某集團財務(wù)管理制度實施細則

1、財 務(wù) 管管 理 制 度度 第一章 總則第二章 貨幣資資金管理理細則第三章 應(yīng)收款款項及銷銷售收入入管理細細則第四章 實物資資產(chǎn)管理理細則第五章 應(yīng)付及及預(yù)付款款項管理理細則第六章 內(nèi)部結(jié)結(jié)算管理理細則第七章 成本核核算管理理細則第八章 期間費費用管理理細則第九章 會計基基礎(chǔ)工作作管理細細則第十章 會計檔檔案管理理細則第一章 總則為加強集團團公司的的財務(wù)工工作，發(fā)發(fā)揮財務(wù)務(wù)在公司司經(jīng)營管管理和提提高經(jīng)濟濟效益中中的作用用，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法、中中華人民民共和國國公司法法、企企業(yè)會計計制度、企企業(yè)會計計準則和和會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范以及及財政部部頒布的的有關(guān)財財務(wù)制度度的規(guī)定定，結(jié)

2、合合本公司司實際情情況特制制定本規(guī)規(guī)定。本本規(guī)定適適用于山山東南山山集團有有限公司司及所屬屬公司，規(guī)規(guī)范公司司的會計計核算程程序和財財務(wù)管理理工作。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和全體體員工都都必須嚴嚴格遵守守、認真真執(zhí)行。第一條 董事會會是本公公司的最最高權(quán)力力機構(gòu)，決決定本公公司的一一切重大大事宜。董董事長是是本公司司的法定定代表人人，依法法履行國國家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)定，享享有法律律賦予法法人代表表的權(quán)力力。公司司實行財財務(wù)工作作集中統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，統(tǒng)一一掌握安安排資金金運作、資資金使用用。第二條 公司設(shè)設(shè)主管財財務(wù)的總總經(jīng)理，全全面領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財務(wù)總總公司的的工作。財財務(wù)總公公司下設(shè)設(shè)會計部部、出納納部、

3、資資金部，具具體負責(zé)責(zé)組織、控控制財務(wù)務(wù)資金收收支和全全面核算算、監(jiān)督督公司業(yè)業(yè)務(wù)，為為各項經(jīng)經(jīng)濟決策策提供準準確的信信息，同同時做好好各項財財務(wù)收支支預(yù)測、計計劃、控控制、核核算分析析和決算算、考核核工作，有有效利用用企業(yè)的的各項資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟效效益。第三條 各部配配備部長長、副部部長、副副主任、財財務(wù)主管管和合格格的財務(wù)務(wù)人員，依依法辦理理財會工工作。財財會人員員因故離離職時，必必須辦妥妥交接手手續(xù)，不不得中斷斷財會工工作。第四條 公司財財務(wù)各部門的的職能。1、認真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財財務(wù)管理理制度和和稅收制制度，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的財務(wù)制制度。2、建立健健全財務(wù)務(wù)管理的的

4、各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財務(wù)計計劃，加加強經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財務(wù)紀紀律的執(zhí)執(zhí)行情況況。3、積極為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，通過過財務(wù)監(jiān)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，提提出改進進意見，促促進公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟效益益。4、厲行節(jié)節(jié)約，合合理使用用資金。5、合理分分配公司司收入，及及時完成成需要上上交的稅稅收及其其他費用用。6、積極主主動與有有關(guān)機構(gòu)構(gòu)及財政政、稅務(wù)務(wù)、銀行行部門溝溝通，及及時掌握握相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財財務(wù)工作作，及時時提供財財務(wù)報表表和有關(guān)關(guān)資料。7、完成公公司交給給的其他他工作。第五條 財務(wù)工工作崗位位職責(zé)。1、財務(wù)總總經(jīng)理

5、的的工作職職責(zé):審核集團團公司的的財務(wù)會會計報告告，共同同對財務(wù)務(wù)會計報報告的質(zhì)質(zhì)量負責(zé)責(zé)；參與審定定集團公公司的財財務(wù)管理理規(guī)定及及其他經(jīng)經(jīng)濟管理理制度，監(jiān)監(jiān)督檢查查集團子子公司財財務(wù)運作作和資金金收支情情況；聯(lián)合規(guī)定定并審批批限額范范圍內(nèi)的的企業(yè)經(jīng)經(jīng)營性、融融資性、投投資性、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建支支出等事事項；參與審定定集團公公司重大大財務(wù)決決策，包包括審定定集團公公司財務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案，審定定集團重重大經(jīng)營營性、投投資性、融融資性的的計劃和和合同以以及資產(chǎn)產(chǎn)重組等等方案；對董事會會批準的的集團公公司重大大經(jīng)營計計劃、方方案的執(zhí)執(zhí)行情況況進行監(jiān)監(jiān)督；依法檢查查集團公公司財務(wù)務(wù)會計活活動及相

6、相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)活動的的合法性性、真實實性和有有效性，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和制止止違反集集團公司司財務(wù)規(guī)規(guī)章制度度的行為為和可能能造成公公司重大大損失的的經(jīng)營行行為，并并向董事事會報告告；組織集團團公司財財務(wù)內(nèi)部部審核工工作，包包括對集集團公司司及各子子公司的的財務(wù)內(nèi)內(nèi)部審核核及報表表審核工工作。依法審定定集團公公司及子子公司財財務(wù)、會會計負責(zé)責(zé)人的任任免、晉晉升、調(diào)調(diào)動、獎獎懲事項項。2、財務(wù)部部長的工工作職責(zé)責(zé)：負責(zé)財務(wù)監(jiān)監(jiān)控、財財務(wù)管理理和會計計核算的的建立完完善；對對財務(wù)工工作進行行計劃、管管理、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督；負負責(zé)財務(wù)務(wù)實施辦辦法的制制定，并并進行指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督；處處理財務(wù)務(wù)內(nèi)部重重大問題題；考

7、核核、指導(dǎo)導(dǎo)、培訓(xùn)訓(xùn)財務(wù)人人員；同同時處理理稅務(wù)、審審計、銀銀行等外外部關(guān)系系。3、財務(wù)副副部長的的工作職職責(zé)：協(xié)助部長主主持日常常財務(wù)管管理工作作,具體體負責(zé)監(jiān)監(jiān)督公司司下屬各各單位財財務(wù)主管管、會計計、出納納的工作作，抽查查會計、出出納業(yè)務(wù)務(wù)的實際際情況，解解決工作作中的疑疑難問題題。根據(jù)據(jù)公司安安排隨時時進行專專項檢查查，同時時負責(zé)監(jiān)監(jiān)督財會會人員考考核、考考勤和勞勞動紀律律。4、財務(wù)副副主任的的工作職職責(zé)：協(xié)助部長、副副部長完完成日常常財務(wù)管管理工作作，根據(jù)據(jù)財務(wù)公公司的安安排隨時時完成各各項財務(wù)務(wù)工作，并并向財務(wù)務(wù)部長、副副部長匯匯報工作作，及時時提出合合理化建建議。5、財務(wù)主主管人

8、員員的工作作職責(zé)：稽核各單位位會計、出出納的日日常核算算，包括括：審核核原始憑憑證的真真實性、合合法性和和完整性性；檢查查入帳手手續(xù)是否否齊全完完備以及及成本核核算的正正確性等等，同時時負責(zé)上上下溝通通，向財財務(wù)部長長、副部部長匯報報工作，反反映企業(yè)業(yè)實際問問題并提提出合理理化建議議。6、會計的的工作職職責(zé)：按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定、記記帳、復(fù)復(fù)帳、報報帳做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準確確，帳目目清楚，按按期報帳帳。按照經(jīng)濟濟核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財財務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，當(dāng)好好公司參參謀。妥善保管管會計憑憑證、會會計帳

