國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》2027期末試題及答案（試卷號(hào)2045）

1、第9頁(yè) 共9頁(yè)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科金融企業(yè)會(huì)計(jì)2027期末試題及答案試卷號(hào)2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科金融企業(yè)會(huì)計(jì)2027期末試題及答案試卷號(hào)2045 一、單項(xiàng)選擇題每題1分，共10分 1定期儲(chǔ)蓄存款提早支取按( )計(jì)算利息。 A開(kāi)戶(hù)日利率 B到期日利率 C活期存款利率 D原利率 2商業(yè)銀行向中央銀行借款時(shí)，( )“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。 A商業(yè)銀行應(yīng)借記 B商業(yè)銀行應(yīng)貸記 C中央銀行應(yīng)借記 D中央銀行應(yīng)貸記 3.資產(chǎn)負(fù)債表是反映金融企業(yè)一定( )的經(jīng)營(yíng)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 A. 會(huì)計(jì)期間 B會(huì)計(jì)年度 C會(huì)計(jì)中期 D特定日期 4收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貸后，委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)，由付款

2、人向銀行成認(rèn)付款的結(jié)算方式是( )。 A. 商業(yè)承兌 B托收承付 C匯兌 D委托收款 5某客戶(hù)簽發(fā)金額為10 000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以( )的罰款。 A. 40元 B200元 C500元 D1 000元 6某客戶(hù)現(xiàn)金存入商業(yè)銀行一筆貨款，為客戶(hù)存其存款戶(hù)內(nèi)，說(shuō)明某商業(yè)銀行( )。 A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加 B資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少 C資產(chǎn)增加，負(fù)債減少 D負(fù)債增加，資產(chǎn)減少 7企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)人的股票，應(yīng)當(dāng)劃分為( )。 A交易性金融資產(chǎn) B短期投資 C持有至到期金融資產(chǎn) D應(yīng)收款項(xiàng) 8( )假設(shè)確定了會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報(bào)表所涉及的范圍提供了根底。

3、A會(huì)計(jì)期間 B持續(xù)經(jīng)營(yíng) C會(huì)計(jì)主體 D貨幣計(jì)量 9商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按( )程序處理。 A先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先記賬，后收款 D先付款，后記賬 10負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的( )義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 A將來(lái) B如今或過(guò)去 C現(xiàn)時(shí) D過(guò)去 二、多項(xiàng)選擇題每題2分，共20分 11以下科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)的科目有( )。 A存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) B存放中央銀行款項(xiàng) C匯兌損益 D清算資金往來(lái) 12貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為( )。 A定期結(jié)息 B延期結(jié)息 C本隨利清 D利隨本清 13.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括( )。 A未分配利潤(rùn) B盈余公積 C資本公積

4、D貸款凈余額 E實(shí)收資本 14利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括( )。 A利潤(rùn)總額 B凈利潤(rùn) C營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D營(yíng)業(yè)收入 E營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 15.貸款按照發(fā)放期限的不同可分為( )。 A短期貸款 B1年期貸款 C中期貸款 D永久貸款 E長(zhǎng)期貸款 16現(xiàn)行的支付結(jié)算種類(lèi)包括( )。 A本票 B支票、匯票 C托收承付、委托收款 D匯兌 E信譽(yù)卡、信譽(yù)證 17轄內(nèi)往來(lái)的根本做法是( )。 A互相往來(lái) B。及時(shí)清算 C集中對(duì)賬 D分級(jí)管理 18金融企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括( )。 A分戶(hù)余額表 B資產(chǎn)負(fù)債表 C利潤(rùn)表 D現(xiàn)金流量表 19貸款按照是否具有政策性分為( )。 A商業(yè)性貸款 B政策性貸款

5、C抵押貸款 D質(zhì)押貸款 20以下關(guān)于支票使用范圍表述正確的選項(xiàng)是( )。 A轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 B現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 C現(xiàn)金支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 D普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬 三、判斷題每題1分，共10分 21現(xiàn)金收付制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的根據(jù)。( ) 22借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)那么。( ) 23存款計(jì)息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)高時(shí)，按高利率計(jì)息；如遇利率調(diào)低時(shí)，按低利率計(jì)息。( ) 24定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不管調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算利息。( ) 25貸款業(yè)務(wù)不是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。( ) 26. 一個(gè)單位只能在銀行

6、開(kāi)立一個(gè)根本存款賬戶(hù)，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶(hù)辦理。() 27個(gè)體經(jīng)營(yíng)者存人款項(xiàng)屬于儲(chǔ)蓄存款。( ) 28. 貸款逾期的情況下，應(yīng)從逾期之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止。 ( ) 29. 商業(yè)銀行對(duì)所有會(huì)計(jì)科目的會(huì)計(jì)核算均采用借貸記賬法。( ) 30支票的出票人為在銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的各類(lèi)存款賬戶(hù)的單位和個(gè)人。( ) 四、筒答題每題10分，共30分 31什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算范圍有哪些？ 答：(1)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是不同銀行系統(tǒng)和金融企業(yè)之間以及它們與人民銀行之間由于辦理資金調(diào)撥、款項(xiàng)匯劃及資金融通等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來(lái)。3分 (2)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)主要

