實施內(nèi)部審計業(yè)務600題

1、實施內(nèi)部審計業(yè)業(yè)務(6000道練習題) 計算機審計，統(tǒng)統(tǒng)計學，審計計抽樣技術 PAGE PAGE 132 5. 內(nèi)內(nèi)部審計師要要確定是否只只有經(jīng)過授權權的購買才會會被驗收部門門接受時，應應檢查下列哪哪個文件： a提貨貨單 b采購購訂單的復印印件 c發(fā)票票 d驗收收部門的政策策和驗收程序序答案：b解析：答案案a不正確，來來自供貨商的的提貨單不能能用于確定購購買是否經(jīng)過過授權。答案b正確確，在確定會會計記錄是否否準確的反映映了公司對供供貨商的債務務時，對審計計人員最重要要的三個文件件就是：購買買訂單、驗收收報告和供貨貨商的發(fā)票。采采購訂單提供供的是關于貨貨物是否實際際上被定購的的信息，是組組織的一

2、項自自動的債務。驗驗收報告確認認收到的貨物物數(shù)量正確，并并且這項負債債記錄在恰當當?shù)臅嬈陂g間。供貨商發(fā)發(fā)票確認記錄錄的數(shù)量是正正確的。內(nèi)部部審計師在確確定采購訂單單是否經(jīng)過恰恰當授權時，也也會對采購申申請感興趣。然然而，采購訂訂單，而不是是采購申請，在在確定業(yè)務客客戶的債務時時是至關重要要的。答案c不正正確，來自供供貨商的發(fā)票票不能用于確確定購買是否否經(jīng)過授權。答案d不正正確，政策和和程序不屬于于交易文件。 8. 內(nèi)內(nèi)部審計師正正計劃對質(zhì)量量控制部門進進行審計，以以下哪項文件件最不可能用用于初步調(diào)查查問卷的編制制工作： a質(zhì)量量控制文件的的分析； b永久久性審計檔案案； c以前前的審計報告告

3、； d對質(zhì)質(zhì)量控制部門門的管理章程程。答案：a解析：答案案a正確，調(diào)調(diào)查是在不加加詳細核證的的前提下對被被審計活動收收集信息的過過程。（實務務公告22110.a12）。質(zhì)量控控制文件的分分析是現(xiàn)場工工作的組成部部分，不可能能在初步調(diào)查查中進行。答案b、cc和d不正確確，調(diào)查能幫幫助取得客戶戶對控制問題題的評論和建建議，取得有有關控制的初初步信息，并并確認業(yè)務重重點的范圍。 16. 內(nèi)部審計師師在審計期間間沒有發(fā)現(xiàn)員員工的舞弊行行為。以下哪哪項結果表明明內(nèi)部審計師師很可能違反反了專業(yè)實務務標準： a沒有有對審計范圍圍內(nèi)所有交易易的業(yè)務開展展詳細的檢查查； b確定定審計范圍內(nèi)內(nèi)任何可能的的舞弊都沒

4、有有包括重大的的金額； c確定定審計范圍內(nèi)內(nèi)擴展審計程程序的成本會會超出潛在的的收益； d假定定審計范圍內(nèi)內(nèi)的內(nèi)部控制制是充分、有有效的。答案：d內(nèi)內(nèi)部審計師應應通過考慮風風險管理、控控制及治理過過程的充分性性和有效性來來行使應有的的職業(yè)審慎（標標準12200.a1）。解析：答案案a不正確，應應有的職業(yè)審審慎不要求對對所有交易的的詳細檢查（實實務公告122201）；答案b不正正確，內(nèi)部審審計師應該考考慮運用于確確認程序的事事件的相對復復雜性、重大大性或重要性性；答案c不正正確，內(nèi)部審審計師應該考考慮有關潛在在利益方的確確認服務成本本。答案d正確確，內(nèi)部審計計師應通過考考慮風險管理理、控制及治治

5、理過程的充充分性和有效效性來行使應應有的職業(yè)審審慎（標準11220.aa1）。 36. 某機構擔心心其備用部分分的存貨太多多，已試圖將將關鍵存貨按按工期安排，以以便使存貨待待料的停工期期最短。如果果據(jù)估計停工工期每天的成成本是1500美元，管理理層想要知道道最優(yōu)的備用用存貨量。假假定不用測定定持有成本和和定貨成本。請請你擬出最佳佳的存貨水平平。以下那種種方法最適合合應用： a過程程（作業(yè)）研究究法； b價值值分析法； c屬性性列表法； d頭腦腦風暴法。答案：a解析：答案案a不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學的、數(shù)量化的

6、技術來建立并測試假定。這種應用技術能緊密的適應既定的問題和指責。答案b不正正確，價值分分析法是一種種系統(tǒng)的方法法，其主要設設計原理就是是以最小的成成本取得最優(yōu)優(yōu)的業(yè)績，它它強調(diào)成本與與效益的原則則；答案c不正正確，屬性列列表法主要用用于改進客觀觀事實，它把把客觀事實的的一部分和不不可缺少的本本質(zhì)特點列表表，并系統(tǒng)地地分析改進，其目的是對方案進行改善；答案d不正正確，頭腦風風暴法將大量量的問題縮減減到其實質(zhì)問問題，是一種種非結構化的的方法，它依依賴全體小組組成員的自發(fā)發(fā)想法的貢獻獻。 37. 首席執(zhí)行官官（ceo）認認為其主要的的競爭對手可可能正計劃一一項新的商業(yè)業(yè)活動，ceeo向主要的的部門發(fā)

7、送了了調(diào)查問卷，以以尋求有關這這項新的商業(yè)業(yè)活動內(nèi)容的的原創(chuàng)想法。該該ceo選擇擇了幾項最具具可能性的答答案，又發(fā)了了一份調(diào)查問問卷尋求針對對這幾種可能能的最佳選擇擇，該ceoo使用的方法法可稱為： a最小小二乘法技術術； b德爾爾菲技術； c最大大可能性技術術； d預期期報酬最優(yōu)化化。答案：b解析：答案案a不正確，最最小二乘法技技術是回歸分分析，涉及特特定的變量；答案b正確確，德爾菲技技術是管理者者就有關問題題向?qū)＜艺髑笄笠庖?、匯總總意見并將匯匯總意見反饋饋回專家（不不在專家之間間披露任何的的參與者）的的一種方法。這這個過程要重重復多次，直直到這些意見見趨向于一個個最優(yōu)的解決決方案。因此此，

8、德爾菲技技術是定性分分析技術。答案c不正正確，最大可可能性技術是是最小二乘法法的綜合替代代技術；答案d不正正確，預期報報酬最優(yōu)化在在對替代方案案的決策分析析時使用，而而這種分析要要依靠歷史的的信息。 以下信息回回答4244題：某某部門a產(chǎn)品品最近的銷售售凈利潤大幅幅下降，a產(chǎn)產(chǎn)品是由一個個專門車間生生產(chǎn)的。內(nèi)部部審計師根據(jù)已受命命確定凈利潤潤下降的原因因。 42. 負責的內(nèi)部部審計師員第第一步應當： a檢查查材料憑證的的有效性； b評價價成本構成因因素，并與前前期進行比較較； c將生生產(chǎn)記錄與成成本標準進行行比較； d分析析廢料和結余余記錄。答案：b解析：答案案a不正確，材料僅是成本要素的一種

