計(jì)息,第一季度按6

9、利率計(jì)息,第二季度開始按12計(jì)息。平時上交時,記入“其他應(yīng)付款公司結(jié)算管理費(fèi)”借方,根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費(fèi)結(jié)算收據(jù),借記“工程施工間接費(fèi)公司管理費(fèi)”、貸記“其他應(yīng)付款公司結(jié)算管理費(fèi)”。項(xiàng)目交納的稅費(fèi),憑稅費(fèi)交納單據(jù)復(fù)印件由公司退還給項(xiàng)目。安全文明措施費(fèi)必須照建設(shè)部建筑工程安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)用及使用規(guī)定的要求,建立項(xiàng)目部安全防護(hù)文明施工措施費(fèi)用清單計(jì)劃和支出計(jì)劃。項(xiàng)目部對列入工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善,確保專款專用,不得挪作他用。所發(fā)生的費(fèi)用在“工程施工間接費(fèi)安全措施費(fèi)”科目單獨(dú)核算。 6、綜合費(fèi):核算公司內(nèi)部借款產(chǎn)生的資金利息。 公司借款利息實(shí)行預(yù)交制度,每個季度結(jié)算一次,每個季度末為計(jì)息日。平時上交時,記入“其他應(yīng)付款公司借款利息”借方,季末根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的利息結(jié)算收據(jù),借記“工程施工綜合費(fèi)”、貸記“其他應(yīng)付款公司借款利息”。項(xiàng)目應(yīng)建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬,購入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn)使用材料要詳細(xì)登記購入時間、設(shè)備型號、數(shù)量,并按會計(jì)制度規(guī)定 的折舊率計(jì)提折舊和攤銷。在項(xiàng)目未與公司辦理竣工財(cái)務(wù)決算前,所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權(quán)屬公司所有,未經(jīng)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目不得擅自處置,否則以侵占公司資產(chǎn)論處