固定資產管理制度53374

1、單位*有限公司編制部門文件名稱文件類別文件編號日 期財務部固定資產管理制度資產管理-文件概要：1、固定資產標準及分類2、固定資產管理級次及責任部門3、固定資產各環(huán)節(jié)的管理要求4、固定資產盤點規(guī)定會簽部門日期會簽部門日期頒發(fā)部門財務部執(zhí)行日期2012.01.01決 定張辰懷日 期2011.12.15.編 制張辰懷日 期2011.8.15.1.0目的1.1明確固定資產的日常管理和使用責任，規(guī)范固定資產的新增、使用、停用、轉移和處置等行為。2.0 適用范圍2.1 公司固定資產的管理部門和使用部門。3.0 釋義3.1 固定資產：使用年限超過年的房屋、建筑物、機器、機械及其附屬設施、運輸工具、交通車輛；

2、以及與生產和經營有關的工具、器具、模具、辦公設備等，使用年限超過 2 年且單位價值在 2000 元（含）以上的非貨幣性資產。3.2 固定資產帳冊：是指由財務部門記載固定資產原值、折舊、凈值等會計信息的帳冊式資料。3.3 固定資產管理臺帳：是指由管理部門記載固定資產接收、轉出、移交、盤點等管理信息的資料。3.4 固定資產卡片：是指由管理部門帖附于固定資產實體上的記載固定資產基本信息的卡片。4.0 內容4.1 本公司對固定資產明確如下：1）使用年限超過年的房屋、建筑物、生產用機器和機械及其附屬設施、運輸和裝載工具、經營管理用交通車輛。2）使用年限在 1 年以上且單位價值在 5000 元（含）以上的

3、與生產經營有關的工具、器具。3）使用年限在 2 年以上且單位價值在 2000 元（含）以上的與經營管理有關的工具、辦公家具、電器、器具。不符合上述條件的資產按低值易耗品管理規(guī)定、長期待攤費用管理規(guī)定等文件執(zhí)行。4.2 本公司對固定資產的分類如下：（ 1）房屋（生產廠房、辦公房屋）（ 2）建筑物（生產用料倉、煙筒、料道等）。（ 3）生產機械和機器及其附屬設施（碰碎、傳輸、篩分、練泥、燃動等機器、機械設備）（ 4）運輸和裝載工具（叉車、鏟車、裝載等貨物運輸車輛）。（ 5）交通工具（客車、小汽車等載人用車輛）。（ 6）檢驗設備和工具（實驗、檢驗、檢測、計量、分析等儀器、工具）。（ 7）辦公設備（電腦

4、、空調、電視等電子電器和家具、辦公用具）。4.3 固定資產的管理級次：本公司的固定資產按三級責任進行管理。財務部是固定資產的一級管理部門。財務部按會計制度的要求建立固定資產明細帳，明細帳中應列明：固定資產編號、名稱、型號（或規(guī)格） 、資產數量和原值、預計使用年限、折舊方法、預計凈殘值、年月折舊額等會計信息。設備管理部和人事行政部是固定資產的二級管理部門。設備管理部和人事行政部應按本文件的要求建立“固定資產管理臺帳”并進行日常管理工作。固定資產管理臺帳應包括：固定資產總臺賬、固定資產記錄（合格證、使用說明書、圖紙、購買資料、驗收資料、點檢資料、維修資料等） 。同時，固定資產的二級管理部門應制訂“

5、固定資產使用、保管和維護等管理規(guī)定”據此管理和約束使用部門。具體責任分工：（ 1）設備管理部是對生產機械和機器及其附屬設施、運輸和裝載工具等固定資產實施二級管理的具體部門。2）人事行政部門是對房屋、建筑物、交通工具、辦公設備等固定資產實施二級管理的具體部門。3）技術品控部是對檢驗設備和工具等固定資產實施二級管理的具體部門。固定資產的使用和存放部門是固定資產的三級管理部門。三級管理部門應按二級管理部門的要求使用、保管和日常維護。4.4 固定資產各管理環(huán)節(jié)的要求：固定資產的新增：是指公司對新增的資產確認是否屬于固定資產的判定過程和管理行為。（ 1） 流程：相關部門調財務部判定是填發(fā)固定資管理部門建

