北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度框架規(guī)范

1、開(kāi)創(chuàng)公司財(cái)務(wù)管理制度系統(tǒng)框架（議論稿）為進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證公司財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)久穩(wěn)重、健康地運(yùn)轉(zhuǎn)，特?cái)M訂本制度規(guī)范。其內(nèi)容構(gòu)造主要依據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)構(gòu)成。跟著公司財(cái)務(wù)管理水平的不停提升與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不停發(fā)展，我們將不停創(chuàng)新和完美本制度框架系統(tǒng)，以適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。本制度框架系統(tǒng)合用于開(kāi)創(chuàng)公司及所屬公司，公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)其保護(hù)和改正，任何其余部門(mén)和公司不得私自改正本財(cái)務(wù)管理制度框架系統(tǒng)。本制度系統(tǒng)所含各部分的詳細(xì)內(nèi)容，由開(kāi)創(chuàng)公司計(jì)財(cái)部組織公司內(nèi)外力量，趕快擬訂并公布實(shí)行。一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和整體要求一）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)1、開(kāi)創(chuàng)公司組織構(gòu)

2、造與管理模式2、開(kāi)創(chuàng)公司對(duì)其所屬公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)創(chuàng)公司已明確以全部者權(quán)益(產(chǎn)權(quán))管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主線(xiàn)。3、公司內(nèi)各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：1）董事會(huì)：2）監(jiān)事會(huì)：3）總經(jīng)理：4）計(jì)劃財(cái)務(wù)部：5）內(nèi)部審計(jì)部：4、外面審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：二）財(cái)務(wù)管理的整體要求1、財(cái)務(wù)核算方面的要求：2、財(cái)務(wù)剖析方面的要求：3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)察方面的要求：二、公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)1、財(cái)務(wù)政策2、財(cái)務(wù)剖析3、計(jì)劃、估算管理4、資本管理5、會(huì)計(jì)核算與管理6、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理7、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與稅務(wù)管理二）組織架構(gòu)圖三）崗位設(shè)置及職責(zé)1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人2、估算管理3、財(cái)務(wù)剖析4、資本管理5、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與

3、產(chǎn)權(quán)管理6、綜合管理7、會(huì)計(jì)核算與管理8、出納三、會(huì)計(jì)核算要求與原則一）會(huì)計(jì)核算的原則1客觀性原則2可比性原則3一向性原則4有關(guān)性原則5實(shí)時(shí)性原則6清晰性原則7權(quán)責(zé)發(fā)生制原則8配比原則9、歷史成來(lái)源則10、區(qū)分利潤(rùn)性支出與資天性支出原則11慎重性原則12重要性原則13實(shí)質(zhì)重于形式原則二）會(huì)計(jì)政策框架對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上同一板塊內(nèi)各公司對(duì)同類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法、會(huì)計(jì)辦理等應(yīng)保持一致。一般性公司會(huì)計(jì)政策框架1財(cái)產(chǎn)1.1短期投資1.2待攤花費(fèi)1.3應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備1.4存貨1.5長(zhǎng)久投資1.6固定財(cái)產(chǎn)1.7在建工程1.8借錢(qián)花費(fèi)1.9無(wú)形財(cái)產(chǎn)1.10其余財(cái)產(chǎn)2、欠債及全部者權(quán)益2.1

4、流動(dòng)欠債2.2長(zhǎng)久欠債2.3全部者權(quán)益損益表項(xiàng)目3.1收入3.2成本和花費(fèi)3.3花費(fèi)的預(yù)提與待攤3.4所得稅現(xiàn)金流量表項(xiàng)目4.1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物認(rèn)定4.2部分財(cái)產(chǎn)欠債類(lèi)賬戶(hù)波及現(xiàn)金流量的分類(lèi)4.3部分損益類(lèi)賬戶(hù)波及現(xiàn)金流量的分類(lèi)外幣業(yè)務(wù)及外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算5.1外幣業(yè)務(wù)5.2外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算會(huì)計(jì)調(diào)整6.1重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的更改6.2重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)的改正特別行業(yè)會(huì)計(jì)政策房地家產(chǎn)會(huì)計(jì)政策存貨收入維修基金和質(zhì)量保證金花費(fèi)的預(yù)提與待攤金融業(yè)會(huì)計(jì)政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、交易席位費(fèi)3、自營(yíng)證券4、財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備-證券公司會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務(wù)三）長(zhǎng)久投資核算程序1、長(zhǎng)久股權(quán)投資2、

