我國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度解讀 渠海昌 中國農(nóng)業(yè)發(fā)發(fā)展銀行行財(cái)務(wù)管管理制度度（20007年年版）農(nóng)發(fā)銀發(fā)2200773442號第一章總總則第一條為為了加強(qiáng)強(qiáng)中國農(nóng)農(nóng)業(yè)發(fā)展展銀行（簡簡稱農(nóng)發(fā)發(fā)行，下下同）財(cái)財(cái)務(wù)管理理，規(guī)范范財(cái)務(wù)行行為，防防范財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促促進(jìn)各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)健健康發(fā)展展，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計(jì)法金金融企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)則等等國家有有關(guān)法律律法規(guī)，結(jié)結(jié)合農(nóng)發(fā)發(fā)行實(shí)際際，制定定本制度度。第二條本本制度適適用于農(nóng)農(nóng)發(fā)行各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)的各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)活活動。第三條財(cái)財(cái)務(wù)管理理目標(biāo)：根據(jù)全行發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，科學(xué)學(xué)組織財(cái)財(cái)務(wù)活動動、合理理配置財(cái)財(cái)務(wù)資源源、有效效防范財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，在執(zhí)執(zhí)行國家家政策的的前提下下實(shí)現(xiàn)

2、持持續(xù)經(jīng)營營和資本本的保值值增值。第四條財(cái)財(cái)務(wù)管理理原則：（一）依法法合規(guī)原原則。各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家有有關(guān)法律律法規(guī)，貫貫徹落實(shí)實(shí)內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度、辦辦法。（二）防范范風(fēng)險(xiǎn)原原則。各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建建立健全全財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管控控體系，防防范財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）講求求效益原原則。各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在在經(jīng)營管管理中積積極組織織收入，優(yōu)優(yōu)化資源源配置，加加強(qiáng)成本本管理，努努力提高高效益。第五條財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制。農(nóng)發(fā)行為一一級法人人，實(shí)行行“統(tǒng)一管管理、分分類授權(quán)權(quán)、統(tǒng)負(fù)負(fù)盈虧、分分級考核核”的財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制。統(tǒng)一管理，總總行統(tǒng)一一制定全全行財(cái)務(wù)務(wù)制度、辦辦法和政政策，統(tǒng)統(tǒng)一配置置全行財(cái)財(cái)

3、務(wù)資源源，統(tǒng)一一制定對對外披露露財(cái)務(wù)信信息的辦辦法和范范圍；分類授權(quán)，總總行對各各分支機(jī)機(jī)構(gòu)不同同的財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)實(shí)實(shí)行授權(quán)權(quán)管理，各各級行在在上級行行的授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)開展財(cái)財(cái)務(wù)活動動。統(tǒng)負(fù)盈虧，總總行對全全行財(cái)務(wù)務(wù)效益負(fù)負(fù)責(zé)，統(tǒng)統(tǒng)一安排排全行財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、匯總總?cè)袚p損益、與與財(cái)政部部進(jìn)行利利潤清算算；分級考核，各各級管理理行對轄轄屬機(jī)構(gòu)構(gòu)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作進(jìn)行行考核。第六條財(cái)財(cái)務(wù)管理理范圍。財(cái)務(wù)管理范范圍包括括：財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、資金金籌集、資資產(chǎn)營運(yùn)運(yùn)、成本本費(fèi)用、收收益分配配、財(cái)務(wù)務(wù)信息、財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督等。第二章職職責(zé)職權(quán)權(quán)第七條各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)管管理職責(zé)責(zé)

4、。（一）總行行財(cái)務(wù)管管理職責(zé)責(zé)：貫徹徹落實(shí)國國家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和政政策；制制定全行行財(cái)務(wù)管管理制度度，明確確總行和和省級分分行財(cái)務(wù)務(wù)管理權(quán)權(quán)限；負(fù)負(fù)責(zé)向財(cái)財(cái)政部編編報(bào)全行行財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算；負(fù)負(fù)責(zé)全行行重大財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)的決策策和審批批；負(fù)責(zé)責(zé)配置全全轄財(cái)務(wù)務(wù)資源；負(fù)責(zé)對對各級機(jī)機(jī)構(gòu)實(shí)施施財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督，對對省級分分行實(shí)施施財(cái)務(wù)考考評；履履行其他他財(cái)務(wù)管管理職責(zé)責(zé)。（二）省、市市（地）管管理行財(cái)財(cái)務(wù)管理理職責(zé)：組織執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和上上級行財(cái)財(cái)務(wù)管理理政策；組織本本行財(cái)務(wù)務(wù)活動；處理本本行各部部門之間間的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系；配置本本行財(cái)務(wù)務(wù)資源；對轄屬屬機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督和和財(cái)務(wù)考考評；履履行

5、其他他財(cái)務(wù)管管理職責(zé)責(zé)。（三）經(jīng)營營機(jī)構(gòu)財(cái)財(cái)務(wù)管理理職責(zé)：執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和上上級行財(cái)財(cái)務(wù)管理理政策；組織本本單位財(cái)財(cái)務(wù)活動動；處理理本單位位各部門門之間的的財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系；履履行其他他財(cái)務(wù)管管理職責(zé)責(zé)。第八條各各級行行行長、主主管財(cái)務(wù)務(wù)的行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)審查查委員會會、財(cái)務(wù)務(wù)管理部部門、監(jiān)監(jiān)督部門門按照規(guī)規(guī)定行使使下列財(cái)財(cái)務(wù)管理理職權(quán)：（一）行長長對本行行財(cái)務(wù)管管理的真真實(shí)性和和完整性性負(fù)責(zé)，負(fù)負(fù)責(zé)配備備合格的的財(cái)務(wù)人人員，建建立本行行財(cái)務(wù)管管理的審審議機(jī)構(gòu)構(gòu)，健全全財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)控制度度，確定定行長、主主管行長長、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人的財(cái)務(wù)務(wù)審批權(quán)權(quán)限，明明確各部部門在財(cái)財(cái)務(wù)活動動中的職職責(zé)。

6、（二）主管管財(cái)務(wù)的的行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)按照行行長授權(quán)權(quán)履行財(cái)財(cái)務(wù)管理理職責(zé)，協(xié)協(xié)助行長長做好本本行財(cái)務(wù)務(wù)工作，對對授權(quán)范范圍內(nèi)的的財(cái)務(wù)管管理事項(xiàng)項(xiàng)向行長長負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)務(wù)審查委委員會按按照本行行制定的的財(cái)務(wù)審審查委員員會議事事規(guī)則，對對本行集集中采購購、重大大資產(chǎn)處處置、轄轄內(nèi)基本本建設(shè)等等重大財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行審審議。（四）財(cái)務(wù)務(wù)管理部部門根據(jù)據(jù)行長授授權(quán)，執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)金融企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的規(guī)定，擬擬定內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，組織織財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測，編編制財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)務(wù)控制、分分析和考考核，組組織財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)審審批，組組織繳納納稅金、稅稅費(fèi)，歸歸集財(cái)務(wù)務(wù)信息，組組織編制制和報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，配配合

