票據(jù)貼現(xiàn)的處理方法

1、1、甲公司銷售一批產(chǎn)品給乙公司，貨已發(fā)出，貨款 30 000 元，按合同約定 90 天，延期付款利息為 10%。乙公司出具一張90 天后到期的帶息商業(yè)承兌匯票，面值 30 000 元，票面利率為10%。甲公司由于緊張，于收到票據(jù) 45 天持此票據(jù)到貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 12%。要求：（1）甲公司收到票據(jù)時(shí)的核算；（2）計(jì)算甲公司票據(jù)到期值；（3）貼現(xiàn)后甲公司實(shí)際收到的金額；（4）假如票據(jù)到期時(shí)票款如期兌付；（5）假如票據(jù)到期時(shí)乙企業(yè)無力兌付票款。2、2、2004 年 4 月 1 日甲公司收到丙公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，面值 80 000 元，期限 90 天，年利率為 8%，抵償其的購貨款。要求：（

2、1）收到票款；（2）丙公司如期償付票款本息；（3）假如甲公司急需用款，于 5 月 16 日對票據(jù)背書向按 9%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)；（4）貼現(xiàn)后票據(jù)到期，乙公司無力償付 改為：如期兌付；（5）甲公司無力償還本息。 參考：1. 注：此題忽略。（2）計(jì)算甲公司票據(jù)到期值； 到期值=30 000*10%*90/360=30 000+750=30 750（3）貼現(xiàn)后甲公司實(shí)際收到的金額；現(xiàn)息=30750*12%*45/360=461.25貼現(xiàn)凈值=30 750-461.25=30208.75借：存款30 208.75貸；短期借款30 000財(cái)務(wù)費(fèi)用208.75（4）假如票據(jù)到期時(shí)票款如期兌付；借：短期借款30

3、 000貸：應(yīng)收票據(jù)30 000（5）假如票據(jù)到期時(shí)乙企業(yè)無力兌付票款。借：應(yīng)收賬款30 000貸：應(yīng)收票據(jù)30 0002. 注：此題忽略（1）收到票款；借：應(yīng)收票據(jù)80 000貸：主營業(yè)務(wù)收入80 000（2）丙公司如期償付票款本息；到期值=80 000*8%*60/360=80 000=81 600借：存款81 600貸：應(yīng)收票據(jù)80 000財(cái)務(wù)費(fèi)用1 600（3）假如甲公司急需用款，于 4 月 30 日對票據(jù)背書向按 9%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)；貼現(xiàn)息=81600*9%*45/360=918 貼現(xiàn)凈值=81600-918=80 682借：存款80 682財(cái)務(wù)費(fèi)用918貸；短期借款81600（4）貼

4、現(xiàn)后票據(jù)到期，乙公司如期兌付；借：短期借款81600貸：應(yīng)收票據(jù)80 000財(cái)務(wù)費(fèi)用1600（5）甲公司無力償還本息。借：應(yīng)收賬款81600貸：應(yīng)收票據(jù)80 000財(cái)務(wù)費(fèi)用16003.某企業(yè) 10 月 1 日取得承兌匯票一張，面值 400000 元，票面利率 9.6%，期限 6 個(gè)月借：應(yīng)收票據(jù)400000貸：主營業(yè)務(wù)收入等 400000年末計(jì)提利息借：應(yīng)收票據(jù)9600貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 96002 月 10 日貼現(xiàn) 月貼現(xiàn)率千分之六貼現(xiàn)天數(shù) 50 天到期值=419200貼現(xiàn)息=419200*0.6%*50/30=4192貼現(xiàn)所得=419200-4192=415008借：存款415008貸：應(yīng)收票據(jù) 409600財(cái)務(wù)費(fèi)用5408若為商業(yè)承兌匯票借：存款 415008財(cái)務(wù)費(fèi)用4192貸：短期借款419200假如到期付款人足額付款借：短期借款419200貸：應(yīng)收票據(jù)409600財(cái)務(wù)費(fèi)用9600假如到期付款人無力付款借：短期借款419200貸：存款419200借：應(yīng)收賬款419200貸：應(yīng)收票據(jù)409600財(cái)務(wù)費(fèi)用9600假如到期付款人