醫(yī)院財務(wù)經(jīng)濟(jì)運營管理

1、醫(yī)院財務(wù)經(jīng)濟(jì)運營管理醫(yī)院財務(wù)管理困惑以手工工作或會計核算電算化為主的醫(yī)院財務(wù)管理，面對復(fù)雜的管理和大量的數(shù)據(jù) 缺乏數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時性，完整性，可信性 缺乏一體化管理，無法管理和控制業(yè)務(wù)本身 缺乏對醫(yī)院財務(wù)狀況分析和前瞻性規(guī)劃 缺乏預(yù)算的可控性 無法支撐決策 解決問題 全靠手工作業(yè)如自制Excel表等方式來記 錄數(shù)據(jù)的問題 ？ 推動醫(yī)院全員主動內(nèi)控，有效降低醫(yī)院運營成本？ 醫(yī)療資源配置和投入產(chǎn)出效益的詳細(xì)分析？為財政補償提供依據(jù)？對醫(yī)療收費項目的價格制定提供依據(jù)？ 預(yù)算跟蹤執(zhí)行？項目核算與病種核算，提供數(shù)據(jù)支持，為醫(yī)院臨床路徑管理打下基礎(chǔ)?醫(yī)院管理的兩大核心運營管理醫(yī)療管理成本核算系統(tǒng)預(yù)算管理

2、系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)物流管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)績效管理系統(tǒng)獎金分配管理系統(tǒng)人力資源管理系統(tǒng)薪酬管理系統(tǒng)X貼管理系統(tǒng)院長（科主任）平臺門急診收費系統(tǒng)住院管理系統(tǒng)藥庫藥房管理系統(tǒng)醫(yī)生護(hù)士工作站病案管理系統(tǒng)醫(yī)學(xué)影像系統(tǒng)放射檢驗系統(tǒng)醫(yī)囑醫(yī)院綜合運營管理體系 以財務(wù)為核心，以成本、物流、固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以預(yù)算為管控主線，人力資源、績效為指揮棒，薪酬為杠桿的一體化管理.醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運營管理體系成本核算管理系統(tǒng)12固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3獎金分配管理系統(tǒng)4津貼管理系統(tǒng)5預(yù)算管理系統(tǒng)一、全成本核算管理的目標(biāo)-創(chuàng)新點醫(yī)院成本醫(yī)療服務(wù)項目成本加強醫(yī)院運行管理提高醫(yī)療效率 準(zhǔn)確核算成本收支配比分析 優(yōu)化資源配置改進(jìn)業(yè)務(wù)流程 實

3、施成本控制為綜合醫(yī)保病種付費的提供重要依據(jù)；臨床路徑提供成本數(shù)據(jù)為醫(yī)療收費定價提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；為探索新的財政補償辦法提供依據(jù)科室成本病種成本四維成本管理體系全面準(zhǔn)確的反映醫(yī)院所有核算單元的全成本狀況和臨床業(yè)務(wù)科室的盈虧分析科室績效考核新財務(wù)制度中對成本管理的要求第五章成本管理第三十五條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規(guī)律，提高成本效率。 理順管理流程算清賬成本核算 核心價值整合管理信息發(fā)好錢成本控制點找到補償額度全員成本意識改造和優(yōu)化HIS系統(tǒng)衛(wèi)生材料二級庫的流程管理新材料（器械）首次采購審批流程

4、（OA系統(tǒng)）物資字典庫系統(tǒng)（物流系統(tǒng)）材料（器械）一二級庫物資管理流程（物流系統(tǒng)）某醫(yī)院收入成本收益總表（不含財政補助）收入成本收益金額比例金額比例金額成本收益率總計19,640,402.63100.00%23,293,382.71100.00%-3,652,980.08-15.68%其中：醫(yī)療9,519,024.2048.47%14,403,413.9361.83%-4,884,389.73-33.91% 藥品10,121,378.4351.53%8,889,968.7838.17%1,231,409.6513.85%門診6,714,206.0134.19%7,770,488.3433.36

5、%-1,056,282.33-13.59%其中：醫(yī)療2,174,071.1532.38%3,874,507.3149.86%-1,700,436.16-43.89% 藥品4,540,134.8667.62%3,895,981.0350.14%644,153.8316.53%住院12,926,196.6265.81%15,522,894.3766.64%-2,596,697.75-16.73%其中：醫(yī)療7,344,953.0556.82%10,528,906.6267.83%-3,183,953.57-30.24% 藥品5,581,243.5743.18%4,993,987.7532.17%58

