推行全面預(yù)算管理之我見

1、推行全面預(yù)算管理之我見一、推行全面預(yù)算管理的必要性、重要性、全面預(yù)算管理為企業(yè)施行戰(zhàn)略管理提供了根底條件。企業(yè)實(shí)行的方案管理、消費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理、技術(shù)管理等都是子系統(tǒng)管理、部門單位管理，不能從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量。只有全面預(yù)算管理才能更好地協(xié)調(diào)價(jià)值鏈、供給鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系，保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)。、全面預(yù)算管理為出資人對(duì)企業(yè)施行合理有效的監(jiān)視提供了根本根據(jù)。全面預(yù)算管理為出資人提供了合理有效監(jiān)視的平臺(tái)，有利于出資人履行職責(zé)，做到有所為有所不為，也有利于對(duì)經(jīng)營者業(yè)績的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲。、全面預(yù)算管理能促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)根底管理，完善各項(xiàng)管理制度，不斷進(jìn)步經(jīng)營管理程度。施行

2、全面預(yù)算管理有利于發(fā)現(xiàn)管理中的破綻，從而有利于不斷改良各項(xiàng)消耗標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金安排等根底工作。、全面預(yù)算管理的推行有利于解決困擾經(jīng)營者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾，有利于企業(yè)經(jīng)營預(yù)警機(jī)制的建立，有利于落實(shí)企業(yè)的利潤、資金、本錢費(fèi)用、業(yè)務(wù)量等目的責(zé)任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實(shí)現(xiàn)協(xié)同效益，也有利于企業(yè)施行精細(xì)消費(fèi)、流程再造、等現(xiàn)代管理形式。二、穩(wěn)定、積極地推進(jìn)全面預(yù)算管理西安航空發(fā)動(dòng)機(jī)集團(tuán)公司以下簡稱“西航集團(tuán)公司是國家一五建立期間項(xiàng)重點(diǎn)工程之一，擁有資產(chǎn)總額多億元，在職職工多人，下轄個(gè)全資子公司、個(gè)中外合資公司、個(gè)專業(yè)化分廠，企業(yè)規(guī)模大，管理幅度寬，并從年開場嘗試全面預(yù)算管理。一構(gòu)建全面預(yù)算管理的組織

3、體系西航集團(tuán)公司根據(jù)全面預(yù)算管理要求成立了組織機(jī)構(gòu)，從上到下設(shè)立了預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算控制小組。、預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)專門委員會(huì)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，是公司經(jīng)營層指導(dǎo)全面預(yù)算管理工作的最高管理機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任委員，公司總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副主任委員，消費(fèi)、供給、技術(shù)、技改等部門的副總經(jīng)理擔(dān)任委員。、預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)指導(dǎo)下的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，預(yù)算管理委員會(huì)副主任委員兼任預(yù)算管理辦公室主任，財(cái)務(wù)處處長、方案處處長兼任副主任，辦公室其他成員主要由財(cái)務(wù)處、方案處、外貿(mào)處、消費(fèi)處、物資供給處等部門指導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。、預(yù)算控制小組

4、是各二級(jí)預(yù)算單位詳細(xì)履行預(yù)算管理職責(zé)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，各二級(jí)預(yù)算單位分公司、分廠、處、所等行政正職擔(dān)任預(yù)算控制小組組長，小組其他成員由預(yù)算員、方案員、會(huì)計(jì)員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員構(gòu)成；廠設(shè)專職預(yù)算員，職能管理部門設(shè)兼職預(yù)算員。二分步驟施行全面預(yù)算管理在施行全面預(yù)算管理過程中，西航集團(tuán)公司采取與高校結(jié)合的方式，成立了課題研究小組，作為全面預(yù)算管理的技術(shù)支持系統(tǒng)，并分階段、分步驟施行這一系統(tǒng)工程。、考察調(diào)研階段：公司預(yù)算課題小組認(rèn)真研究了寶鋼集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的案例，同時(shí)實(shí)地考察了江南造船廠推行全面預(yù)算管理的工作情況，起草了考察大綱，并組織有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論學(xué)習(xí)，從而拓寬了工作思路。、方案設(shè)計(jì)階段：公司結(jié)合

