Slfofh企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(一)

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過(guò)剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。泰戈?duì)栆弧⒖偪倓t為加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理，適適應(yīng)社會(huì)會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)體制的的客觀(guān)要要求，健健全現(xiàn)代代企業(yè)制制度，進(jìn)進(jìn)一步完完善企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度體系系，規(guī)范范企業(yè)財(cái)財(cái)會(huì)工作作，維護(hù)護(hù)投資者者和債權(quán)權(quán)人的合合法權(quán)益益，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則等等，制定定本管理理制度。財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是：做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃，對(duì)生生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和評(píng)評(píng)價(jià)工作作，管好好用好資資金，保保

2、證資金金和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全，有效效利用企企業(yè)的各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是：做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃，對(duì)生生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和評(píng)評(píng)價(jià)工作作，管好好用好資資金，保保證資金金和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全，有效效利用企企業(yè)的各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。財(cái)務(wù)管管理上要要貫徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約、精精打細(xì)算算，在企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)中制止止鋪張浪浪費(fèi)和一一切不必必要的開(kāi)開(kāi)支，降降低消耗耗、增加加積累。二、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)與會(huì)計(jì)計(jì)人員企業(yè)設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)經(jīng)理、會(huì)會(huì)計(jì)和出出納崗位位。出納納員不得得兼管稽稽核，會(huì)會(huì)計(jì)

3、檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。財(cái)務(wù)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守企企業(yè)的商商業(yè)秘密密和財(cái)務(wù)務(wù)信息。除除法律規(guī)規(guī)定和企企業(yè)主管管同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)信息息。財(cái)務(wù)部部經(jīng)理的的主要職職責(zé)是：1、主主持財(cái)務(wù)務(wù)工作，完完成各項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)工作作；2、制制訂財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，搞搞好會(huì)計(jì)計(jì)核算，及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地核核算經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果、定定期提供供數(shù)據(jù)、資資料和財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；3、負(fù)負(fù)責(zé)編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告，主主持清查查財(cái)產(chǎn)；4、執(zhí)執(zhí)行財(cái)經(jīng)經(jīng)法令、制制度、決決定，堅(jiān)堅(jiān)持原則則，增收收節(jié)支，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益；5、制制訂企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)、決算算方案，提提供本年年度財(cái)務(wù)

4、務(wù)及分析析報(bào)告，同同時(shí)提供供次年的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算報(bào)告告；6、組組織監(jiān)督督財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，定期期向企業(yè)業(yè)主管提提交財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況報(bào)告；7、組組織制定定企業(yè)的的年度、季季度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃；8、組組織進(jìn)行行必要的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析，組織織資金籌籌措；9、進(jìn)進(jìn)行成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算、計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促企業(yè)業(yè)有關(guān)部部門(mén)降低低消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；10、加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)的資金金運(yùn)用管管理，并并組織制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理細(xì)則；11、建建立健全全經(jīng)濟(jì)核核算制度度，組織織監(jiān)督企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)行行狀況，組組織定期期、不定定期的審審計(jì)、檢檢查工作作；12、完完成

5、董事事會(huì)、總總經(jīng)理交交付的其其他工作作；13、監(jiān)監(jiān)督檢查查資金、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證及賬賬表、單單據(jù)，杜杜絕貪污污、浪費(fèi)費(fèi)及不合合理開(kāi)支支。會(huì)計(jì)的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：1、按按照國(guó)家家會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定、記記賬、報(bào)報(bào)賬做到到手續(xù)完完備、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、按按期報(bào)賬賬；2、按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查、分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和利利潤(rùn)的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金效效果，及及時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理提出合合理化建建議，當(dāng)當(dāng)好企業(yè)業(yè)參謀；3、妥妥善保管管會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料；4、完完成財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其

6、他工作作。出納員員的主要要職責(zé)是是：1、貫貫徹現(xiàn)金金管理制制度，把把好現(xiàn)金金收支關(guān)關(guān)，根據(jù)據(jù)稽核人人員簽章章的憑證證復(fù)核，辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)收付。庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金保持在在規(guī)定的的限額內(nèi)內(nèi)，超過(guò)過(guò)部分要要及時(shí)存存入銀行行。不得得以白條條抵沖現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金；2、及及時(shí)辦理理銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，隨時(shí)時(shí)掌握銀銀行存款款余額，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)出借銀銀行賬戶(hù)戶(hù)；3、建建立健全全現(xiàn)金、銀銀行各種種賬目，根根據(jù)已辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額?，F(xiàn)金金賬余額額要每日日與庫(kù)存存現(xiàn)金核核對(duì)，做做到日清清月結(jié)；4、妥妥善保管管