6、7,255.8211.76%1.從報表中披露醫(yī)療業(yè)務(wù)是虧損的，藥品經(jīng)營是盈利的。2.門診的盈利能力要高于住院。3.能夠?qū)︶t(yī)療藥品門診住院進(jìn)行分類的成本核算。4.沒有財政補償?shù)那闆r下，醫(yī)院是虧損的。項目201002201003環(huán)比201004環(huán)比總收入4,955,547.517,231,852.2545.93%7,453,002.873.06%總成本8,067,442.327,241,817.79-10.23%7,984,122.6010.25%總收益-3,111,894.81-9,965.5499.68%-531,119.73-5229.56%成本收益率-38.57%-0.14%-6.65%門

7、診人次20,741.0024,259.0016.96%27,775.0014.49%實際占用床日數(shù)9,668.0010,763.0011.33%12,890.0019.76%門診總收入1,736,399.842,395,196.0037.94%2,582,610.177.82%門診總成本2,792,371.302,259,129.16-19.10%2,718,987.8920.36%門診總收益-1,055,971.46136,066.84112.89%-136,377.72-200.23%每門診人次收費水平83.7298.7317.93%92.98-5.82%每門診人次成本134.6393.1

8、3-30.83%97.895.12%住院總收入3,219,147.674,836,656.2550.25%4,870,392.700.70%住院總成本5,275,071.024,982,688.63-5.54%5,265,134.715.67%住院總收益-2,055,923.35-146,032.3892.90%-394,742.01-170.31%每床日收費水平332.97449.3834.96%377.84-15.92%每床日成本545.62462.95-15.15%408.47-11.77%床位使用率75.70%93.30%100.92%醫(yī)院綜合運營分析表通過對全院的綜合分析，掌握醫(yī)院在

9、一定期間內(nèi)的運營成果通過成本核算全面掌握醫(yī)院資源分布的狀況 時間公攤費用管理科室醫(yī)輔科室醫(yī)技科室直接醫(yī)療合計2月4.62%11.54%4.53%44.43%34.87%100.00%3月8.19%7.64%4.58%46.88%32.71%100.00%4月6.18%7.93%3.94%50.11%31.83%100.00%平均值6.27%9.09%4.34%47.14%33.16%100.00%醫(yī)院某科室類型成本構(gòu)成表公用、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本構(gòu)成示意圖反映了醫(yī)院直接消耗和間接消耗所占的比重2011年57月臨床科室收益結(jié)構(gòu)表 金額單位:萬元科室直接收益醫(yī)技收益藥品收益分?jǐn)偣芾砗笄?/p>

10、成本收益直接收入直接 成本直接 收益間接 收入間接 成本間接 收益藥品 收入藥品 成本藥品 收益內(nèi)科門診139.53141.77-2.24137.68157.34-19.66111.47132.09-20.626.99-49.51呼吸消化內(nèi)分沁科病房71.7862.319.4639.2638.950.3127.9224.363.5618.93-5.60心血管科病房85.4677.567.9046.3146.210.0934.1729.984.2019.01-6.81內(nèi)干科病房68.9257.7711.1637.1837.23-0.0528.5224.853.6819.18-4.39神經(jīng)內(nèi)科病房

11、86.5168.5917.9146.5745.561.0034.3728.965.4119.265.07外科門診26.8426.97-0.1323.6827.58-3.909.1911.45-2.263.88-10.17普外科病房75.0577.49-2.4553.5354.89-1.3732.8627.934.9317.77-16.66胸泌尿外科病房44.3640.623.7426.3426.80-0.4615.7413.282.4612.72-6.98骨科病房63.7669.26-5.5038.5238.190.3321.2317.923.3015.91-17.78神經(jīng)外科病房66.966

12、5.361.6146.6748.70-2.0431.8926.795.1016.27-11.60婦產(chǎn)科73.5475.42-1.8838.9938.370.6215.3815.71-0.3326.78-28.37中醫(yī)科32.5936.60-4.0023.4024.05-0.6520.8920.96-0.0712.69-17.41骨一病區(qū)、骨二病區(qū)收益與成本結(jié)構(gòu)比較科室住院床日數(shù)收入單位收入水平成本單位成本收益骨一病區(qū)1604845,732.75527.26774,197.15482.6771,535.60骨二病區(qū)1550544,941.29351.58574,941.63370.93-30,0

13、00.34科室人力成本材料成本凈藥品成本離退休人員成本折舊成本其它成本骨一病區(qū)25.34%37.88%27.54%1.34%3.42%4.47%骨二病區(qū)28.71%25.58%34.34%1.67%3.57%6.13%骨一病區(qū)收入項目名稱金額比例床位費37,560.004.44%西藥費228,126.1526.97%中成藥25,652.233.03%中草藥1,554.880.18%檢查費4,710.000.56%治療費419,114.0449.56%手術(shù)費61,470.007.27%化驗費24,020.002.84%輸血費6,848.850.81%輸氧費6,992.000.83%放射費14,1