9、簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交付的的其他工工作。7、出納的的工作職職責(zé)：認真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。嚴格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴嚴格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。嚴格支票票管理制制度和支票使使用手續(xù)續(xù)。積極配合合銀行做做好對帳帳、報帳帳工作。配合會計計做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交付的的其他工工作。第二章 貨幣資資金管理理細則為了加強對對本公司司貨幣資資金的內(nèi)內(nèi)部控制制和管理理，保證證貨幣資資金的安安全，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范貨幣資資

10、金等等法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制制訂本實實施細則則。本細則所稱稱的貨幣幣資金是是指本公公司所擁擁有的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。第一條 各單位位財務(wù)部部門設(shè)置置專職出出納員，負負責(zé)辦理理貨幣資資金的收收付業(yè)務(wù)務(wù)。會計計不得兼兼任出納納。出納納不得兼兼任稽核核、會計計檔案保保管，除除登記現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳外，不不得兼管管收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。第二條 各單位位財務(wù)部部門指定定專職會會計，負負責(zé)對所所有的現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款的收付付進行審審核。經(jīng)經(jīng)辦會計計在審核核原始憑憑證無誤誤后，由由出納員員檢查所所附原始始憑證是是否完整整后辦理理收付款

11、款，并在在原始憑憑證上加加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第三條 辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備良好的的職業(yè)道道德和業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)。出納納部部長長負責(zé)對對辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員進進行指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督督，組織織對具體體工作進進行檢查查，并可可以根據(jù)據(jù)公司具具體情況況進行崗崗位輪換換。第四條 嚴禁未未經(jīng)授權(quán)權(quán)的機構(gòu)構(gòu)或人員員辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)或或直接接接觸貨幣幣資金。第五條 各單位位應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定的程序序辦理貨貨幣資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)。1、支付申申請。單單位有關(guān)關(guān)部門或或個人用用款時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提前前向?qū)徟颂峤唤挥每羁钌暾?，注注明款項項的用途途、金額額、合同同總額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附

12、有效的的經(jīng)濟合合同或相相關(guān)證明明。2、支付審審批。審審批人根根據(jù)職責(zé)責(zé)、權(quán)限限和相應(yīng)應(yīng)程序?qū)χЦ渡晟暾堖M行行審批。對對不符合合規(guī)定的的貨幣資資金支付付申請，審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕批準。3、支付復(fù)復(fù)核。復(fù)復(fù)核人（會會計）應(yīng)應(yīng)當(dāng)對批批準后的的貨幣資資金支付付申請進進行復(fù)核核，復(fù)核核貨幣資資金支付付申請的的批準范范圍、權(quán)權(quán)限、程程序是否否正確，手手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備，金金額計算算是否準準確，支支付方式式、支付付公司是是否妥當(dāng)當(dāng)?shù)?。?fù)復(fù)核無誤誤后，交交由出納納員辦理理支付手手續(xù)。4、辦理支支付。出出納員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無無誤的支支付申請請，按規(guī)規(guī)定辦理理貨幣資資金支付付手續(xù)，及及時登記記現(xiàn)金和

13、和銀行存存款日記記帳。凡凡需復(fù)核核的事項項，未經(jīng)經(jīng)復(fù)核人人員簽章章的憑證證，出納納員不得得受理。 第六六條 各單位位庫存現(xiàn)現(xiàn)金一律律實行限限額管理理，每日日現(xiàn)金余余額不得得超過限限額。超超過部分分應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日營業(yè)業(yè)終了前前存入銀銀行。 第七七條 取得的的現(xiàn)金收收入，不不得用于于直接支支付單位位自身的的支出，因因特殊情情況需坐坐支現(xiàn)金金的，應(yīng)應(yīng)事先報報經(jīng)開戶戶銀行審審查批準準。 第八八條 取得的的現(xiàn)金收收入應(yīng)及及時入帳帳，嚴禁禁收款不不入帳。不不得私設(shè)設(shè)“小金庫庫”，不得得帳外設(shè)設(shè)帳。收收入的現(xiàn)現(xiàn)金必須須經(jīng)驗鈔鈔機檢測測，防止止偽幣收收入。 第九九條 各單位位必須按按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定

14、，在在以下范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：1、職工工工資、各各種工資資性補貼貼；2、個人勞勞動報酬酬；3、支付給給個人的的各種獎獎金；4、各種勞勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他現(xiàn)金金支出；5、向個人人購買農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其他他物資支支付的價價款；因因采購地地點不確確定交通不便、收收款方銀銀行帳戶戶不能辦辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算或或收款方方當(dāng)?shù)赜杏刑厥馇榍闆r等必須使用現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算的；6、出差個個人必須須隨身攜攜帶的差差旅費；7、不經(jīng)常常發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)往來來10000元以以下的零零星支出出；8、確定需需要支付付現(xiàn)金的的其他支支出。不屬于上述述現(xiàn)金開開支范圍圍的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)當(dāng)通通過銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。其他

15、他特殊情情況使用用現(xiàn)金需需經(jīng)出納納部部長長和財務(wù)務(wù)總公司司總經(jīng)理理批準。第十條 嚴格現(xiàn)現(xiàn)金收支支核算，做做到先憑憑證后收收付，收收付款憑憑證必須須經(jīng)稽核核人員簽簽字后方方可辦理理收付款款項，同同時要認認真審核核原始單單據(jù)和記記賬憑證證，凡不不符合制制度規(guī)定定或手續(xù)續(xù)不完善善的一律律不予辦辦理。第十一條 現(xiàn)金金出納員員必須逐逐日逐筆筆根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)登登記“現(xiàn)金日日記賬”，每天天必須將將庫存現(xiàn)現(xiàn)金與日日記賬余余額核對對相符，月月終要與與總賬核核對相符符，做到到日清月月結(jié)，確確保賬款款一致。第十二條 出納納部要定定期或不不定期對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行檢查，防防止白條條抵庫貪貪污挪用用、公款款私存等

16、等現(xiàn)象發(fā)發(fā)生。上上述行為為一經(jīng)查查出，將將嚴肅處處理，觸觸犯刑律律的，要要追究法法律責(zé)任任。第十三條 現(xiàn)金金收入管管理1、銷貨收收入應(yīng)由由銷售會會計負責(zé)責(zé)填制發(fā)發(fā)票單據(jù)據(jù)，出納納人員據(jù)據(jù)以收款款，嚴禁禁出納既既開票又又收款。2、收回前前期銷售售的應(yīng)收收帳款，應(yīng)應(yīng)按收到到的現(xiàn)金金額開具具收款收收據(jù)交付付款人，以以明確經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任。3、收到企企業(yè)與其其他企業(yè)業(yè)、單位位往來現(xiàn)現(xiàn)金，以以及與企企業(yè)職工工有關(guān)的的現(xiàn)金（罰罰款、押押金、代代收代扣扣款項等等）必須須按收到到的現(xiàn)金金額開具具收款收收據(jù)交對對方，以以明確經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任。4、需從銀銀行提取取現(xiàn)金時時，必須須經(jīng)所在在企業(yè)單單位主要要負責(zé)人人批準，在在