9、；答案b正確確，分析成本本構成因素，可可以確定利潤潤下降的原因因。例如，內(nèi)內(nèi)部審計師可可以計算和調(diào)調(diào)查所有的成成本變量。答案c不正正確，不能確確保這個標準準是有效的；答案d不正正確，廢料和和結余只是生生產(chǎn)的一個因因素。 44. 以下哪項最最有可能是防防止利潤下降降的最佳控制制： a用來來評價生產(chǎn)過過程中發(fā)生的的材料和人工工成本的計算算機程序； b將每每周生產(chǎn)產(chǎn)品品的材料和人人工成本同工工程師核定的的標準成本相相比較的計算算機程序； c在增增長基礎上定定期比較車間間凈利潤的計計算機程序； d每年年審核管理生生產(chǎn)控制的編編程邏輯。答案：a解析：答案案a正確，在在成本發(fā)生前前進行計劃和和評價成本是是

10、預防控制，預預防要比補救救更為有效。答案b不正正確，這種控控制是發(fā)現(xiàn)性性控制，可以以在問題發(fā)生生后確定問題題；答案c不正正確，事后對對凈利潤進行行計算是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)性控制；答案d不正正確，有缺陷陷的編程邏輯輯不可能是利利潤下降的原原因。 47. 為確定關于于合同解釋的的信息的充分分性，內(nèi)部審審計師運用： a最容容易取得的信信息； b主觀觀判斷； c客觀觀評價； d信息息與各種問題題間的邏輯關關系。答案：c解析：答案案a不正確，最最容易取得的的信息是可靠靠的但不一定定充分；答案案b不正確，對信息充分性的評價要求客觀判斷。實務公告23101中“任何謹慎的知情人”這個術語指出了一種客觀的標準；答案c正確確

11、，信息應該該充分、可靠靠、相關與有有用。充分的的信息是指信信息忠于事實實、適當、具具有說服力，在在擁有此種信信息的條件下下，任何謹慎慎的知情人都都會得出與內(nèi)內(nèi)部審計師相相同的結論（實實務公告233101）。答案d不正正確，信息與與各種問題間間的是否具有有邏輯關系表表明的是相關關性。信息必必須相關，但但相關的信息息可以是不充充分的。 51. 可靠的信息息是指： a能夠夠支持業(yè)務目目標，并與業(yè)業(yè)務目標保持持一致； b有助助于組織實現(xiàn)現(xiàn)其預定的目目標； c忠于于事實、適當當、具有說服服力，任何謹謹慎的知情人人都會得出與與內(nèi)部審計師師相同的結論論； d勝任任的，且能通通過恰當?shù)臉I(yè)業(yè)務技術的運運用得以最

12、佳佳的獲取答案：d解析：答案案a不正確，相關的信息支持業(yè)務目標，并與業(yè)務目標保持一致；答案b不正正確，有用的的信息有助于于組織實現(xiàn)其其目標；答案c不正正確，充分的的信息忠于事事實、適當、具具有說服力，在在擁有此種信信息的條件下下，任何謹慎慎的知情人都都會得出與內(nèi)內(nèi)部審計師相相同的結論。答案d正確確，可靠的信信息是勝任的的，且能通過過恰當?shù)臉I(yè)務務技術的運用用得以最佳的的獲?。▽崉談展?31101）。原始始憑證是這類類信息的主要要例證。 53. 在確定賬面面銷售是否有有效時，以下下哪項信息將將會是最為可可靠的： a客戶戶采購訂單的的復印件； b從貨貨運部總監(jiān)處處取得的一份份備忘錄表明明另外有員工

13、工證實貨運部部已將商品運運送給客戶； c應收收賬款記錄顯顯示已從客戶戶處收取了現(xiàn)現(xiàn)金； d商品品的貨運單、單單獨的裝貨單單和發(fā)票。答案：d解析：答案案a不正確，客客戶的采購訂訂單僅能證明明需求商品的的信息，但不不能說明商品品是否已出售售的信息；答案b不正正確，備忘錄錄只是傳聞，未未經(jīng)證實；答案c不正正確，表明從從客戶處收取取現(xiàn)金的應收收賬款記錄在在證實銷售有有效性方面比比貨運單和銷銷售發(fā)票更不不直接，它僅僅提供了有關關銷售有效性性的間接支持持。答案d正確確，可靠的信信息是勝任的的，且能通過過恰當?shù)臉I(yè)務務技術的運用用得以最佳的的獲?。▽崉談展?31101）。如果果信息獨立的的來自于客戶戶處，通

14、常就就會更為可靠靠。貨運單和和發(fā)票提供的的是銷售成立立的直接信息息，裝貨單是是外部生成的的？、表明商品品已發(fā)運的憑憑證。 60. 在對某分部部的銷售費用用的有效性和和合理性進行行評價時，內(nèi)內(nèi)部審計師確確認了以下信信息： 1.分析比較廣廣告支出以及及購物方式和和商品銷售的的變化； 22.直接觀察察所使用的各各種廣告媒介介； 3.審審核一般公眾眾對營銷計劃劃反應的市場場調(diào)研。以下哪項信信息標準有可可能被違反： a充分分性； b可靠性； c相關性性； d沒沒有違反標準準。答案：d解析：答案案a不正確，沒沒有違反充分分性標準。分分析性比較、直直接的觀察以以及對市場調(diào)調(diào)研的審核提提供了有關費費用支出的有

15、有效性和正確確性的充分信信息；答案b不正正確，沒有違違反可靠性標標準，內(nèi)部審審計師采用的的分析、觀察察和復核是獲獲取勝任信息息的各種方法法；答案c不正正確，沒有違違反相關性信信息，分析性性比較、直接接的觀察和對對市場調(diào)研的的審核對于營營銷費用的評評價來說是各各種類型的相相關信息。答案d正確確，內(nèi)部審計計師確認的信信息是充分的的（忠于事實實、適當、具具有說服力，任任何謹慎的知知情人都會得得出與內(nèi)部審審計師相同的的結論）、可可靠的（勝任任，且能通過過恰當?shù)臉I(yè)務務技術的運用用得以最佳的的獲?。┖拖嘞嚓P的（能夠夠支持業(yè)務觀觀察和建議，并并與業(yè)務目標標保持一致）（實實務公告233101）。 64. 在對