7、各類(lèi)空空白支票票、空白白收據(jù)。嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定用用途使用用，要設(shè)設(shè)立專(zhuān)門(mén)門(mén)的登記記簿登記記，認(rèn)真真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷(xiāo)銷(xiāo)手續(xù)；5、配配合會(huì)計(jì)計(jì)作好各各種賬務(wù)務(wù)處理、編編制未達(dá)達(dá)賬調(diào)節(jié)節(jié)表；6、完完成財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。財(cái)務(wù)人人員都要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行崗位位責(zé)任制制，各司司其職、互互相配合合，如實(shí)實(shí)反映和和嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)。記記賬、算算賬、報(bào)報(bào)賬必須須做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、日日清月結(jié)結(jié)，按期期報(bào)賬。各級(jí)主主管必須須切實(shí)保保障財(cái)務(wù)務(wù)人員依依法行使使職權(quán)和和履行職職責(zé)。財(cái)務(wù)人人員因故故調(diào)職，必必須與企企業(yè)指定定的接替替人員進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)移交，且且要一切切手續(xù)

8、完完備，賬賬務(wù)清楚楚后，方方可調(diào)職職。移交交人員在在辦理移移交時(shí)，須須編制移移交清冊(cè)冊(cè)，要按按移交清清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接接替人員員要逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)點(diǎn)收，交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人在移移交清冊(cè)冊(cè)上簽名名或蓋章章。三、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和會(huì)計(jì)計(jì)賬簿1、企企業(yè)必須須按照規(guī)規(guī)定正確確使用會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，合理理設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿，全面面、系統(tǒng)統(tǒng)、連續(xù)續(xù)地記錄錄企業(yè)的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)，及及時(shí)真實(shí)實(shí)地反映映企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)成成果。2、企企業(yè)必須須使用財(cái)財(cái)政局統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬本本、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，保保持統(tǒng)一一和規(guī)范范。3、財(cái)財(cái)務(wù)人員員填制憑憑證、登登記賬簿簿，必須須嚴(yán)肅認(rèn)認(rèn)真、正正確及時(shí)時(shí)，做到

9、到內(nèi)容完完整、數(shù)數(shù)字正確確、摘要要簡(jiǎn)明、字字跡整潔潔，不得得潦草、模模糊；發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)應(yīng)及時(shí)時(shí)查明，并并按規(guī)定定進(jìn)行更更正，不不得任意意涂改，更更換銷(xiāo)毀毀憑證賬賬冊(cè)。4、填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和登記賬賬簿，必必須用鋼鋼筆或黑黑色簽字字筆填寫(xiě)寫(xiě)，不得得使用鉛鉛筆或圓圓珠筆，劃劃線(xiàn)、改改錯(cuò)、沖沖賬時(shí)可可用紅墨墨水筆。5、記記賬憑證證和賬簿簿上的會(huì)會(huì)計(jì)科目目和子細(xì)細(xì)目，以以及往來(lái)來(lái)賬戶(hù)的的名稱(chēng)，必必須用全全稱(chēng)，不不得隨意意簡(jiǎn)化或或用代號(hào)號(hào)。6、制制記賬憑憑證必須須附有合合法的原原始憑證證作為依依據(jù)，各各種原始始憑證必必須內(nèi)容容真實(shí)、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)結(jié)賬和和更正錯(cuò)錯(cuò)誤的記記賬憑證證，可以以不

10、附原原始憑證證。7、各各種空白白支票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)，都都應(yīng)指定定專(zhuān)人保保管，并并設(shè)立登登記簿，登登記領(lǐng)用用日期、數(shù)數(shù)量及起起訖號(hào)碼碼，并由由領(lǐng)用人人核實(shí)簽簽收，防防止丟失失。8、企企業(yè)必須須設(shè)置總總賬、日日記賬和和明細(xì)分分類(lèi)賬等等，并根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)和管理理的需要要，設(shè)置置各種輔輔助或備備查簿。9、啟啟用會(huì)計(jì)計(jì)賬簿要要在會(huì)計(jì)計(jì)賬簿上上寫(xiě)明公公司名稱(chēng)稱(chēng)和賬簿簿所屬年年度，賬賬簿內(nèi)的的“賬簿啟啟用表”要填寫(xiě)寫(xiě)齊全。10、登登賬必須須根據(jù)經(jīng)經(jīng)過(guò)審核核無(wú)誤的的記賬憑憑證進(jìn)行行登記，每每一筆賬賬都要記記明記賬賬憑證的的日期、憑憑證號(hào)碼碼和經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的的摘要。登登記賬簿簿應(yīng)按憑憑證日期期和編號(hào)號(hào)的順序序記賬

