國(guó)庫(kù)電子化內(nèi)部控制機(jī)制(doc 9)

1、我國(guó)國(guó)庫(kù)電子化化及內(nèi)部控制制機(jī)制淺談目前我國(guó)國(guó)國(guó)庫(kù)電子化及及內(nèi)部控制機(jī)機(jī)制 近幾年年，隨著我國(guó)國(guó)國(guó)庫(kù)電子化化的蓬勃發(fā)展展，以及國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷斷創(chuàng)新，電子子化已為我國(guó)國(guó)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控控制廣泛應(yīng)用用，控制的內(nèi)內(nèi)容，由會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)擴(kuò)展到到經(jīng)營(yíng)管理的的各個(gè)方面，大大大增強(qiáng)了國(guó)國(guó)庫(kù)控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的防范能力力，為進(jìn)一步步推動(dòng)我國(guó)財(cái)財(cái)政體制改革革，逐步建立立公共財(cái)政奠奠定了堅(jiān)實(shí)的的基礎(chǔ)。那么么，什么是國(guó)國(guó)庫(kù)電子化呢呢？現(xiàn)階段為為什么要實(shí)行行國(guó)庫(kù)電子化化以及國(guó)庫(kù)電電子化環(huán)境下下的控制的構(gòu)構(gòu)成機(jī)制是什什么呢？本文文針對(duì)對(duì)這些些問(wèn)題做了些些粗淺探討，僅僅供參考。 一、 什么么是國(guó)庫(kù)電子子化？ 國(guó)庫(kù)庫(kù)電子化指的的是國(guó)庫(kù)管理

2、理、核算改變變以往手工核核算的方法，充充分利用電子子技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)技術(shù)，創(chuàng)建建信息平臺(tái)，實(shí)實(shí)現(xiàn)電腦核算算、記賬、及及數(shù)據(jù)處理的的工作方式。 二、 現(xiàn)階階段實(shí)行國(guó)庫(kù)庫(kù)電子化的意意義 國(guó)庫(kù)電電子化、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化的建設(shè)給給國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核核算帶來(lái)深刻刻的變革，對(duì)對(duì)完善國(guó)庫(kù)職職能產(chǎn)生了積積極的推動(dòng)作作用，促進(jìn)了了國(guó)庫(kù)職能向向“核算、管管理并重”型型轉(zhuǎn)變。體現(xiàn)現(xiàn)在： 1電電子化建設(shè)帶帶來(lái)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算的深刻刻變革 以我區(qū)支庫(kù)庫(kù)為例，在11986年人人行、工行分分設(shè)時(shí)，每天天只有兩三筆筆業(yè)務(wù)，全年年預(yù)算收支合合計(jì)不超過(guò)11千萬(wàn)元。而而2003年年，我區(qū)支庫(kù)庫(kù)全年共組織織預(yù)算收入33.8億元，辦辦理預(yù)算撥款款3.2億元

3、元，年業(yè)務(wù)量量累計(jì)9.99萬(wàn)筆。具體體體現(xiàn)在： （11）.會(huì)計(jì)核核算手段從最最初的手工記記賬逐漸發(fā)展展到計(jì)算機(jī)處處理、縱向聯(lián)聯(lián)網(wǎng)。從19990年國(guó)庫(kù)庫(kù)電子化剛起起步時(shí)的東海海微機(jī)，到990年代后期期的HP4886、HP5586，一直直發(fā)展到今天天的P、P，微機(jī)配置置水平不斷提提高，為國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)核算提提供了優(yōu)良的的硬件。 (2).為適應(yīng)不不同時(shí)期的財(cái)財(cái)稅體制改革革的需要，國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)應(yīng)用用軟件不斷升升級(jí)換代。從從1990年年的稅款報(bào)解解程序到20001年的國(guó)國(guó)家金庫(kù)綜合合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的的推廣應(yīng)用，再再到20022年的國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)統(tǒng)，軟件更新新速度加快，業(yè)業(yè)務(wù)集成度和和功能擴(kuò)展性性更加優(yōu)化，極極大

