中國(guó)主要外匯管理法規(guī)課件

1、 中國(guó)外匯管理主要規(guī)則 國(guó)家外匯管理局(State Administration of Foreign Exchange, 簡(jiǎn)稱(chēng)SAFE)對(duì)中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行管制。 中國(guó)外匯業(yè)務(wù)，主要分為兩大類(lèi)：一、資本項(xiàng)目二、經(jīng)常項(xiàng)目 中國(guó)外匯管理主要規(guī)則中國(guó)外匯管理主要規(guī)則一、資本項(xiàng)目：是指國(guó)與國(guó)之間發(fā)生的資本流出與流入。主要包括：1、對(duì)內(nèi)和對(duì)外投資(FDI和ODI)，包括買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券； 2、提供和獲得貸款，對(duì)外擔(dān)保； 3、吸納資金并分配到賬戶(hù)和存款賬戶(hù)； 4、跨境調(diào)動(dòng)現(xiàn)金和有價(jià)證券。5、延期付匯與延期收匯。6、境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外出售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和其他資產(chǎn)的收入。中國(guó)外匯管

2、理主要規(guī)則一、資本項(xiàng)目：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則二、經(jīng)常項(xiàng)目：是指一國(guó)與外國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括:1、貿(mào)易收支；2、服務(wù)收支；3、單方面轉(zhuǎn)移（單方面轉(zhuǎn)移是一國(guó)對(duì)外單方面的無(wú)對(duì)等的無(wú)償支付，包括私人單方面轉(zhuǎn)移與政府單方面轉(zhuǎn)移）等。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則二、經(jīng)常項(xiàng)目：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則SAFE管制概述：資本項(xiàng)目，中國(guó)目前沒(méi)有放開(kāi)管制，收付匯需要嚴(yán)格審批；經(jīng)常項(xiàng)目，中國(guó)“按真實(shí)交易原則放開(kāi)了管制”，核實(shí)了交易憑證后，即可收、付匯。大多數(shù)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)，主要涉及到經(jīng)常項(xiàng)下的貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則SAFE管制概述：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（一）服務(wù)貿(mào)易：沒(méi)有進(jìn)、出口報(bào)關(guān)信息，

3、主要依據(jù)合同與發(fā)票，及銀行水單來(lái)監(jiān)控。向境外客戶(hù)提供服務(wù)，大多數(shù)可以申請(qǐng)免稅，收匯憑發(fā)票及合同等資料；但向提供服務(wù)的境外供應(yīng)商支付外匯，需要首先就服務(wù)貿(mào)易合同做登記，然后完成國(guó)、地稅的稅務(wù)備案，最后才能去銀行付匯。5萬(wàn)美金以上的對(duì)外服務(wù)付款，需要先幫境外的服務(wù)提供者，代扣代繳10%企業(yè)所得稅（具體稅率視服務(wù)內(nèi)容，來(lái)核定利潤(rùn)率）和6%或11%的增值稅；中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（一）服務(wù)貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：有貨物進(jìn)、出口報(bào)關(guān)信息，外匯管理局依靠海關(guān)傳遞的電子報(bào)關(guān)信息，對(duì)企業(yè)的“出口收匯”和“進(jìn)口付匯”進(jìn)行監(jiān)控。貨物貿(mào)易，一般要求報(bào)關(guān)單上進(jìn)口了多少金額的原材料，才能向境外供應(yīng)商支付

4、多少外匯；出口了多少金額的貨物，則必須從境外客戶(hù)收到多少外匯。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：（1）如果企業(yè)預(yù)計(jì)自出口報(bào)關(guān)單簽發(fā)日起，90天內(nèi)無(wú)法完成收匯，需要于30天內(nèi)在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做延期收匯登記；（2）如果企業(yè)預(yù)計(jì)自進(jìn)口報(bào)關(guān)單簽發(fā)日起，90天內(nèi)無(wú)法完成付匯，需要于30天內(nèi)在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做延期付匯登記。（3）沒(méi)有實(shí)際出口，而收到外匯，則需在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做預(yù)收貨款登記；（4）沒(méi)有實(shí)際進(jìn)口，而需要付匯，則需在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做預(yù)付貨款登記。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：外匯管理局、收付匯銀行和企業(yè)，三方

5、都可以登錄國(guó)家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)，在其中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)操作。1、外匯局客戶(hù)端：外匯局在該系統(tǒng)監(jiān)測(cè)企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)出口報(bào)關(guān)單累計(jì)金額，與實(shí)際收到外匯金額的總量差額，和比率差異。這個(gè)差異每一期（通常1個(gè)月）更新一次。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：1、外匯局客戶(hù)端：（1）任意一期的總量差異與當(dāng)?shù)仄骄狡x50%以上、（2）或連續(xù)4期總量差異偏離當(dāng)?shù)仄骄?、?）或延期收匯、延期付匯占最近12個(gè)月的應(yīng)收或應(yīng)付外匯總額的比率超過(guò)25%、（4）或預(yù)收貨款、預(yù)付貨款比率超過(guò)10%，（5）來(lái)料加工工繳費(fèi)率大于30%；以上任意一種情況會(huì)導(dǎo)致外匯管理局到