11、，不不能前后后顛倒，不不得跳行行、隔行行。11、各各種賬簿簿在記賬賬完畢后后，必須須結(jié)出余余額，按按月進(jìn)行行核對(duì)，保保證賬賬賬相符、賬賬表相符符、賬實(shí)實(shí)相符。12、記記賬憑證證及賬簿簿，都必必須定期期按日期期及編號(hào)號(hào)順序裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，加上上封面，記記賬憑證證上注明明年度、月月份、起起訖、號(hào)號(hào)數(shù)、分分冊(cè)號(hào)數(shù)數(shù)及財(cái)務(wù)務(wù)主管人人員，逐逐冊(cè)編號(hào)號(hào)，交由由專(zhuān)人登登記會(huì)計(jì)計(jì)檔案目目錄簿。13、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿和報(bào)表表，是企企業(yè)的重重要檔案案，必須須指定專(zhuān)專(zhuān)人妥善善保管，做做到完整整無(wú)缺、便便于調(diào)閱閱，無(wú)關(guān)關(guān)人員未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理同同意，不不準(zhǔn)任意意查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案。未經(jīng)經(jīng)

12、財(cái)務(wù)部部經(jīng)理批批準(zhǔn)，不不準(zhǔn)擅自自復(fù)印或或外借。四、資資金籌集集與資金金管理1、資資金籌集集是企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理的重重要任務(wù)務(wù)，是財(cái)財(cái)務(wù)管理理的起點(diǎn)點(diǎn)。企業(yè)業(yè)根據(jù)發(fā)發(fā)展的需需要，應(yīng)應(yīng)對(duì)資金金的需求求進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)，編編制年度度資金使使用計(jì)劃劃，同時(shí)時(shí)，對(duì)資資金成本本進(jìn)行分分析，并并根據(jù)可可能選擇擇最佳的的籌集方方式。2、企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照法法律、法法規(guī)和合合同、章章程的規(guī)規(guī)定，及及時(shí)籌集集資本金金。資本本金可以以一次或或分次籌籌集。投投資者未未按照投投資合同同、協(xié)議議、章程程的約定定履行出出資義務(wù)務(wù)的，企企業(yè)或其其他投資資者可依依法追究究其違約約責(zé)任。3、企企業(yè)在籌籌資過(guò)程程中，吸吸收投資資者的無(wú)無(wú)形資

13、產(chǎn)產(chǎn)（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）的出出資不得得超過(guò)企企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資金的的20%。因特特殊原因因，需要要超過(guò)220%的的，須經(jīng)經(jīng)工商管管理部門(mén)門(mén)審查批批準(zhǔn)，但但是最多多不超過(guò)過(guò)企業(yè)注注冊(cè)資金金的300%。企企業(yè)不接接收投資資者已設(shè)設(shè)立有擔(dān)擔(dān)保物權(quán)權(quán)及租賃賃資產(chǎn)的的出資入入股。4、企企業(yè)籌集集的資產(chǎn)產(chǎn)金必須須由中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)資出并并出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告，由企企業(yè)據(jù)以以發(fā)給投投資者的的出資證證明書(shū)。5、企企業(yè)的資資本金在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間間內(nèi)，投投資者除除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何方式式抽走。投投資者按按照出資資比例或或者章程程、合同同的規(guī)定定，分享享企業(yè)利利潤(rùn)和承承擔(dān)虧損損。6、流流動(dòng)負(fù)債債是指在

14、在一年內(nèi)內(nèi)償還的的債務(wù)，包包括短期期借款、債債券、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、應(yīng)應(yīng)付工資資、應(yīng)交交稅金、其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)用等。長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債債包括長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款、長(zhǎng)期期應(yīng)收款款以及一一年以上上的企業(yè)業(yè)債券。7、企企業(yè)的各各種負(fù)債債應(yīng)按期期償還本本金和利利息，若若因暫時(shí)時(shí)困難需需延期還還款的，應(yīng)應(yīng)向債權(quán)權(quán)人提出出延期還還款計(jì)劃劃，經(jīng)同同意后辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，以以維護(hù)企企業(yè)信譽(yù)譽(yù)。如發(fā)發(fā)生因債債權(quán)人特特殊原因因確實(shí)無(wú)無(wú)法支付付的債務(wù)務(wù)，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入。8、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)，按按有關(guān)規(guī)規(guī)定的比比例從工工資總額額中提取取并計(jì)入入當(dāng)期成成本費(fèi)用用的流動(dòng)動(dòng)負(fù)債。9、銀銀行賬戶(hù)戶(hù)必須按

