新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第三版）參考答案

1、PAGE PAGE 40新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第三版）參考答案目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263288120 實(shí)驗(yàn)1 會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě) PAGEREF _Toc263288120 h 1 HYPERLINK l _Toc263288121 實(shí)驗(yàn)3 原始憑證的填制與審核 PAGEREF _Toc263288121 h 2 HYPERLINK l _Toc263288122 實(shí)驗(yàn)4 記賬憑證的填制與審核 PAGEREF _Toc263288122 h 5 HYPERLINK l _Toc263288123 實(shí)驗(yàn)5 日記賬的登記 PAGEREF _Toc2

2、63288123 h 6 HYPERLINK l _Toc263288124 實(shí)驗(yàn)6 存貨明細(xì)賬的登記 PAGEREF _Toc263288124 h 7 HYPERLINK l _Toc263288125 實(shí)驗(yàn)7 錯(cuò)賬更正 PAGEREF _Toc263288125 h 9 HYPERLINK l _Toc263288126 實(shí)驗(yàn)8 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 PAGEREF _Toc263288126 h 14 HYPERLINK l _Toc263288127 實(shí)驗(yàn)9 記賬規(guī)則與結(jié)賬 PAGEREF _Toc263288127 h 14 HYPERLINK l _Toc263288128

3、實(shí)驗(yàn)10 科目匯總表核算組織程序 PAGEREF _Toc263288128 h 17 HYPERLINK l _Toc263288129 實(shí)驗(yàn)11 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制 PAGEREF _Toc263288129 h 23 HYPERLINK l _Toc263288130 實(shí)驗(yàn)13基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn) PAGEREF _Toc263288130 h 25實(shí)驗(yàn)1 會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)一、在下表賬格中用規(guī)范化的阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)。二、請(qǐng)將下列中文大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)成阿拉伯?dāng)?shù)字。1. 28.45 2. 21,007,958.003. 90,000,011.004. 160,032.005. 0.896. 47

4、,205.687. 3,900.708. 420,108.099. 100,000.00 10. 8,000,000.03三、 請(qǐng)將阿拉伯?dāng)?shù)字寫(xiě)成中文大寫(xiě)數(shù)字1.人民幣捌萬(wàn)貳仟伍佰零陸元叁角捌分2.人民幣壹拾壹萬(wàn)元整3.人民幣陸佰貳拾元零貳角整 或 人民幣陸佰貳拾元貳角整4.人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元零叁角整 或 人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元叁角整5.人民幣捌萬(wàn)零伍佰零陸元零柒分6.人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元零捌角整 或人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元捌角整7.人民幣肆拾萬(wàn)零捌仟零陸拾柒元零玖分8.人民幣柒萬(wàn)零貳元伍角整9.人民幣陸仟柒佰萬(wàn)零叁仟元整10.人民幣柒萬(wàn)捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、 練習(xí)填寫(xiě)票據(jù)日期1

5、.貳零壹伍年零貳月零壹日 2.貳零壹伍年零壹月壹拾陸日 3.貳零壹伍年零壹拾月零叁拾日 4.貳零壹伍年壹拾壹月零壹拾日實(shí)驗(yàn)3 原始憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)31】 原始憑證的填制1、1月2日，開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取3500元現(xiàn)金備用。 中國(guó)工商銀行（粵）現(xiàn)金支票存根No.88801234附加信息 出票日期2015年01月02日收款人：海湛股份有限公司金 額：3500.00用 途：備用金單位主管劉海 會(huì)計(jì)劉明中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（粵） No. 88801234出票日期（大寫(xiě)）貳零壹伍年零壹月零貳日 付款行名稱：工行躍進(jìn)支行收款人：海湛股份有限公司 出票人賬號(hào)：83852658本支票付款期限十天人民幣

6、 叁仟伍佰元整 （大寫(xiě)）百十萬(wàn)千百十元角分350000印劉印劉章海財(cái)務(wù)專用章用途 備用金 財(cái)務(wù)專用章上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬 2、1月4日，銷售給市湛化公司A產(chǎn)品一批，當(dāng)日填寫(xiě)進(jìn)賬單送存銀行。中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知） 3 2015年 01月 04 日 出 票 人全 稱海湛市湛化公司收 款 人全 稱海湛股份有限公司賬 號(hào)68717984賬 號(hào)此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知83852658此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知開(kāi)戶銀行海湛市商業(yè)銀行開(kāi)戶銀行工商行海湛市躍進(jìn)支行金額中國(guó)工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行中國(guó)工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2015.01.04 轉(zhuǎn)訖百十萬(wàn)千百十元角