16、無法解解釋的存貨減減少進行測試試過程中，某某內(nèi)部審計師師對在永續(xù)盤盤存記錄下的的存貨增加進進行測試。由由于內(nèi)部控制制測試的缺陷陷，記錄在驗驗收報告中的的信息可能并并不可靠。在在這種情況下下，下列文件件中能提供關關于存貨增加加的最佳證據(jù)據(jù)的是： a采購購訂單 b采購購申請 c供應應商發(fā)票 d供應應商對賬單答案：c解析：答案案a不正確，采采購訂單上的的數(shù)量可能不不等于供應商商發(fā)貨的數(shù)量量；答案b不正正確，由于采采購部門的調(diào)調(diào)整或供應商商缺貨等原因因，采購申請請上的數(shù)量可可能不等于供供應商發(fā)貨的的數(shù)量；答案c正確確，供應商發(fā)發(fā)票可以確認認記錄的數(shù)量量是否正確。因因此，供應商商發(fā)票是確認認存貨增加的的

17、最佳信息來來源。供應商商發(fā)票屬于外外部信息來源源，提供了向向業(yè)務客戶的的交貨情況。發(fā)發(fā)票上記錄的的數(shù)量應該等等于存貨增加加的數(shù)量（是是扣除由于損損壞等原因造造成的退貨，并并進行相應調(diào)調(diào)整后的數(shù)量量）。答案d不正正確，供應商對賬賬單通常只列列示發(fā)票的數(shù)數(shù)量、日期和和總數(shù)，并不不列示發(fā)票的的細節(jié)，如發(fā)發(fā)貨數(shù)量。答案d不正正確，糾正措措施的建議要要與意見分開開。意見是內(nèi)內(nèi)部審計師的的專業(yè)判斷。 85. 內(nèi)部審計師師希望制定下下列流程圖：（1）設在在總部的獲取取銷售訂單信信息的流程，（22）向工廠傳傳送數(shù)據(jù)以生生成貨運單的的流程，以及及（3）工廠廠處理貨運信信息的流程。內(nèi)內(nèi)部審計師應應該： a按管管理

18、層的決策策設定銷售價價格。收集變變動銷售價格格的審批程序序的內(nèi)部憑單單。用程序流流程圖的復印印件來補充記記錄。編制能能將上述細節(jié)節(jié)都連起來的的總的流程圖圖； b以貨貨運為起點，從從來自銷售代代表處取得的的銷售訂單的的原件來追蹤蹤有關的交易易； c從來來自銷售代表表的銷售訂單單開始，對總總部和工廠的的手工處理和和計算機處理理的訂單進行行“穿行測試”，直到貨物物裝運并開出出賬單； d取得得工廠用于銷銷售流程的系系統(tǒng)流程圖，與與相關的人員員座談來確定定是否已做出出任何的變化化，然后制定定一個能強調(diào)調(diào)基本流程的的總的流程圖圖。答案：c 解析：答案案a不正確，問問題在于銷售售訂單處理程程序，而不在在對銷

19、售價格格數(shù)據(jù)做出變變動的系統(tǒng)；答案b不正正確，以已完完成的交易為為起點不能確確認憑單或數(shù)數(shù)據(jù)各自轉(zhuǎn)移移并處理的處處理步驟；答案c正確確，在業(yè)務計計劃階段開始始調(diào)查有助于于內(nèi)部審計師師熟悉有關的的活動、風險險和控制，并并確定審計重重點區(qū)域。流流程圖是典型型的調(diào)查程序序，“穿行測試”是收集反映映在流程圖中中的信息的一一種方式。答案d不正正確，還必須須考慮來自工工廠層面以外外的處理步驟驟。 93. 最終的業(yè)務務溝通中的建建議應關注哪哪類屬性： a原因因； b情況況陳述； c標準準； d效果果。答案：a解析：答案案a正確，建建議要以觀察察和結論為依依據(jù)。他們要要求采取行動動來糾正現(xiàn)有有的狀況并改改善運

20、營。業(yè)業(yè)務觀察和建建議應以4個個屬性為依據(jù)據(jù)。標準是在進行行評價和/或或核證時應用用的標準、措措施或期望值值（即什么應應該存在）；情況是內(nèi)部審審計師在檢查查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的事實證據(jù)據(jù)（即存在什什么）；原因因是預期和實實際情況之間間存在差異的的原因（即為為什么會存在在差異）；效效果是由于情情況與標準不不一致，機構構和/或其他他部門面臨的的風險（即差差異的影響）（實實務公告244101）。因此，建建議關注原因因?qū)傩?，因為為它指出了必必要的糾正措措施。 102. 某內(nèi)部審審計師在總體體中抽取了大大的樣本，檢檢測出是偏斜斜的，此樣本本由大量的小小金額項目和和小量的大金金額項目構成成。根據(jù)這些些給定信息，

21、內(nèi)內(nèi)部審計師能能夠推斷： a樣本本分布是非正正態(tài)的；因此此建立在泊松松分布上的ppps抽樣能能更準確的定定義總體的性性質(zhì)； b樣本本分布是正態(tài)態(tài)的；因此，可可以用z值評評價抽樣結果果； c樣本本分布是非正正態(tài)的；因此此，屬性抽樣樣是唯一可以以選擇的適用用的統(tǒng)計工具具； d以上上答案均不正正確。答案：b 解析：答案案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的（連續(xù)分布）。對于大樣本，泊松分布接近二項分布（一個離散性分布），因此它與屬性抽樣有關；答案b正確確，根據(jù)中心心極限定理，不不論總體原來來服從什么分分布，當樣本本量無限增加加的時候，均均值的抽樣趨趨向于正態(tài)分分布。所以，可可以用z值（確確定置信水平平所需

22、要的標標準差的值）來來評價抽樣結結果。z值表表現(xiàn)為標準正正式分布曲線線下的區(qū)域 。答案c不正正確，如果抽抽取的樣本量量足夠大，抽抽樣分布可以以是正態(tài)分布布。此外，屬屬性抽樣不能能用來預計總總體值；答案d不正正確，因為抽抽樣分布是正正態(tài)的。 112. 內(nèi)部審計計業(yè)務的范圍圍最初可在以下下哪項中予以以界定： a業(yè)務務目標； b工作作進度與時間間估算； c初步步調(diào)查； d業(yè)務務工作方案。答案：a解析：答案案a正確，根根據(jù)標準22220，“業(yè)務范圍的的確定應足以以實現(xiàn)業(yè)務的的目標?！倍?，根據(jù)實實務公告222101，“業(yè)務計劃應應該得到記錄錄，業(yè)務目標標和工作范圍圍應該得到確確定。業(yè)務目目標是內(nèi)部審審

