存貨管理內(nèi)控制度

1、存貨管理理內(nèi)控制制度1、總則則1.1控控制目標(biāo)標(biāo)(1)規(guī)規(guī)范存貨貨管理行行為；(2)防防范存貨貨業(yè)務(wù)中中的差錯(cuò)錯(cuò)和舞弊弊；(3)保保護(hù)存貨貨的安全全、完整整，提高高存貨運(yùn)運(yùn)營(yíng)效率率。1.2適適用范圍圍(1)本本制度適適用于公公司在正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過過程中持持有以備備出售的的、或?yàn)闉榱顺鍪凼廴蕴幵谠谏a(chǎn)過過程中的的、或?qū)⒃谏a(chǎn)產(chǎn)過程或或提供勞勞務(wù)過程程中耗用用的存貨貨管理；(2)存存貨管理理包括計(jì)計(jì)劃、采采購(gòu)與生生產(chǎn)、保保管、發(fā)發(fā)出、盤盤點(diǎn)、記記錄和報(bào)報(bào)告；(3)公公司的控控股或全全資子公公司參照照?qǐng)?zhí)行。1.3制制定依據(jù)據(jù)(1)中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法；(2)內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制規(guī)范基本本規(guī)范(

2、試行)；(3)國(guó)國(guó)家其他他相關(guān)法法律、法法規(guī)及公公司相關(guān)關(guān)規(guī)定。2、崗位位分工與與授權(quán)批批準(zhǔn)2.1不不相容崗崗位分離離(1)存存貨的采采購(gòu)、驗(yàn)驗(yàn)收與付付款分離離；(2)存存貨的保保管與清清查分離離；(3)存存貨的銷銷售與收收款分離離；(4)存存貨處置置的申請(qǐng)請(qǐng)與審批批、審批批與執(zhí)行行分離；(5)存存貨業(yè)務(wù)務(wù)的審批批、執(zhí)行行與相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)記記錄分離離；(6)公公司內(nèi)不不得由同同一部門門或個(gè)人人辦理存存貨的全全過程業(yè)業(yè)務(wù)。2.2經(jīng)經(jīng)辦和核核算存貨貨業(yè)務(wù)人人員的素素質(zhì)要求求(1)具具備良好好的職業(yè)業(yè)道德、業(yè)務(wù)素素質(zhì)；(2)熟熟悉存貨貨的用途途、物理理和化學(xué)學(xué)性質(zhì)等等基本知知識(shí)；(3)符符合公司司規(guī)定的

3、的崗位規(guī)規(guī)范要求求。2.3業(yè)業(yè)務(wù)歸口口辦理(1)存存貨的采采購(gòu)由采采購(gòu)部負(fù)負(fù)責(zé)辦理理，其他他部門配配合；(2)存存貨的質(zhì)質(zhì)量由質(zhì)質(zhì)量部門門辦理驗(yàn)驗(yàn)收；(3)存存貨的數(shù)數(shù)量驗(yàn)收收、保管管、發(fā)出出、保管管由倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門辦辦理；(3)付付款和會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄由財(cái)務(wù)務(wù)部辦理理；(4)公公司未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的機(jī)構(gòu)或或人員，不得辦辦理存貨貨業(yè)務(wù)。2.4部部門職責(zé)責(zé)2.4.1采購(gòu)部部(1)受受理采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)，編制采采購(gòu)作業(yè)業(yè)計(jì)劃；(2)采采購(gòu)作業(yè)業(yè)；(3)收收集市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格。2.4.2倉(cāng)儲(chǔ)部部門(1)數(shù)數(shù)量驗(yàn)收收、保管管存貨；(2)按按發(fā)貨指指令(領(lǐng)料單單或發(fā)貨貨單)發(fā)貨；(3)對(duì)對(duì)存貨的的收、發(fā)發(fā)、存進(jìn)進(jìn)行記錄錄和報(bào)告