7、有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)依依法實(shí)施施的財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)和和監(jiān)督檢檢查，負(fù)負(fù)責(zé)其他他日常財(cái)財(cái)務(wù)管理理。（五）監(jiān)督督部門負(fù)負(fù)責(zé)對財(cái)財(cái)務(wù)制度度執(zhí)行和和管理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督，負(fù)責(zé)責(zé)對違反反財(cái)務(wù)管管理制度度的單位位和個人人按照權(quán)權(quán)限做出出相應(yīng)的的處理。第九條各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建建立健全全財(cái)務(wù)開開支管理理制度，明明確財(cái)務(wù)務(wù)開支規(guī)規(guī)則、程程序及審審批權(quán)限限。財(cái)務(wù)務(wù)開支必必須實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)辦人人、審核核人、審審批人分分離。財(cái)財(cái)務(wù)審核核、審批批人由各各級行按按照本行行內(nèi)部管管理規(guī)定定確定。第三章財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)第十條財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指在在企業(yè)的的各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)活動動中，因因企業(yè)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境及各各種難以以預(yù)計(jì)或或無法控控制的因因素影響響，在一一定時(shí)期期

8、內(nèi)，企企業(yè)的實(shí)實(shí)際財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)果與與預(yù)期財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)果果發(fā)生偏偏離，從從而蒙受受損失的的可能性性。第十一條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全包括括風(fēng)險(xiǎn)識識別、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量量、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)測和和控制等等內(nèi)容的的財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制體系，明明確財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理的權(quán)權(quán)限、程程序、應(yīng)應(yīng)急方案案和具體體措施，以以及財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形形成當(dāng)事事人應(yīng)承承擔(dān)的責(zé)責(zé)任，防防范和化化解財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理包括括：資本本風(fēng)險(xiǎn)管管理、籌籌資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理、流流動性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理、資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理、利率率和匯率率險(xiǎn)管理理、委托托業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理、受托托業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理、擔(dān)保保業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理、表外外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理。第十二條全行應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照監(jiān)管

9、部部門資本本充足率率管理要要求，保保持業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模與與資本規(guī)規(guī)模相適適應(yīng)。第十三條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展的需要要，合理理確定籌籌資政策策，選擇擇適當(dāng)?shù)牡幕I資方方式、籌籌資時(shí)機(jī)機(jī)、籌資資規(guī)模和和籌資工工具。應(yīng)應(yīng)當(dāng)牢固固樹立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范意識，提提高資金金的使用用效益。第十四條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)流流動性管管理，防防范流動動性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第十五條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期或或至少于于每年年年終對各各類資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行評評價(jià)，并并逐步實(shí)實(shí)現(xiàn)動態(tài)態(tài)評價(jià)，按按照規(guī)定定進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類，對預(yù)預(yù)計(jì)可收收回金額額低于賬賬面價(jià)值值的部分分，按照照總行有有關(guān)規(guī)定定計(jì)提資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。各級機(jī)構(gòu)對對計(jì)提減減值準(zhǔn)備備的資產(chǎn)產(chǎn)，

10、應(yīng)當(dāng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)監(jiān)管責(zé)任任。對能能夠收回回或繼續(xù)續(xù)使用的的，收回回或使用用；對已已經(jīng)損失失的，按按照規(guī)定定的程序序核銷；對已經(jīng)經(jīng)核銷的的，實(shí)行行賬銷案案存管理理。第十六條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)分分析市場場利率、匯匯率波動動情況，預(yù)預(yù)計(jì)可能能發(fā)生的的風(fēng)險(xiǎn)，按按照管理理權(quán)限，合合理調(diào)整整資產(chǎn)負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)，并運(yùn)運(yùn)用適當(dāng)當(dāng)?shù)慕鹑谌诠ぞ?，減減少利率率、匯率率風(fēng)險(xiǎn)損損失。第十七條各級機(jī)機(jī)構(gòu)委托托其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)從事代代理等業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)評評估，依依法簽訂訂書面合合同，明明確業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)和和具體操操作程序序，定期期對賬，制制定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范的的具體措措施。第十八條各級機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)批批準(zhǔn)受托托發(fā)放貸貸款、經(jīng)經(jīng)營衍生

11、生產(chǎn)品、管管理資產(chǎn)產(chǎn)以及開開展其他他業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與自自營業(yè)務(wù)務(wù)分開管管理，按按照合同同約定分分配收益益、承擔(dān)擔(dān)責(zé)任，不不得挪用用客戶資資金，不不得轉(zhuǎn)嫁嫁經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條各級機(jī)機(jī)構(gòu)在總總行授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)對外提提供擔(dān)保保，應(yīng)當(dāng)當(dāng)針對被被擔(dān)保對對象的資資信及償償債能力力，采取取相應(yīng)的的風(fēng)險(xiǎn)控控制措施施，設(shè)立立備查賬賬簿登記記，及時(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)監(jiān)督。第二十條各級機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對表外外業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)行嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)管理，及及時(shí)、完完整記錄錄所有表表外業(yè)務(wù)務(wù)，跟蹤蹤檢查表表外業(yè)務(wù)務(wù)變動情情況，預(yù)預(yù)計(jì)可能能發(fā)生的的損失，采采取相應(yīng)應(yīng)的措施施。第四章財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算第二十一條條財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算是是指依據(jù)據(jù)本行戰(zhàn)戰(zhàn)略要求求和發(fā)展

12、展規(guī)劃，在在預(yù)測和和決策的的基礎(chǔ)上上，對一一定期間間的財(cái)務(wù)務(wù)活動進(jìn)進(jìn)行規(guī)劃劃和安排排。第二十二條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算制度度，按照照財(cái)務(wù)管管理目標(biāo)標(biāo)的要求求，對資資金籌集集、資產(chǎn)產(chǎn)營運(yùn)、成成本費(fèi)用用控制、收收益分配配等財(cái)務(wù)務(wù)活動，實(shí)實(shí)施全面面財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理。第二十三條條財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算流流程包括括：預(yù)算算編制、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行、預(yù)算算調(diào)整和和預(yù)算評評價(jià)四個個基本環(huán)環(huán)節(jié)。第二十四條條各級級機(jī)構(gòu)財(cái)財(cái)務(wù)管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)組織織本級財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制。財(cái)務(wù)預(yù)算編編制單位位應(yīng)根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策和歷史史資料，結(jié)結(jié)合本期期經(jīng)營發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)以及其其他對預(yù)預(yù)算編制制有較大大影響的的因素，針針對不同同的預(yù)

13、算算項(xiàng)目，采采用適當(dāng)當(dāng)?shù)姆椒ǚň幹曝?cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。管理理行可采采取上下下結(jié)合的的方式核核定轄內(nèi)內(nèi)分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。第二十五條條財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算一一經(jīng)正式式下達(dá)，預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行，并并通過預(yù)預(yù)算分析析、預(yù)警警和反饋饋，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)和和解決預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程中中存在的的問題，糾糾正預(yù)算算執(zhí)行偏偏差，確確保實(shí)現(xiàn)現(xiàn)預(yù)算目目標(biāo)。第二十六條條預(yù)算算執(zhí)行單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)維護(hù)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的權(quán)威威性和嚴(yán)嚴(yán)肅性。除除由于政政策法規(guī)規(guī)、經(jīng)營營條件和和其他客客觀因素素等發(fā)生生重大變變化，致致使財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)不成立立或者將將導(dǎo)致預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果產(chǎn)產(chǎn)生較大大偏差的的，按照照規(guī)定程程序調(diào)整整財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算外，其其他情