23、計師開發(fā)的的、界定業(yè)務務希望實現(xiàn)內(nèi)內(nèi)容的較為寬寬泛的聲明。業(yè)業(yè)務程序是實實現(xiàn)業(yè)務目標標的手段。業(yè)業(yè)務目標和業(yè)業(yè)務程序的結結合就界定了了內(nèi)部審計師師的工作范圍圍。”答案b不正正確，工作進進度和時間估估算要以業(yè)務務的目標和范范圍為依據(jù)；答案c不正正確，初步調(diào)調(diào)查要在業(yè)務務目標確定前前開展，但目目標和程序界界定了業(yè)務的的范圍；答案d不正正確，工作方方案在初步調(diào)調(diào)查之后制定定，且要以業(yè)業(yè)務目標為依依據(jù)。 114. 內(nèi)部審計計確認業(yè)務的的范圍應該包包括對以下哪哪項內(nèi)容的考考慮： a僅考考慮在業(yè)務客客戶控制下的的那些系統(tǒng)和和記錄； b在第第三方控制下下的相關的實實物資產(chǎn)； c業(yè)務務目標、結論論和建議； d

24、最終終的業(yè)務溝通通（亦即審計計報告）。答案：b解析：答案案a不正確，第三方控制下的系統(tǒng)、記錄、人員和實物資產(chǎn)如果相關，就應予以考慮；答案b正確確，業(yè)務的范范圍應考慮到到相關的系統(tǒng)統(tǒng)、記錄、人人員及包括受受第三方控制制的實物資產(chǎn)產(chǎn)（標準22220.a11）。答案c和dd不正確，在在最后的業(yè)務務溝通中報告告的業(yè)務結果果要與所開展展的程序以及及在業(yè)務范圍圍中界定的目目標保持一致致。 124. 在編制業(yè)業(yè)務工作方案案時，以下哪哪個方案不是是必需的： a開展展初步調(diào)查； b從以以前的業(yè)務溝溝通中檢查重重要的內(nèi)容； c編制制預算，確認認所需要的資資源成本； d通過過檢查管理層層制定的既定定標準來確定定經(jīng)營

25、目標是是否完成。答案：c 解析：答案案a不正確，初初步調(diào)查對有有關活動、風風險和控制提提供了必須的的背景信息；答案b不正正確，除了其其他的事情，業(yè)業(yè)務溝通包含含以前的業(yè)務務發(fā)現(xiàn)信息以以及采取的糾糾正措施的信信息；答案c正確確，標準22230指出，“內(nèi)部審計師應確定實現(xiàn)業(yè)務目標的恰當資源。人員的配備應依據(jù)對每項業(yè)務的性質(zhì)和復雜性、時間限制以及可用資源的評價?！币虼耍@就暗示了工作方案應指出為執(zhí)行詳細的特定任務所需要的資源。不過，在編制工作方案時，沒有必要對成本予以量化。答案d不正正確，內(nèi)部審審計師應檢查查管理層已制制定的、用于于判斷目標是是否實現(xiàn)的標標準的適當性性（標準21120.a44）。 1

26、25. 用于評價價采購職能的的綜合性確認認業(yè)務的工作作方案應該包包括： a以獲獲取的風險為為依據(jù)，對相相應的程序進進行優(yōu)先排列列； b對所所檢查的經(jīng)營營業(yè)務的審計計目標的表述述應得到業(yè)務務客戶的同意意； c用用于實現(xiàn)審計計目標的程序序； d注注重于影響財財務報表的作作為控制對立立面的風險。答案：c 解析：答案案a不正確，審審計程序通常常是按最有效效率地完成工工作方案的順順序排列；答案b不正正確，業(yè)務目目標應予以指指出，但不需需要得到業(yè)務務客戶的同意意；答案c正確確，工作方案案是業(yè)務計劃劃的必然組成成部分。工作作方案應對業(yè)業(yè)務期間為確確認、分析、評評價和記錄信信息制定程序序。工作方案案應在工作開

27、開始之前獲得得批準，方案案的任何調(diào)整整都應得到及及時的批準（標標準22400.a1）。答案d不正正確，業(yè)務不不應過窄地局局限于財務信信息的可靠性性和完整性方方面。 139. 行為研究究表明審計師師在內(nèi)部控制制評價基礎上上決定所需樣樣本規(guī)模時，意意見往往是不不一致的。即即使在審計師師對控制評價價看法一致時時這種情況也也時有發(fā)生。以以下哪項技術術可以減少審審計師在樣本本規(guī)模的選擇擇上的不一致致性： 要求求審計師利用用具有95%置信水平的的屬性抽樣方方法對所有控控制進行測試試。 利用用“專家系統(tǒng)”，或書面的的決策支持系系統(tǒng)，將控制制結構評估與與建議測試的的樣本規(guī)模聯(lián)聯(lián)系起來。 要求求審計師計算算出估

28、計總體體差異和標準準差，運用這這些信息計算算控制程序測測試中的樣本本規(guī)模。 a只有有； b只有有； c和和； d、和。答案：a解析：答案案a正確，專專家系統(tǒng)使人人們決策過程程通常在計算算機化的系統(tǒng)統(tǒng)中正式化。在在本題中，給給定內(nèi)部審計計師進行同樣樣的控制評價價，僅利用專專家系統(tǒng)會產(chǎn)產(chǎn)生一致的樣樣本規(guī)模。專專家系統(tǒng)還可可以是非計算算機化的，比比如，在抽樣樣表中明確的的建議樣本規(guī)規(guī)模。答案b不正正確，置信水水平僅僅是影影響樣本規(guī)模模的一個因素素。在控制測測試中應用屬屬性抽樣方法法，其他影響響樣本規(guī)模的的因素是期望望值和可容忍忍誤差的比率率；答案c不正正確，在屬性性抽樣中計算算總體差異和和標準差不需

29、需要樣本規(guī)模模；答案d不正正確，選項ii和iii對對于減少內(nèi)部部審計師在確確定控制程序序測試中的樣樣本規(guī)模的差差異是無效的的。 143. 合理的決決策過程以哪哪項為代表： a完備備信息； b有限限理性； c選擇擇最優(yōu)的決策策； d選擇擇風險最小化化的解決方案案。答案：b 解析：答案案a和c不正正確，完備信信息和選擇最最優(yōu)的決策是是完全合理性性的結果；答案b正確確，決策者很很少能知道所所有的行動方方案，變量會會影響他們及及其決策的準準確結果。決決策者面對時時間、金錢、技技術方法、和和創(chuàng)造力的限限制。因此，他他們受限于有有限理性。鑒鑒于受到合理理性的內(nèi)在局局限性，所以以決策不可避避免會有一些些風險

30、。答案d不正正確，選擇風風險最小化的的解決方案是是有限理性的的可能結果。 147. 內(nèi)部審計計的獨特之處處在于其業(yè)務務范圍涵蓋組組織的各個領領域。因此，每每位內(nèi)部審計計師不可能在在可能審計到到的所有領域域具備充分的的勝任能力。以以下哪項是對對每位內(nèi)部審審計師勝任能能力的要求： a理解解與組織經(jīng)營營有關的稅務務與法律； b精通通會計原則； c理解解管理原則； d精通通信息技術。答案：c 149. 內(nèi)部審計計師需要精通通以下哪個學學科： a內(nèi)部部審計程序與與技術； b會計計原則與技術術； c管理理原則； d營銷銷技術。答案：a 150. 內(nèi)部審計計師需要正確確評價以下哪哪個學科： a內(nèi)部部審計程序

