培訓教育機構(gòu)財務管理財務管理手冊

1、財務管理手冊（2014）校區(qū)財務管理制度：票據(jù)管理：校區(qū)票據(jù)須使用財務統(tǒng)一票據(jù)本，校區(qū)存量不得超過五本，一年期校區(qū)不超過三本；票據(jù)使用完畢后及時上交財務中心，更換新票據(jù)本；票據(jù)本領(lǐng)用和上交都需實行登記制度，需發(fā)放方與領(lǐng)用方雙方簽字確認；票據(jù)發(fā)放、領(lǐng)用時需認真檢查票據(jù)編號，使用中的票據(jù)不得出現(xiàn)錯號、漏號現(xiàn)象；校區(qū)票據(jù)應妥善保管，禁止隨意擺放，如出現(xiàn)丟失、破損將予以負責人重罰；開錯或作廢的票據(jù)應確保三聯(lián)完整，并需在三聯(lián)上加蓋作廢章；票據(jù)保管及管理由各校區(qū)校長或前臺主管負責。收款及開票要求：收款時應嚴格按收費標準收款，收款必須足額開據(jù)票據(jù)；特殊情況下未按規(guī)定標準收費的單據(jù)需經(jīng)校區(qū)校長簽字確認，財務中

2、心方予以簽收；收款票據(jù)填寫要求：字體規(guī)則、項目完整（包含贈品、優(yōu)惠、代金券等需標注清楚），禁止：字體潦草、隨意涂改，如填寫錯誤須將票據(jù)作廢后，重新開據(jù)；收款人員在票據(jù)簽名時，須簽屬本人全名，不使用簡寫或不簽；收款時需認真辨別鈔票真?zhèn)?，如誤收假幣則由收款人個人承擔；營業(yè)款要求一日一存，如因保管不當造成的損失由保管人如數(shù)賠償；收支分明，堅決杜絕以收墊支現(xiàn)象發(fā)生，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以重罰；收取預交費用或定金時，應按實際交納金額開具統(tǒng)一收款票據(jù)，并標注“預交”或“定金”；并及時催促其在規(guī)定期限內(nèi)補齊費用；補費時，按補費金額開具票據(jù)，并標注“補費”，并將預交時收款票據(jù)號登記在補費票據(jù)上。校區(qū)收入繳帳流程：備注

3、：校區(qū)所有收入現(xiàn)金須存入規(guī)定銀行帳戶，收入繳帳流程禁止現(xiàn)金操作。校區(qū)支出報銷流程：備注：紅色箭頭標注為費用報銷流程；黑色箭頭標準為財務票據(jù)記帳流程；常規(guī)費用支出，出納可以直接使用備用金進行報銷打款，然后再向校長申請撥款；非常規(guī)費用支出，需提前申請，經(jīng)過校長確認后出納方可進行借款和報銷；報銷時，出納應確認報銷項目是否有暫借款需要銷帳，一般暫借款銷帳周期為30天；所有記帳憑證，必須經(jīng)報銷規(guī)定的簽字流程確認后會計方可入帳，否則視為無銷憑證，并追究會計相關(guān)責任。常規(guī)費用包括：水費、電費、通訊費、日常維修費、學員退費、房租；有托管項目的校區(qū)還包括：廚房日常采購費用支出。流程簽字確認人員可另行規(guī)定，并以書

4、面形式公布。出納、會計應當嚴格遵守簽字流程辦事；特殊情況無相關(guān)簽字確認人簽定的單據(jù)，需 聯(lián)系確認，并在事后補簽完整。借款流程及要求：備注：普通暫借款銷帳時限周期為30天；所有離職員工必須經(jīng)出納審核沒有暫借款后，方可進行當月工資核算；常規(guī)費用支出的暫借款，出納可以先由備用金支付后再申請撥款；非常規(guī)支出的暫借款必須由運營校長簽字確認后生效；如遇特殊情況無法簽字確認的暫借款單據(jù)，需由出納進行 確認后，并在事后及時補簽。因校區(qū)分散，較遠校區(qū)暫借款申請單經(jīng)借款人、校區(qū)校長簽字確認后，可 、拍照發(fā)送至出納處，可納可先憑傳單件或圖片憑證進行網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳操作，事后借款人再憑暫借款申請單原件在規(guī)定日期內(nèi)至出納

5、入銷帳。未在規(guī)定期限內(nèi)鎖帖的借款人，如無主管校長的再次確認，出納可由其當月工資中進行扣款銷帳。學員退費管理流程：1、由申請退費學員填寫學員退費申請單；2、由所在校區(qū)進行課時核算并確認簽字；3、校區(qū)前臺山填寫暫借款申請單；4、出納根據(jù)暫借款申請單進行幾務撥款；5、學員家長簽收退費用并簽字確認（須留下有效 信息）。6、校區(qū)完成費用支出的粘貼程序至出納處銷帳；7、會計收到原始憑證并入帳，完成學員退費流程。財務票據(jù)使用說明：票據(jù)的使用標準： A：使用標準格式的票據(jù)：（如下圖） B：使用三聯(lián)收入票據(jù)：（如下圖） 白聯(lián)：存根聯(lián)； 原始書寫聯(lián)，字跡清晰可以常期存放，以備查詢； 紅聯(lián)：客戶聯(lián)； 需加蓋學校印章

6、有效，做為學員繳費的原始憑證； 綠聯(lián)：記帳聯(lián)； 做為收入的原始憑證之一，與當周收入報表一起裝訂入帳成為完整的當周收入原始憑證。票據(jù)的粘貼標準： A：收入票據(jù)的粘貼標準: 1：使用統(tǒng)一的粘貼單，進行所有原始票據(jù)的粘貼入帳。（建議使用液體膠，不要使用固體膠棒） 2：收入票據(jù)的三項必備組成： 周收入?yún)R總報表+綠聯(lián)原始收據(jù)+銀戶帳戶存款憑證，三項統(tǒng)一粘貼在粘貼單上，并經(jīng)校區(qū)負責人與出納確認后，由會計入帳。（如下圖） B：支出票據(jù)的粘貼標準：1、將支出的原始票據(jù)，沿粘貼單上的虛線向右整齊地粘貼到粘貼單據(jù)上。2、支出費用的應確保是原始憑證票據(jù)，字跡清楚，無涂改。3、報銷費用金額不可高于粘貼收據(jù)或發(fā)票上的實際金額，如報銷金額低于粘貼收據(jù)或發(fā)票開據(jù)的金額應標注：實報金額，并注明差額的原因。4、填寫支出報銷費用時，應在據(jù)上標注供貨商或?qū)Ψ绞湛钊?，以便財務審核；5、嚴禁虛報支出費用，弄虛作假；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予報銷費三倍的處罰，情節(jié)嚴重者將予以開除或追究其法律責任。（標準支出票據(jù)的粘貼如下圖所示）票據(jù)的裝訂與管理：1、所有校區(qū)票據(jù)按日期進行整理，每月裝訂為一冊；（即一年為12冊）2、每月入帳票據(jù)裝訂時，應先收入，后支出原則進行排序，收入與支出票據(jù)中按時間排序；3、入帳票據(jù)按月份裝修，分校區(qū)進行存放管理，以便后期查帳與核對；4、每月裝修的票據(jù)首頁應對當月