14、況況原則上上不調(diào)整整財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。第二十七條條財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算評評價(jià)包括括預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果評價(jià)和和預(yù)算管管理質(zhì)量量評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算期期間結(jié)束束后，預(yù)預(yù)算評價(jià)價(jià)部門應(yīng)應(yīng)對預(yù)算算責(zé)任主主體的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果進(jìn)進(jìn)行考核核評價(jià)。同同時(shí)，對對預(yù)算組組織管理理措施、預(yù)預(yù)算編制制準(zhǔn)確性性、預(yù)算算報(bào)告質(zhì)質(zhì)量和預(yù)預(yù)算報(bào)送送時(shí)效性性等內(nèi)容容進(jìn)行考考核和評評價(jià)。第五章資資金籌集集第二十八條條資金金籌集是是指各級級機(jī)構(gòu)通通過不同同渠道，按按照一定定程序，籌籌集資金金的財(cái)務(wù)務(wù)活動。按按籌資性性質(zhì)，可可分為權(quán)權(quán)益性籌籌資和債債務(wù)性籌籌資。第二十九條條總行行負(fù)責(zé)全全行權(quán)益益資金的的籌集，各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)對對本單位位權(quán)益資資金的日日常

15、管理理。權(quán)益益資金包包括：實(shí)實(shí)收資本本、資本本公積、盈盈余公積積、一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備、未未分配利利潤。（一）總行行負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一管理理全行實(shí)實(shí)收資本本，向省省級分行行核撥分分轄營運(yùn)運(yùn)資金。省省級分行行負(fù)責(zé)核核撥省級級以下分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的分轄轄營運(yùn)資資金。各各機(jī)構(gòu)分分轄營運(yùn)運(yùn)資金的的變動應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)總總行批準(zhǔn)準(zhǔn)。（二）投資資者繳付付出資額額超出資資本金的的差額以以及符合合規(guī)定的的其他項(xiàng)項(xiàng)目，計(jì)計(jì)入資本本公積。（三）盈余余公積按按財(cái)政部部規(guī)定比比例由總總行統(tǒng)一一提取。第三十條債務(wù)資資金包括括：各項(xiàng)項(xiàng)存款、向向中央銀銀行借款款、系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)借款款、同業(yè)業(yè)存放清清算款項(xiàng)項(xiàng)、同業(yè)業(yè)定期存存款、同同業(yè)拆入入款項(xiàng)、發(fā)發(fā)行債

16、券券、票據(jù)據(jù)交易融融資、其其他應(yīng)付付款項(xiàng)等等。第三十一條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)資金成成本、債債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和資金金需求，依依法合規(guī)規(guī)籌集債債務(wù)資金金，滿足足業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展需要要，并合合理調(diào)整整負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)，降降低籌資資成本。第三十二條條各級級機(jī)構(gòu)籌籌集的債債務(wù)資金金應(yīng)當(dāng)執(zhí)執(zhí)行中央央銀行和和總行有有關(guān)利率率方面的的管理規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)、足足額計(jì)付付利息。第三十三條條各級級機(jī)構(gòu)吸吸收存款款應(yīng)當(dāng)根根據(jù)總行行有關(guān)規(guī)規(guī)定，按按照存款款種類分分別核算算、分類類管理，并并定期與與存入單單位核對對，保證證內(nèi)外賬賬務(wù)相符符。第三十四條條向中中央銀行行借款（除除日拆性性借款外外）由總總行統(tǒng)一一借入、統(tǒng)統(tǒng)一還本本付息

17、。利利息按合合同期限限利率計(jì)計(jì)算，按按季支付付。第三十五條條系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)借款款按用途途和期限限實(shí)行分分類管理理。各級級行應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)系系統(tǒng)內(nèi)借借款的調(diào)調(diào)度，減減少資金金占用。上上下級行行應(yīng)當(dāng)定定期進(jìn)行行核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯及時(shí)糾糾正。第三十六條條同業(yè)業(yè)存放清清算款項(xiàng)項(xiàng)是指其其他金融融機(jī)構(gòu)與與本行辦辦理資金金清算業(yè)業(yè)務(wù)存入入的款項(xiàng)項(xiàng)。各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)定期核核對內(nèi)外外賬務(wù)，并并加強(qiáng)同同業(yè)存放放清算款款項(xiàng)利率率管理。同業(yè)定期存存款是指指其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)存入本本行的定定期存款款。各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)在總行行規(guī)定的的利率上上限內(nèi)，根根據(jù)本單單位資金金需求和和市場資資金狀況況，合理理組織同同業(yè)定期期存款。同業(yè)拆入款款項(xiàng)是

18、指指因資金金周轉(zhuǎn)需需要從其其他金融融機(jī)構(gòu)拆拆入的款款項(xiàng)。各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理同同業(yè)拆入入業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)總總行授權(quán)權(quán)。第三十七條條發(fā)行行債券由由總行按按國家有有關(guān)規(guī)定定，以市市場化方方式籌集集。發(fā)行行債券按按投資者者實(shí)際認(rèn)認(rèn)購債券券價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)；發(fā)發(fā)行債券券費(fèi)用按按規(guī)定攤攤?cè)氤杀颈?。第三十八條條票據(jù)據(jù)交易融融資是指指將已貼貼現(xiàn)的未未到期商商業(yè)匯票票向同城城或異地地的另一一家銀行行進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的的資金融融入行為為。各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在總總行授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)，嚴(yán)格格按照內(nèi)內(nèi)部程序序確定票票據(jù)交易易融資的的對手、金金額、期期限和利利率。第三十九條條其他他應(yīng)付款款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期清清理，及及時(shí)辦理理支付手手續(xù)。第六章資

19、資產(chǎn)營運(yùn)運(yùn)第四十條資產(chǎn)營營運(yùn)是指指為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)財(cái)務(wù)目目標(biāo)而進(jìn)進(jìn)行的資資產(chǎn)配置置和經(jīng)營營運(yùn)作的的活動。資產(chǎn)包括：現(xiàn)金資資產(chǎn)、信信貸資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)、在在建工程程、無形形資產(chǎn)、抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)、票據(jù)據(jù)交易資資產(chǎn)、其其他資產(chǎn)產(chǎn)。第四十一條條現(xiàn)金金資產(chǎn)包包括：庫庫存現(xiàn)金金、存入入中央銀銀行準(zhǔn)備備金、存存放中央央銀行款款項(xiàng)、存存放系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)、存放放同業(yè)及及拆放同同業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)等。（一）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確現(xiàn)金資資產(chǎn)調(diào)度度的條件件、權(quán)限限和程序序。調(diào)度度現(xiàn)金資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照內(nèi)內(nèi)部管理理制度，依依據(jù)有效效合同和和合法憑憑證辦理理手續(xù)。（二）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在滿滿足流動動性要求求的前提提下，控控制庫存存現(xiàn)金、存存

20、放中央央銀行款款項(xiàng)等現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)。（三）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)對存放放同業(yè)、拆拆放同業(yè)業(yè)款項(xiàng)的的管理，在在滿足業(yè)業(yè)務(wù)需要要的前提提下，控控制存放放同業(yè)款款項(xiàng)余額額，防范范拆放同同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第四十二條條信貸貸資產(chǎn)是是指按規(guī)規(guī)定發(fā)放放的貸款款、貼現(xiàn)現(xiàn)、墊款款、進(jìn)出出口押匯匯等債權(quán)權(quán)資產(chǎn)。（一）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照風(fēng)險(xiǎn)防防范原則則健全信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的發(fā)放放、管理理和監(jiān)督督制度，并并嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行總行行的利率率政策，按按期收回回信貸資資產(chǎn)的本本金和利利息。（二）信貸貸資產(chǎn)本本金按實(shí)實(shí)際發(fā)生生額計(jì)價(jià)價(jià)，按規(guī)規(guī)定的利利率和計(jì)計(jì)息期限限計(jì)算應(yīng)應(yīng)收利息息，計(jì)入入當(dāng)期損損益。（三）呆賬賬的認(rèn)定定和核銷銷應(yīng)當(dāng)符符合國