6、企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，如無(wú)正當(dāng)理由和合理解釋?zhuān)瑫?huì)罰款或?qū)ζ髽I(yè)降級(jí)等處罰。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：2、銀行客戶(hù)端：需要在企業(yè)每收到一筆外匯時(shí)，進(jìn)行外匯收入性質(zhì)說(shuō)明，比如一般貿(mào)易收匯、進(jìn)料加工收匯、來(lái)料加工收匯、服務(wù)貿(mào)易收匯等。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：3、企業(yè)客戶(hù)端：企業(yè)可以在該系統(tǒng)做延期收匯、延期付匯、預(yù)收貨款和預(yù)付貨款等操作，或者查詢(xún)企業(yè)在最近12個(gè)月內(nèi)的所有出口總額、進(jìn)口總額、實(shí)際收匯總額，實(shí)際付匯總額，和實(shí)際收匯與應(yīng)收外匯的總量差額、及比率差異。中國(guó)外匯管理主要規(guī)則（二）貨物貿(mào)易：違反外匯管理?xiàng)l例法

7、律責(zé)任及處罰違規(guī)行為逃匯騙匯套匯非法外匯買(mǎi)賣(mài)定義（一）有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,(一)使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；（一）以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),私自買(mǎi)賣(mài)外匯、變相買(mǎi)賣(mài)外匯、倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，（二）以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為(二)重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；(三)以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的。（二）以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的處罰犯了逃匯罪，視情節(jié)輕重。情節(jié)較輕的，處出逃金額30%以下的罰

8、款；情節(jié)嚴(yán)重的，除了處以30%以上的罰款，構(gòu)成犯罪的，還將對(duì)其直接責(zé)任人處五年以下有期徒刑和拘役。數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額

9、30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。參考法規(guī)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪的決定外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)） 違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰違規(guī)行為逃匯騙匯套匯非法違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰 第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰 第三十九違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰以下行

10、為，都屬于逃匯：1、未經(jīng)管匯機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)將收入的外匯私自保存、使用、存放境外。2、違反對(duì)僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資企業(yè)外匯管理施行細(xì)則的規(guī)定，將收入的分匯存放境外。3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)、僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)以低報(bào)出口貨價(jià)、傭金等手段少報(bào)外匯收入，或者以高報(bào)進(jìn)口貨價(jià)、費(fèi)用、傭金等手段多報(bào)分匯支出，將隱匿的外匯私自保存或者存放境外。4、駐外機(jī)構(gòu)以及在境外設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的中方投資者，不按國(guó)家規(guī)定將應(yīng)當(dāng)調(diào)回的利潤(rùn)留在當(dāng)?shù)貭I(yíng)運(yùn)或者移作他用。5、除經(jīng)管匯機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，派往外國(guó)或者港澳等地區(qū)的代表團(tuán)、工作組及其人員不按各該專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃使用外匯，將出國(guó)經(jīng)費(fèi)或者從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所得外匯存放境外或

11、者移作他用。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰以下行為，都屬于逃匯：違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十條有違反規(guī)定以違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰以下行為，屬于套匯行為：1、違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類(lèi)似支出的，但是合法的易貨貿(mào)易除外

12、；2、以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，而由對(duì)方給付外匯的；3、明知用于非法套匯而提供人民幣資金或者其他服務(wù)的；4、以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的；5、以其他方式非法套匯的。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰以下行為，屬于套匯行為：違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十一條違反規(guī)定將違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰 第四十二條違反規(guī)

13、定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰 第四十二違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十三條有擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十三條有擅自對(duì)外違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或

14、者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十四條違反規(guī)定，違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十五條私自買(mǎi)賣(mài)外匯、變相買(mǎi)賣(mài)外匯、倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰第四十五條私自買(mǎi)賣(mài)外違反外匯管理?xiàng)l例法律責(zé)任及處罰上海大新華物流控股（集團(tuán)）有限公司“逃匯案”2015年1月至7月，上海大新華物流控股（集團(tuán)）有限公司勾結(jié)境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司，簽訂虛假租船合約，偽造運(yùn)費(fèi)發(fā)票，非法向境外轉(zhuǎn)移資金4506.90萬(wàn)美元。該行為違反了外匯管理?xiàng)l例第十二條、第十四條的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。違規(guī)金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重干擾外匯市場(chǎng)秩序，根據(jù)外匯管理?xiàng)l例第三十九條的規(guī)定，對(duì)其作出罰款2075萬(wàn)元人民幣的行政