7、分46800000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)壹、收款人開(kāi)戶銀行簽章票據(jù)號(hào)碼88889911 復(fù)核 周正億 記賬劉 明（第一、第二聯(lián)略）3、1月10日，銷售部員工鐘大明赴廣州參加商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)3000元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后付現(xiàn)金。海湛股份有限公司借款單第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 日期： 2015年01月10日第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 部門(mén)名稱銷售部借款人鐘大明借款用途參加商品展銷會(huì)借款金額（大寫(xiě)）人民幣叁仟元整拾萬(wàn)仟佰拾元角分300000批準(zhǔn)人李慶會(huì)計(jì)劉明出納黃江（第二、第三聯(lián)略）41月15日，出納員將當(dāng)天的零星銷貨款65 500元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的500張，面額50元的300張，面額

8、10元的50張）中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2015.01.15 現(xiàn)金收訖 2015 01 15海湛股份有限公司83852658工商行海湛市躍進(jìn)支行貨款黃江人民幣陸萬(wàn)伍仟伍佰元整0 0 0 6 5 5 0 500 50 000300 15 00050 5005. 1月20日，鐘大明出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2700元，退回現(xiàn)金300元。海湛股份有限公司收據(jù) 2015年 01 月20日 000126 交款單位或交款人鐘大明收款方式第三聯(lián) ：記賬聯(lián)現(xiàn)金第三聯(lián) ：記賬聯(lián)事由 差旅費(fèi)余款 財(cái)務(wù)專用章金額(人民幣大寫(xiě)):叁佰元整 300.00財(cái)務(wù)專用章備注：收款人： 黃江 收款單位（蓋章）（第一、

9、第二聯(lián)略）海湛股份有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單部門(mén)：銷售部 2015年01月20日姓名 鐘大明出差事由參加展銷會(huì)自2015年1月15日共5天至2015年1月19日附起訖時(shí)間及地點(diǎn)車(chē)船票夜間乘車(chē)補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他單月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額項(xiàng)目金額據(jù)115海湛115廣州飛機(jī)800119廣州119 海湛飛機(jī)800550250800打的50共 叁張小計(jì)1600 25080050合計(jì)金額（大寫(xiě)）：貳仟柒佰元整 2 700.00 備注：預(yù)借3000.00 核銷2700.00 退補(bǔ)300.00單位領(lǐng)導(dǎo)：劉 海 財(cái)務(wù)主管：蔣 榕 審核：周正億 填報(bào)人：鐘大明【實(shí)驗(yàn)32】 原始憑證的審核

10、1、支票出票日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹月” ；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；人民幣大寫(xiě)金額應(yīng)該為“貳仟捌佰元整”；單位主管和會(huì)計(jì)沒(méi)有簽章。2、購(gòu)貨單位電話沒(méi)填；價(jià)稅合計(jì)金額大小寫(xiě)不符；小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)格式不對(duì)、小數(shù)點(diǎn)沒(méi)寫(xiě)；銷售方銀行賬號(hào)沒(méi)填。3、借款人沒(méi)有填；借款金額大小寫(xiě)不符；批準(zhǔn)人沒(méi)有簽章。實(shí)驗(yàn)4 記賬憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)41】 記賬憑證的填制1、2月21-28日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下：業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號(hào)1庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款5 000.005 000.00銀付222其他應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金4 000.004 000.00現(xiàn)付93銀行存款應(yīng)收賬款58 500

11、.0058 500.00銀收124庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款100.00100.00現(xiàn)收11管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款3 900.003 900.00轉(zhuǎn)31【實(shí)驗(yàn)42】 記賬憑證的審核1、應(yīng)填銀行存款付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。2、借方科目及金額錯(cuò)誤，借方應(yīng)為固定資產(chǎn)400 000元，應(yīng)交稅費(fèi)68 000元；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。3、借方科目錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。實(shí)驗(yàn)5 日記賬的登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 第3頁(yè)2015年憑證編號(hào)摘要對(duì)方科目借 方貸