17、“現(xiàn)金支支票記錄錄單”上簽字字后，方方可辦理理提款手手續(xù)。5、一切現(xiàn)現(xiàn)金收入入必須當(dāng)當(dāng)天入帳帳，并與與當(dāng)日庫庫存現(xiàn)金金核對，做做到帳款款相符。第十四條 現(xiàn)金金支出管管理1、各企業(yè)業(yè)、單位位要從嚴嚴控制現(xiàn)現(xiàn)金支出出，在結(jié)結(jié)算起點點（10000元元人民幣幣）以上上的對外外單位的的支付款款項必須須辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算。特殊殊情況需需動用現(xiàn)現(xiàn)金的，必必須經(jīng)過過有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的批批準方可可支付現(xiàn)現(xiàn)金。2、職工開開資時，工工資核算算員必須須根據(jù)開開資人員員工資情情況及當(dāng)當(dāng)日能開開多少人人，合理理確定開開資需要要的現(xiàn)金金額，做做到當(dāng)日日開資，當(dāng)當(dāng)日開完完，嚴禁禁多提少少開，到到財務(wù)提提取現(xiàn)金金時必須須由保衛(wèi)衛(wèi)配合，

18、否否則，出出現(xiàn)問題題由各單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)自負。3、一切現(xiàn)現(xiàn)金支出出必須有有原始憑憑證，特特別是對對外現(xiàn)金金支付，必必須取得得收款方方的收款款收據(jù)或或憑據(jù)。確確實無法法取得收收款收據(jù)據(jù)的，必必須經(jīng)集集團公司司董事長長和有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準，方方可憑批批條辦理理支出手手續(xù)。4、集團公公司各職職能處室室人員臨臨時借款款1萬元元以下（含含1萬元元）必須須由各職職能部門門分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，1萬萬元5萬元元（含55萬元）由由集團公公司分管管財務(wù)的的總經(jīng)理理批準，55萬元以以上必須須經(jīng)董事事長批準準。集團團公司下下屬企業(yè)業(yè)職工出出差1萬萬元以下下（含11萬元）借借款由企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準，11萬元5萬元元（含55萬元）

19、由由集團公公司分管管總經(jīng)理理批準，55萬元以以上由董董事長批批準。 5、臨臨時性出出差、采采購零星星物資和和工資（下下月開資資之前返返回）可可以填寫寫現(xiàn)金借借款單，借借款單據(jù)據(jù)必須填填寫借款款的金額額、借款款的天數(shù)數(shù)（不得得超過330天）、借借款用途途，其他他用途原原則上不不允許借借款，特特殊情況況，須經(jīng)經(jīng)董事長長批準，財財務(wù)方可可支付。單單據(jù)必須須及時審審批簽字字到財務(wù)務(wù)報銷，出出差返回回7日內(nèi)內(nèi)結(jié)算，并并還清欠欠款，同同一借款款人只準準填制一一張借款款單，不不允許在在財務(wù)出出現(xiàn)二張張借款單單，因此此影響業(yè)業(yè)務(wù)工作作的，由由借款人人員自行行負責(zé)。借借條必須須按日期期歸還。各各單位出出納人員員

20、負責(zé)在在每月330日填填制“借款單單明細表表”上報集集團財務(wù)務(wù)部核查查。第十五條 現(xiàn)金金保管 1、財財務(wù)辦公公室要選選擇堅固固、實用用的房間間，能防防潮、防防火、防防盜、通通風(fēng)，墻墻壁、房房頂牢固固，門窗窗戶必須須安裝鐵鐵欄桿和和護窗金金屬板。 2、出出納人員員必須配配備專用用保險柜柜，保險險柜鑰匙匙由出納納人員專專人保管管，不得得交由其其他人員員代管，保保險柜密密碼出納納人員要要嚴格保保密，出出納人員員工作變變動時應(yīng)應(yīng)及時更更換密碼碼，保險險柜的鑰鑰匙或密密碼丟失失或發(fā)生生故障，必必須立即即報請集集團公司司處理，不不得隨意意找人修修理或配配鑰匙，必必須更換換保險柜柜時，要要辦理以以舊換新新的

21、批準準手續(xù)，注注明更換換情況備備查。 3、企企業(yè)單位位每日庫庫存現(xiàn)金金不得超超過公司司規(guī)定限限額，如如遇臨時時大額現(xiàn)現(xiàn)金支出出業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)辦理相相應(yīng)的使使用現(xiàn)金金審批手手續(xù)，并并提前通通知銀行行，再辦辦理提現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)。第十六條 現(xiàn)金金送存1、企業(yè)、單單位每日日業(yè)務(wù)終終了，單單位會計計與出納納員必須須核對現(xiàn)現(xiàn)金收、支支、結(jié)余余情況，由由所在企企業(yè)會計計填制“出納員員每日對對庫表”并與出出納共同同核對庫庫存現(xiàn)金金，無誤誤后，將將庫存現(xiàn)現(xiàn)金送交交集團公公司財務(wù)務(wù)部門保保管。個個別企業(yè)業(yè)單位中中午下班班前，庫庫存現(xiàn)金金超過限限額的必必須送存存銀行或或集團公公司財務(wù)務(wù)部門。2、到銀行行送存現(xiàn)現(xiàn)金和提提取現(xiàn)金

22、金，企業(yè)業(yè)單位必必須安排排可靠人人員和出出納人員員同去，不不許捎帶帶辦其他他業(yè)務(wù)，速速去速回回，嚴禁禁在外逗逗留。企企業(yè)、單單位主要要負責(zé)人人必須高高度重視視出納工工作，保保證提款款、送款款安全，防防止事故故的發(fā)生生。3、企業(yè)單單位收到到的匯票票，下午午送存現(xiàn)現(xiàn)金（包包）時一一同存放放集團，不不得存放放保險柜柜。4、集團公公司財務(wù)務(wù)部門庫庫房保管管員對各各企業(yè)單單位送存存、提取取現(xiàn)金（包包），實實行入庫庫、出庫庫登記制制度，記記錄入庫庫和出庫庫情況，并并對送存存現(xiàn)金金金額進行行抽查。 第第十七條條 單單位發(fā)生生的經(jīng)濟濟往來，除除按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定可以以使用現(xiàn)現(xiàn)金外，都都必須通通過

23、銀行行轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。 第第十八條條 單單位必須須嚴格按按照支支付結(jié)算算辦法、銀銀行帳戶戶管理辦辦法和和中華華人民共共和國票票據(jù)法等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，辦辦理銀行行開戶、銀銀行結(jié)算算和票據(jù)據(jù)結(jié)算等等業(yè)務(wù)，不不準違規(guī)規(guī)開立帳帳戶和使使用帳戶戶。 第第十九條條 單單位應(yīng)根根據(jù)開戶戶銀行或或存款種種類等分分別設(shè)置置“銀行存存款日記記賬”，對銀銀行存款款進行明明細核算算，同時時設(shè)置“銀行存存款”總賬，進進行總分分類核算算。 第第二十條條 出出納員對對發(fā)生的的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，要要根據(jù)合合法、正正確和完完整的收收支憑證證，依據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的先先后順序序登記入入賬，每每日終了了應(yīng)結(jié)出出余額。銀銀行出納納工作與與銀行存存款