15、按銀行的的規(guī)定開(kāi)開(kāi)設(shè)和使使用，銀銀行賬戶(hù)戶(hù)只供企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用。嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶(hù)供供外單位位或他人人使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)等等。10、銀銀行賬戶(hù)戶(hù)與賬號(hào)號(hào)必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。同時(shí)時(shí)，銀行行賬戶(hù)印印鑒實(shí)行行分管并并用制。財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用用章由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會(huì)計(jì)計(jì)保管，私私章由出出納保管管，不準(zhǔn)準(zhǔn)由一人人保管使使用，保保管外出出時(shí)可委委托他人人代管。11、嚴(yán)嚴(yán)禁任何何空白支支票未用用先蓋章章。使用用時(shí)必須須填最高高限額、日日期、用用途、領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名等。12、銀銀行收支支款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序逐筆筆登記銀銀行存款

16、款日記賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記賬賬，也不不準(zhǔn)以收收頂支后后記賬。企企業(yè)應(yīng)按按月與銀銀行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)，未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)編制調(diào)調(diào)節(jié)表逐逐筆調(diào)節(jié)節(jié)平衡。13、辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯、轉(zhuǎn)賬賬支付等等付出的的款項(xiàng)，一一律憑領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單辦理，領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單應(yīng)隨付付款憑證證一并入入賬。14、企企業(yè)必須須嚴(yán)格按按照國(guó)家家規(guī)定的的現(xiàn)金使使用范圍圍，控制制現(xiàn)金的的支出結(jié)結(jié)算，一一般不直直接支付付現(xiàn)金。一一切現(xiàn)金金收支，必必須有合合法的憑憑證作依依據(jù)。15、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬必須須設(shè)立固固定賬本本，嚴(yán)禁禁有賬外外賬，嚴(yán)嚴(yán)禁私設(shè)設(shè)小金庫(kù)庫(kù)。16、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)主管每每月終必必須會(huì)同同出納員員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存

17、現(xiàn)金金，保證證賬實(shí)相相符。17、嚴(yán)嚴(yán)禁將企企業(yè)公款款存入私私人賬戶(hù)戶(hù)或以私私人名義義用企業(yè)業(yè)公款購(gòu)購(gòu)買(mǎi)股票票、債券券，以及及以私人人名義用用企業(yè)公公款進(jìn)行行其他經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)，違者者以挪用用或侵占占公司資資產(chǎn)罪論論處。18、嚴(yán)嚴(yán)格控制制員工臨臨時(shí)借款款。員工工臨時(shí)借借款，主主要用于于出差、購(gòu)購(gòu)買(mǎi)公用用物品、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)。私私人借款款一律禁禁止。19、企企業(yè)應(yīng)建建立資金金運(yùn)用及及回籠情情況的跟跟蹤制度度，要及及時(shí)清理理債權(quán)債債務(wù)。到到期的債債權(quán)，要要督促有有關(guān)人員員及時(shí)催催收，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，應(yīng)及及時(shí)研究究處理，并并上報(bào)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。20、企企業(yè)必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)發(fā)票的的管理，要要有專(zhuān)人人負(fù)責(zé)

18、對(duì)對(duì)發(fā)票的的保管、登登記、領(lǐng)領(lǐng)用清理理、核對(duì)對(duì)工作。已已開(kāi)出的的發(fā)票，要要及時(shí)交交付給對(duì)對(duì)方；嚴(yán)嚴(yán)禁為其其他單位位和個(gè)人人代開(kāi)與與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)關(guān)的發(fā)票票，否則則對(duì)當(dāng)事事者處以以發(fā)票面面額300%以上上的罰款款，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重者者要追究究法律責(zé)責(zé)任。五、流流動(dòng)資金金的核算算1、經(jīng)經(jīng)管債權(quán)權(quán)（應(yīng)收收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款、其其他應(yīng)收收款）賬賬目的財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)常常清理各各賬戶(hù)款款項(xiàng)，定定期與有有關(guān)單位位核對(duì)余余額，經(jīng)經(jīng)常向部部門(mén)主管管匯報(bào)債債權(quán)清理理情況，督督促經(jīng)辦辦人員及及時(shí)結(jié)清清和收回回債權(quán)。2、企企業(yè)應(yīng)按按當(dāng)年未未應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款等等應(yīng)收款款項(xiàng)的余余額計(jì)提提一定比比例的壞壞賬準(zhǔn)備備金，納納入管理理費(fèi)用。3、企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國(guó)家家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定確認(rèn)認(rèn)壞賬損損失，即即：因債債務(wù)人破破產(chǎn)或者者死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)和擔(dān)保保人清償償后，仍仍然不能能收回的的部分。其其次，因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過(guò)三三年仍然然不能收收回的賬賬款。4、嚴(yán)嚴(yán)格壞賬賬損失的的控制及及審批程程序。企企業(yè)若發(fā)發(fā)生