21、家家和總行行有關(guān)規(guī)規(guī)定。第四十三條條固定定資產(chǎn)是是指為經(jīng)經(jīng)營管理理持有的的、使用用壽命超超過一個個會計(jì)年年度、單單位價(jià)值值達(dá)到一一定起點(diǎn)點(diǎn)的有形形資產(chǎn)。（一）固定定資產(chǎn)取取得和處處置需按按授權(quán)規(guī)規(guī)定經(jīng)有有權(quán)審批批行審批批。（二）固定定資產(chǎn)按按照成本本進(jìn)行初初始計(jì)量量。后續(xù)續(xù)支出符符合固定定資產(chǎn)確確認(rèn)條件件的，計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)成成本，同同時(shí)將被被替換部部分的賬賬面價(jià)值值扣除；與固定定資產(chǎn)有有關(guān)的修修理費(fèi)用用等后續(xù)續(xù)支出，不不符合固固定資產(chǎn)產(chǎn)確認(rèn)條條件的，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。（三）固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按月月計(jì)提折折舊。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月不計(jì)計(jì)提折舊舊，從下下月起計(jì)計(jì)提折舊舊；當(dāng)月月減少的的固

22、定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月仍計(jì)計(jì)提折舊舊，從下下月起不不計(jì)提折折舊。折折舊采用用直線法法按月計(jì)計(jì)提，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益，除除另有規(guī)規(guī)定外，凈凈殘值率率按計(jì)算。（四）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織織固定資資產(chǎn)的管管理、核核算和使使用部門門對固定定資產(chǎn)至至少每年年盤點(diǎn)一一次，做做到賬實(shí)實(shí)相符，如如有盤盈盈盤虧及及毀損，應(yīng)應(yīng)當(dāng)查明明原因，落落實(shí)責(zé)任任。第四十四條條各級級機(jī)構(gòu)已已交付使使用而未未辦理竣竣工決算算的在建建工程項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)比照照固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理，在在建工程程項(xiàng)目交交付使用用后應(yīng)當(dāng)當(dāng)在一個個年度內(nèi)內(nèi)辦理竣竣工決算算。第四十五條條無形形資產(chǎn)是是指企業(yè)業(yè)擁有或或者控制制的、可可為企業(yè)業(yè)帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的、沒沒有

23、實(shí)物物形態(tài)的的非貨幣幣性長期期資產(chǎn)。（一）取得得無形資資產(chǎn)需按按授權(quán)規(guī)規(guī)定經(jīng)有有權(quán)審批批行審批批。（二）無形形資產(chǎn)按按照成本本進(jìn)行初初始計(jì)量量。（三）各級級機(jī)構(gòu)的的無形資資產(chǎn)應(yīng)在在預(yù)計(jì)使使用年限限內(nèi)，從從取得的的下月起起，按月月平均攤攤銷。預(yù)預(yù)計(jì)使用用年限按按以下情情況確定定：、合同規(guī)規(guī)定了受受益年限限，或者者法律規(guī)規(guī)定有效效年限的的，按照照兩者孰孰短的原原則確定定。、合同沒沒有規(guī)定定受益年年限，并并且法律律也沒有有規(guī)定有有效年限限的，按按照稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)規(guī)定的最最短年限限確定。（四）各級級機(jī)構(gòu)不不符合要要求或不不需要的的無形資資產(chǎn)按授授權(quán)規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后可以以有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或捐捐贈。無無形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)

24、讓所所取得的的價(jià)款與與該無形形資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值的差額額，計(jì)入入營業(yè)外外收支。 第四十六條條抵債債資產(chǎn)是是指銀行行依法行行使債權(quán)權(quán)或擔(dān)保保物權(quán)而而受償于于債務(wù)人人、擔(dān)保保人或第第三人的的實(shí)物資資產(chǎn)或財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)利利。（一）各級級機(jī)構(gòu)取取得抵債債資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按程程序?qū)徟Ｈ〉玫眠^程中中支付的的抵債資資產(chǎn)欠繳繳的稅費(fèi)費(fèi)、墊付付的訴訟訟費(fèi)用和和取得抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)支付的的相關(guān)稅稅費(fèi)計(jì)入入抵債資資產(chǎn)價(jià)值值。抵債債資產(chǎn)入入賬價(jià)值值應(yīng)當(dāng)依依次沖減減貸款本本金和應(yīng)應(yīng)收利息息。（二）抵債債資產(chǎn)不不得自用用，確需需自用的的，應(yīng)按按取得資資產(chǎn)的程程序?qū)徟?。（三）抵債債資產(chǎn)的的保管費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入營業(yè)外外支出。（四）按規(guī)規(guī)定出

25、租租抵債資資產(chǎn)取得得的租金金計(jì)入營營業(yè)外收收入。（五）處置置抵債資資產(chǎn)凈損損益計(jì)入入營業(yè)外外收支。第四十七條條票據(jù)據(jù)交易資資產(chǎn)是指指其他銀銀行持貼貼現(xiàn)票據(jù)據(jù)向本行行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)所融出出的資金金。辦理理票據(jù)交交易融出出資金業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)核實(shí)票票據(jù)的真真實(shí)、合合法、有有效性，并并嚴(yán)格根根據(jù)協(xié)議議和內(nèi)部部授權(quán)規(guī)規(guī)定辦理理。第四十八條條其他他資產(chǎn)包包括：待待攤費(fèi)用用、長期期待攤費(fèi)費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)收利息息、其他他應(yīng)收款款及經(jīng)費(fèi)費(fèi)周轉(zhuǎn)金金等。（一）已經(jīng)經(jīng)支付、但但應(yīng)由本本期和后后期分別別負(fù)擔(dān)且且攤銷期期限在年以內(nèi)內(nèi)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用在在待攤費(fèi)費(fèi)用列支支。待攤攤費(fèi)用應(yīng)應(yīng)當(dāng)在下下年轉(zhuǎn)銷銷。（二）已經(jīng)經(jīng)支付、但但應(yīng)由本本期和后后

26、期分別別負(fù)擔(dān)且且攤銷期期限在年以上上的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用在在長期待待攤費(fèi)用用列支。長長期待攤攤費(fèi)用應(yīng)應(yīng)當(dāng)在規(guī)規(guī)定的受受益年限限內(nèi)按月月平均攤攤銷。（三）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)其他資資產(chǎn)管理理，采取取有效措措施減少少其他資資產(chǎn)占用用。經(jīng)費(fèi)費(fèi)周轉(zhuǎn)金金年終決決算前應(yīng)應(yīng)當(dāng)清理理完畢。其其他應(yīng)收收款不能能長期掛掛賬。第四十九條條低值值易耗品品是指單單位價(jià)值值較低或或使用期期限較短短，不符符合固定定資產(chǎn)確確認(rèn)條件件，但具具有部分分固定資資產(chǎn)屬性性的各種種用具物物品。下列物品不不論金額額大小，均均作為低低值易耗耗品：密押機(jī)、壓壓數(shù)機(jī)、點(diǎn)點(diǎn)（驗(yàn)）鈔鈔機(jī)、捆捆鈔機(jī)、扎扎把機(jī)、打打孔機(jī)、考考勤機(jī)、檔檔案柜、保保險(xiǎn)柜、印印