24、對賬賬工作不不能由一一人擔(dān)任任。月份份終了，銀銀行存款款日記賬賬必須與與銀行對對賬單核核對并編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，對于于未達賬賬項均應(yīng)應(yīng)及時查查明原因因，妥善善做出處處理，防防止差錯錯。 第第二十一一條 出納部部應(yīng)當(dāng)定定期或不不定期組組織對銀銀行存款款管理狀狀況和銀銀行帳戶戶開戶及及使用等等情況進進行審查查，及時時發(fā)現(xiàn)管管理漏洞洞。一旦旦查出有有違反規(guī)規(guī)定的行行為，必必須追究究責(zé)任人人責(zé)任，進進行嚴肅肅處理。第二十二條條 辦辦理支付付業(yè)務(wù)時時要填寫寫集團公公司統(tǒng)一一印制的的用款款申請，用款申請必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項填寫收款人名稱、開戶銀行、帳號、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容

25、，更改無效，并按規(guī)定到各級分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級履行簽字手續(xù)。采用匯票支付方式的，要取得對方收據(jù)（特殊情況不能取得對方收據(jù)，要及時請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）。第二十三條條 對對外發(fā)生生的經(jīng)濟濟往來，除除用現(xiàn)金金和銀行行存款結(jié)結(jié)算外，還還可采用用其他貨貨幣資金金結(jié)算辦辦法，主主要包括括：外埠埠存款、銀銀行匯票票存款、銀銀行本票票存款、在在途貨幣幣資金等等。第二十四條條 使使用其他他貨幣資資金進行行結(jié)算時時，必須須建立健健全登記記制度，由由專人負負責(zé)，責(zé)責(zé)任人應(yīng)應(yīng)經(jīng)常與與財務(wù)部部門核對對余額，業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)束束后應(yīng)立立即清理理，余款款退回銀銀行帳戶戶。第二十五條條 各各單位的的空白現(xiàn)現(xiàn)金支票票由集團團公司出出納部統(tǒng)統(tǒng)一保管

26、管；轉(zhuǎn)帳帳支票等等結(jié)算憑憑證由出出納員放放置于保保險柜中中妥善保保管。出出納員應(yīng)應(yīng)根據(jù)銀銀行支票票編號按按順序簽簽發(fā)，不不得在空空白支票票和結(jié)算算憑證上上予蓋印印鑒備用用。作廢廢支票應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記并并與存根根聯(lián)一起起保存。同同時應(yīng)設(shè)設(shè)置支票票登記簿簿，對已已經(jīng)使用用和作廢廢的支票票要在登登記簿上上作詳細細記錄。第二十六條條 銀銀行出納納員不準準簽發(fā)空空頭支票票和遠期期支票，不不準無理理拒付，不不準簽發(fā)發(fā)、取得得和轉(zhuǎn)讓讓無債權(quán)權(quán)債務(wù)或或真實交交易的票票據(jù)。結(jié)結(jié)算憑證證（如匯匯票、支支票等）丟丟失，經(jīng)經(jīng)辦人必必須立即即報告財財務(wù)部門門，以便便財務(wù)部部門及時時采取掛掛失止付付等補救救措施，防防

27、止冒領(lǐng)領(lǐng)和詐騙騙發(fā)生。如如果造成成經(jīng)濟損損失的，要要由當(dāng)事事人自行行負責(zé)。第二十七條條 應(yīng)應(yīng)加強對對財務(wù)印印章的管管理。付付款支票票必須經(jīng)經(jīng)過兩人人的簽章章方為有有效，不不得由一一人包辦辦簽章。銀銀行預(yù)留留印簽分分別由兩兩人掌管管，財務(wù)務(wù)專用章章由出納納員保管管，法人人代表章章由財務(wù)務(wù)部門指指定專人人保管。第二十八條條 往來來票據(jù)的的管理。1、財務(wù)部部門應(yīng)設(shè)設(shè)置應(yīng)收收票據(jù)備備查帳。逐逐筆登記記應(yīng)收票票據(jù)的種種類、號號數(shù)、出出票日期期、票面面金額、交交易合同同號和付付款人、承承兌人的的公司名名稱、到到期日利利率以及及收款日日期和收收回金額額、背書書轉(zhuǎn)讓日日期、被被背書人人等資料料。應(yīng)收收票據(jù)到到

28、期結(jié)清清后，應(yīng)應(yīng)在備查查帳內(nèi)逐逐筆注銷銷。2、財務(wù)部部門應(yīng)設(shè)設(shè)置應(yīng)付付票據(jù)備備查帳。逐逐筆登記記應(yīng)付票票據(jù)的種種類、號號數(shù)、出出票日期期、票面面金額、交交易合同同號和收收款人。應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)到期結(jié)結(jié)清后，應(yīng)應(yīng)在備查查帳內(nèi)逐逐筆注銷銷。3、財務(wù)部部門收到到銷售部部門交來來的銀行行承兌匯匯票和商商業(yè)匯票票，必須須及時到到銀行辦辦理電查查認證手手續(xù)，以以防假偽偽票據(jù)的的發(fā)生。4、對外收收付款出出具票據(jù)據(jù)，應(yīng)嚴嚴格審查查，對方方必須與與合同、發(fā)發(fā)票中的的單位、姓姓名相符符，手續(xù)續(xù)完備。合合同付款款時單位位應(yīng)嚴格格審核，確確保準確確無誤。對對外收取取的承兌兌匯票要要有對方方單位的的保證書書。 5、填填寫票

29、據(jù)據(jù)必須做做到要素素齊全、數(shù)數(shù)字正確確、字跡跡清晰、不不錯漏、不不潦草，防防止涂改改。單位位和銀行行的名稱稱應(yīng)當(dāng)記記載全稱稱或規(guī)范范化簡稱稱。出票票日期必必須使用用中文大大寫。票票據(jù)金額額應(yīng)以中中文大寫寫和阿拉拉伯?dāng)?shù)碼碼同時記記載，二二者必須須一致。6、各單位位收取承承兌匯票票必須履履行承兌兌匯票加加價政策策，由銷銷售會計計在承兌兌匯票保保證書標標明上浮浮價格，否否則，出出現(xiàn)問題題由銷售售會計負負責(zé)；如如果不加加價，必必須由集集團公司司董事長長或集團團公司分分管總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，方方可辦理理。7、凡是“農(nóng)村信信用合作作社”“城市市信用社社”“城市市商業(yè)銀銀行”簽發(fā)的的銀行承承兌匯票票，一律律不

30、準收收取，否否則，出出現(xiàn)問題題由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)全部責(zé)責(zé)任。8、各單位位出納在在收到銀銀行承兌兌匯票時時，必須須先把自自己位置置上的被被背書填填上，但但不允許許蓋章，對對外轉(zhuǎn)讓讓時必須須填寫被被背書并并蓋章（如如屬于內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓讓可根據(jù)據(jù)情況填填寫被背背書和蓋蓋章，收收到銀行行承兌匯匯票時增增加應(yīng)收收票據(jù)，對對外轉(zhuǎn)讓讓時減少少應(yīng)收票票據(jù)，不不能省略略步驟），以以防丟失失。否則則，出現(xiàn)現(xiàn)問題由由當(dāng)事人人自己承承擔(dān)。9、收到電電匯單據(jù)據(jù)超過115天以以后再來來認領(lǐng)時時，必須須出示發(fā)發(fā)電匯底底聯(lián)，證證明此款款屬于本本單位。 第三章 應(yīng)收款款項以及及銷售收收入管理理細則第一條 本細則則應(yīng)收款款項包括括應(yīng)收