12、 方借或貸余 額月日千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分220承前頁(yè)7200001140000借45000021銀付22提現(xiàn)備用銀行存款500000借95000023現(xiàn)付9員工預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款400000借55000027現(xiàn)收11報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款10000借56000028本月合計(jì)12300001540000借560000銀行存款日記賬 銀行存款日記賬 第5頁(yè)2015年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目結(jié)算憑證借 方貸 方借或貸余 額月日 種類號(hào)數(shù)千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分220承前頁(yè)14539400092250000借26213600021

13、銀付22提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)支01777771500000借26163600025銀收12收回前欠貨款應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)支13322885850000借26748600028本月合計(jì)15124400092750000借267486000實(shí)驗(yàn)6 存貨明細(xì)賬的登記編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料甲材料 1250 乙材料 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 552.5 貸：銀行存款 3802.5 （2）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3000 B產(chǎn)品 1600 貸：原材料甲材料 3000 乙材料 1600（3）借：原材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存

14、款 5 850（4）借：原材料乙材料 4 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：應(yīng)付賬款光大公司 4 680總 分 類 賬科目名稱：原材料2015年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分41月初余額借32000005銀付1購(gòu)材料325000借352500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用材料460000借3065000 15銀付2購(gòu)材料500000借356500025轉(zhuǎn)2購(gòu)材料400000借396500030本月合計(jì)1225000460000借3965000原 材 料 明 細(xì) 分 類 賬類別：甲材料 規(guī)格：#ABC 計(jì)劃單價(jià)： 計(jì)量單位：公斤/

15、元 2015年 憑證號(hào)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分41月初余額4005020000005銀付1購(gòu)買(mǎi)材料255012500042550212500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料605030000036550182500015銀付2購(gòu)材料1005050000046550232500030本月合計(jì)125506250006050300000465502325000原 材 料 明 細(xì) 分 類 賬類別：乙材料 規(guī)格：#BCD 計(jì)劃單價(jià)： 計(jì)量單位： 公斤/元2015年 憑證號(hào)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量

16、單價(jià)金 額萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分41月初余額3004012000005銀付1購(gòu)材料504020000035040140000010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料404016000031040124000025轉(zhuǎn)2購(gòu)材料1004040000041040164000030本月合計(jì)150406000004040160000 410401640000原材料總賬和所屬明細(xì)賬發(fā)生額及余額表2015年4 月30 日明細(xì)賬戶名稱計(jì)量單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料公斤5040020 0001256 250603 00046523 250乙材料公斤4030012

17、 0001506 000401 60041016 400合計(jì)32 00012 2504 60039 650實(shí)驗(yàn)7 錯(cuò)賬更正1.支付5月份車(chē)間辦公用品費(fèi)記賬憑證借方科目錯(cuò)誤，應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額少記。采用紅字更正法。（2步）（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中，填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字20號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2015年05月31日 銀付字第20號(hào)摘 要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分

18、注銷5月13日銀付字18號(hào)憑證管理費(fèi)用辦公費(fèi)360000合 計(jì) 金 額360000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：蔣榕 制單：劉明（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字21號(hào)” ；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2015年05月31日 銀付字第21號(hào)摘 要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證制造費(fèi)用辦公費(fèi)630000合 計(jì) 金 額630000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出

19、納：黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。2、用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)記賬憑證中金額少記，借貸方向、科目正確。采用補(bǔ)充登記法。（1步）（1）計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫(xiě)“現(xiàn)付字第29號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付 款 憑 證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2015年05月31日 現(xiàn)付字第29號(hào)摘 要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25管理

20、費(fèi)用招待費(fèi)3600號(hào)憑證少記金額合 計(jì) 金 額3600會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。3、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付審計(jì)費(fèi)記賬憑證中金額多記，借貸方向、科目正確。紅字更正法。（1步）（1）計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中；填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷5月27日銀付字第19號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字22號(hào)” ；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2015年05月31日

21、銀付字第22號(hào)摘 要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分沖銷5月27日銀付字第19管理費(fèi)用審計(jì)費(fèi)18000號(hào)憑證多記金額合 計(jì) 金 額18000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。4、用現(xiàn)金支付行政管理部門(mén)辦公用品費(fèi)記賬憑證正確、賬簿金額少記，用劃線更正法。有關(guān)賬簿記錄如下：總 分 類 賬賬戶名稱：庫(kù)存現(xiàn)金2015年憑證編號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分527承前頁(yè)900000820000借40000031現(xiàn)付28支付辦公費(fèi)63360000劉明0劉明0借3336