27、鑒鑒別別儀、掃掃描儀、票票據(jù)打印印機(jī)等銀銀行專用用機(jī)具用用品。（一）低值值易耗品品按需要要購入，在在購入時(shí)時(shí)一次性性攤?cè)氤沙杀尽＃ǘ└骷壖墮C(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全低低值易耗耗品管理理制度，規(guī)規(guī)范低值值易耗品品的采購購、保管管、領(lǐng)用用、處置置等程序序。各級機(jī)構(gòu)按按年度、類類別累計(jì)計(jì)購買支支出達(dá)到到集中采采購金額額起點(diǎn)的的低值易易耗品，下下一年度度采購應(yīng)應(yīng)當(dāng)參照照集中采采購程序序進(jìn)行。低低值易耗耗品采購購與保管管職能應(yīng)應(yīng)當(dāng)分離離，出入入庫應(yīng)當(dāng)當(dāng)按權(quán)限限履行審審批手續(xù)續(xù)。（三）各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織織低值易易耗品的的管理、核核算和使使用部門門對低值值易耗品品至少每每年盤點(diǎn)點(diǎn)一次，做做到實(shí)物物與登記記簿相

28、一一致，如如有盤盈盈盤虧及及毀損，應(yīng)應(yīng)當(dāng)查明明原因，落落實(shí)責(zé)任任。第五十條各機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生的的資產(chǎn)損損失，包包括信貸貸資產(chǎn)損損失、壞壞賬損失失、固定定資產(chǎn)及及在建工工程損失失等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)核實(shí)，查查清責(zé)任任，追償償損失，并并按照有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行處處理。各級機(jī)構(gòu)以以出售、出出租、抵抵押、置置換、報(bào)報(bào)廢等方方式處置置資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)總行的的規(guī)定，履履行相應(yīng)應(yīng)程序。各級機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)生的資資產(chǎn)損失失應(yīng)當(dāng)按按稅收法法律法規(guī)規(guī)相關(guān)規(guī)規(guī)定報(bào)稅稅務(wù)部門門審批。第七章成成本費(fèi)用用第五十一條條成本本費(fèi)用是是指業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營和和管理過過程中發(fā)發(fā)生的各各種支出出。第五十二條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化化成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算約束，實(shí)實(shí)行

29、成本本費(fèi)用全全員管理理和全過過程控制制。第五十三條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格區(qū)分本本期成本本費(fèi)用與與上期或或下期成成本費(fèi)用用的界限限、成本本費(fèi)用支支出與營營業(yè)外支支出的界界限、收收益性支支出與資資本性支支出的界界限。各級機(jī)構(gòu)的的成本費(fèi)費(fèi)用核算算，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以月、季季、年為為計(jì)算期期。同一一計(jì)算期期內(nèi)，核核算成本本費(fèi)用和和營業(yè)收收入的起起止日期期、計(jì)算算范圍和和口徑應(yīng)應(yīng)當(dāng)一致致。第五十四條條除國國家規(guī)定定的專用用賬戶外外，各級級機(jī)構(gòu)分分幣種只只能設(shè)立立一個費(fèi)費(fèi)用存款款專戶，各各項(xiàng)費(fèi)用用應(yīng)當(dāng)從從專戶中中開支。第五十五條條各級級機(jī)構(gòu)在在經(jīng)營過過程中發(fā)發(fā)生的成成本費(fèi)用用應(yīng)當(dāng)按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。

30、第五十六條條各級級機(jī)構(gòu)成成本費(fèi)用用應(yīng)當(dāng)取取得合法法合規(guī)票票據(jù)。第五十七條條各級級機(jī)構(gòu)不不得承擔(dān)擔(dān)應(yīng)由個個人承擔(dān)擔(dān)的各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)開開支。第五十八條條各級級機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)生的籌籌資費(fèi)用用符合資資本化條條件的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以資本化化，計(jì)入入相關(guān)資資產(chǎn)成本本。第五十九條條存款款利息支支出應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的結(jié)結(jié)息期和和利率計(jì)計(jì)付利息息，計(jì)入入當(dāng)期損損益。第六十條債券應(yīng)應(yīng)當(dāng)按規(guī)規(guī)定的利利率按月月（季）計(jì)計(jì)提應(yīng)付付利息，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。實(shí)實(shí)際支付付時(shí)在提提取的應(yīng)應(yīng)付利息息中列支支，提取取的利息息不足支支付時(shí)，直直接在債債券利息息支出中中列支，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。第六十一條條金融融機(jī)構(gòu)往往來利息息支出包包括：向向中央銀

31、銀行借款款利息支支出、系系統(tǒng)內(nèi)存存放款項(xiàng)項(xiàng)利息支支出、同同業(yè)存放放款項(xiàng)利利息支出出、同業(yè)業(yè)拆入利利息支出出、分?jǐn)倲値齑娆F(xiàn)現(xiàn)金利息息支出、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利利息支出出等。金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來利利息按規(guī)規(guī)定的利利率計(jì)算算，計(jì)入入當(dāng)期損損益。第六十二條條業(yè)務(wù)務(wù)管理費(fèi)費(fèi)是業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營管管理過程程中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。主主要包括括：（一）工資資：按照照國家有有關(guān)規(guī)定定以及與與職工簽簽訂的勞勞動合同同支付給給職工的的勞動報(bào)報(bào)酬，具具體開支支范圍、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)按照照薪酬管管理部門門的規(guī)定定執(zhí)行。（二）住房房補(bǔ)貼：根據(jù)當(dāng)當(dāng)?shù)卣扛恼甙丛略掳l(fā)放的的住房補(bǔ)補(bǔ)貼。（三）職工工福利費(fèi)費(fèi)：未參參加基本本醫(yī)療保保險(xiǎn)的職職工醫(yī)療療費(fèi)和

32、其其他職工工福利性性支出。（四）工會會經(jīng)費(fèi)：按工資資總額和和規(guī)定比比例提取取，用于于工會方方面的開開支。（五）職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)：按按工資總總額和規(guī)規(guī)定比例例提取，用用于職工工教育培培訓(xùn)的開開支。高高層管理理人員的的境外培培訓(xùn)和考考察，其其一次性性單項(xiàng)支支出較高高的費(fèi)用用，應(yīng)從從其他費(fèi)費(fèi)用中支支出。（六）失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)：按規(guī)規(guī)定繳納納的職工工失業(yè)保保險(xiǎn)金。（七）勞動動保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)：按規(guī)規(guī)定繳納納的基本本養(yǎng)老保保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，基本本醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、工傷傷保險(xiǎn)、生生育保險(xiǎn)險(xiǎn)金，66個月以以上病假假人員工工資，在在職職工工死亡喪喪葬補(bǔ)助助費(fèi)、撫撫恤費(fèi)，按按國家有有關(guān)規(guī)定定