5、實(shí)際情況，起草完成了?全面預(yù)算管理設(shè)計(jì)方案?和?全面預(yù)算管理工作施行步驟?，并通過可行性論證，出臺(tái)了?全面預(yù)算管理施行方案?，設(shè)計(jì)完成了?全面預(yù)算管理體系?以及說明書等。、培訓(xùn)宣傳階段：要施行全面預(yù)算管理，進(jìn)步認(rèn)識(shí)、統(tǒng)一思想是前提。公司總經(jīng)理可親自做發(fā)動(dòng)講話，分層級(jí)對(duì)公司高層管理者、中層管理者、預(yù)算員進(jìn)展培訓(xùn)，讓其理解全面預(yù)算管理施行的現(xiàn)實(shí)意義、應(yīng)發(fā)揮的作用以及全面預(yù)算的根本內(nèi)容和各部門的職責(zé)，讓預(yù)算員掌握全面預(yù)算的內(nèi)容、編制方法、執(zhí)行監(jiān)控及考核等，并通過報(bào)紙、播送、電視、園區(qū)網(wǎng)等宣傳媒體進(jìn)展普及性宣傳，營造推行全面預(yù)算管理的有利環(huán)境和氣氛，使全體員工理解、支持并參與全面預(yù)算管理工作。、試運(yùn)行

6、階段：為了進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系，理順工作流程，以實(shí)際執(zhí)行結(jié)果檢驗(yàn)工作的程度和質(zhì)量，公司利用兩個(gè)月時(shí)間試編制年預(yù)算，并通過預(yù)算模擬考核有關(guān)單位，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)行管理中存在的許多問題，為進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系奠定了基矗、完善施行階段：公司從體系試運(yùn)行暴露的問題入手，以保證體系科學(xué)性、先進(jìn)性、實(shí)用性為原那么，設(shè)計(jì)完成了?全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案?、?全面預(yù)算管理方法?、?全面預(yù)算施行細(xì)那么?、?全面預(yù)算管理分析控制體系?、?全面預(yù)算管理預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)?等，其中預(yù)算管理表格種，預(yù)算分析控制表格種，在各種條件趨于成熟的情況下可予以施行。三協(xié)調(diào)處理好各方面關(guān)系、加強(qiáng)根底管理工作，最大限度發(fā)揮出全面預(yù)算管理的

7、作用，詳細(xì)從以下幾個(gè)方面入手：結(jié)合自身實(shí)際情況，研究開發(fā)出一套高效實(shí)用的預(yù)算編制及調(diào)整的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化、標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。建立編碼系統(tǒng)，且編碼系統(tǒng)至少具備會(huì)計(jì)科目編碼、部門編碼、物資編碼、往來單位編碼等。保證各部門各種原始資料的準(zhǔn)確和完好，如在以材料消耗定額、工時(shí)定額、費(fèi)用定額作為編制預(yù)算的根底時(shí)，假如定額制定不科學(xué)、不合理，不僅會(huì)造成資源浪費(fèi)，而且也不利于做出科學(xué)、公正的考核評(píng)價(jià)。完善財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、價(jià)格管理等規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的編制提供制度保證。明確劃分各部門管理職能的權(quán)限。全面預(yù)算管理的順利施行需要一個(gè)良好的管理環(huán)境，公司必須在管理方面練好內(nèi)功，同時(shí)建立起

8、一整套符合現(xiàn)代企業(yè)制度、滿足全面預(yù)算管理要求的經(jīng)營管理形式。、正確認(rèn)識(shí)預(yù)算與方案的關(guān)系，保持預(yù)算與公司各項(xiàng)方案相統(tǒng)一。方案管理與全面預(yù)算管理統(tǒng)一并存、互不矛盾。全面預(yù)算管理源于方案管理，是對(duì)方案管理的量化，是方案管理在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用的詳細(xì)化。只是全面預(yù)算管理較之方案管理更注重過程控制和全員參與，它能更好地運(yùn)用核算手段實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中參與人員責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合，使業(yè)務(wù)管理更好地實(shí)現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，使得方案管理和財(cái)務(wù)管理形成合力。西航集團(tuán)公司全面預(yù)算的編制以公司各項(xiàng)方案為根據(jù)，將公司所有方案內(nèi)包容入了全面預(yù)算，涉及方案、消費(fèi)、供給等諸多部門，是物流和價(jià)值流的高度統(tǒng)一。、逐步理順全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與公司內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任考核體系的關(guān)系。內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任考核體系包括公司經(jīng)營方針目的、經(jīng)營責(zé)任書、廠長模擬年薪制等。在目前的管理形式下，二者雙軌并行，但公司最終要把內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任考核統(tǒng)一到全面預(yù)算管理的要求上來。三、施行全面預(yù)算管理應(yīng)注意的幾個(gè)問題、全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司必須從自身實(shí)際出發(fā)，取長補(bǔ)短，不斷完善與進(jìn)步。換句話說，只有靠自身不斷探索總結(jié)，才能找到一個(gè)理想的“藥方，那種照搬照抄的“拿來主義是行不通的。同時(shí)，在推行過程中應(yīng)分步驟施行，注重實(shí)際，不能急于求全與求成。、必須不斷完善預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)步根底管理程度，力求做到全面、系統(tǒng)、科學(xué)