6、試與驗收是否為固定產卡片和驗立固定資產資產否收單信息臺帳按“低耗品”或“長期待攤費用”處理（ 2） 流程說明：購入或建設的符合4.1：（ 1） -（ 3）特性的資產在調試或試生產正常后（即：達到可使用狀態(tài)時）由二級管理部門聯合使用部門及建設部門共同辦理驗收手續(xù)并出具“資產驗收單” 。該單一聯交與財務作為判定是否屬于固定資產的憑據，一聯由二級管理部門自留作為準備建立“固定資產臺帳”的資料之一。：由財務部門確定是否屬于固定資產，如果屬于固定資產則由財務部簽發(fā)該“固定資產卡片”，同時補充填制“資產驗收單”之其他信息并交于二級管理部門，由二級管理部門將卡片粘貼于固定資產臺賬或檔案資料上。固定資產的調撥

7、：指固定資產由公司內部的一個使用部門調往另一個使用部門的管理過程。（ 1）流程：調出方開具調調入方簽收實物移交撥通知書（ 2） 流程說明：由原固定資產的管理部門開具固定資產調撥通知書一式二份調入方和調出方簽字。：以上手續(xù)辦理后方可進行實物移交。固定資產的轉讓：是指固定資產有償轉讓給其他單位的管理過程。（ 1）流程：7）簽回固定資產處置單5）辦理結束手續(xù)管固財定固務公理資定部司部產資進總門清產行經與理清會理使活理計批用（1）（2）（3）（4）會簽（ 6）清理資料交于財務部（ 2）流程說明：固定資產在轉讓時由提議部門會同該固定資產的管理部門及使用部門聯合會簽報告 ，并附固定資產轉讓合同或協(xié)議、意向

8、書，總經理批準后方可進行固定資產清理工作。固定資產在清理后將固定資產處置單一式兩聯和已批準的報告及固定資產轉讓合同或協(xié)議連同固定資產交易法定票據和契稅票據一同交與財務部，作為會計進行帳務處理的原始依據。：由財務部簽發(fā)回固定資產處置單一聯交于管理部門證明轉讓和清理完成。固定資產的處置：指固定資產在預計使用年限內提前報廢或遺失以及已達或超過預計使用年限不再使用的處理及其管理。（ 1）流程：同“（ 1）”。（ 2）流程說明：固定資產在處置時由該固定資產的使用部門聯合管理部門會簽報告資產清理工作。，總經理批準后方可進行固定：固定資產在清理后將固定資產處置單一式兩聯和已批準的報告一同交與財務部，作為會計

9、進行帳務處理的原始依據。：由財務部簽發(fā)回固定資產處置單一聯交于管理部門證明處置結束。固定資產的停用與啟用：停用是指原本已經在使用的固定資產由于生產任務的安排在未來3 個月內不需使用的現象（由于季節(jié)性修理等原因而形成的停用不在此列）及其管理；啟用是指原本未使用的固定資產因生產需要而重新使用的現象及其管理。（ 1）流程：管理部門每月財務部20 日出具變每月 25日前接收動通知單（ 2）流程說明：每月20 日由各固定資產管理部門將本月開始停用和啟用的固定資產以固定資產變動通知單的形式告知財務部（本月如沒有固定資產停用或啟用現象則不需向財務部提交該單據）。：財務部依據固定資產變動通知單的事項作為次月計