5、長(zhǎng)久債券投資四）歸并會(huì)計(jì)報(bào)表編制1、歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍2、歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的前提3、歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的方法4、歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的歸并抵銷(xiāo)事項(xiàng)五）公司會(huì)計(jì)制度及金融公司會(huì)計(jì)制度的特別政策六）分部報(bào)告基于開(kāi)創(chuàng)公司擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)顯然不一樣，所以應(yīng)編制和報(bào)送分部報(bào)告。分部報(bào)告可按業(yè)務(wù)分部和地域分部分別編制。1、分部原則2、分部報(bào)表格式3、分部報(bào)表項(xiàng)目七）歸并會(huì)計(jì)報(bào)表附注1、公司的基本狀況2、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)和歸并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法3、稅項(xiàng)4、控股子公司及合營(yíng)公司5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求6、詳細(xì)的報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明要求7、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目附注8、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)歸并會(huì)計(jì)報(bào)表的影

6、響9、關(guān)系方關(guān)系及其交易10、或有事項(xiàng)11、許諾事項(xiàng)12、財(cái)產(chǎn)欠債表往后事項(xiàng)13、其余重要事項(xiàng)八）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司特別表露事項(xiàng)1、對(duì)于主要會(huì)計(jì)政策2、對(duì)于存貨3、對(duì)于預(yù)收帳款4、對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、對(duì)于行業(yè)、地域的分部報(bào)告6、對(duì)于銀行按揭擔(dān)保狀況九）金融公司特別表露事項(xiàng)四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告系統(tǒng)一）開(kāi)創(chuàng)公司公司內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要說(shuō)明1、目的內(nèi)部管理信息報(bào)告是以開(kāi)創(chuàng)公司規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)備、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅行酒店為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的報(bào)表系統(tǒng)。其主要目的是知足管理層對(duì)各板塊進(jìn)行財(cái)產(chǎn)控制，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)剖析，估算擬訂與追蹤以及生成歸并報(bào)表的要求。2、報(bào)表內(nèi)容1）編制原則2）報(bào)表構(gòu)造3

7、）報(bào)表編碼4）報(bào)送時(shí)間5）填寫(xiě)要求二）主要內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告的說(shuō)明1、財(cái)務(wù)報(bào)表及主要明細(xì)表說(shuō)明2、管理剖析報(bào)表3、其余報(bào)表及明細(xì)剖析表五、財(cái)務(wù)剖析一）財(cái)務(wù)剖析框架設(shè)計(jì)二）綜合剖析1、財(cái)務(wù)比率整體剖析2、要素影響程度剖析3、綜合陳說(shuō)三）詳細(xì)剖析1、盈余能力狀況剖析2、償債能力狀況剖析3、財(cái)產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力狀況剖析4、發(fā)展能力狀況剖析四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警剖析模型六、財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告一）概括1、報(bào)告的作用2、報(bào)告表露信息的原則3、表露框架及要求4、連續(xù)的表露二）財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告框架七、財(cái)務(wù)程序一）付款程序二）支票簽訂三）預(yù)提和預(yù)支款四）固定財(cái)產(chǎn)管理五）銀行調(diào)理表六）月結(jié)程序1、出納2、總帳會(huì)計(jì)3、各種會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表八、計(jì)劃與估算一）財(cái)務(wù)估算管理的基本內(nèi)容二）財(cái)務(wù)估算管理的組織機(jī)構(gòu)三）財(cái)務(wù)估算的形式及其編制依照1、業(yè)務(wù)估算2、資本估算3、籌資估算4、總財(cái)務(wù)估算四）財(cái)務(wù)估算的編制程序和方法1、財(cái)務(wù)估算規(guī)劃流程圖2、財(cái)務(wù)估算編制程序3、財(cái)務(wù)估算編制方法五）財(cái)務(wù)估算的履行與控制六）財(cái)務(wù)估算的調(diào)整七）財(cái)務(wù)估算的剖析與查核八）財(cái)務(wù)估算的實(shí)行1、估算編制組織2、財(cái)務(wù)估算編制的主要程序3、估算編制實(shí)行時(shí)間表九、資本管