31、與與技術； b會計計原則與技術術； c管理理原則； d營銷銷技術。答案：b 答案d了解解就行。 152. 以下哪項項是解決助理理審計師與業(yè)業(yè)務客戶溝通通問題的最恰恰當?shù)姆桨福?a向助助理審計師提提供充分的訓訓練，增強溝溝通技能； b回避避與業(yè)務客戶戶的不必要的的溝通； c與助助理審計師討討論溝通問題題； d與業(yè)業(yè)務客戶會談談，解決溝通通問題。答案：a 155. 內(nèi)部審計計師為保持其其熟練性有責責任繼續(xù)其教教育。有關從從事審計工作作的內(nèi)部審計計師的繼續(xù)教教育規(guī)定，以以下哪項陳述述是正確的: a內(nèi)部部審計師被要要求每年接受受40小時的的繼續(xù)職業(yè)教教育并且三年年內(nèi)不能低于于120小時時； b為繼繼續(xù)

32、保留ciias資格，必必須達到有關關注冊內(nèi)部審審計師的那些些正式要求； c作為為官員或委員員會成員參加加正式的iiia會議，沒沒有達到后續(xù)續(xù)職業(yè)發(fā)展的的標準； d只有有在遠程學習習方案經(jīng)iiia事先批準準時，該方式式才能達到后后續(xù)職業(yè)教育育的要求。答案：b 解析：答案案a不正確，標標準沒有指出出內(nèi)部審計師師所需的繼續(xù)續(xù)教育的正式式小時數(shù)；標標準的意圖是是要提供一種種靈活的方式式以達到繼續(xù)續(xù)教育的要求求； 159. 某倉庫中中存有客戶公公司的所有零零售和批發(fā)部部門的記錄。內(nèi)內(nèi)部審計師在在隨機抽查某某個箱子時發(fā)發(fā)現(xiàn)這些東西西并不是箱子子外標簽所標標明的東西。平平均而言，這這種錯誤的發(fā)發(fā)生率為零售售

33、箱子6%，批批發(fā)箱子2%。不幸的是是，標簽已被被水浸過，內(nèi)內(nèi)部審計師不不清楚箱子原原來屬于哪個個部門。審計計師只知道22/3的箱子子來自批發(fā)部部門，1/33的箱子來自自零售部門。以以下哪一個結結論可以推斷斷出： a該箱箱子更可能來來自零售部門門而非批發(fā)部部門； b該箱箱子更可能來來自批發(fā)部門門而非零售部部門； c倉庫庫中零售部門門的箱子比例例可能比審計計師原先估計計的要大； d倉庫庫中批發(fā)部門門的箱子比例例可能比審計計師原先估計計的要大。答案：a 解析：答案案a正確，由由于2/3的的箱子來自批批發(fā)部門，其其中，2%沒沒有標簽。因因此，約1.33%的箱箱子沒有標簽簽，且來自批批發(fā)部門，即即（66

34、% 2%）；由由于1/3的的箱子來自零零售部門，66%沒有標簽簽，因此，約約2%的箱子子沒有標簽，且且來自零售部部門，即（333 %2%）。箱箱子來自零售售部門概率是是60%，即即2%（1.333%+2%）= 60%。答案b不正正確，該箱子子更有可能來來自零售部門門；答案c和dd都不正確，任任何一個有關關箱子的內(nèi)容容對于得出結結論而言都是是不充分的。 163. 某機構有有兩個生產(chǎn)部部門和兩個服服務部門。每每個服務部門門為兩個生產(chǎn)產(chǎn)部門和其他他的服務部門門提供服務。在在分配服務部部門成本時，機機構希望每個個服務部門能能夠說明為其其他部門提供供的服務。對對于這種做法法組織將用以以下哪種方法法： a

35、矩陣陣代數(shù) b回歸歸分析 c博弈弈論 d敏感感性分析答案：a解析：答案案a正確，矩矩陣代數(shù)是一一種對聯(lián)立方方程的設置解解答的數(shù)學技技術。矩陣是是由方程的變變量的系數(shù)組組成的，能夠夠進行加、減減、乘、除運運算。由于兩兩個服務部門門同時為對方方提供服務，確確認這些互惠惠服務成本需需要聯(lián)立方程程組來解決。答案b不正正確，回歸分分析是一種估估計變量間關關系的統(tǒng)計方方法；答案c不正正確，博弈論論是一種考慮慮競爭者的行行動做出決策策的數(shù)學方法法；答案d不正正確，敏感性性分析是研究究一個或多個個變量對決策策模型結果的的變化的影響響的方法。 166. 某某審計師在設設計一個分層層的、單位均均值變量抽樣樣計劃。

36、下列列分層中的哪哪一項是審計計師應該分配配給全部樣本本量的最大比比重： 項目數(shù) 預計均值 預計標準差差 累計金額額 a 20000 $1100 $99 $2000000 b 22250 $2200 $44 $4500000 c 30000 $880 $2 $2400000 d 31100 $1150 $11 $4655000 答案：a解析：答案案a正確，當當總體的變異異性增強時，樣樣本量增加。對對樣本分層的的目的就是要要減少每一層層的變化程度度，從而可以以是檢查的樣樣本量少于不不分層所要求求的樣本量。相相應地，期望望標準差最大大的層應該分分配最大的樣樣本量比重。這這樣，可以降降低平均值的的標準

37、誤差，從從而形成較小小的置信區(qū)間間。答案b、cc和d都不正正確，期望標標準差最大的的項目應給予予總體樣本量量的最大比重重。 167. 某內(nèi)部審審計師想要從從包括4755張存貨控制制表的總體中中，選取具有有統(tǒng)計代表性性的樣本。每每張表列示了了50個項目目的說明、實實物盤點數(shù)量量、條形碼和和單位成本。該該審計師使用用隨機數(shù)表選選擇樣本，前前兩列列示如如下。143326是隨機機選擇的起點點，即樣本的的第一項選擇擇在第1433頁第26行行（審計師的的使用順序是是從a列自上上而下，然后后到b列的頂頂部） a列 bb列 752333 068852 143226 429904 765662 658854 2

38、81223 049978 642227 331150 809338 043301 225339 412240 294552 695521樣本的第五五項位于哪： a第8809頁，第第38行。 b第4429頁，第第4行。 c第3331頁，第第50行。 d第668頁，第552行。答案：c解析：答案案a不正確，第第809頁，第第38行不是是隨機數(shù)表的的第五項；答案b不正正確，第4229頁，第44行是隨機數(shù)數(shù)表的第四項項；答案c正確確，隨機數(shù)表表的第五項是是第331頁頁，第50行行。752333、765562、644227、880938、 294522、068552、658854和044987不在在表上