4、告。2.4.3財(cái)務(wù)部部門(1)參參與制定定存貨管管理政策策；(2)參參與重大大采購(gòu)合合同的簽簽訂、采采購(gòu)招標(biāo)標(biāo)及反拍拍賣工作作；(3)及及時(shí)對(duì)存存貨進(jìn)行行會(huì)計(jì)記記錄；(4)審審查采購(gòu)購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)計(jì)算存貨貨成本；(5)參參與存貨貨盤點(diǎn)，抽查保保管部門門的存貨貨實(shí)物記記錄。2.4.4審計(jì)部部門(1)對(duì)對(duì)存貨的的采購(gòu)合合同進(jìn)行行審計(jì)。2.5授授權(quán)審批批2.5.1授權(quán)方方式(1)存存貨業(yè)務(wù)務(wù)除公司司有重大大戰(zhàn)略性性采購(gòu)或或生產(chǎn)需需經(jīng)董事事會(huì)審批批外，由由公司總總經(jīng)理審審批；(2)公公司總經(jīng)經(jīng)理對(duì)各各級(jí)人員員的存貨貨業(yè)務(wù)授授權(quán)，每每年初公公司以文文件的方方式明確確。2.5.2審批權(quán)權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)

5、限限1、采購(gòu)購(gòu)政策總經(jīng)理(1)制制定和修修訂；(2)以以會(huì)議形形式審定定。2、月度度采購(gòu)計(jì)計(jì)劃、月月度生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或或授權(quán)審審批人(1)以以總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)議形式式審批或或授權(quán)事事業(yè)部經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)議審審批。3、采購(gòu)購(gòu)作業(yè)計(jì)計(jì)劃公司授權(quán)權(quán)審批人人(1)按按公司授授權(quán)范圍圍審批。4、采購(gòu)購(gòu)合同公司授權(quán)權(quán)審批人人(1)按按公司授授權(quán)范圍圍審批。5、存貨貨發(fā)出公司授權(quán)權(quán)審批人人(1)按按公司授授權(quán)范圍圍審批。6、存貨貨報(bào)廢、與處置置總經(jīng)理或或授權(quán)審審批人(1)審審批或授授權(quán)審批批。7、戰(zhàn)略略性采購(gòu)購(gòu)和生產(chǎn)產(chǎn)董事會(huì)(1)重重大金額額審批；(2)授授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理審批批。8、接受受投資或或債務(wù)重重組等方

6、方式取得得存貨董事會(huì)(1)審審批或授授權(quán)審批批。2.5.3審批方方式(1)重重大戰(zhàn)略略性采購(gòu)購(gòu)與生產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)董董事會(huì)決決議后，由董事事長(zhǎng)審批批；(2)采采購(gòu)政策策(包括庫(kù)庫(kù)存限額額、采購(gòu)購(gòu)方式的的選擇、經(jīng)濟(jì)批批量等政政策性事事項(xiàng))和月度度采購(gòu)計(jì)計(jì)劃、由由總經(jīng)理理召開會(huì)會(huì)議決定定，并以以文件或或其他形形式下達(dá)達(dá)執(zhí)行；(3)存存貨業(yè)務(wù)務(wù)的其他他事項(xiàng)審審批，在在業(yè)務(wù)單單或公司司設(shè)定的的審批單單上簽批批。2.5.4批準(zhǔn)和和越權(quán)批批準(zhǔn)處理理(1)審審批人根根據(jù)公司司對(duì)存貨貨業(yè)務(wù)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限；(2)經(jīng)經(jīng)辦人在在職責(zé)范范圍內(nèi)，按照審審批人的的批準(zhǔn)

7、意意見辦理理存貨業(yè)業(yè)務(wù)；(3)對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的存貨貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人人有權(quán)拒拒絕并應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕，并及及時(shí)向?qū)弻徟说牡纳弦患?jí)級(jí)授權(quán)部部門報(bào)告告。3、存貨貨取得、驗(yàn)收與與入庫(kù)控控制3.1采采購(gòu)存貨貨控制3.1.1采購(gòu)控控制程序序圖總經(jīng)理審批月度物資需求計(jì)劃是否批準(zhǔn) NOOYESS制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃 YESS授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YEES選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格 NO YEES財(cái)務(wù)結(jié)算3.1.2內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人控制要求求1、物資資需求計(jì)計(jì)劃生產(chǎn)部門門計(jì)劃員員(1)每每月288日根據(jù)據(jù)下月銷銷售計(jì)劃劃、生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和和物資消消耗定額額編制物物資