31、賬賬款、其其他應(yīng)收收款等；銷售收收入是指指企業(yè)銷銷售產(chǎn)品品或者提提供勞務(wù)務(wù)等所取取得的收收入。包包括產(chǎn)品品銷售收收入和其其他銷售售收入：產(chǎn)品銷銷售收入入包括銷銷售產(chǎn)成成品、自自制半成成品，提提供工業(yè)業(yè)性勞務(wù)務(wù)等取得得的收入入； 其其他銷售售收入包包括材料料銷售、資資產(chǎn)出租租、提供供非工業(yè)業(yè)性勞務(wù)務(wù)等取得得的收入入。 第第二條 銷售售收入原原則上于于產(chǎn)品已已經(jīng)發(fā)出出，勞務(wù)務(wù)已經(jīng)提提供，同同時收到到價款或或取得收收取價款款的憑據(jù)據(jù)時確認認銷售收收入的實實現(xiàn)。 1、交交款提貨貨銷售，指指貨款已已經(jīng)收到到，發(fā)票票帳單和和提貨單單已經(jīng)交交給對方方，無論論產(chǎn)品是是否發(fā)出出，都作作為收入入實現(xiàn)。 2、預(yù)預(yù)收

32、貨款款銷售，指指貨款已已經(jīng)全部部收到，以以商品發(fā)發(fā)出或勞勞務(wù)提供供的時間間確認收收入的實實現(xiàn)。 3、分分期收款款銷售，以以合同約約定收款款日期收收回款項項確認收收入實現(xiàn)現(xiàn)，同時時按比例例結(jié)轉(zhuǎn)成成本。 4、其其他方式式，如匯匯票、信信用證等等，以發(fā)發(fā)出商品品、產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)時時間確認認收入的的實現(xiàn)。 5、銷銷售產(chǎn)品品的退回回，無論論是屬于于以前年年度還是是本年度度銷售的的，都應(yīng)應(yīng)沖減本本期銷售售收入，發(fā)發(fā)生銷售售折讓時時，也沖沖減本期期銷售收收入。第三條 各單位位銷售收收入要進進行日常常管理。為為及時收收回貨款款，保障障生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營，各各單位須須嚴格執(zhí)執(zhí)行銷售售的規(guī)定定，嚴禁禁超限額額賒銷；一

33、切銷銷售收入入必須按按時足額額入帳，嚴嚴禁收入入不入帳帳或巧立立名目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移收入入，不得得擅自坐坐支現(xiàn)金金。銷售售人員不不得接觸觸銷售現(xiàn)現(xiàn)款。對對應(yīng)收賬賬款要及及時登記記帳目，準準確反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況。每每月終了了對應(yīng)收收賬款要要及時與與銷售會會計核對對，按照照其帳齡齡逐戶進進行帳齡齡分析，由由經(jīng)辦人人或派專專人催收收，要按按客戶設(shè)設(shè)立應(yīng)收收款檔案案，及時時歸檔，記記載催收收情況及及往來信信電函件件，并與與各單位位分配制制度掛鉤鉤，明確確責(zé)任，保保證應(yīng)收收賬款的的及時收收回。第四條 各單位位發(fā)生的的業(yè)務(wù)必必須按公公司規(guī)定定實事求求是的進進行收費費，且強強調(diào)所產(chǎn)產(chǎn)生的業(yè)業(yè)務(wù)總

34、額額在結(jié)算算時必須須當(dāng)月結(jié)結(jié)清，不不得拖延延。如特特殊情況況降低收收費標準準，需集集團公司司補助差差價的，必必須提前前報公司司董事會會研究批批準，公公司財務(wù)務(wù)部門負負責(zé)監(jiān)督督、把關(guān)關(guān)，如當(dāng)當(dāng)月未結(jié)結(jié)清或未未經(jīng)公司司董事會會批準私私自降低低收費標標準的，集集團公司司將嚴肅肅追究相相關(guān)人員員的責(zé)任任。第五條 各銷售售單位在在貨款回回收中，原原則要求求以現(xiàn)匯匯結(jié)算。確確需收取取銀行承承兌匯票票的，需需加收不不低于同同期銀行行承兌匯匯票的貼貼現(xiàn)利息息（月息息3），由由各單位位銷售會會計根據(jù)據(jù)銀行承承兌匯票票金額及及簽發(fā)時時間計算算加收的的利息，各各單位出出納、會會計人員員負責(zé)監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。第六條 單位

35、對對長期往往來客戶戶應(yīng)當(dāng)建建立起完完善的客客戶資料料，并對對客戶資資料實行行動態(tài)管管理，及及時更新新。定期期與往來來客戶通通過函證證等方式式核對應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款款等往來來款項。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時時處理。第七條 嚴格控控制其他他應(yīng)收款款。要及及時登記記所發(fā)生生的每筆筆往來款款項，準準確反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況，對對已發(fā)生生轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算的帳帳戶，每每月終了了應(yīng)與對對方核對對余額，對對無后續(xù)續(xù)業(yè)務(wù)的的，要及及時清理理回收。第四章 實物資資產(chǎn)管理理細則為加強公司司實物管管理，嚴嚴格其購購置、保保管使用用、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移和和處置手手續(xù)，保保證實物物資產(chǎn)的的安全和和完整

36、，提提高其使使用效率率，特制制定公司司實物資資產(chǎn)管理理辦法。 第第一條 庫存存材料的的管理1、材料和和發(fā)票同同時到達達的采購購業(yè)務(wù)，由由倉庫保保管員負負責(zé)驗收收，合格格后由材材料會計計根據(jù)發(fā)發(fā)票填寫寫一式三三聯(lián)的入入庫單，辦辦理入庫庫手續(xù)。2、對于貨貨到發(fā)票票未到或或分次供供貨的業(yè)業(yè)務(wù)，倉倉庫保管管員建立立“來料登登記備查查帳”，月底底結(jié)帳前前對發(fā)票票仍未到到的業(yè)務(wù)務(wù)由材料料會計辦辦理暫估估入庫手手續(xù)。 單單位領(lǐng)料料時，統(tǒng)統(tǒng)一由領(lǐng)領(lǐng)料人填填寫領(lǐng)料料單，詳詳細注明明領(lǐng)料用用途，經(jīng)經(jīng)單位負負責(zé)人簽簽字批準準后到倉倉庫辦理理領(lǐng)料業(yè)業(yè)務(wù)。月月末材料料會計將將當(dāng)月發(fā)發(fā)生的入入庫及出出庫單整整理后，報報財

37、務(wù)部部門進帳帳。材料料會計和和倉庫保保管員每每月必須須將本月月入庫單單和出庫庫單（領(lǐng)領(lǐng)料單）底底聯(lián)整理理裝訂成成冊，并并妥善保保管備查查。第二條 固定資資產(chǎn)的管管理1、固定資資產(chǎn)是指指企業(yè)使使用期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超過一年年的也作作為固定定資產(chǎn)。特殊企業(yè)如：教育、旅游、賓館系統(tǒng)，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過一年，具有獨立使用效能的也可以作為固定資產(chǎn)。2、固定資資產(chǎn)購置置審批辦辦法： 一般固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置

38、：各單位位根據(jù)實實際情況況需要增增加固定定資產(chǎn)時時，填寫寫“固定資資產(chǎn)購置置申請單單”，列明明需購置置固定資資產(chǎn)的名名稱、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、計計劃價格格、供貨貨單位、單單位申請請人、單單位批準準人，由由公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批后后，報公公司總裁裁審批后后執(zhí)行。 工程項項目投資資：集團團新上項項目和各各單位重重大改擴擴建項目目必須有有董事會會批準的的總體投投資報告告，交財財務(wù)部、審審計部備備案按計計劃執(zhí)行行。土建建項目由由建筑公公司按單單體工程程編制工工程預(yù)算算書，水水、電、暖暖、安裝裝、裝璜璜等配套套工程由由各施工工單位編編制工程程預(yù)算書書，供應(yīng)應(yīng)部門根根據(jù)預(yù)算算計劃招招標采購購工程物物資。由由審計