4、地減輕了了國(guó)庫(kù)人員的的勞動(dòng)強(qiáng)度，提提高了國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算效率率和質(zhì)量，有有效地防范了了資金風(fēng)險(xiǎn)。11990年110月，我區(qū)區(qū)支庫(kù)開(kāi)始應(yīng)應(yīng)用稅款報(bào)解解程序處理國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。這這是國(guó)庫(kù)電子子化的開(kāi)端，也也是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算的第一一次革命。 （33）、為了推推行以國(guó)庫(kù)單單一賬戶體系系為基礎(chǔ)、資資金繳撥以國(guó)國(guó)庫(kù)集中收付付為主要形式式的財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)管理制度。22003年國(guó)國(guó)庫(kù)部門(mén)推廣廣應(yīng)用EBSS2.0國(guó)庫(kù)庫(kù)核算應(yīng)用軟軟件，不但能能夠處理現(xiàn)有有的全部國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)業(yè)務(wù)，而且具具有獨(dú)立性、開(kāi)開(kāi)放性和前瞻瞻性，容納了了同城票據(jù)交交換、內(nèi)部往往來(lái)、支付系系統(tǒng)往來(lái)、國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶戶、橫向聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)等子系統(tǒng)，實(shí)實(shí)現(xiàn)了與支付

5、付系統(tǒng)、同城城交換、國(guó)庫(kù)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)等等系統(tǒng)的直接接連接，為用用戶提供開(kāi)放放性操作平臺(tái)臺(tái)。 22、網(wǎng)絡(luò)化是是國(guó)庫(kù)電子化化的必然趨勢(shì)勢(shì) （11）、網(wǎng)絡(luò)化化是國(guó)庫(kù)電子子化的必然趨趨勢(shì) 在信息時(shí)代代，網(wǎng)絡(luò)已滲滲透并聯(lián)接所所有的經(jīng)濟(jì)部部門(mén)。這將催催生國(guó)庫(kù)管理理的第二次革革命，那就是是表示單純以以會(huì)計(jì)電算化化為主旨的國(guó)國(guó)庫(kù)電子化模模式已過(guò)時(shí)，而而利用先進(jìn)的的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在在國(guó)庫(kù)、財(cái)政政、征收機(jī)關(guān)關(guān)、商業(yè)銀行行、上下級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)之間建立立國(guó)庫(kù)電子網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)實(shí)現(xiàn)信息資源源共享，真正正實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化化實(shí)時(shí)處理，成成為了國(guó)庫(kù)電電子化發(fā)展的的必然趨勢(shì)，也也是現(xiàn)階段國(guó)國(guó)庫(kù)電子化工工作的制高點(diǎn)點(diǎn)。 （22）、國(guó)庫(kù)

6、單單一賬戶體系系決定了國(guó)庫(kù)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)的功能能和結(jié)構(gòu) 建立國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶戶體系是財(cái)政政國(guó)庫(kù)管理制制度改革的核核心。它決定定了國(guó)庫(kù)電子子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的的功能和結(jié)構(gòu)構(gòu)，那就是以以國(guó)庫(kù)為中心心，與當(dāng)?shù)氐牡呢?cái)政、征收收機(jī)關(guān)、商業(yè)業(yè)銀行以及上上下級(jí)國(guó)庫(kù)之之間建立網(wǎng)絡(luò)絡(luò)聯(lián)接，自動(dòng)動(dòng)處理預(yù)算收收入收納、報(bào)報(bào)解和預(yù)算支支出撥付業(yè)務(wù)務(wù)。該系統(tǒng)包包括國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)橫向聯(lián)網(wǎng)和和縱向聯(lián)網(wǎng)。經(jīng)經(jīng)過(guò)多年建設(shè)設(shè)，國(guó)庫(kù)系統(tǒng)統(tǒng)已基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部縱向聯(lián)聯(lián)網(wǎng)。但是由由于國(guó)庫(kù)、財(cái)財(cái)政、征收機(jī)機(jī)關(guān)、商業(yè)銀銀行等部門(mén)的的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)各各自為政，相相對(duì)獨(dú)立，從從而導(dǎo)致橫向向聯(lián)網(wǎng)尚處于于起步階段，無(wú)無(wú)縫銜接難以以實(shí)現(xiàn)，致使使一筆稅款要要在納稅單位位、代理銀行行