7、包括：同業(yè)往來(lái)和同業(yè)拆借。商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的結(jié)算和匯劃業(yè)務(wù)，通過(guò)“跨行匯劃款項(xiàng)互相轉(zhuǎn)匯”核算處理的即為同業(yè)往來(lái)；各商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于資金臨時(shí)性需要，向其他商業(yè)銀行借入短期資金進(jìn)展調(diào)劑的即為同業(yè)拆借。3分 (3)商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)。主要包括貨幣發(fā)行與回籠、繳存存款、上繳存款準(zhǔn)備金，向中央銀行再貸款、再貼現(xiàn)、清算本系統(tǒng)匯差、調(diào)撥業(yè)務(wù)資金等。2分 (4)同城票據(jù)交換。即同一城市或同一票據(jù)交換區(qū)域的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)各行處之間款項(xiàng)匯劃業(yè)務(wù)，它通過(guò)中央銀行組織的同城票據(jù)交換處理。2分 32.什么是支付結(jié)算？辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原那么？ 答：(1)支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票

8、據(jù)、信譽(yù)卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)展貨幣給付及資金清算的行為。4分 (2)遵守信譽(yù)，履約付款。2分 (3)誰(shuí)的錢(qián)近誰(shuí)的賬，有誰(shuí)支配。2分 (4)銀行不墊款。2分 33.商業(yè)銀行貸款詳細(xì)由哪些種類(lèi)構(gòu)成？每個(gè)要點(diǎn)2分 答：貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分不同種類(lèi)： (1)按貸款期限分短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款 (2)按還款方式分為一次歸還貸款和分期歸還的貸款 (3)按貸款對(duì)象分為公司貸款和個(gè)人貸款 (4)按貸款的保障條件分為信譽(yù)貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貸款 (5)按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度分為正常貸款、關(guān)注類(lèi)貸款、次級(jí)類(lèi)貸款、可以類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款 五、業(yè)務(wù)處理題每題15分，共30分 34存款業(yè)務(wù)的計(jì)

9、算題15分此題不考慮利息稅 (1)儲(chǔ)戶(hù)劉偉2022年3月11日存入1年期的定期儲(chǔ)蓄存80 000元，利率為3.25%，因臨時(shí)急需資金，于同年6月11日提取50 000元，活期存款利率為1. 25%，銀行應(yīng)支付多少利息？ 4分 (2)假設(shè)劉偉2022年3月11日到期提取本息，銀行應(yīng)支付多少利息？做出支付利息的會(huì)計(jì)分錄。 6分 (3)假設(shè)劉偉于2022年5月8日才到銀行提取本息，銀行應(yīng)支付多少利息？5分 答： (1)銀行應(yīng)支付利息:50000901.25% + 360=156.25(4分) (2)應(yīng)支付利息:8000013.25%=2600 (3 分) 會(huì)計(jì)分錄為:(3分) 借:利息支出 2600

10、. 00 貸:活期儲(chǔ)蓄存款劉 偉 2600. 00 (3)應(yīng)支付利息: 8000013.25% +80000571.25% + 360= 2758.33(5分) 35.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題15分除第6小題3分外，其余每題2分，共15分 根據(jù)工商銀行天河支行開(kāi)戶(hù)的A企業(yè)存款戶(hù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會(huì)計(jì)分錄： (1)4月18日，A企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000元備付工資。 (2)5月12日，A企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開(kāi)戶(hù)單位B企業(yè)購(gòu)貨款25 000元。 (3)5月19日，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯60 000元，給在工商銀行北京海淀支行開(kāi)戶(hù)單位支付貨款。 (4)5月23日，A企

11、業(yè)申請(qǐng)簽開(kāi)銀行匯票20 000元，赴深圳購(gòu)置設(shè)備。 (5)5月25日，向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款200 000元。 (6)5月28日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息，得知5月23日為A企業(yè)簽開(kāi)的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額18 000元，結(jié)清該筆匯票款。 (7)6月10日，A企業(yè)開(kāi)來(lái)支票一張，支付市建立銀行開(kāi)戶(hù)單位供電局電費(fèi)50 000元。 答： (1)借:活期存款一一A企業(yè)20000.00 貸:現(xiàn)金20 000. 00 (2)借:活期存款一一A 企業(yè)25000.00 貸:活期存款一一B 企業(yè)25000.00 (3)借:活期存款一一A 企業(yè)60000.00 貸:清算資金往來(lái)60000. 00 (4)借:活期存款一一A 企業(yè)20 00