33、支付給給離退休休干部的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用和其其他按照照國家規(guī)規(guī)定應(yīng)由由勞動保保險(xiǎn)費(fèi)列列支的項(xiàng)項(xiàng)目。（八）住房房公積金金：按規(guī)規(guī)定為職職工繳納納的住房房公積金金支出。（九）勞動動保護(hù)費(fèi)費(fèi)：職工工著裝費(fèi)費(fèi)、防暑暑降溫費(fèi)費(fèi)、購買買勞保用用品費(fèi)等等開支。職職工著裝裝費(fèi)超過過當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)部門門規(guī)定的的稅前扣扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的，超超過部分分由職工工個人負(fù)負(fù)擔(dān)；防防暑降溫溫費(fèi)執(zhí)行行當(dāng)?shù)卣?guī)定定標(biāo)準(zhǔn)；勞保用用品包括括為職工工在工作作場所配配備的安安全保護(hù)護(hù)用品、特特殊工種種的防護(hù)護(hù)用品等等。（十）公雜雜費(fèi)：購購置辦公公用品、清清潔用品品、公用用書籍、辦辦公場所所飲用水水及茶葉葉、訂閱閱公用報(bào)報(bào)刊雜志志及與業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)的

34、電子子信息等等各項(xiàng)公公用雜支支費(fèi)用。（十一）交交通工具具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)費(fèi)：公用用交通工工具的油油料費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、牌牌照費(fèi)、車車輛保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、路路橋費(fèi)、停停車費(fèi)、年年檢費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。（十二）鈔鈔幣運(yùn)送送費(fèi)：為為運(yùn)送鈔鈔幣所支支付的租租用汽車車、火車車、飛機(jī)機(jī)的運(yùn)輸輸費(fèi)、包包裝費(fèi)、搬搬運(yùn)費(fèi)，自自備汽車車的油料料費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、牌牌照費(fèi)，以以及押運(yùn)運(yùn)人員差差旅費(fèi)。（十三）郵郵電費(fèi)：辦理業(yè)業(yè)務(wù)支付付的郵費(fèi)費(fèi)、電報(bào)報(bào)費(fèi)、通通訊費(fèi)、電電話初裝裝費(fèi)、電電視電話話費(fèi)等。（十四）印印刷費(fèi)：印刷業(yè)業(yè)務(wù)用票票據(jù)、憑憑證、賬賬冊、報(bào)報(bào)表、資資料、書書籍等用用品的費(fèi)費(fèi)用。（十五）水水電費(fèi)：營業(yè)辦辦公用房房及公有有周轉(zhuǎn)房房的水費(fèi)

35、費(fèi)、電費(fèi)費(fèi)、水電電增容費(fèi)費(fèi)及污水水處理費(fèi)費(fèi)。（十六）租租賃費(fèi)：租賃營營業(yè)辦公公用房、汽汽車、辦辦公設(shè)備備、交流流干部住住房等固固定資產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用。（十七）差差旅費(fèi)：職員因因公外出出的交通通費(fèi)、住住宿費(fèi)、伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)、公公雜費(fèi)等等費(fèi)用，具具體開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)參參照當(dāng)?shù)氐卣?guī)規(guī)定執(zhí)行行。（十八）會會議費(fèi)：會議和和系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)以會議議形式開開展的培培訓(xùn)所發(fā)發(fā)生的房房租費(fèi)（含含會議室室租金）、伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)、辦辦公用品品費(fèi)、印印刷費(fèi)、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)等等開支。（十九）電電子設(shè)備備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)費(fèi)：電子子設(shè)備運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)過程程中耗用用的材料料、備品品配件以以及維護(hù)護(hù)保養(yǎng)、租租用數(shù)據(jù)據(jù)（交易易）專線線等費(fèi)用用。（二十）研研究

36、開發(fā)發(fā)費(fèi)：為為設(shè)計(jì)新新產(chǎn)品、開開發(fā)新市市場所支支付的、不不符合資資本化條條件的調(diào)調(diào)研、設(shè)設(shè)計(jì)、專專家論證證等費(fèi)用用。（二十一）外外事費(fèi)：因公出出國人員員的差旅旅費(fèi)、證證照費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用及接接待外賓賓的費(fèi)用用。（二十二）訴訴訟公證證費(fèi)：因因各種糾糾紛引起起的起訴訴或應(yīng)訴訴費(fèi)用及及簽訂協(xié)協(xié)議、合合同時(shí)向向公證機(jī)機(jī)關(guān)支付付的費(fèi)用用。（二十三）咨咨詢費(fèi)：聘請經(jīng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)術(shù)顧問、法法律顧問問等支付付的費(fèi)用用。（二十四）聘聘請中介介機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi)：聘請請會計(jì)師師事務(wù)所所、律師師事務(wù)所所、資產(chǎn)產(chǎn)評估事事務(wù)所等等社會中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)資、資資產(chǎn)評估估、會計(jì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)鑒證證等支付付的費(fèi)用用。（二十五）取取

37、暖費(fèi)：營業(yè)辦辦公用房房及其附附屬用房房、公有有周轉(zhuǎn)房房的取暖暖費(fèi)，包包括集中中供暖費(fèi)費(fèi)用及本本單位供供暖所發(fā)發(fā)生的燃燃料費(fèi)、修修理費(fèi)、季季節(jié)性臨臨時(shí)工工工資等費(fèi)費(fèi)用。（二十六）財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：公公用財(cái)產(chǎn)產(chǎn)（車輛輛除外）的的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)。（二十七）安安全防衛(wèi)衛(wèi)費(fèi)：因因安全保保衛(wèi)需要要購置槍槍支、彈彈藥、警警棍、報(bào)報(bào)警器、監(jiān)監(jiān)控設(shè)備備配件、防防彈設(shè)施施、消防防器具等等，安裝裝營業(yè)辦辦公網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)門窗護(hù)護(hù)欄及庫庫房加固固，保安安費(fèi)用，營營業(yè)辦公公場所守守庫、值值班人員員的守庫庫費(fèi)、值值班費(fèi)，以以及其他他安全防防衛(wèi)方面面的開支支。（二十八）資資產(chǎn)修理理費(fèi)：維維修固定定資產(chǎn)所所發(fā)生的的、應(yīng)直直接在成成本中列列支

38、的費(fèi)費(fèi)用和低低值易耗耗品維修修費(fèi)用。（二十九）低低值易耗耗品購置置費(fèi)：購購入低值值易耗品品所支付付的費(fèi)用用。（三十）長長期待攤攤費(fèi)用攤攤銷：當(dāng)當(dāng)期攤銷銷的長期期待攤費(fèi)費(fèi)用。（三十一）無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷：按規(guī)定定攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用。（三十二）物物業(yè)管理理費(fèi)：委委托社會會物業(yè)管管理公司司或具有有法人資資格的服服務(wù)中心心對營業(yè)業(yè)辦公用用房及公公有周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)房進(jìn)行行物業(yè)管管理的費(fèi)費(fèi)用。（三十三）稅稅金：按按規(guī)定繳繳納的房房產(chǎn)稅、車車船稅、土土地使用用稅、印印花稅等等稅金。（三十四）勞勞務(wù)費(fèi)：聘用市市場化用用工和購購買其他他勞務(wù)所所發(fā)生的的服務(wù)費(fèi)費(fèi)、管理理費(fèi)等開開支。（三十五）出出納費(fèi)：購買捆捆鈔紙、扎