7、、征收機(jī)關(guān)關(guān)、國(guó)庫(kù)和財(cái)財(cái)政等部門(mén)重重復(fù)處理，造造成極大的資資源浪費(fèi)。 （3）、國(guó)國(guó)庫(kù)發(fā)展迫切切需要業(yè)務(wù)的的網(wǎng)絡(luò)化處理理 在在社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制制下，多種所所有制形式并并存造成財(cái)政政收支項(xiàng)目日日趨細(xì)化，財(cái)財(cái)政收支規(guī)模模加速擴(kuò)張，使使得國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)量大、勞動(dòng)動(dòng)強(qiáng)度高、稅稅款入庫(kù)環(huán)節(jié)節(jié)多、監(jiān)督手手段落后、資資金風(fēng)險(xiǎn)高等等不足之處日日益突出，客客觀上迫切需需要國(guó)庫(kù)、財(cái)財(cái)政、征收機(jī)機(jī)關(guān)、商業(yè)銀銀行等部門(mén)合合作更密切、更更協(xié)調(diào)。而只只有進(jìn)一步推推進(jìn)國(guó)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化建設(shè)，真真正實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化處理，才才能把國(guó)庫(kù)人人員從繁重的的核算業(yè)務(wù)中中解脫出來(lái)，有有利于提高國(guó)國(guó)庫(kù)分析質(zhì)量量和國(guó)庫(kù)管理理水平，防范范國(guó)

8、庫(kù)資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)國(guó)庫(kù)從核算型型向核算管理理型轉(zhuǎn)變。 3、促促進(jìn)國(guó)庫(kù)職能能向“核算、管管理并重”型型轉(zhuǎn)變 （1）、國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算算自成體系，對(duì)對(duì)充實(shí)區(qū)支庫(kù)庫(kù)人員提出了了新的要求 EBBS 2.00正式運(yùn)行后后，區(qū)支庫(kù)作作為中心支庫(kù)庫(kù)的子系統(tǒng)，通通過(guò)“國(guó)庫(kù)內(nèi)內(nèi)部往來(lái)”匯匯劃資金，使使區(qū)支庫(kù)獨(dú)立立擺放，獨(dú)立立地處理收支支賬務(wù)、編制制報(bào)表、辦理理聯(lián)行查詢查查復(fù)、憑證裝裝訂保管和事事后監(jiān)督等相相關(guān)事項(xiàng)，成成為區(qū)支行一一個(gè)業(yè)務(wù)較為為獨(dú)立的部門(mén)門(mén)。同時(shí)，EEBS 2.0對(duì)國(guó)庫(kù)崗崗位設(shè)置也提提出了新的要要求。按照內(nèi)內(nèi)控制度規(guī)定定和操作流程程需要，區(qū)支支庫(kù)至少需設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)主管管崗、明細(xì)崗崗、資金崗、綜綜合崗

9、等六個(gè)個(gè)崗位，并且且系統(tǒng)不允許許兼崗。除核核算職能外，區(qū)區(qū)支庫(kù)還擔(dān)負(fù)負(fù)著對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金金庫(kù)進(jìn)行業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)訓(xùn)、檢查、監(jiān)監(jiān)督等管理職職能。因此，在在目前區(qū)支行行國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)合署辦辦公的情況下下，人員相互互兼職，國(guó)庫(kù)庫(kù)專(zhuān)職人員較較少，無(wú)法充充分履行管理理職能。為充充分履行國(guó)庫(kù)庫(kù)職能，人民民銀行應(yīng)抓住住機(jī)遇，健全全國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，保保障國(guó)庫(kù)人員員的配足配齊齊，保證國(guó)庫(kù)庫(kù)人員不再在在會(huì)計(jì)崗位兼兼職，促進(jìn)國(guó)國(guó)庫(kù)穩(wěn)定發(fā)展展。 （22）、國(guó)庫(kù)單單一賬戶體系系的建立，拓拓展了區(qū)支庫(kù)庫(kù)的職能空間間 建立立國(guó)庫(kù)單一賬賬戶體系是財(cái)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理理制度改革的的核心，它拓拓寬了區(qū)支庫(kù)庫(kù)的服務(wù)空間間，使區(qū)支庫(kù)庫(kù)的服務(wù)對(duì)象象由原