39、，因為為它們在4775張存貨控控制單上每一一頁都是500行。答案d不正正確，第688頁，第522行不對，因因為每頁只有有50行。 173. 在審計抽抽樣中可能會會發(fā)生兩類錯錯誤：第一類類錯誤和第二二類錯誤。這這些風險： a直接接來源于內(nèi)部部審計師取得得的樣本不能能代表總體的的概率； b可以以通過運用更更可靠、更昂昂貴的審計程程序來降低； c其重重要性是由根根據(jù)不正確的的樣本得出的的結論的經(jīng)濟濟后果確定的的； d分別別指（1）內(nèi)內(nèi)部控制失敗敗的風險；（22）結果錯誤誤沒有被發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的風險。答案：a 174. 應付賬款款的測驗是為為了確定錯誤誤率是否在00.5 %的的既定政策范范圍內(nèi)。從110,00

40、00筆交易的應應付賬款中隨隨機選擇1000筆，使用用95 %的的置信水平。結結果沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤。那么么能夠以955 %的把握握得出的一個個抽樣結論是是： a表明明需要再次抽抽樣。 b證明明應付賬款中中沒有錯誤。 c表明明零假設不成成立。 d不能能證明錯誤比比率高于0.5 %。答案：d解析：答案案a不正確，樣樣本是充分的的；答案b不正正確，即使對對應付賬款的的10,0000筆交易全全部進行測驗驗也不能證明明應付賬款中中沒有錯誤；答案c不正正確，零假設設沒有被否定定。答案d正確確，零假設是是錯誤率小于于或等于0.5 %。假假定沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤，就沒沒有理由拒絕絕零假設。 180. 以下哪項項恰當?shù)仃U

41、述述了內(nèi)部審計計活動不參與與系統(tǒng)開發(fā)程程序的原因： a參與與系統(tǒng)開發(fā)會會影響審計獨獨立性，并且且在系統(tǒng)運行行之后，內(nèi)部部審計師不能能對其進行客客觀的評價； b參與與系統(tǒng)開發(fā)會會拖延這個項項目的進行； c參與與系統(tǒng)開發(fā)會會使內(nèi)部審計計師成為應用用程序的部分分設計者，一一旦系統(tǒng)有問問題，內(nèi)部審審計師也會經(jīng)經(jīng)受責備； d以上上答案都不對對。答案：d 解析：答案案a不正確，建建議控制標準準或在系統(tǒng)實實施前檢查程程序，不會影影響內(nèi)部審計計活動的獨立立性；答案b不正正確，內(nèi)部審審計活動參與與系統(tǒng)開發(fā)只只有在所需要要的控制缺乏乏時才會拖延延項目；答案c不正正確，內(nèi)部審審計師應參與與系統(tǒng)的開發(fā)發(fā)，但不應起起草

42、程序或設設計、安裝、運運行系統(tǒng)。答案d正確確，如果內(nèi)部部審計師建議議在實施系統(tǒng)統(tǒng)控制或檢查查程序之前采采用控制標準準，不會對其其客觀性產(chǎn)生生負面影響。但但是，如果內(nèi)內(nèi)部審計師參參與了這些系系統(tǒng)的設計、安安裝、程序起起草或操作工工作，就可以以認為審計師師的客觀性受受到了損害（實實務公告11130.a111）。如果果內(nèi)部審計師師在被請求提提供咨詢服務務時，相關的的獨立性和客客觀性上存在在受損的可能能性，在接受受業(yè)務前應向向客戶披露（標標準11300.c2）。 185. 某公司正正組建一個內(nèi)內(nèi)部審計部門門。由于在此此之前主計長長不具有內(nèi)部部審計師的經(jīng)經(jīng)驗，故建議議首席審計執(zhí)執(zhí)行官向外部部審計師匯報報

43、；但首席審審計執(zhí)行官可可直接向主計計長報告任何何重大事項，主主計長再將這這些關注事項項報告給董事事會。以下哪哪項陳述是準準確的： a由于于首席審計執(zhí)執(zhí)行官可以直直接與董事會會聯(lián)系，內(nèi)部部審計活動具具備獨立性； b由于于首席審計執(zhí)執(zhí)行官向外部部審計師匯報報，內(nèi)部審計計活動不具備備獨立性； c由于于主計長沒有有內(nèi)部審計師師的經(jīng)驗因而而內(nèi)部審計活活動不具備獨獨立性； d由于于公司沒有要要求首席審計計執(zhí)行官必須須是注冊內(nèi)部部審計師，因因而內(nèi)部審計計活動不具備備獨立性。答案：b 答案b正確確，首席審計計執(zhí)行官應向向組織內(nèi)有足足夠權限的人人員負責以促促進獨立性（實實務公告111101）。外部部審計師不是是

44、組織中的成成員。 根據(jù)以下信信息回答問題題187189。某某組織的內(nèi)部部審計活動已已建立10年年，但其章程程尚未得到董董事會的批準準。不過，董董事會由首席席執(zhí)行官擔任任主席，并由由主計長與一一位外部的董董事構成。首首席審計執(zhí)行行官直接向批批準審計工作作安排的主計計長報告工作作，因此，內(nèi)內(nèi)部審計活動動從未感到需需要推動章程程的正式批準準事宜。該組組織是上市公公司，有9大大主要分部。前前任首席審計計執(zhí)行官由于于同某位主要要的業(yè)務客戶戶有爭執(zhí)在近近期被解雇。新新上任的首席席審計執(zhí)行官官具有外部審審計與內(nèi)部審審計方面的重重要經(jīng)驗，但但在其工作的的第1個月內(nèi)內(nèi)就有關內(nèi)部部審計工作的的性質(zhì)與對記記錄的接觸

45、方方面受到了業(yè)業(yè)務客戶實質(zhì)質(zhì)性的拒絕，而而且，首席執(zhí)執(zhí)行官指責首首席審計執(zhí)行行官沒有“從整個公司司的最佳利益益角度”開展業(yè)務。 197. 新成立的的內(nèi)部審計部部門正在起草草章程，以下下哪項是對寫寫入章程的、恰恰當?shù)慕M織地地位作出的最最佳表述：不不太懂 a首席席審計執(zhí)行官官應該向首席席執(zhí)行官報告告，但不應與與董事會接觸觸； b首席席審計執(zhí)行官官應該是董事事會下屬的審審計委員會的的成員； c首席席審計執(zhí)行官官應該是向首首席財務官報報告的參謀官官員； d首席席審計執(zhí)行官官應該向行政政副總裁報告告。答案：a 解析：答案案a正確，首首席審計執(zhí)行行官應向組織織內(nèi)有足夠權權限的人員負負責，促進獨獨立性并確保