22、740000劉明0劉明031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付25號(hào)憑證少記金額3600借333400總 分 類 賬賬戶名稱：銀行存款2015年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分526承前頁(yè)950650002265000借8686400027銀付19支付審計(jì)費(fèi)864000借8600000031銀付20注銷5月13日銀付18號(hào)憑證36000031銀付21訂正5月13日銀付18號(hào)憑證63000031銀付22沖銷5月27日銀付19多記金額18000借85748000總 分 類 賬賬戶名稱：管理費(fèi)用2015年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百

23、十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51期初余額借698340005轉(zhuǎn)3報(bào)銷差旅費(fèi)320000借701540007銀付6支付電話費(fèi)240000借7039400011銀付12支付水電費(fèi)750000借7114400013銀付18支付車(chē)間辦公費(fèi)360000借7150400018現(xiàn)付25支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)51500借7155550022現(xiàn)付26支付總部辦公費(fèi)900000借7245550025轉(zhuǎn)12支付總部人員工資880000借7333550027銀付19支付審計(jì)費(fèi)864000借7419950031現(xiàn)付28支付辦公費(fèi)6336000000劉明劉明借774422632555000劉明0劉明31銀付20注銷5

24、月13日銀付18號(hào)憑證36000031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付25號(hào)憑證少記金額360031銀付22沖銷5月27日銀付19號(hào)憑證多記金額18000借73888100總 分 類 賬賬戶名稱：制造費(fèi)用2015年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分531承前頁(yè)20000000借2000000031銀付21訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證630000借20630000實(shí)驗(yàn)8 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2015年06月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額1 283 550銀行對(duì)賬單余額1 269 842加：銀行已收，

25、企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付 15 000 25 358加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付 4 000 650調(diào)節(jié)后的日記賬余額1 273 192調(diào)節(jié)后的對(duì)賬單余額1 273 192實(shí)驗(yàn)9 記賬規(guī)則與結(jié)賬頁(yè)碼32本戶頁(yè)次8 總 分 類 賬 賬戶名稱：應(yīng)收賬款 2014年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分承前頁(yè)2260000032000000借6000001130銀收48銷售產(chǎn)品1170000月合計(jì)340000026300000年累計(jì)2377000032000000借177000

26、0121月初余額借1770000125銀收5收回貨款20000010銷售產(chǎn)品7020000借85900001220銀收12收回貨款600000借79900001222轉(zhuǎn)14銷售產(chǎn)品8190000借16180000此行空白 劉明1223銀收14收回貨款300000借158800001225轉(zhuǎn)16銷售產(chǎn)品3510000借19390000過(guò)次頁(yè)4249000033100000借19390000總頁(yè)碼33本戶頁(yè)次9 總 分 類 賬 賬戶名稱：應(yīng)收賬款 2014年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分承前頁(yè)42490000331

27、00000借193900001226轉(zhuǎn)20銷售產(chǎn)品5850000借2524000029銀收21收回貨款500000借2474000031轉(zhuǎn)30銷售產(chǎn)品4680000借29420000本月合計(jì)292500001600000借29420000本年累計(jì)5302000033600000借29420000結(jié)轉(zhuǎn)下年借29420000總頁(yè)碼本戶頁(yè)次 總 分 類 賬 賬戶名稱：應(yīng)收賬款 2015年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分11上年結(jié)轉(zhuǎn)借29420000實(shí)驗(yàn)10 科目匯總表核算組織程序1、3月21-31日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下：業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目

28、明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號(hào)（1）庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款2 500.002 500.00銀付40（2）銀行存款 短期借款200 000.00200 000.00銀收39（3）固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）201 000.0034 000.00235 000.00銀付41（4）原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額60 000.0010 200.0070 200.00銀付42（5）應(yīng)付職工薪酬 銀行存款165 000.00165 000.00銀付43（6）管理費(fèi)用 銀行存款電話費(fèi)3 500.003 500.00銀付44（7）制造費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金辦公費(fèi)900.00900.