10、來(lái)有限限的轄區(qū)內(nèi)的的預(yù)算單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛏缟鐣?huì)廣大商品品、勞務(wù)的提提供者和實(shí)行行跨區(qū)域支付付，成為公共共財(cái)政框架中中國(guó)庫(kù)資金收收付的樞紐。為為更好地履行行職能，客觀觀上要求國(guó)庫(kù)庫(kù)有更多的獨(dú)獨(dú)立性和自主主權(quán)。因此，在在財(cái)政國(guó)庫(kù)制制度改革中，理理順國(guó)庫(kù)管理理體制勢(shì)在必必行。 （3）、確確立國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)構(gòu)、人員、經(jīng)經(jīng)費(fèi)的相對(duì)獨(dú)獨(dú)立機(jī)制成為為必然選擇 在中央央銀行管理體體制改革的形形勢(shì)下，應(yīng)進(jìn)進(jìn)一步明確由由人民銀行總總行領(lǐng)導(dǎo)、國(guó)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)單設(shè)設(shè)、人員編制制和經(jīng)費(fèi)單列列、業(yè)務(wù)垂直直領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)計(jì)核算獨(dú)立的的新的國(guó)庫(kù)管管理體制?；鶎訃?guó)庫(kù)與當(dāng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行行不再具有隸隸屬關(guān)系，而而是直接接受受上級(jí)國(guó)庫(kù)的的領(lǐng)導(dǎo)。 （

11、4）、EEBS 2.0為區(qū)支庫(kù)庫(kù)職能轉(zhuǎn)型創(chuàng)創(chuàng)造了良機(jī) 隨著EBSS 2.0在在運(yùn)行中的逐逐步完善，國(guó)國(guó)庫(kù)部門(mén)將擁?yè)碛凶约旱穆?lián)聯(lián)行系統(tǒng)，業(yè)業(yè)務(wù)將實(shí)現(xiàn)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)化實(shí)時(shí)處處理，電子化化、網(wǎng)絡(luò)化程程度進(jìn)入到更更高的水平，在在一定程度上上把國(guó)庫(kù)人員員從繁瑣的核核算業(yè)務(wù)中解解脫出來(lái)。不不但有更多時(shí)時(shí)間和精力深深入調(diào)查研究究、開(kāi)展業(yè)務(wù)務(wù)檢查監(jiān)督，而而且更新了管管理目標(biāo)和管管理理念，改改變了傳統(tǒng)的的管理方法和和習(xí)慣，促使使國(guó)庫(kù)職能由由傳統(tǒng)的重核核算、輕管理理向核算與管管理并重轉(zhuǎn)變變。一是有利利于核算管理理，重點(diǎn)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)繳款書(shū)、撥撥款憑證的要要素審核，定定期與財(cái)政、征征收機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)對(duì)賬賬，切實(shí)防范范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)