39、扎鈔紙等等出納用用具及出出納人員員勞保用用品等與與出納業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)的支出出。（三十六）其其他費(fèi)用用支出：除上述述費(fèi)用以以外的團(tuán)團(tuán)體會費(fèi)費(fèi)、國際際組織會會費(fèi)、綠綠化費(fèi)、獨(dú)獨(dú)生子女女保健費(fèi)費(fèi)等其他他費(fèi)用支支出。第六十三條條其他他營業(yè)支支出包括括手續(xù)費(fèi)費(fèi)支出、業(yè)業(yè)務(wù)宣傳傳費(fèi)、廣廣告費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、資資產(chǎn)減值值損失、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊支支出、外外幣匯兌兌支出等等。（一）手續(xù)續(xù)費(fèi)支出出：辦理理結(jié)算、現(xiàn)現(xiàn)金寄庫庫、委托托押運(yùn)、委委托代理理等業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生生的手續(xù)續(xù)費(fèi)支出出。對個個人以外外的手續(xù)續(xù)費(fèi)支出出不得以以現(xiàn)金支支付。（二）業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)：業(yè)務(wù)務(wù)宣傳活活動中發(fā)發(fā)生的制制作、購購買宣傳傳用品等等支出。（

40、三）廣告告費(fèi)：委委托經(jīng)工工商管理理部門批批準(zhǔn)的專專門機(jī)構(gòu)構(gòu)制作、在在一定的的媒體傳傳播廣告告而發(fā)生生的支出出。（四）業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)：業(yè)務(wù)務(wù)營銷及及接待過過程中發(fā)發(fā)生的招招待費(fèi)用用。（五）資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失：按按資產(chǎn)的的類別和和風(fēng)險(xiǎn)程程度提取取的減值值準(zhǔn)備。（六）固定定資產(chǎn)折折舊支出出：按固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值和和規(guī)定的的折舊年年限以及及凈殘值值率計(jì)算算攤銷的的固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)。（七）外幣幣匯兌支支出：報(bào)報(bào)表折算算日外幣幣折算產(chǎn)產(chǎn)生的損損失以及及因匯率率波動導(dǎo)導(dǎo)致的外外匯交易易匯兌損損失。（八）其他他支出：上述項(xiàng)項(xiàng)目以外外按規(guī)定定列支的的其他與與日常經(jīng)經(jīng)營活動動有關(guān)的的支出。第六十四條條稅金金應(yīng)當(dāng)按按

41、照有關(guān)關(guān)稅收法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定準(zhǔn)確計(jì)計(jì)提，及及時(shí)申報(bào)報(bào)和足額額交納。第六十五條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)稅收籌籌劃，在在稅收法法律法規(guī)規(guī)允許范范圍內(nèi)努努力降低低稅務(wù)成成本支出出，維護(hù)護(hù)本單位位合法權(quán)權(quán)益。第六十六條條上級級行對轄轄屬單位位的納稅稅事項(xiàng)負(fù)負(fù)有監(jiān)督督、指導(dǎo)導(dǎo)和協(xié)調(diào)調(diào)的責(zé)任任。第六十七條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法法履行個個人所得得稅等稅稅種的代代扣代繳繳義務(wù)，不不得承擔(dān)擔(dān)稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)由由他人承承擔(dān)的稅稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)。第八章收收益分配配第六十八條條收益益分配是是指根據(jù)據(jù)國家有有關(guān)政策策對利潤潤的分配配。第六十九條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則確認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)營營業(yè)收入入，并相相應(yīng)納入入損

42、益。營業(yè)收入包包括：貸貸款利息息收入、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來利利息收入入、其他他營業(yè)收收入等。第七十條各項(xiàng)營營業(yè)收入入應(yīng)當(dāng)按按照國家家政策規(guī)規(guī)定準(zhǔn)確確計(jì)算、及及時(shí)反映映，嚴(yán)禁禁截留、挪挪用和存存放其他他單位。各級機(jī)構(gòu)員員工因履履行本單單位職務(wù)務(wù)所得收收入，包包括對方方給予的的傭金、手手續(xù)費(fèi)等等，應(yīng)當(dāng)當(dāng)納入賬賬內(nèi)核算算，不得得隱匿、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、私私存私放放、坐支支或者用用于職工工福利。第七十一條條核算算收入中中的差錯錯應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)審批后后予以退退還或補(bǔ)補(bǔ)收。第七十二條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)表內(nèi)外外應(yīng)收利利息管理理，定期期進(jìn)行核核對，保保證金融融資產(chǎn)的的安全完完整。表表外應(yīng)收收貸款利利息按實(shí)實(shí)際收到到的日期期

43、及金額額計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益。除總行另有有規(guī)定外外，任何何單位和和個人無無權(quán)停息息、減息息、緩息息和免息息。第七十三條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對存存放他行行款項(xiàng)及及其利息息收入定定期核對對，并妥妥善保管管核對記記錄。金融機(jī)構(gòu)往往來利息息收入包包括存放放中央銀銀行款項(xiàng)項(xiàng)利息收收入、存存放系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)利息收收入、存存放同業(yè)業(yè)款項(xiàng)利利息收入入、拆放放同業(yè)利利息收入入、政策策性補(bǔ)貼貼收入、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利利息收入入。第七十四條條各級級機(jī)構(gòu)從從事代理理業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格履行合合同，實(shí)實(shí)現(xiàn)代理理業(yè)務(wù)與與自營業(yè)業(yè)務(wù)分賬賬管理，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算代理業(yè)業(yè)務(wù)收入入。第七十五條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定的范范圍開辦辦各項(xiàng)中中

44、間業(yè)務(wù)務(wù)及對外外投資業(yè)業(yè)務(wù)，按按合同、協(xié)協(xié)議、制制度規(guī)定定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和費(fèi)率率進(jìn)行收收費(fèi)，收收入全額額納入賬賬內(nèi)核算算，不得得隨意減減免。其他營業(yè)收收入包括括結(jié)算手手續(xù)費(fèi)收收入（本本外幣）、代代理保險(xiǎn)險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、代代理同業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)手手續(xù)費(fèi)收收入、投投資收益益、外幣幣匯兌收收益等。第七十六條條營業(yè)業(yè)外收入入包括出出納長款款收入、罰罰款收入入、處置置固定資資產(chǎn)凈收收益、固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租收收入、以以前年度度損益調(diào)調(diào)整、其其他營業(yè)業(yè)外收入入等。（一）出納納長款收收入是指指辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)中中發(fā)生的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金多于于賬面余余額、不不能查明明原因、確確屬無法法退付的的款項(xiàng)。（二）罰款款收入是是指因貸貸款

45、單位位違反貸貸款合同同或開戶戶單位違違反票據(jù)據(jù)結(jié)算辦辦法按規(guī)規(guī)定收取取的罰款款。（三）處置置固定資資產(chǎn)凈收收益是指指轉(zhuǎn)讓或或變賣固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得的的凈收入入。（四）固定定資產(chǎn)出出租收入入是閑置置固定資資產(chǎn)出租租取得的的收入。（五）以前前年度損損益調(diào)整整是指本本年度發(fā)發(fā)生的調(diào)調(diào)整增加加以前年年度收益益或調(diào)整整減少以以前年度度虧損等等事項(xiàng)。（六）其他他營業(yè)外外收入包包括清理理睡眠戶戶收入、出出租公有有住房收收入、出出租抵債債資產(chǎn)收收入、處處置抵債債資產(chǎn)凈凈收益、處處置無形形資產(chǎn)凈凈收益等等。第七十七條條營業(yè)業(yè)外支出出包括出出納短款款支出、處處置固定定資產(chǎn)凈凈損失、非非常損失失、賠償償和違約約支出、

