學(xué)院委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

1、學(xué)院委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理方法第一條為規(guī)范學(xué)校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，提高 審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，依據(jù)審計(jì) 法關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè) 工程管理審計(jì)的意見(jiàn)等要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制訂本 實(shí)施方法。第二條本方法所指的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（根據(jù)政府采購(gòu)的 有關(guān)規(guī)定確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)），是指經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)依 法依規(guī)成立具有獨(dú)立法人資格和相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所，工程造價(jià)咨詢公司、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)。第三條 本方法所指委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱 委托審計(jì)）是指根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，經(jīng)學(xué)校同意，由審 計(jì)部門(mén)代表學(xué)校委托中介機(jī)構(gòu)，對(duì)學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審

2、 計(jì)并利用其工作結(jié)果的行為。委托審計(jì)是學(xué)校購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量缺乏, 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)覆蓋面的重要實(shí)現(xiàn)形式。第四條學(xué)校委托審計(jì)業(yè)務(wù)包括：（一）基本建設(shè)、修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)；（二）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)可以實(shí)施委托的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、資產(chǎn)管理審計(jì)等財(cái)務(wù)類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù);（三）需要委托審計(jì)的其他業(yè)務(wù)，主要包括涉及經(jīng)濟(jì)案 件審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)鑒證、咨詢服務(wù)等。第五條學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的組織、管 理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，核查中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié) 果真實(shí)、客觀、公正。學(xué)校相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合學(xué)校審計(jì)部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)的 審計(jì)工作。第六條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，學(xué)校審計(jì)部門(mén)提出 采

3、購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)職能部門(mén)審核、校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由招投標(biāo) 工作領(lǐng)導(dǎo)小組按規(guī)定程序采購(gòu)，確定中介機(jī)構(gòu)（或由政府部 門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)確定中介機(jī)構(gòu)）。第七條采購(gòu)過(guò)程遵循公開(kāi)、公平、公正和老實(shí)信用原 那么，選擇具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的合法資格、資質(zhì)；具備承當(dāng)相 應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；具有良好社會(huì)信譽(yù)，業(yè)務(wù)質(zhì)量高且收費(fèi) 合理的中介機(jī)構(gòu)。第八條中介機(jī)構(gòu)須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立 場(chǎng)，遵守審計(jì)準(zhǔn)那么和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照委托審計(jì)業(yè)務(wù) 約定完成審計(jì)工作，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。第九條委托審計(jì)程序（一）審批。審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)工程具體情況，將擬委 托審計(jì)的工程報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）確定中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，審計(jì)部門(mén)根

4、據(jù)委 托審計(jì)工程特點(diǎn)，結(jié)合中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)、業(yè)務(wù)水平和已 承當(dāng)審計(jì)任務(wù)量和服務(wù)質(zhì)量，選聘中介機(jī)構(gòu)；（三）交接資料。中介機(jī)構(gòu)原那么上應(yīng)從審計(jì)部門(mén)獲得審 計(jì)資料，在工程審計(jì)過(guò)程中確需增補(bǔ)其他資料的，中介機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部門(mén)申請(qǐng)，重要事項(xiàng)應(yīng)書(shū)面報(bào)告；（四）審計(jì)。審計(jì)部門(mén)派專職人員參與中介機(jī)構(gòu)的審計(jì) 過(guò)程，了解和掌握審計(jì)中的信息，協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)與相關(guān)部門(mén) 或單位的工作關(guān)系，監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)履行職責(zé)；（五）審計(jì)報(bào)告。中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序向?qū)徲?jì)部門(mén)提交 審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部門(mén)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、修改、定稿；（六）資料退回。中介機(jī)構(gòu)按合同約定和規(guī)定程序?qū)徲?jì) 完畢，提交審計(jì)報(bào)告（定稿）后，退回全部審計(jì)資料，依法 維護(hù)學(xué)

5、校權(quán)益，保守有關(guān)秘密。第十條委托審計(jì)實(shí)施（一）基本要求。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，中介機(jī)構(gòu)必須保 證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場(chǎng)，遵守審計(jì)準(zhǔn)那么和職業(yè)道 德規(guī)范，嚴(yán)格按照委托合同完成審計(jì)工程，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的 合法權(quán)益；（二）及時(shí)溝通。審計(jì)過(guò)程中，出現(xiàn)法規(guī)、合同、審計(jì) 資料等文件約定以外的情況時(shí)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)與審 計(jì)部門(mén)溝通，并提供處理建議，取得學(xué)校認(rèn)可后方可實(shí)施；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)管。審計(jì)部門(mén)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員有審 核、監(jiān)督、認(rèn)可權(quán)。中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員不得與被審單位私下 接觸，如發(fā)現(xiàn)其有不稱職、不合格的行為時(shí)，審計(jì)部門(mén)有權(quán) 要求調(diào)換人員，由此造成的全部責(zé)任由中介機(jī)構(gòu)承當(dāng)。第十一條委托審計(jì)管理（一）審

6、計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)工程質(zhì)量的管理。審 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)委托審計(jì)工程質(zhì)量控制和考核，考核的主要內(nèi)容 包括：.主審人員的執(zhí)業(yè)資格和工作態(tài)度及水平；.中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量控制體系及措施；.初審報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性；.工程結(jié)算審定金額的準(zhǔn)確性；.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量及審計(jì)意見(jiàn)、建議的準(zhǔn)確性和建設(shè)性；.中介機(jī)構(gòu)的廉政措施及審計(jì)人員的廉政情況。（二）審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和委托審計(jì)實(shí)施方案 進(jìn)行復(fù)核（必要時(shí)可委托第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行 質(zhì)量檢查或復(fù)審），如發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有以下情形之一的，審 計(jì)部門(mén)可對(duì)其提出警告或暫停后續(xù)委托任務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的， 取消其資格：.審計(jì)過(guò)程中有違反雙方約定的行為；.審計(jì)報(bào)告有重大失誤

7、或質(zhì)量低劣；.其他違反國(guó)家法律法規(guī)的行為。（三）中介機(jī)構(gòu)違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)和我校有關(guān)規(guī)定，泄 露審計(jì)工程有關(guān)秘密，造成經(jīng)濟(jì)損失的，由審計(jì)部門(mén)報(bào)請(qǐng)主 管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后依法解除委托，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究相 應(yīng)的法律責(zé)任。第十二條中介機(jī)構(gòu)須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員加強(qiáng)平安教育， 確保自身平安，審計(jì)期間，中介機(jī)構(gòu)相關(guān)人員發(fā)生任何平安 事故與學(xué)校無(wú)關(guān)。第十三條 任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)中介機(jī)構(gòu)依 法進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。第十四條 委托審計(jì)的服務(wù)費(fèi)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)確 定并在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)或合同內(nèi)約定。第十五條審計(jì)服務(wù)費(fèi)由學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。第十六條在滿足以下條件時(shí)方可支付委托審計(jì)服務(wù) 費(fèi)：（一）委托審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束；（二）中介機(jī)構(gòu)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交正式審計(jì)報(bào)告（含