12、風(fēng)險(xiǎn)；二是有有利于現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)督延壓稅款款、過(guò)渡賬戶戶、退庫(kù)等事事項(xiàng)；三是有有利于內(nèi)部管管理，重點(diǎn)防防范員工素質(zhì)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，健全全內(nèi)部制約機(jī)機(jī)制和事后監(jiān)監(jiān)督制度，防防止內(nèi)部案件件的發(fā)生。 三、國(guó)庫(kù)電電子化環(huán)境下下的控制的構(gòu)構(gòu)成機(jī)制 國(guó)國(guó)庫(kù)電子化環(huán)環(huán)境下的控制制的構(gòu)成機(jī)制制由控制環(huán)境境、控制制度度和控制程序序三部分組成成： 1、控控制環(huán)境 控控制環(huán)境是國(guó)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制制的核心，由由國(guó)庫(kù)部門(mén)組組織體系控制制、國(guó)庫(kù)人員員控制兩部分分構(gòu)成，決定定其他控制要要素如何發(fā)揮揮做用，直接接影響目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。 （11）、國(guó)庫(kù)部部門(mén)組織體系系控制。國(guó)庫(kù)庫(kù)部門(mén)由人行行總行國(guó)庫(kù)局局、分行國(guó)庫(kù)庫(kù)處、中心支支行國(guó)庫(kù)科為

13、為主，包括基基層商業(yè)銀行行代理國(guó)庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)，組成國(guó)國(guó)庫(kù)部門(mén)責(zé)任任體系，同時(shí)時(shí)，各級(jí)國(guó)家家財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)對(duì)國(guó)庫(kù)資金享享有支配權(quán)，對(duì)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)具具有監(jiān)督權(quán)。發(fā)發(fā)揮著有效的的上下級(jí)指導(dǎo)導(dǎo)、同級(jí)橫向向監(jiān)督機(jī)制。總總行國(guó)庫(kù)局負(fù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定定期審查整體體發(fā)展戰(zhàn)略和和重大政策，認(rèn)認(rèn)清國(guó)庫(kù)的主主要風(fēng)險(xiǎn)，確確定風(fēng)險(xiǎn)的程程度，確保能能采取必要步步驟、識(shí)別、衡衡量、評(píng)審和和控制風(fēng)險(xiǎn)。下下級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行由由上級(jí)國(guó)庫(kù)部部門(mén)批準(zhǔn)的戰(zhàn)戰(zhàn)略和政策，明明確責(zé)任和報(bào)報(bào)告的關(guān)系，確確保責(zé)任能有有效的執(zhí)行，確確定本部門(mén)適適當(dāng)?shù)膬?nèi)控政政策，并監(jiān)督督評(píng)審內(nèi)控系系統(tǒng)的實(shí)用性性和有效性。同同級(jí)財(cái)政部門(mén)門(mén)隨時(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)資金及管理理現(xiàn)狀進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督

14、，確保國(guó)國(guó)庫(kù)資金萬(wàn)無(wú)無(wú)一失。 （22）、國(guó)庫(kù)人人員控制。國(guó)國(guó)庫(kù)管理層負(fù)負(fù)責(zé)按照高標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)職工工的職業(yè)道德德建設(shè)，人力力資源作為國(guó)國(guó)庫(kù)部門(mén)中最最核心的要素素，人的主觀觀能動(dòng)性決定定了人力資源源發(fā)揮作用的的程度，而且且作為國(guó)庫(kù)系系統(tǒng)的操作者者和使用者，人人員控制是內(nèi)內(nèi)部控制的關(guān)關(guān)鍵。國(guó)庫(kù)電電子化的不斷斷發(fā)展對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)人員的綜合合素質(zhì)提出了了更高的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。這就要求求國(guó)庫(kù)人員不不但道德品質(zhì)質(zhì)要好，能夠夠吃苦耐勞、愛(ài)愛(ài)崗敬業(yè)，而而且要業(yè)務(wù)熟熟、技術(shù)精，不不僅掌握國(guó)庫(kù)庫(kù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而而且了解相關(guān)關(guān)財(cái)稅知識(shí)。因因此，要立足足區(qū)支庫(kù)實(shí)際際，積極做好好人員培訓(xùn)，改改變目前國(guó)庫(kù)庫(kù)人員知識(shí)陳陳舊、年齡老老化、專(zhuān)業(yè)知知