39、部部門負責(zé)責(zé)對工程程預(yù)算的的實施進進行審核核，財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)各級級審核批批準后的的工程竣竣工結(jié)算算書辦理理入帳手手續(xù)。 企業(yè)自自制的固固定資產(chǎn)產(chǎn)或購入入需要安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，購建建單位必必須編制制自制或或安裝領(lǐng)領(lǐng)用材料料、機件件、人工工等費用用預(yù)算書書，由審審計部門門審核后后，按預(yù)預(yù)算執(zhí)行行，報財財務(wù)部門門、材料料倉庫等等備案。固固定資產(chǎn)產(chǎn)自制完完成或安安裝完畢畢后，由由購建單單位編制制結(jié)算書書，據(jù)以以填制“固定資資產(chǎn)驗收收單”財務(wù)進進帳。3、固定資資產(chǎn)采購購：采購部門根根據(jù)經(jīng)批批準的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置申申請單組組織采購購，購置置的固定定資產(chǎn)對對外付款款時，必必須憑合合同、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置

40、申申請單和和用款申申請單，到到財務(wù)辦辦理付款款手續(xù)。購購置設(shè)備備到貨后后，由資資產(chǎn)使用用單位組組織有關(guān)關(guān)人員對對到貨設(shè)設(shè)備組織織驗收，點點收數(shù)量量及所附附備品備備件，查查驗質(zhì)量量，合格格后開具具“固定資資產(chǎn)驗收收單”作為接接受所購購設(shè)備的的依據(jù)，據(jù)據(jù)此到財財務(wù)辦理理尾款支支付手續(xù)續(xù)。4、固定資資產(chǎn)實物物的管理理：根據(jù)總公司司固定資資產(chǎn)核算算標準，按按照固定定資產(chǎn)的的經(jīng)濟用用途將固固定資產(chǎn)產(chǎn)分為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)和非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)兩大類類。生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)是是指直接接服務(wù)于于企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中的房屋屋建筑物物、機器器、設(shè)備備等。非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)主要要是指不不直接服服務(wù)于生生

41、產(chǎn)經(jīng)營營過程的的各種固固定資產(chǎn)產(chǎn)。主要要包括務(wù)務(wù)種辦公公用資產(chǎn)產(chǎn)（電腦腦、復(fù)印印機等）、生生活用資資產(chǎn)（饅饅頭機、空空調(diào)等）、家家俱類資資產(chǎn)、及及非生產(chǎn)產(chǎn)用建筑筑物。企企業(yè)可以以根據(jù)情情況將各各類固定定資產(chǎn)落落實到具具體部門門管理。各各資產(chǎn)管管理部門門要建立立固定資資產(chǎn)卡片片帳，登登記固定定資產(chǎn)的的名稱、數(shù)數(shù)量、存存放地點點，業(yè)務(wù)務(wù)上由財財務(wù)部和和各單位位會計指指導(dǎo)建帳帳，并將將固定資資產(chǎn)管理理員名單單報財務(wù)務(wù)部及審審計部備備案，由由審計部部聯(lián)合財財務(wù)部對對實物資資產(chǎn)進行行不定期期抽查，保保證帳、物物、卡相相符。對對各單位位由個人人使用的的實物資資產(chǎn)必須須造冊登登記，人人員流動動時，必必須辦理

42、理相關(guān)交交接手續(xù)續(xù)，防止止實物流流失。5、固定資資產(chǎn)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移集團公司所所屬企業(yè)業(yè)之間因因生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營和管管理需要要，某項項固定資資產(chǎn)需從從一個企企業(yè)、部部門調(diào)整整到另一一個企業(yè)業(yè)、部門門，必須須填寫“固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移單”，經(jīng)有有關(guān)部門門批準后后，辦理理轉(zhuǎn)移手手續(xù)。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單一一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)調(diào)入單單位，一一聯(lián)調(diào)出出單位，一一聯(lián)交審審計部。6、固定資資產(chǎn)的清清查盤點點和處置置各企業(yè)單位位必須定定期對本本單位的的固定資資產(chǎn)進行行清查，保保證固定定資產(chǎn)帳帳物相符符。同時時，要對對需要處處置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)提出處處置意見見。對外外頂帳的的固定資資產(chǎn)、對對外出售售的固定定資產(chǎn)和和報廢的的固定資資產(chǎn)必須須由

43、經(jīng)辦辦單位填填寫“固定資資產(chǎn)處置置申請單單”，注明明處置的的原因和和理由，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和審審計部審審查簽字字后辦理理固定資資產(chǎn)出帳帳手續(xù)。在固定資產(chǎn)產(chǎn)清理和和改造過過程中，拆拆除的固固定資產(chǎn)產(chǎn)和廢舊舊物資，由由工程審審計辦對對拆除下下來的物物資進行行登記，能能繼續(xù)使使用的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)有關(guān)部部門使用用，不能能繼續(xù)使使用的，由由廢舊物物資管理理部門及及時處理理。第三條 低值易易耗品的的管理1、低值易易耗品是是指不作作為固定定資產(chǎn)管管理的各各種用具具、器具具等物品品，單位位價值在在20000元以以下3000元以以上（特特殊企業(yè)業(yè) 10000元元以下1100元元以上），如如工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、以

44、以及在生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中周轉(zhuǎn)使使用的包包裝物等等。2、所有低低值易耗耗品統(tǒng)一一由財務(wù)務(wù)部門設(shè)設(shè)置總帳帳，供應(yīng)應(yīng)倉庫設(shè)設(shè)置明細細帳，各各使用部部門設(shè)置置保管帳帳。各部部門使用用的低值值易耗品品經(jīng)有關(guān)關(guān)部門審審批購入入后，統(tǒng)統(tǒng)一由倉倉庫保管管員驗收收，材料料會計登登記低值值易耗品品明細帳帳，并給給領(lǐng)用部部門開具具“低值易易耗品出出庫單”。各領(lǐng)領(lǐng)用部門門分別建建立保管管帳，并并落實實實物保管管人。財財務(wù)部門門憑倉庫庫驗收單單和低值值易耗品品出庫單單進行帳帳務(wù)處理理。低值值易耗品品發(fā)生內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移時，必必須事先先經(jīng)單位位材料會會計及部部門實物物管理人人簽字后后辦理業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移移手續(xù)。低低值易耗耗品發(fā)生

45、生報廢時時，由實實物管理理人和使使用部門門提出報報廢申請請，列明明報廢低低值易耗耗品名稱稱、數(shù)量量及報廢廢原因，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)鑒定定批準后后，通知知實物管管理人及及材料會會計辦理理出帳手手續(xù)。第五章 應(yīng)付及及預(yù)付款款項管理理細則 第第一條 財務(wù)務(wù)會計人人員審查查由供應(yīng)應(yīng)部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的已已簽署承承付意見見的憑證證以及倉倉庫轉(zhuǎn)來來的已驗驗收的入入庫單，檢檢查手續(xù)續(xù)及有效效文件是是否齊備備完整，核核對有關(guān)關(guān)數(shù)量、價價格、金金額等項項目是否否正確真真實，以以保證采采購業(yè)務(wù)務(wù)承付貨貨款和收收入材料料等各項項工作得得到及時時準確的的處理。財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，會計要對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑

46、證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。各單位會計在支付應(yīng)付、預(yù)付業(yè)務(wù)時，必須發(fā)票入帳方可支付最后一批款項，否則不予付款。 第第二條 付款款時，必必須由經(jīng)經(jīng)辦人持持用款申申請和結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)到財務(wù)務(wù)辦理支支付手續(xù)續(xù)，并在在支付憑憑證上簽簽字；客客戶到企企業(yè)要款款時，必必須由經(jīng)經(jīng)辦人和和客戶同同時到財財務(wù)辦款款，并在在付款憑憑證上面面簽字，財財務(wù)人員員必須審審查單據(jù)據(jù)真實性性及準確確性（包包括匯款款單位名名稱與其其發(fā)票或或收據(jù)印印章單位位是否一一致等），在在確認經(jīng)經(jīng)辦人及及各級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽字齊全全后，方方可辦理理付款手手續(xù)。第三條 特殊情情況需現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算時，除除用款申申請外，還還必須有有

47、對方發(fā)發(fā)票或收收據(jù)（如如發(fā)票已已入帳，再再支付現(xiàn)現(xiàn)金也必必須有收收據(jù)），并并且申請請單位經(jīng)經(jīng)辦人和和客戶同同時到財財務(wù)，在在付款單單據(jù)上簽簽字，方方可付款款。銀行行匯票和和銀行承承兌匯票票付款時時，原則則上要向向?qū)Ψ剿魉魅∈論?jù)據(jù)。第四條 單位建建立預(yù)付付賬款和和定金的的授權(quán)批批準制度度，加強強預(yù)付賬賬款和定定金的管管理。預(yù)預(yù)付賬款款要根據(jù)據(jù)合同設(shè)設(shè)置，與與同一單單位簽定定的不同同合同，要要單獨核核算，財財務(wù)人員員要建立立合同臺臺帳，對對合同價價格、付付款條款款及實際際支付情情況、發(fā)發(fā)票情況況作詳細細登記。第五條 加強對對應(yīng)付賬賬款的管管理，由由專人按按照約定定的付款款日期、折折扣條件件等管理理

48、應(yīng)付賬賬款。已已到期的的應(yīng)付賬賬款須經(jīng)經(jīng)有關(guān)授授權(quán)人員員審批后后方可辦辦理結(jié)算算與支付付。第六條 要建立立退貨管管理辦法法，對退退貨條件件、退貨貨手續(xù)、貨貨物出庫庫、退貨貨貨款回回收等作作出明確確規(guī)定，及及時收回回退貨貨貨款。第七條 各單位位由財會會人員牽牽頭，供供應(yīng)人員員配合定定期與供供應(yīng)商核核對應(yīng)付付賬款、預(yù)預(yù)付賬款款等往來來款項。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時時處理。第八條 工程和和設(shè)備質(zhì)質(zhì)保金付付款時，由由供應(yīng)公公司合同同科經(jīng)辦辦人按照照合同條條款和具具體付款款事宜做做出用款款申請，審審計部部部長簽字字后，由由各建設(shè)設(shè)單位負負責(zé)人及及供應(yīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理審簽簽，再經(jīng)經(jīng)總裁、財財務(wù)總經(jīng)

49、經(jīng)理審簽簽后方可可辦理。第六章 內(nèi)部結(jié)結(jié)算管理理細則第一條 集團內(nèi)內(nèi)部各單單位之間間的往來來結(jié)算必必須嚴格格按照公公司規(guī)定定辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算手續(xù)，嚴嚴禁現(xiàn)金金結(jié)算。特特殊情況況必須使使用現(xiàn)金金結(jié)算的的單位，必必須經(jīng)集集團財務(wù)務(wù)總公司司批準。第二條 內(nèi)部各各單位每每月結(jié)帳帳后會計計人員必必須與往往來單位位對帳，保保證帳帳帳相符。第三條 各單位位發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)必須須及時辦辦理入帳帳手續(xù)，對對遲延入入帳的當(dāng)當(dāng)事人，總總公司將將根據(jù)遲遲延入帳帳的金額額和時間間予以處處罰。第四條 各單位位分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、單單位負責(zé)責(zé)人和經(jīng)經(jīng)辦人必必須保證證入帳簽簽字手續(xù)續(xù)的及時時、完整整和有效效，嚴禁禁無故拖拖延時間間

50、，影響響辦理人人入帳。第五條 各單位位在旅游游系統(tǒng)消消費的餐餐宿費，由由各消費費單位或或經(jīng)辦人人到前臺臺辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，并到到各自單單位找相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)將收據(jù)據(jù)及用款款申請簽簽字手續(xù)續(xù)辦好，及及時交給給各自單單位財務(wù)務(wù)會計人人員。各各單位財財務(wù)會計計人員在在收到單單據(jù)后，要要及時與與旅游系系統(tǒng)前臺臺人員相相互核對對準確無無誤后，由由旅游系系統(tǒng)前臺臺人員到到各消費費單位辦辦理轉(zhuǎn)帳帳或付款款（付款款一律轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票）業(yè)務(wù)務(wù)。旅游游系統(tǒng)前前臺人員員將收回回款項及及時上繳繳各自財財務(wù)部門門，各單單位當(dāng)月月發(fā)生的的餐宿費費要在下下月255號前必必須辦理理完，過過期辦理理者，各各單位財財務(wù)部門門有權(quán)拒拒付

51、，所所發(fā)生的的費用由由經(jīng)辦人人自己承承擔(dān)。第七章 成本核核算管理理細則各單位要嚴嚴格按成成本、費費用開支支范圍進進行成本本核算并并強化管管理，完完成總公公司下達達的計劃劃指標，努努力降低低成本、節(jié)節(jié)約開支支。第一條 成本費費用的確確認與計計量會計上確認認一項費費用主要要遵循配配比原則則。即一一個會計計期間內(nèi)內(nèi)的各項項收入和和與其相相關(guān)的成成本、費費用應(yīng)在在同一會會計期間間內(nèi)予以以確認計計量。1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理劃分期期間費用用和生產(chǎn)產(chǎn)成本的的界限，期期間費用用應(yīng)該直直接計入入當(dāng)期損損益，生生產(chǎn)成本本應(yīng)當(dāng)計計入所生生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)當(dāng)期已銷銷產(chǎn)品或或已提供供勞務(wù)的的成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期期

52、的費用用。商品品流通企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將當(dāng)期期已銷商商品的進進價轉(zhuǎn)入入當(dāng)期的的費用。3、企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中所耗耗用的各各項材料料，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按實際際耗用的的數(shù)量和和帳面單單價計算算，計入入成本費費用。4、企業(yè)應(yīng)應(yīng)支付職職工的工工資，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)規(guī)定的的工資標標準、工工時，產(chǎn)產(chǎn)量記錄錄等資料料，計算算職工工工資，計計入成本本費用。5、企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中所發(fā)發(fā)生的其其他各項項費用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實實際發(fā)生生數(shù)計入入成本費費用。凡凡應(yīng)當(dāng)由由本期負負擔(dān)而尚尚未發(fā)生生的費用用，作為為預(yù)提費費用計入入本期成成本；凡凡已支出出，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期負負擔(dān)的費費用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為待攤費費用，分分期攤?cè)肴氤?/p>