14、49.601.67%護(hù)理費9,415.001.11%CT費1,500.000.18%診察費4,620.000.55%合 計845,732.75100.00%骨二病區(qū)收入項目名稱金額比例床位費35,356.006.49%西藥費212,296.0438.96%中成藥22,529.724.13%中草藥509.350.09%檢查費5,485.001.01%治療費174,141.2831.96%手術(shù)費31,920.005.86%化驗費31,103.005.71%輸血費1,205.000.22%輸氧費3,608.500.66%放射費11,455.402.10%護(hù)理費8,668.001.59%CT費2,20

15、0.000.40%診察費4,464.000.82%合 計544,941.29100.00%科室名稱收入成本收益本期累計本期累計本期累計干療科662,061.201,115,192.99536,018.771,111,361.68126,042.433,831.31內(nèi)一科558,376.99862,680.84496,604.80984,230.4561,772.19-121,549.61內(nèi)二科584,239.77877,720.92532,221.321,057,263.8752,018.45-179,542.95骨科1,333,129.512,324,514.26(含康復(fù)病區(qū)成本40895.

16、17元)1,356,864.282,813,719.54-23,734.76-489,205.28外科148,350.69219,320.33175,148.33378,563.34-26,797.64-159,243.01婦科61,917.0094,669.34108,880.56257,365.11-46,963.56-162,695.77泌尿外科60,453.61125,642.66128,911.45310,910.70-68,457.84-185,268.04兒科765,721.241,212,563.77847,792.401,651,214.98-82,071.16-438,65

17、1.21急診科381,071.01689,348.11475,674.871,087,623.09-94,603.87-398,274.98針灸科197,401.66325,910.34313,790.64593,425.04-116,388.98-267,514.70直接醫(yī)療科室收益排名表（住院）3月份住院科室每床日收費水平量本利分析x工作量坐標(biāo)y業(yè)務(wù)收入坐標(biāo)0a（固定成本）b（變動成本）總收入保本收入 800保本工作量 2500000 保本點備注：y:總成本，a:固定成本，b:變動成本，x:工作量，y =a+bx住院科室實際床日數(shù)總收入單位收入總成本單位變動成本固定成本保本床日數(shù)保本收入(

18、床日)(元)(元)(元)(元)(元)(床日)(元)內(nèi)一科住院1074558,376.99519.9496,604.80298.45176,069.02796413,843.66內(nèi)二科住院1394584,239.77419.11532,221.32239.92197,774.961,104462,697.77ICU(ccu)211172,730.51818.63267,884.86470.79168,548.81485397,034.58急診科住院455208,340.50457.89207,790.02287.0377,190.38452206,966.82骨一病區(qū)1389697,225.32

19、501.96614,131.10288.45213,474.171,000501,962.10骨二病區(qū)1454635,904.19437.35701,838.00308.15253,782.091,965859,389.02痔科住院2209765,721.24346.64847,792.40196.04414,742.872,754954,638.30針灸科住院662197,401.66298.19313,790.64156.72210,040.331,485442,811.85婦科住院20761,917.00299.12108,880.56203.7666,702.24700209,381.

20、13外科住院350148,350.69423.86175,148.33230.194,612.51489207,267.10干療科住院1188662,061.20557.29536,018.77295.52184,940.33707394,004.45泌尿外科住院17060,453.61355.61128,911.45207.7693,592.75634225,456.42全院住院107634,836,656.25449.384,982,688.63259.962,184,693.7511,5345,183,127.014月份住院科室床日成本保本點1、預(yù)算審批流程2、預(yù)算按金額、資產(chǎn)項目控制到

21、科室3、預(yù)算追加4、建立預(yù)算字典庫，用編碼管理1、掃描盤點2、效能分析3、設(shè)備處置 顯示設(shè)備 的生命周期1、入庫2、出庫3、條碼管理4、維修記錄5、報廢1、科室根據(jù)預(yù)算字典庫的預(yù)算編碼執(zhí)行采購2、采購時顯示科室預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算流程采購流程設(shè)備管理績效管理三、固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)創(chuàng)新點為醫(yī)療資源配置和投入產(chǎn)出效益提供詳細(xì)數(shù)據(jù)分析四、預(yù)算管理新制度的重頭戲之一強化財政預(yù)算管理健全預(yù)算管理體系實施全面預(yù)算管理嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)預(yù)算規(guī)范預(yù)算績效評價醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定：預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算包括編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等環(huán)節(jié)。什么是預(yù)算？預(yù)算的作用高效使用醫(yī)院資源 例：資源有限