15、識(shí)與技能缺缺乏的情況。針針對(duì)計(jì)算機(jī)這這一高技術(shù)工工具掌握利用用程度較低的的現(xiàn)狀，可以以采取鼓勵(lì)自自學(xué)、培訓(xùn)考考核為主的形形式，有針對(duì)對(duì)性地組織人人員進(jìn)行計(jì)算算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、國(guó)國(guó)庫(kù)理論等新新知識(shí)、新業(yè)業(yè)務(wù)、新技能能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)訓(xùn)，并嚴(yán)格考考核，以提高高業(yè)務(wù)人員的的計(jì)算機(jī)理論論水平和實(shí)際際操作能力，逐逐步建立起一一支高素質(zhì)、高高水平的業(yè)務(wù)務(wù)隊(duì)伍，塑造造既精通國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)、善于于管理，又懂懂計(jì)算機(jī)知識(shí)識(shí)、擅長(zhǎng)操作作的復(fù)合型人人才，以適應(yīng)應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化和國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展展的需要，促促進(jìn)國(guó)庫(kù)電子子化發(fā)展進(jìn)程程。 2、制制度控制 國(guó)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制制的制度，是是國(guó)庫(kù)部門(mén)在在會(huì)計(jì)工作中中制定的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制度、管管理方法、業(yè)業(yè)務(wù)

16、處理手續(xù)續(xù)等控制措施施的總稱(chēng)。它它具有保障國(guó)國(guó)庫(kù)資金安全全、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)范、正常常運(yùn)行的作用用。國(guó)庫(kù)制度度是國(guó)庫(kù)工作作的準(zhǔn)繩和依依據(jù)。國(guó)庫(kù)的的一切工作都都要遵循國(guó)家家、部門(mén)的法法規(guī)制度，已已此來(lái)保障工工作目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。制定、創(chuàng)創(chuàng)新、完善國(guó)國(guó)庫(kù)制度控制制，應(yīng)符合以以下要求： （1）、資資金的安全、效效率性。制定定的制度應(yīng)符符合國(guó)庫(kù)資金金安全的同時(shí)時(shí)要運(yùn)用效率率高的要求。資資金安全是國(guó)國(guó)庫(kù)服務(wù)的重重中之重，是是做好服務(wù)的的根本。在電電子化環(huán)境下下，在制度上上如何適應(yīng)國(guó)國(guó)庫(kù)電子化的的要求，保障障國(guó)庫(kù)資金安安全，是對(duì)國(guó)國(guó)庫(kù)制度突破破現(xiàn)有框架的的現(xiàn)實(shí)要求。 （2）、制制度的前瞻性性。制定的制制度應(yīng)適應(yīng)國(guó)

17、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展展、創(chuàng)新的要要求，不僅具具有現(xiàn)實(shí)性，而而且具有未來(lái)來(lái)性，使之成成為國(guó)庫(kù)發(fā)展展的動(dòng)力。 （3）、制制度的實(shí)踐性性。制定的制制度應(yīng)適應(yīng)國(guó)國(guó)庫(kù)具體工作作的需要，具具有可操作性性、合理性和和適用性。 3、程序控控制 在國(guó)庫(kù)庫(kù)電子化環(huán)境境下，國(guó)庫(kù)信信息系統(tǒng)主要要包括國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)統(tǒng)和其他國(guó)庫(kù)庫(kù)綜合應(yīng)用系系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)信信息系統(tǒng)的程程序控制，是是指為系統(tǒng)和和系統(tǒng)運(yùn)行的的安全可靠而而對(duì)系統(tǒng)“構(gòu)構(gòu)成要素（硬硬件、軟件）、環(huán)環(huán)境、運(yùn)行”實(shí)實(shí)施的控制，它它應(yīng)普遍適用用于各種國(guó)庫(kù)庫(kù)信息系統(tǒng)。 （1）、應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)發(fā)和維護(hù)控制制。國(guó)庫(kù)信息息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目一般投投資金額比較較大，對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)展展和國(guó)