29、00現(xiàn)付25（8）應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款未交增值稅10 000.0010 000.00銀付45（9）其它應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金李慶5 000.005000.00現(xiàn)付26（10）應(yīng)收票據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）468 000.00400 000.00 68 000.00轉(zhuǎn)26應(yīng)收票據(jù) 銀行存款3 000.003000.00銀付46（11）銷售費(fèi)用 銀行存款廣告費(fèi)4 000.004 000.00銀付47（12）應(yīng)付賬款 銀行存款廣州市奧華公司15 000.0015 000.00銀付48（13）銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）585 000.00500 0

30、00.00 85 000.00銀收40（14）應(yīng)收賬款其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)海湛市資源回收公司甲材料應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58 500.0050 000.008 500.00轉(zhuǎn)27（15）銷售費(fèi)用 其他應(yīng)收款差旅費(fèi)李慶4 900.004 900.00轉(zhuǎn)28庫(kù)存現(xiàn)金 其它應(yīng)收款李慶100.00100.00現(xiàn)收22（16）財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息1 000.001 000.00轉(zhuǎn)29（17）制造費(fèi)用管理費(fèi)用 累計(jì)折舊折舊費(fèi)折舊費(fèi)117 060.0037 500.00154 560.00轉(zhuǎn)30（18）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬A產(chǎn)品B產(chǎn)品職工薪酬職工薪酬工資70 200.0050 800.00

31、26 000.0019 000.00166 000.00轉(zhuǎn)31（19）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本 原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗銷售材料成本1 545 000.00 845 000.0011 000.006 000.0040 000.002 447 000.00轉(zhuǎn)32（20）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品134 800.00202 200.00337 000.00轉(zhuǎn)33（21）庫(kù)存商品生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 A產(chǎn)品B產(chǎn)品1 750 000.001 098 000.001750 000.001 098 000.00轉(zhuǎn)34（22）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 庫(kù)存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品268

32、000.00800 000.00268 000.00800 000.00轉(zhuǎn)35（23）本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 301 260.001 068 000.0040 000.0041 900.00150 360.001 000.00轉(zhuǎn)36主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 本年利潤(rùn)2 270 000.0050 000.002 320 000.00轉(zhuǎn)37（24）所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅254 685.00254 685.00轉(zhuǎn)38本年利潤(rùn)所得稅費(fèi)用254 685.00254 685.00轉(zhuǎn)39020海湛股份有限公司制造費(fèi)用分配表 2015年03月31日 單位：

33、元應(yīng) 借 科 目分配標(biāo)準(zhǔn)(生產(chǎn)工時(shí))分配率應(yīng)分配金額備 注生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4 000134 800.00B產(chǎn)品 6 000202 200.00合 計(jì)10 00033.7337 000.00會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明021(1) 海湛股份有限公司完工產(chǎn)品成本計(jì)算單 2015年03月31日 單位：元成 本 項(xiàng) 目A 產(chǎn) 品（8 750件）B 產(chǎn) 品（549件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料1545000845000直接人工7020050800制造費(fèi)用134800202200合 計(jì)175000020010980002000會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明021(2

34、) 海湛股份有限公司產(chǎn)成品入庫(kù)單 交庫(kù)單位：生產(chǎn)車(chē)間 2015年03月31日 倉(cāng)庫(kù)02號(hào)產(chǎn)品名稱規(guī)格與型號(hào)質(zhì)量等級(jí)單位數(shù) 量單位成本金 額備注A產(chǎn)品ABC型優(yōu)件8 750200.001 750 000.00B產(chǎn)品BCD型優(yōu)件5492000.001 098 000.00合計(jì)9 2992 848 000.00會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明022 海湛股份有限公司銷售成本計(jì)算表 2015年03月31日 單位：元銷售產(chǎn)品名稱單 位銷售數(shù)量單位成本銷售成本備 注A產(chǎn)品臺(tái)1 340 200.00268 000.00B產(chǎn)品臺(tái) 4002000.00800 000.00合 計(jì)1 7401 068

35、000.00會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明023 海湛股份有限公司利潤(rùn)計(jì)算表 2015年03月31日 單位：元收 入 賬 戶發(fā) 生 額費(fèi) 用 賬 戶發(fā) 生 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 270 000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 068 000.00其他業(yè)務(wù)收入50 000.00其他業(yè)務(wù)成本40 000.00銷售費(fèi)用41 900.00管理費(fèi)用150 360.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000.00合 計(jì)2 320 000.00合 計(jì)1 301 260.00會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明024 海湛股份有限公司應(yīng)交所得稅計(jì)算表 2015年03月31日 單位：元項(xiàng) 目應(yīng)納稅所得額稅 率稅 額備 注應(yīng)交

36、所得稅1 018 740.0025%254 685.00合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明2、3月21日31日科目匯總表本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)為12 982 790.00元。科 目 匯 總 表 科匯字第3-3號(hào) 2015年03月21日至31日 憑證148號(hào)175號(hào)共28張會(huì)計(jì)科目本 期 發(fā) 生 額借 方 貸 方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金260000590000銀行存款7850000050820000應(yīng)收票據(jù)47100000應(yīng)收賬款5850000其他應(yīng)收款500000500000原材料6000000244700000庫(kù)存商品28480000010680000