46、保廣泛的業(yè)務務范圍、對業(yè)業(yè)務溝通的恰恰當考慮以及及對業(yè)務建議議的適當行動動。內(nèi)部審計計活動報告的的層次越高，就就越可能確保保理想的獨立立性。從職能能角度看，首首席審計執(zhí)行行官應該向?qū)弻徲嬑瘑T會、董董事會或其他他有關的管制制部門報告，從從行政管理角角度看，則應應向首席執(zhí)行行官報告。 200. 組織的審審計委員會指指示首席審計計執(zhí)行官提升升內(nèi)部審計活活動。首席審審計執(zhí)行官的的首要任務是是制定章程。以以下哪個事項項應包括在對對獨立性的陳陳述中: a按季季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所所有的業(yè)務結結果； b向政政府管制機構構報告組織管管理層的非道道德經(jīng)營行為為； c評價價組織的控制制的充分性和和有效性； d每

47、月月向管理層提提交預算變動動報告。答案：c 解析：答案案a不正確，僅僅是重要的業(yè)業(yè)務結果才應應與審計委員員會討論；答案cc正確，內(nèi)部部審計活動的的目標、權限限和職責應正正式在與標準準保持一致且且經(jīng)董事會批批準的章程中中界定（標準準1000）。章章程應確立內(nèi)內(nèi)部審計活動動在組織內(nèi)的的地位；授權權審計人員接接觸與開展業(yè)業(yè)務工作相關關的記錄、人人員和實物財財產(chǎn)；界定內(nèi)內(nèi)部審計活動動的范圍（實實務公告100001）。根據(jù)據(jù)標準21220，“內(nèi)部審計活活動應通過評評價組織控制制的效果和效效率以及促進進持續(xù)的改進進來幫助組織織保持有效的的控制。” 207. 內(nèi)部審計計師在對貨運運部門進行運運營審計。他他從

48、貨運部門門的文件中選選擇了45份份貨運日志作作為樣本，其其中44天的的日志的裝運運數(shù)量達到了了日常限額。根根據(jù)上述測試試結果，內(nèi)部部審計師得出出結論，貨運運部門在完成成限額任務方方面是有效的的。有關內(nèi)部部審計師的結結論，以下哪哪項是準確的的： a選選擇用以證實實結論合理的的樣本量不適適當； b貨運部門在在完成其職責責方面是有效效的； c這個結論打打消了進行任任何效率測試試的念頭； d上述答答案都不正確確。答案：d 解析：答案案a不正確，樣樣本規(guī)模要適適當，以便能能證實結論是是合理的；答案b不正正確，內(nèi)部審審計師在斷定定貨運部門的的有效性前，應應確定貨運部部門的日常限限額是恰當?shù)牡模⑶邑浳镂镅?/p>

49、速的發(fā)運運到正確的客客戶那里； 210. 內(nèi)部審計計部門使用整整合測試法（iitf）對其其薪金處理進進行測試。內(nèi)內(nèi)部審計部門門確認了計算算機程序中設設置的關鍵控控制與處理步步驟，設定了了測試數(shù)據(jù)來來測試計算機機程序，并提提交了整年的的測試交易。假假定內(nèi)部審計計師在測試結結果中未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何差異，他他們可以得出出以下哪項結結論： a該系統(tǒng)準確確地計算了員員工全年的工工作時間，并并且這些工作作時間數(shù)已恰恰當?shù)厮徒恍叫浇鸩块T并得得到了準確的的處理； bb所有員工工的全年工資資都是準確支支付的，并且且這些支付是是準確計算的的； c計計算機化的應應用軟件及其其控制程序在在過去的年份份里對工資的的處理是準確

50、確的； d以上答案都都正確。答案：c 解析：答案案a不正確，整合測試法能提供有關計算機應用程序處理準確性的信息，它不能提供已提交的數(shù)據(jù)有效性方面的信息； 215. 一個內(nèi)部部審計師正在在評價下列計計算機邏輯圖圖： 以下哪項是是對這個邏輯輯圖的描述： a程序序循環(huán)步驟； b數(shù)據(jù)據(jù)有效性檢驗驗； c余額額測試； d界限限測試。答案：a解析：答案案a正確，變變量a由于加加了1會增加加，變量c會會反復的加到到d上，直到到a超過b。這這個圖表描述述的是一個程程序循環(huán)。答案b不正正確，數(shù)據(jù)有有效性檢驗將將每個傳送的的字符的比特特與有效的比比特組合相比比較；答案c不正正確，余額測測試是將總量量與其各組成成部

51、分進行比比較；答案d不正正確，界限測測試確定數(shù)值值是否落在預預先確定的合合理值范圍內(nèi)內(nèi)。根據(jù)以下信信息回答2117218題：某公司在全全國有四個制制造廠。有關關生產(chǎn)、定價價和戰(zhàn)略方向向等重大決策策由總部控制制與協(xié)調(diào)。其其中兩個制造造廠（c與dd）是另外兩兩個廠（a與與b）的供應應商。廠a與與b制造了該該公司的兩個個主要產(chǎn)品系系列。鑒于各各廠之間關聯(lián)聯(lián)性很大，大大量的生產(chǎn)、銷銷售及公司內(nèi)內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移移由總部控制制。每個工廠廠負責建立自自己的計算機機系統(tǒng)，自行行采購原料。銷銷售定單來自自全國各地的的銷售代理商商，可以直接接傳遞到生產(chǎn)產(chǎn)廠進行處理理或者由總部部送往生產(chǎn)廠廠進行裝運并并收費。所有有的銷

52、售價格格均由總部決決定。 220. 在評價采采購系統(tǒng)的業(yè)業(yè)務中，內(nèi)部部審計師應執(zhí)執(zhí)行以下哪項項程序來確定定競標價程序序是否恰當： 根據(jù)據(jù)適當?shù)呐鷾蕼室髞碚髑笄笸稑藘r。 選擇擇足夠多的供供應商來確保保競爭。 從控控制目標考慮慮，引入的投投標價首先應應從采購方那那里取得。 a和和； b和和； c、和； d和和。答案：d 解析：答案案a、b、cc都不正確，盡管應根據(jù)適當?shù)呐鷾室髞碚髑笸稑藘r，從記錄和控制目標考慮，引入的投標價首先應由獨立的第三方（如，獨立的登記員）那里取得。答案d正確確，根據(jù)適當當?shù)呐鷾室笄髞碚髑笸稑藰藘r，并選擇擇足夠多的供供應商來確保保競爭。 221. 以下哪項項審計程序在在

53、確定供應商商發(fā)票在得到到及時處理的的同時，公司司能最大限度度的運用現(xiàn)金金方面最為有有效： a確定定收到供應商商發(fā)票到相應應的支付日期期之間的處理理時間間隔； b與應應付賬款經(jīng)理理交談，確定定處理供應商商發(fā)票的程序序和標準； c將供供應商發(fā)票應應付日與注銷銷支票注明的的支付日進行行比較； d將收收到供應商發(fā)發(fā)票的印戳日日期與相應的的支付日期進進行比較。答案：c 解析：答案案a不正確，時時間間隔代表表處理發(fā)票所所需的時間天天數(shù)，并表明明發(fā)票是否得得到及時的處處理。不過，這這不能讓內(nèi)部部審計師確定定所進行的支支付工作是否否最大限度的的運用了公司司的現(xiàn)金；答案b不正正確，與應付付賬款經(jīng)理交交談不能提供