53、本。6、集團公公司下屬屬企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點和管管理要求求，確定定適合本本企業(yè)的的成本核核算對象象、成本本項目和和成本計計算方法法。成本本核算對對象、成成本項目目以及成成本計算算方法，一一經(jīng)確定定，不得得任意變變更。7、企業(yè)必必須分清清本期成成本費用用和下期期成本費費用的界界限，不不得任意意預(yù)提和和攤銷費費用。工工業(yè)企業(yè)業(yè)必須分分清各種種產(chǎn)品成成本的界界限，分分清在產(chǎn)產(chǎn)品成本本和產(chǎn)成成品成本本的界限限，不得得任意壓壓低或提提高在產(chǎn)產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)成品的的成本。第二條 生產(chǎn)成成本的計計算程序序生產(chǎn)成本一一般是按按照產(chǎn)品品品種為為對象對對當(dāng)期費費用進行行歸集形形成的。一一般地，產(chǎn)產(chǎn)

54、品成本本的計算算程序為為：1、對費用用進行確確認，確確定產(chǎn)品品成本的的核算范范圍。2、按照成成本計算算對象對對本期計計入產(chǎn)品品成本的的各種費費用進行行歸集和和分配，計計算出各各種產(chǎn)品品的生產(chǎn)產(chǎn)成本。3、對既有有完工產(chǎn)產(chǎn)品又有有在產(chǎn)品品的產(chǎn)品品，將月月初在產(chǎn)產(chǎn)品費用用與本月月生產(chǎn)費費用之和和在完工工產(chǎn)品與與月末在在產(chǎn)品之之間進行行分配，計計算出該該種完工工產(chǎn)品的的成本、第三條 生產(chǎn)成成本的歸歸集公司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中實際際消耗的的直接材材料、直直接人工工費、直直接廢品品損失、直直接外部部加工費費和制造造費用，計計入產(chǎn)品品成本。1、直接材材料：指指能夠直直接計入入產(chǎn)品成成本、構(gòu)構(gòu)成產(chǎn)品品實體或或有

55、助于于產(chǎn)品形形成的各各種材料料。包括括：原材材料、輔輔助材料料、外購購配套件件、燃料料、動力力、包裝裝物及其其它直接接材料。直直接材料料費由倉倉庫保管管員進行行數(shù)量核核算，材材料會計計進行數(shù)數(shù)量金額額核算，月月末由材材料會計計根據(jù)本本月各種種產(chǎn)品的的實際消消耗量，填填制材料料出庫報報表，連連同領(lǐng)料料單據(jù)一一起報送送財務(wù)部部門進帳帳。2、直接人人工費：指直接接從事產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)人員的的工資、補補貼、加加班費和和獎金。每每月各個個車間核核算員根根據(jù)工時時記錄、考考勤記錄錄計算本本車間直直接人工工費，最最后由公公司核算算員統(tǒng)一一匯總，報報財務(wù)部部門進帳帳。3、制造費費用：指指公司各各生產(chǎn)單單位為組組織

56、和管管理生產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的各項項費用。包包括車間間管理人人員工資資、修理理費、辦辦公費、機機物料消消耗、勞勞動保護護費、水水電費、實實驗檢驗驗費、保保險費等等款。企企業(yè)發(fā)生生的各項項制造費費用日常常由財務(wù)務(wù)會計直直接進行行歸集，月月終將其其分配計計入各成成本計算算對象。4、待攤費費用通過過“待攤費費用”科目歸歸集。待待攤費用用核算企企業(yè)已經(jīng)經(jīng)支付但但應(yīng)由本本期和以以后各期期共同負負擔(dān)的，分分攤期限限在一年年以內(nèi)的的各項費費用。如如出租出出借包裝裝物攤銷銷、預(yù)付付保險費費、預(yù)付付報刊雜雜志費等等，應(yīng)按按照費用用項目的的受益期期限確定定分攤數(shù)數(shù)額，分分攤期限限一般不不超過11年。預(yù)預(yù)提費用用通過“預(yù)

57、提費費用”科目進進行核算算。預(yù)提提費用用用于核算算企業(yè)按按照規(guī)定定從成本本費用中中預(yù)提但但尚未實實際支付付的各項項費用。如如預(yù)提的的租金、保保險費等等。企業(yè)在進行行成本核核算時還還必須根根據(jù)其生生產(chǎn)經(jīng)營營特點、工工藝流程程、確定定成本計計算方法法。集團團公司各各單位成成本計算算方法原原則上采采用“分批法法”、“品種法法”、“分步法法”，如采采用其他他方法應(yīng)應(yīng)報經(jīng)財財務(wù)部批批準。各各單位計計算期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的制造費費用均由由當(dāng)期完完工產(chǎn)品品一次性性攤銷。第四條 集團公公司各單單位的下下列支出出，不得得列入成成本、費費用：1、為購置置和建造造固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)的的支出。2、對外投投

58、資的支支出。3、被沒收收的財物物，支付付的滯納納金、罰罰款、違違約金、賠賠償金以以及公司司贊助、捐捐贈支出出。另外，各個個企業(yè)還還要建立立切實可可行的成成本分析析制度，由由直接參參與成本本核算的的基層財財務(wù)人員員參與分分析，基基層財務(wù)務(wù)會計在在日常核核算中發(fā)發(fā)現(xiàn)的超超支浪費費及不規(guī)規(guī)范事項項要及時時向企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或或財務(wù)總總公司提提出合理理化建議議，以促促進企業(yè)業(yè)加強成成本管理理。第八章 期間費費用管理理細則第一條 董事會會費管理理細則集團公司董董事會、監(jiān)監(jiān)事會成成員以及及集團公公司總經(jīng)經(jīng)理為公公司業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生生的一切切費用，必必須由董董事長審審核簽批批。第二條 無報銷銷單據(jù)的的費用集團公司和和

59、下屬單單位無報報銷單據(jù)據(jù)的公關(guān)關(guān)費用，向向總公司司辦公室室提出申申請，經(jīng)經(jīng)董事長長審批后后，一律律由所在在單位填填制“費用申申請報銷銷單”（集團團公司統(tǒng)統(tǒng)一印制制），經(jīng)經(jīng)所在單單位經(jīng)辦辦人、單單位主要要負責(zé)人人簽字，再再由集團團公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審簽，最最后必須須經(jīng)董事事長簽字字并加蓋蓋專用財財務(wù)章后后方可支支付。第三條 餐宿費費等業(yè)務(wù)務(wù)招待費費用1、宴請餐餐宿費報報銷單據(jù)據(jù)必須先先由單位位宴請人人簽字，并并詳細注注明來客客單位，再再經(jīng)單位位領(lǐng)導(dǎo)、集集團公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字審核后后，財務(wù)務(wù)方可予予以報銷銷。2、原則上上不允許許在集團團公司以以外龍口口其它地地方進行行宴請，特特殊情況況經(jīng)單位位領(lǐng)

60、導(dǎo)、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準簽簽字后，財財務(wù)可以以予以報報銷。3、各單位位出差過過程中發(fā)發(fā)生的招招待費用用按差旅旅費管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。第四條 差旅費費 11、交通通費以單單據(jù)核實實報銷，具具體規(guī)定定為：出出差人員員交通費費按規(guī)定定的交通通工具報報銷，出出租車票票原則不不予報銷銷，特殊殊情況需需乘出租租車時，必必須事先先征得單單位分管管領(lǐng)導(dǎo)同同意，由由單位分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)單獨在在出租車車票上簽簽字后方方可報銷銷。使用用集團公公司交通通工具不不支付交交通費及及補貼。低低職位人人員因工工作需要要，需乘乘坐超過過本職位位規(guī)定的的交通工工具，必必須事先先征得公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)的的同意。 住住宿費依依據(jù)住宿宿單據(jù)核核實