37、0固定資產(chǎn)20100000累計(jì)折舊 15456000短期借款20000000應(yīng)付賬款1500000應(yīng)付職工薪酬1650000016600000應(yīng)交稅費(fèi)542000041618500應(yīng)付利息100000本年利潤(rùn)155594500232000000生產(chǎn)成本284800000284800000制造費(fèi)用1549600033700000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22700000090000000其他業(yè)務(wù)收入50000005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本106800000106800000其他業(yè)務(wù)成本40000004000000銷售費(fèi)用8900004190000管理費(fèi)用660000015036000財(cái)務(wù)費(fèi)用100000100

38、000所得稅費(fèi)用2546850025468500合 計(jì)12982790001298279000會(huì)計(jì)主管: 蔣榕 記賬：劉明 復(fù)核: 周正億 制表: 劉明3、結(jié)賬后，總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表如下：會(huì)計(jì)科目初期余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金8 7009 80017 300 1 200銀行存款2 089 9202 238 9401 430 7002 898 160交易性金融資產(chǎn)1 800 0001 800 000應(yīng)收票據(jù)471 000471 000應(yīng)收賬款855 900645 300218 3401 282 860其他應(yīng)收款12 54029 00035 0

39、006 540在途物質(zhì)321 600258 60063 000原材料2 347 110318 6002 447 000218 710庫(kù)存商品9 991 4702 848 0001 068 00011 771 470固定資產(chǎn)28 608 600345 90028 954 500累計(jì)折舊 7 736 000154 5607 890 560無(wú)形資產(chǎn)189 00060 000249 000短期借款1 500 000150 000200 0001 550 000應(yīng)付賬款1 382 940347 400336 0001 371 540應(yīng)付職工薪酬166 000165 000166 000167 000應(yīng)交

40、稅費(fèi)1 083 900162 200416 1851 337 885應(yīng)付利息90 0001 00091 000長(zhǎng)期借款9 000 000600 0009 600 000實(shí)收資本19 155 00019 155 000盈余公積2 250 0002 250 000本年利潤(rùn)2 753 1001 555 9452 320 0003 517 155利潤(rùn)分配786 300786 300生產(chǎn)成本2 848 0002 848 000制造費(fèi)用337 000337 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 270 0002 270 000其他業(yè)務(wù)收入50 00050 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 068 0001 068 000其他業(yè)務(wù)成本

41、40 00040 000銷售費(fèi)用41 90041 900管理費(fèi)用150 360150 360財(cái)務(wù)費(fèi)用1 0001 000所得稅費(fèi)用254 685254 685合計(jì)45 903 24045 903 24016 729 63047 716 44047 716 440實(shí)驗(yàn)11 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制利 潤(rùn) 表會(huì)企02表編制單位：海湛股份有限公司 2015 年 3月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入2 320 000.00減；營(yíng)業(yè)成本1 108 000.00 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用41 900.00 管理費(fèi)用150 360.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000.00 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

42、（損失以“”號(hào)填列） 投資凈收益（損失以“”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）1 018 740.00加：營(yíng)業(yè)外收入其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額1 018 740.00減：所得稅費(fèi)用254 685.00四、凈利潤(rùn)764 055.00五、其他綜合收益的稅后凈額(一) 以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額 (二) 以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益

43、中享有的份額 2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 6.其他六、綜合收益總額764 055.00七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益 法定代表人：劉海 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：蔣榕 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉明編制單位: 海湛股份有限公司 資產(chǎn)負(fù)債表 2015年3 月 31 日會(huì)企01表單位: 元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金2 899 360 短期借款1 550 000 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1 8

44、00 000 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)471 000 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款1 282 860 應(yīng)付賬款1 371 540 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬167 000 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi)1 337 885 其他應(yīng)收款6 540 應(yīng)付利息91 000 存貨12 053 180 應(yīng)付股利劃分為持有待售的資產(chǎn)其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 劃分為持有待售的負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18 512 940 其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4 517 425 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資