54、供任何有關處處理工作及時時性的書面信信息；答案c正確確，將供應商商發(fā)票應付日日與注銷支票注注明的支付日日進行比較，內(nèi)內(nèi)部審計師能能夠評估發(fā)票票是否得到了了及時的處理理。因此，內(nèi)內(nèi)部審計師能能夠確定現(xiàn)金金支付工作在在其應付日前前沒有進行。答案d不正正確，將收到到供應商發(fā)票票的印戳日期期與相應的支支付日期進行行比較不會讓讓內(nèi)部審計師師對現(xiàn)金是否否最大化的運運用情況作出出評估。 根據(jù)以下信信息回答2222226題：某內(nèi)部審計計小組被委派派檢查兩年前前工業(yè)產(chǎn)品部部實行的“客戶滿意度度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由由該部門客戶戶服務處進行行的年度郵件件調(diào)查組成。從從過去12個個月購貨的所所有客戶中隨隨機抽取100

55、0個采購部部門作為調(diào)查查對象，向其其發(fā)送調(diào)查問問卷。調(diào)查問問卷長三頁，包包括30個問問題，采用多多種回答方式式，例如：有有些是自由回回答，有些是是選擇，其他他問題則采用用反應層次?？涂蛻舴仗幵谠?月寄出調(diào)調(diào)查問卷，于于10月155日將寄回的的調(diào)查問卷結結果制成表格格。僅寄出一一次郵件。如如果顧客不返返回調(diào)查問卷卷的話，也不不進行追蹤調(diào)調(diào)查。在上一一次郵寄調(diào)查查問卷時，有有45份調(diào)查查問卷沒有返返回。 222. 在進行郵郵件調(diào)查時，不不予回復引起起的偏差是一一個經(jīng)常需要要考慮的問題題。在一個樣樣本（如客戶戶服務處抽取取的樣本）中中，不予回復復引起的偏差差會引起困難難的主要原因因是： a難以以計

56、算樣本均均值和標準差差； b不予予回復者與回回復者可能存存在系統(tǒng)性的的區(qū)別； c調(diào)查查問卷過短； d置信信區(qū)間會變窄窄。答案：b解析：答案案a不正確，使使用公式對于于差數(shù)據(jù)和好好數(shù)據(jù)一樣容容易；答案b正確確，如果回復復者作為一個個群體和不回回復者存在區(qū)區(qū)別，那么，樣樣本就不會是是真正隨機的的。因此，人人們可以因為為和問卷調(diào)查查的目的相關關的理由而選選擇不回復。答案c不正正確，更長的的調(diào)查問卷會會增加不回復復的偏見；答案d不正正確，不回復復減少了樣本本規(guī)模，置信信區(qū)間會變寬寬而不是變窄窄。 223. 業(yè)務工作作計劃的步驟驟之一是檢查查調(diào)查問卷設設計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設計中的常見錯

57、誤： a選項項采用單極標標簽而非雙極極標簽； b問題題的選項并不不相互排斥； c運用用李柯特分層層法而非語義義差異分層法法； d問題題本身用了回回答者十分熟熟悉的術語。答案：b解析：答案案a不正確，雙雙極標簽和單單極標簽對于于選擇題都是是有效的選擇擇；答案b正確確，問題的形形式、措辭和和排序是問卷卷設計中的重重要問題。選選項重疊常常常給回答者帶帶來困難。由由此導致的模模棱兩可降低低了回答的有有效性。答案c不正正確，李柯特特分層法和語語義差異分層層法對于選擇擇題都是有效效的選擇。李李柯特分層法法采用回答者者表明同意或或不同意程度度的問題。語語義差異分層層法根據(jù)含義義截然相反的的詞語（例如如，大和

58、?。﹣韥泶_立層次。這這些詞語是一一個連續(xù)統(tǒng)一一體的兩端?；鼗卮鹫吒鶕?jù)其其感情方向和和強度指明在在這個連續(xù)統(tǒng)統(tǒng)上對應的位位置；答案d不正正確，熟悉的的術語是問題題的一個理想想特征。 228. 管理人員員在填寫一份份內(nèi)部控制查查問卷時對每每一個問題都都回答“是”，并聲明所所有列示的要要求及控制活活動都是他們們程序的一部部分。某內(nèi)部部審計師在進進行初步調(diào)查查訪問時從管管理人員處取取回了調(diào)查問問卷，但沒有有在現(xiàn)場復核核管理人員回回答的情況。該該內(nèi)部審計師師的主管人對對上述程序不不滿的原因是是： a業(yè)務務信息應以某某種方式得到到證實；解析：答案案a正確，自自我評估調(diào)查查問卷提供了了間接信息。由由于這種信

59、息息是由業(yè)務客客戶提供的而而不是獨立的的來源，因此此必須予以確確認。答案b不正正確，通用內(nèi)內(nèi)部控制調(diào)查查問卷適用于于不同的組織織單位、人員員和職能部門門的這種能力力正是它們的的一個長處；答案c不正正確，內(nèi)部控控制調(diào)查問卷卷可以設計成成無需內(nèi)部審審計師在場也也能由業(yè)務客客戶回答；答案d不正正確，內(nèi)部控控制調(diào)查問卷卷不需要涉及及會計信息來來保證其完整整性。 229. 一份調(diào)查查問卷由一系系列與為防止止或檢測每種種類型的交易易中可能發(fā)生生的錯誤和舞舞弊通常所需需的控制有關關的問題組成成。以下哪項項不是這樣一份份調(diào)查問卷的的優(yōu)點： a調(diào)查查問卷提供了了一個盡可能能減少忽視內(nèi)內(nèi)部控制各方方面可能性的的框

60、架； b調(diào)查查問卷容易完完成； c調(diào)查查問卷在設計計和應用上具具有靈活性； d完成成了的調(diào)查問問卷提供了內(nèi)內(nèi)部審計師熟熟悉內(nèi)部控制制的證明文件件。答案：c 解析：答案案a不正確，調(diào)調(diào)查問卷提供供了一個確保?？刂扑P注注的事項不被被忽視的框架架；答案b不正正確，調(diào)查問問卷相對容易易完成；答案c正確確，問卷調(diào)查查某些問題的的回答是被預預期的，因此此它們的設計計是缺乏靈活活性的。問卷卷不容易被改改編成適合獨獨一無二的情情形。最具有有靈活性的方方法是描述內(nèi)內(nèi)部控制的敘敘述性備忘錄錄。其次是流程程圖。答案d不正正確，通常，管管理層和雇員員只需要回答答“是/否”就可以了。由由于所完成的的調(diào)查問卷會會成為內(nèi)