內部控制考核評價方案

1、XXXX 中心學校內部控制考核評價方案第一章 總則律法規(guī)的要求，結合學校實際，制定本辦法。制活動。個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制進行評價。第二章評價工作機制及原則第四條 X 領導下開展內部控制評價工作。第六條 學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經濟活動開展情況，實施本部門的內控體系建設、內控自查和自我評價工作。第七條學校內部控制評價工作由審計處負責組織實施構實施。內部控制評價服務。第八條 內部控制評價工作應遵循下列原則：（一（二域作為評價的重點。（三）客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內部控制設計與運行的現狀。（四時調整評價的重點、頻次和實施方式等

2、。第三章評價內容第九條 學校層面內部控制評價的內容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內部控制組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。第十條 各業(yè)務層面內部控制的評價內容主要包括學校預決算管理、資產管理、債務管項目管理、經濟活動信息化管理等方面。第十一條內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。第四章 評價程序和方法第十二條 內部控制評價的工作程序包括：（一）內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內部控制評價的決定；（二）組成內控評價工作組；（三）制定內控評價工作方案；（四）組織學校各單位進行內部控

3、制自我評價；（五）在各單位自我評價基礎上，實施現場測試等工作；（六）認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等；（七）匯總評價結果；（八）編制內部控制評價報告；（九）內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定內部控制評價報告。第十三條內部控制評價工作原則上每年進行一次12 31 6 個月內完成評價工作。抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上運行情況的證據，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據充分、定性準確。第十六條 按照缺陷的成因，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。內部控制設計缺陷是指缺少為實現學校經濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施制設計不當，即使正常運行也難以

4、實現控制目標。勝任能力，導致無法有效實現控制目標的缺陷。第十七條 根據內部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。經濟活動偏離控制目標，影響學校某項經濟業(yè)務活動的正常有序運轉。一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。第五章 評價報告及其應用第十八條 內部控制評價工作完成后，應當出具內部控制評價報告和內部控制風險評估報告。內部控制評價報告應當包括評價工作總體情況，評價的依據、范圍、程序、方法， 評價結論，擬整改措施和建議等內容。內部控制風險評估報告應包括發(fā)現的內部控制缺陷，內部控制風險及其認定依據， 風險的性質與類型，重大、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。位內部控制自我評價基礎上，實施內部控制專項審計或結合領導人員經濟責任審計工作進 行。12 31 完善。開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學校內