45、 長(zhǎng)期借款9 600 000 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 投資性房地產(chǎn) 永續(xù)債 固定資產(chǎn)21 063 940 長(zhǎng)期應(yīng)付款 在建工程 長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬 工程物資 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)清理 預(yù)計(jì)負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 遞延收益 油氣資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn)249 000 其他非流動(dòng)負(fù)債 開(kāi)發(fā)支出 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9 600 000 商譽(yù) 負(fù)債合計(jì)14 117 425 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本）19 155 000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他權(quán)益工具非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21 312 940 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫(kù)存股 其他綜合

46、收益 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積2 250 000 未分配利潤(rùn)4 303 455 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)25 708 455 資產(chǎn)總計(jì)39 825 880負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)39 825 880 法定代表人：劉海 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：蔣榕 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：劉明實(shí)驗(yàn)13基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)2014年12月1-31日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下：業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額備注1銀行存款 股本300 000.00300 000.002銀行存款 長(zhǎng)期借款200 000.00200 000.003原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款甲材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60 000.0010 2

47、00.0070 200.004銷售費(fèi)用 銀行存款廣告費(fèi)8 000.008 000.005應(yīng)收賬款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)湛化公司A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）444 600.00380 000.00 64 600.006固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20 000.003 400.0023 400.007庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款2 000.002 000.008其它應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金王華800.00800.009銀行存款 應(yīng)收賬款湛寶公司30 000.0030 000.0010銀行存款 應(yīng)收賬款湛化公司444 600.00444 600.0011原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款甲材料乙材料應(yīng)交增

48、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40 200.0030 300.0011 900.0082 400.0012庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款49 200.0049 200.0013應(yīng)付職工薪酬 庫(kù)存現(xiàn)金工資49 200.0049 200.0014管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款差旅費(fèi)王華740.0060.00800.0015制造費(fèi)用管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金辦公費(fèi)辦公費(fèi)200.00240.00440.0016應(yīng)付票據(jù) 銀行存款永信公司180 000.00180 000.0017銀行存款 短期借款100 000.00100 000.0018應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款未交增值稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交所得稅87 000.0049 200.0031 000.

49、00167 200.0019生產(chǎn)成本原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品甲材料乙材料丙材料300 000.00142 000.0096 000.00220 000.00126 000.0020銀行存款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）457 704.00391 200.00 66 504.0021短期借款 銀行存款120 000.00120 000.0022管理費(fèi)用 銀行存款修理費(fèi)1 600.001 600.0023應(yīng)收票據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)城公司A產(chǎn)品B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）527 436.00190 000.00 260 800.0076 636.0024原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付票據(jù)

50、乙材料丙材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）向陽(yáng)公司80 000.00105 000.0031 450.00216 450.0025制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款水電費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 400.00992.007 392.0026管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 500.001 500.0027生產(chǎn)成本原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品甲材料乙材料丙材料220 000.00208 000.0080 000.00180 000.00168 000.0028原材料 待處理財(cái)產(chǎn)損溢甲材料400.00400.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫(kù)存商品B產(chǎn)品2 526.002 526.0029應(yīng)付賬款 營(yíng)業(yè)外收入湛南公司17 000.001

51、7 000.0030待處理財(cái)產(chǎn)損溢 管理費(fèi)用其他400.00400.00管理費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他2 526.002 526.0031制造費(fèi)用管理費(fèi)用 累計(jì)折舊折舊費(fèi)折舊費(fèi)22 000.007 000.0029 000.0032生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬A產(chǎn)品B產(chǎn)品職工薪酬職工薪酬工資22 400.0013 552.005 400.007 848.0049 200.0033生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品13 600.0020 400.0034 000.0034庫(kù)存商品生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 A產(chǎn)品B產(chǎn)品556 000.00383 952.00556 000.00383 952.003

52、5財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息4 400.004 400.0036營(yíng)業(yè)稅金及附加 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅65 200.0065 200.00B產(chǎn)品銷售收入652 000元增值稅銷項(xiàng)稅=64 600+66 504+76 636=207 740 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=10 200+3 400+11 900+31 450+992=57 942應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅=207 740-57 942=149 798結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄如下：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）未交增值稅149 798.00149 798.0037主營(yíng)業(yè)務(wù)成本庫(kù)存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品417 000.00505 200.00

53、417 000.00505 200.0038本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 020 854.00922 200.0065 200.008 000.0021 054.004 400.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入 本年利潤(rùn)1 222 000.0017 000.001 239 000.0039所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅54 536.5054 536.50本年利潤(rùn)所得稅費(fèi)用54 536.5054 536.5040全年凈利潤(rùn)=111月凈利潤(rùn)+12月凈利潤(rùn) =1 344 020.00+163 609.50 =1 507 629.5利潤(rùn)分配 盈余公積提取法定盈余公積

