實(shí)戰(zhàn)練習(xí)答案第十一章和第十二章

1、實(shí)戰(zhàn)練習(xí) 11.1 科普蘭公司要點(diǎn): 以現(xiàn)金發(fā)行股票難度系數(shù): 中所有貨幣單位為千會計(jì)分錄股東權(quán)益和負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表As of 31/12/X1300100股本銀行存款5股本溢價(jià)705未催繳股本7595計(jì)算過程 銀行存款: 95,000 = (100 x 25% + 70) x 1,000未催繳股本 75,000 = (100 x 75%) x 1,000資產(chǎn)負(fù)債表節(jié)選新股發(fā)行前的資產(chǎn)負(fù)債表節(jié)選資產(chǎn)股東權(quán)益和負(fù)債股東權(quán)益股本300()()新股發(fā)行后的資產(chǎn)負(fù)債表節(jié)選資產(chǎn)股東權(quán)益和負(fù)債未催繳股本75股東權(quán)益股本 (300 + 100)400股本溢價(jià)(70 5)65()()銀行存款 (95 5)9

2、0實(shí)戰(zhàn)練習(xí) 11.2 梅諾蒂公司要點(diǎn): 利潤分配難度系數(shù): 中請編制一張表詳細(xì)計(jì)算利潤分配(包括每類股票的每股股利)。凈利潤40,000以前年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損(留存收益)-5,000小計(jì)35,000法定公積提取基數(shù)35,000提取比率5%提取的法定公積1,750股本400,000提取比率10%法定公積上限40,000法定公積余額39,000當(dāng)期可提取的法定公積最大金額1,000-1,000可分配利潤 (凈利潤-提取的法定公積)34,000監(jiān)管公積-2,000任意公積-10,000優(yōu)先股股利 (A類股票)股票數(shù)量1,000面值 100最低股利發(fā)放比率5%優(yōu)先股股利5,000-5,000普通股股利 (A

3、類和B類股票)股票數(shù)量4,000每股股利4普通股股利16,000-16,000計(jì)入留存收益的利潤1,000請編制利潤分配會計(jì)分錄。股東權(quán)益和負(fù)債股東權(quán)益和負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表(千貨幣單位) 31/12/X1400股本82法定公積391任意公積10以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤虧損5凈利潤40應(yīng)付股利21監(jiān)管公積5140請編制一張表詳細(xì)列示利潤分配前和利潤分配后的股東權(quán)益和負(fù)債。千貨幣單位利潤分配前利潤分配后股東權(quán)益股本400400公積法定公積3940監(jiān)管公積810任意公積10以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損 (留存收益)-51凈利潤400股東權(quán)益總計(jì)482461負(fù)債 (應(yīng)付股利)21股東權(quán)益和負(fù)債482482實(shí)戰(zhàn)練習(xí) 1

4、2.1 斯坦伯格要點(diǎn): 償還銀行貸款難度系數(shù): 中請按實(shí)際利率法計(jì)算年金數(shù) (每年償還的本金和支付的利息)。每年償還債務(wù)的年金計(jì)算方法如下：每年現(xiàn)金流= 債務(wù) i是利率，n是債務(wù)期限。請編制債務(wù)償還表。債務(wù)償還表年份期初余額利息費(fèi)用償還的本金年金期末余額 (2)=(1) 10%(3)=(4)-(2)(4)(5)=(1)-(4)30/6/X1100,00010,00016,38026,38083,62030/6/X283,6208,36218,01826,38065,60230/6/X365,6036,56019,81926,38045,78430/6/X445,7834,57821,80126

5、,38023,98230/6/X523,9822,39823,98226,380031,898100,000請編制如下日期的會計(jì)分錄: 貸款日，第1個(gè)會計(jì)期末，第1個(gè)償還日期X1年100,000100,000股東權(quán)益和負(fù)債 資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表31/12/X1 收入 費(fèi)用利潤表X1年利息費(fèi)用5,000銀行借款100,000現(xiàn)金5,000應(yīng)計(jì)利息 X1年6月30日，收到銀行借款100,000本金。X1年12月31日，應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用為5,000。X2年26,38026,380權(quán)益和負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表30/06/X2收入費(fèi)用利潤表X2上半年利息費(fèi)用5,000銀行借款100,000期初余額用斜體字表示現(xiàn)金5,

6、000應(yīng)付利息16,3805,000 在第一個(gè)到期日 (X2年6月30日), 償還的本金為16,380貨幣單位, 利息10,000貨幣單位。實(shí)戰(zhàn)練習(xí) 12.2 黑夫納有限公司 (1)要點(diǎn): 準(zhǔn)備金和或有負(fù)債難度系數(shù): 高情況過去事項(xiàng)帶來的現(xiàn)時(shí)義務(wù)Outflow of resources embodying economic benefits in settlement結(jié)論1. 質(zhì)量維修保證銷售產(chǎn)品的時(shí)候有質(zhì)量維修保證條款保修的法定義務(wù)基于過去的經(jīng)驗(yàn)，將來可能會出現(xiàn)一些維修的情況要根據(jù)銷售確認(rèn)一定的質(zhì)量維修準(zhǔn)備金金2. 污染海洋土地-法案生效污染海洋土地法案規(guī)定企業(yè)對過去造成的污染進(jìn)行清理法案很可能會生效根據(jù)清理污染的成本確認(rèn)一定的準(zhǔn)備金3. 銷售退回政策銷售產(chǎn)品無條件退貨政策很有可能會發(fā)生銷售退回的情況根據(jù)銷售退回的比例確認(rèn)準(zhǔn)備金4. 關(guān)閉業(yè)務(wù)部門 會計(jì)期末日之前未執(zhí)行會計(jì)期末日之前無義務(wù)無義務(wù)-不需要確認(rèn)準(zhǔn)備金5. X1年12月31日貸款擔(dān)保貸款擔(dān)保法定義務(wù)X1