18、庫(kù)的整整體管理目標(biāo)標(biāo)的影響深遠(yuǎn)遠(yuǎn)，必須謹(jǐn)慎慎從事。應(yīng)用用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控控制，具體包包括：系統(tǒng)開(kāi)開(kāi)發(fā)前應(yīng)進(jìn)行行詳細(xì)可行性性研究和需求求分析；開(kāi)發(fā)發(fā)過(guò)程應(yīng)進(jìn)行行適當(dāng)?shù)娜藛T員分工；按規(guī)規(guī)范收集和保保管有關(guān)系統(tǒng)統(tǒng)的資料并加加以保密；新新的系統(tǒng)應(yīng)與與傳統(tǒng)系統(tǒng)并并行一段時(shí)間間并經(jīng)有關(guān)部部門(mén)審批后才才能替代傳統(tǒng)統(tǒng)系統(tǒng)使用；系統(tǒng)驗(yàn)收時(shí)時(shí)要有嚴(yán)格的的驗(yàn)收程序等等。 （2）、軟軟、硬件控制制。1、軟件件安全控制。主主要是指對(duì)程程序的安全控控制。常用的的控制包括非非系統(tǒng)維護(hù)人人員不得接觸觸到程序的技技術(shù)資料和加加密文件的接接觸控制；有有關(guān)人員要注注明程序功能能后備存檔，以以備系統(tǒng)損壞壞后重建安裝裝之需的程序序備份控制；

19、對(duì)所有來(lái)歷歷不明的價(jià)質(zhì)質(zhì)在使用前進(jìn)進(jìn)行病毒檢測(cè)測(cè)，定期對(duì)系系統(tǒng)進(jìn)行病毒毒檢測(cè)，使用用網(wǎng)絡(luò)病毒防防火墻以防止止網(wǎng)絡(luò)病毒侵侵入的防病毒毒控制等。22、硬件安全全控制。國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)信息系系統(tǒng)的可靠運(yùn)運(yùn)行主要依賴賴于硬件設(shè)備備的安全。關(guān)關(guān)鍵性的硬件件設(shè)備可采用用雙系統(tǒng)備份份。機(jī)房?jī)?nèi)用用于動(dòng)力、照照明的供電線線路應(yīng)與計(jì)算算機(jī)系統(tǒng)的供供電線路分開(kāi)開(kāi)，配置不間間斷電源、防防輻射和防電電磁波干擾等等設(shè)備。 （33）、網(wǎng)絡(luò)的的信息安全控控制。為保證證網(wǎng)絡(luò)信息傳傳遞的安全，可可采用數(shù)據(jù)加加密技術(shù)、訪訪問(wèn)控制技術(shù)術(shù)、認(rèn)證技術(shù)術(shù)、隧道技術(shù)術(shù)等。 （44）、系統(tǒng)組組織與管理控控制。組織與與管理控制是是根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)，

20、在在國(guó)庫(kù)信息系系統(tǒng)中按崗位位、職責(zé)等形形式進(jìn)行權(quán)限限劃分，以達(dá)達(dá)到相互牽制制、相互制約約、防止或減減少錯(cuò)弊發(fā)生生的目的。11、崗位分工工控制。其中中較重要的崗崗位有系統(tǒng)維維護(hù)崗、主管管崗、綜合審審核崗。系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)崗主要要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的的硬件管理工工作，從技術(shù)術(shù)上保證系統(tǒng)統(tǒng)的正常運(yùn)行行。主管崗位位主要負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)系統(tǒng)操作人人員分配崗位位權(quán)限和對(duì)特特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行行授權(quán)處理。綜綜合審核崗位位主要負(fù)責(zé)審審查機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)據(jù)與書(shū)面資料料的一致性；監(jiān)督數(shù)據(jù)處處理結(jié)果的安安全性、合法法性，對(duì)系統(tǒng)統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)節(jié)進(jìn)行審查，防防止存在漏洞洞等。2、操操作權(quán)限控制制。操作權(quán)限限控制是指每每個(gè)崗位的人人員只能按照照所授予的接接觸系統(tǒng)。系系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)業(yè)，不得超越越權(quán)限接觸系系