54、150 762.95150 762.9541利潤(rùn)分配 盈余公積應(yīng)付股利603 051.80603 051.8042本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1 507 629.501 507 629.50利潤(rùn)分配 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)提取法定盈余公積應(yīng)付股利753 814.75150 762.95 603 051.802014年12月1-15日的科目匯總表如下： 科 目 匯 總 表 科匯字第12-1號(hào) 2014年12月01日至15日 憑證1號(hào)20號(hào)共20張會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金51260.0050440.00銀行存款1532304.00582400.00應(yīng)收賬款444600.00474600.00其

55、他應(yīng)收款800.00800.00原材料130500.00442000.00生產(chǎn)成本442000.00制造費(fèi)用200.00固定資產(chǎn)20000.00短期借款100000.00應(yīng)付票據(jù)180000.00應(yīng)付職工薪酬49200.00應(yīng)交稅費(fèi)192700.00131104.00長(zhǎng)期借款200000.00實(shí)收資本(股本）300000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入771200.00銷售費(fèi)用8000.00管理費(fèi)用980.00合計(jì)3052544.003052544.00、2014年12月16-31日的科目匯總表如下： 科 目 匯 總 表 科匯字第12-2號(hào) 2014年12月16日至31日 憑證21號(hào)47號(hào)共27張會(huì)計(jì)科目本

56、期發(fā)生額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1500.00銀行存款128992.00應(yīng)收票據(jù)527436.00原材料185400.00428000.00庫(kù)存商品939952.00924726.00生產(chǎn)成本497952.00939952.00制造費(fèi)用33800.0034000.00累計(jì)折舊29000.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢2926.002926.00短期借款120000.00應(yīng)付票據(jù)216450.00應(yīng)付賬款17000.00應(yīng)付職工薪酬49200.00應(yīng)交稅費(fèi)182240.00 346170.50 應(yīng)付股利603051.80 應(yīng)付利息4400.00 盈余公積150762.95 本年利潤(rùn)2583020.00 123900

57、0.00 利潤(rùn)分配1507629.50 2261444.25 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1222000.00 450800.00 營(yíng)業(yè)外收入17000.00 17000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本922200.00 922200.00 營(yíng)業(yè)稅金及附加65200.00 65200.00 銷售費(fèi)用8000.00 管理費(fèi)用20474.00 21454.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用4400.00 4400.00 所得稅費(fèi)用54536.50 54536.50 合計(jì)8903166.00 8903166.00 2014年12月份的試算平衡表如下：會(huì)計(jì)科目初期余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金2560.00 51

58、260.00 51940.00 1880.00 銀行存款502500.00 1532304.00 711392.00 1323412.00 交易性金融資產(chǎn)100000.00 100000.00 應(yīng)收票據(jù)527436.00 527436.00 應(yīng)收賬款250000.00 444600.00 474600.00 220000.00 其他應(yīng)收款38400.00 800.00 800.00 38400.00 預(yù)付賬款54200.00 54200.00 原材料1688000.00 315900.00 870000.00 1133900.00 庫(kù)存商品1581640.00 939952.00 924726

59、.00 1596866.00 生產(chǎn)成本939952.00 939952.00 制造費(fèi)用34000.00 34000.00 固定資產(chǎn)5472000.00 20000.00 5492000.00 無(wú)形資產(chǎn)11077700.00 11077700.00 累計(jì)折舊 2685000.00 29000.00 2714000.00 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2926.00 2926.00 短期借款280000.00 120000.00 100000.00 260000.00 應(yīng)付票據(jù)180000.00 180000.00 216450.00 216450.00 應(yīng)付賬款267000.00 17000.00 250000

60、.00 應(yīng)付職工薪酬49200.00 49200.00 49200.00 49200.00 應(yīng)交稅費(fèi)167200.00 374940.00 477274.50 269534.50 應(yīng)付股利56400.00 603051.80 659451.80 應(yīng)付利息4400.00 4400.00 其他應(yīng)付款6400.00 6400.00 長(zhǎng)期借款400000.00 200000.00 600000.00 股本14170000.00 300000.00 14470000.00 資本公積191680.00 191680.00 盈余公積616620.00 150762.95 767382.95 本年利潤(rùn)1344