10、提折舊變動的依據。固定資產的盤點：指為清查固定資產的實物、賬冊及管理狀態(tài)的管理行為。（ 1）流程：財務部出具管理部門組織相關部帳冊資料出具臺帳門實物盤點對帳（ 2） 流程說明：固定資產每年盤點一次（一般為11 月或 12 月份）。盤點前由財務部報請總經理提請有關部門配合。：盤點時先由財務部依據固定資產明細帳與管理部門核對帳冊情況。然后，由管理部門與資產使用部門依據管理部門的固定資產臺帳資料進行實物盤點。清點時要有會計人員在場，必要時由會計師事務所參加。：盤點后由財務部及管理部門一同出具固定資產盤點表 ，經資產管理部門和使用部門相關人員確認后呈報總經理。對于盤盈和盤虧的情況應查出原因并予以說明，

11、經總經理批示后由會計進行帳務處理。5.0 本文件解釋權：歸財務部。以前的文件有與本文件沖突的內容按本文件執(zhí)行。6.0 表單樣式：（ 1）資產驗收單：資產驗收單管理部門：（存根）資產名稱規(guī)格、型號計量單位數量用途說明主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數量說明圖片資料（必要時填制）照片照片照片調試、驗收及注意事項驗收確認使用部門：時間：管理部門：時間：資料項目說明使用說明書相關圖紙合格證資產管理信息管理部門使用部門啟用時間存放地點財務信息（粘貼）資產驗收單管理部門：（財務）資產名稱規(guī)格、型號計量單位數量用途說明主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數量說明圖片資料（必要時填制）照片照片照片

12、調試、驗收及注意事項驗收確認使用部門：時間：管理部門：時間：資料項目說明使用說明書相關圖紙合格證資產管理信息管理部門使用部門啟用時間存放地點財務信息資產性質是否固資財務分類財務的編碼 / 分類折舊或攤銷方式說明財務信息（回執(zhí)）資產性質是否固資折舊或攤銷方式說明（ 2）固定資產調撥通知書：固定資產調撥通知書原使用部門填制項目固定資產編碼：名稱：型號：調出數量：設備狀態(tài)：調出原因：調出方的管理部門簽字：日期：調入使用部門填制項目調入數量：設備狀態(tài)：存放地點：使用人或管理人：接收方的管理部門簽字：日期：（ 3）固定資產清理清單：固定資產處置單管理部門：（存根）固定資產編號計量單位固定資產名稱規(guī)格、型

13、號處置（清理）原因主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時間：管理部門：時間：固定資產處置單管理部門：（財務）固定資產編號計量單位固定資產名稱規(guī)格、型號處置（清理）原因主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時間：管理部門：時間：（ 4）固定資產變動通知單固定資產變動通知單管理部門：年月日固定資產名 稱規(guī) 格數量停用啟用日期說明編碼填制人部門主管：（ 5）固定資產盤點表：固定資產盤點表固定資產型號財務臺帳盤點實際因資產名稱數量差異數量原編號數量差異本表說明： 1.財務數量：為財務部固定資產明細帳上的數量。2.

14、臺帳數量：為資產使用或管理部門固定資產臺帳上的數量。3.差異：為財務數量與臺帳數量的差異。4.實際差異：為財務數量與盤點數量的差異。（ 6）固定資產總臺賬： （基本樣式）固定資產總臺賬管理部門：序號固資編號固資名稱規(guī)格 /型號數量使用部門存放地點備注遇到失意傷心事，多想有一個懂你的人來指點迷津，因他懂你，會以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難。一個人，來這世間，必須懂得一些人情事理，才能不斷成長。就像躬耕于隴畝的農人，必須懂得土地與種子的情懷，才能有所收獲。一個女子，一生所求，莫過于找到一個懂她的人，執(zhí)手白頭，相伴終老。即使蘆花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡靜，也覺舒適，一句“懂你 ”,叫人無怨無悔，愿以自己的一生來交付。懂得是彼此的欣賞，是靈魂的輕喚，是惺惺相惜，是愛，是暖，是彼此的融化；是走一段很遠的路，驀然回