46、檢檢查上繳繳款項(xiàng)、公公益救濟(jì)濟(jì)性捐贈贈支出、救救災(zāi)支出出、繳納納地方性性收費(fèi)、黨黨校經(jīng)費(fèi)費(fèi)、購房房補(bǔ)貼、案案件損失失、以前前年度損損益調(diào)整整、其他他支出等等。（一）出納納短款支支出是指指辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)過過程中發(fā)發(fā)生的庫庫存現(xiàn)金金少于賬賬面余額額，確定定無法追追回的短短款，履履行審批批手續(xù)后后，按出出納短款款處理。（二）處置置固定資資產(chǎn)凈損損失是指指無法收收回的盤盤虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)和固定定資產(chǎn)出出售、報(bào)報(bào)廢、毀毀損的凈凈損失。（三）非常常損失是是指由于于自然災(zāi)災(zāi)害、其其他意外外事故造造成的資資產(chǎn)凈損損失，以以及由此此造成的的清理善善后費(fèi)用用。（四）賠償償和違約約支出是是指因未未履行經(jīng)經(jīng)濟(jì)合

47、同同、協(xié)議議等過錯錯而向他他方支付付的違約約金、賠賠償金。（五）檢查查上繳款款項(xiàng)是指指審計(jì)等等國家行行政執(zhí)法法部門檢檢查上繳繳的罰沒沒款。（六）公益益救濟(jì)性性捐贈支支出是指指用于慈慈善、殘殘疾人福福利事業(yè)業(yè)等方面面的社會會公益性性捐贈支支出。公公益救濟(jì)濟(jì)性捐贈贈支出需需報(bào)總行行審批。（七）救災(zāi)災(zāi)支出是是指各級級機(jī)構(gòu)在在地震、臺臺風(fēng)、洪洪水等自自然災(zāi)害害發(fā)生時(shí)時(shí)購買救救災(zāi)物資資和采取取緊急避避險(xiǎn)措施施發(fā)生的的相關(guān)支支出。各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保保存詳實(shí)實(shí)資料，逐逐級上報(bào)報(bào)總行批批準(zhǔn)。（八）繳納納地方性性收費(fèi)是是指各級級機(jī)構(gòu)依依法繳納納的行政政事業(yè)性性收費(fèi)和和政府性性基金，具具體項(xiàng)目目和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)依據(jù)法法律

48、、行行政法規(guī)規(guī)、地方方性法規(guī)規(guī)、國務(wù)務(wù)院部門門規(guī)章、地地方政府府規(guī)章和和省、自自治區(qū)、直直轄市人人民政府府財(cái)政部部門與計(jì)計(jì)劃（物物價(jià)）部部門共同同發(fā)布的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。（九）黨校校經(jīng)費(fèi)是是指總行行黨校發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。（十）購房房補(bǔ)貼是是指易地地調(diào)動干干部一次次性購房房補(bǔ)貼、其其他一次次性購房房補(bǔ)貼和和一次性性購房補(bǔ)補(bǔ)貼攤銷銷。（十一）案案件損失失是指各各級機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生案案件造成成的應(yīng)當(dāng)當(dāng)由單位位承擔(dān)的的經(jīng)濟(jì)損損失。（十二）以以前年度度損益調(diào)調(diào)整是指指本年度度發(fā)生的的調(diào)整減減少以前前年度收收益或調(diào)調(diào)整增加加以前年年度虧損損等事項(xiàng)項(xiàng)。（十三）其其他支出出是指按按規(guī)定為為職工支支付的供供暖費(fèi)用用補(bǔ)助、抵

49、抵債資產(chǎn)產(chǎn)保管費(fèi)費(fèi)用、處處置抵債債資產(chǎn)凈凈損失，處處置無形形資產(chǎn)凈凈損失、辭辭退勞動動合同職職工的一一次性補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)用用等其他他營業(yè)外外支出。第七十八條條企業(yè)業(yè)所得稅稅由總行行統(tǒng)一清清算、匯匯總繳納納，各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按時(shí)時(shí)向當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行所得稅稅申報(bào)、財(cái)財(cái)產(chǎn)損失失稅前扣扣除申報(bào)報(bào)及其他他涉稅事事項(xiàng)申報(bào)報(bào)。各級級機(jī)構(gòu)因因財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)等國國家管理理部門檢檢查就地地補(bǔ)征的的所得稅稅，按授授權(quán)規(guī)定定經(jīng)有權(quán)權(quán)審批行行批準(zhǔn)后后列支，除除此之外外，各級級機(jī)構(gòu)不不得發(fā)生生所得稅稅費(fèi)用。第七十九條條農(nóng)發(fā)發(fā)行發(fā)生生的年度度虧損，可可用下一一年度的的稅前利利潤彌補(bǔ)補(bǔ)；下一一年度的的稅前利利潤不足足以

50、彌補(bǔ)補(bǔ)的，可可逐年延延續(xù)彌補(bǔ)補(bǔ)；延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)期期超過法法定稅前前彌補(bǔ)期期限的，可可用繳納納所得稅稅后的利利潤彌補(bǔ)補(bǔ)。營業(yè)利潤營業(yè)收收入成成本費(fèi)用用利潤總額營業(yè)利利潤營營業(yè)外收收入營營業(yè)外支支出凈利潤利利潤總額額所得得稅費(fèi)用用第八十條各級機(jī)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的利潤潤（或虧虧損）逐逐級上劃劃總行，全全系統(tǒng)匯匯總的利利潤（虧虧損）由由總行向向財(cái)政部部清算。第八十一條條利潤潤分配按按照下列列順序進(jìn)進(jìn)行：（一）彌補(bǔ)補(bǔ)在稅前前利潤彌彌補(bǔ)虧損損之后仍仍然存在在的虧損損；（二）按照照稅后利利潤（減減彌補(bǔ)虧虧損）的的10提取法法定盈余余公積金金，法定定盈余公公積金累累計(jì)達(dá)到到注冊資資本的550時(shí)時(shí)，可不不再提取?。唬ㄈ?/p>

51、提取取風(fēng)險(xiǎn)資資產(chǎn)的一一般準(zhǔn)備備；（四）經(jīng)財(cái)財(cái)政部批批準(zhǔn)進(jìn)行行其它分分配。第九章財(cái)財(cái)務(wù)信息息第八十二條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定的的要求和和內(nèi)容編編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，并并通過內(nèi)內(nèi)部審核核，及時(shí)時(shí)向有關(guān)關(guān)部門和和上級行行報(bào)送，不不得拒絕絕、拖延延、提供供虛假或或隱瞞重重大信息息的資料料。第八十三條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期將重大大財(cái)務(wù)事事項(xiàng)對本本單位員員工公開開。第八十四條條各級級機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)以財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算為依據(jù)據(jù)，以財(cái)財(cái)務(wù)信息息和其它它相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)資料料為基礎(chǔ)礎(chǔ)，對本本行過去去和現(xiàn)在在的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果以及未未來趨勢勢進(jìn)行系系統(tǒng)的分分析。財(cái)務(wù)管理部部門是財(cái)財(cái)務(wù)分析析工作的的歸口管管理部門門，組織織部署本本行財(cái)務(wù)務(wù)分析工工作，指指導(dǎo)監(jiān)督督分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)