8、需求求計(jì)劃；(2)根根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理指令令下達(dá)、調(diào)整和和修改需需求計(jì)劃劃?？偨?jīng)理或或被授權(quán)權(quán)的事業(yè)業(yè)部經(jīng)理理(1)根根據(jù)經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)議下達(dá)達(dá)物資需需求計(jì)劃劃調(diào)整指指令；(2)審審簽需求求計(jì)劃。2、材料料作業(yè)計(jì)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃劃員(1)根根據(jù)物料料管理系系統(tǒng)采購(gòu)購(gòu)提示和和月度物物資需求求計(jì)劃，編制采采購(gòu)作業(yè)業(yè)計(jì)劃；(2)按按授權(quán)報(bào)報(bào)審批人人批準(zhǔn)后后，將采采購(gòu)作業(yè)業(yè)單下達(dá)達(dá)采購(gòu)員員；(3)采采購(gòu)作業(yè)業(yè)計(jì)劃分分送倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、財(cái)務(wù)務(wù)等部門門。授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審簽作業(yè)業(yè)計(jì)劃。3、選擇擇供應(yīng)商商采購(gòu)員(1)尋尋找供應(yīng)應(yīng)商以保保證：供應(yīng)物物料順暢暢；進(jìn)料品品質(zhì)穩(wěn)定定；交貨數(shù)數(shù)量符合合；交貨期期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工

9、工作協(xié)調(diào)調(diào)。(2)建建立供應(yīng)應(yīng)商檔案案，編制制供應(yīng)商商清單，記錄主主要供應(yīng)應(yīng)商的表表現(xiàn)和交交易情況況；(3)建建立與供供應(yīng)商的的穩(wěn)定關(guān)關(guān)系；(4)采采購(gòu)前在在合格的的供應(yīng)商商清單中中選擇并并通知至至少三家家供應(yīng)商商報(bào)送報(bào)報(bào)價(jià)清單單。生產(chǎn)、技技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量、采采購(gòu)、保保管、財(cái)務(wù)部門門(1)制制訂選擇擇主要供供應(yīng)商評(píng)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，包括括：供貨歷歷史；供貨能能力和頻頻率；產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量及質(zhì)質(zhì)量控制制能力；服務(wù)水水平；財(cái)務(wù)及及信用狀狀況；管理規(guī)規(guī)范；來自其其他客戶戶的評(píng)價(jià)價(jià)。(2)定定期審定定供應(yīng)商商清單。(3)定定期對(duì)供供應(yīng)商優(yōu)優(yōu)化，將將不合格格供應(yīng)商商剔出供供應(yīng)商清清單。4、比價(jià)價(jià)、洽商商、簽訂訂合同采購(gòu)

10、員(1)收收料市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格信信息；(2)對(duì)對(duì)供應(yīng)商商報(bào)送的的報(bào)價(jià)清清單進(jìn)行行比價(jià)；(3)與與歷史交交易記錄錄比較(最近三三筆以上上同一材材料的交交易價(jià)格格和去年年同期交交易價(jià)格格)；(4)與與公司下下達(dá)的采采購(gòu)指導(dǎo)導(dǎo)價(jià)比較較；(5)分分析價(jià)格格趨勢(shì)；(6)填填寫價(jià)格格比較單單，報(bào)主主管審批批；(7)確確定供應(yīng)應(yīng)商，與與供應(yīng)商商談判，就交易易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期期、運(yùn)輸輸方式、結(jié)算、責(zé)任等等達(dá)成協(xié)協(xié)議，擬擬定合同同，按授授權(quán)報(bào)請(qǐng)請(qǐng)批準(zhǔn)或或確認(rèn)；(8)合合同條款款應(yīng)符合合中華華人民共共和國(guó)合合同法的規(guī)定定；(9)重重要采購(gòu)購(gòu)合同至至少有兩兩人參加加洽談；(10)30000元以以上的采采購(gòu)必須須簽訂合合

11、同，并并送財(cái)務(wù)務(wù)部門一一份；(11)10000000元以上上的采購(gòu)購(gòu)合同必必須經(jīng)審審計(jì)部門門審計(jì)；(12)雙方簽簽署的訂訂單視同同合同。審計(jì)部門門(1)單單項(xiàng)100萬元以以上的大大宗采購(gòu)購(gòu)，在合合同簽署署前進(jìn)行行審計(jì)，在審批批單上簽簽署書面面意見；(2)重重點(diǎn)審計(jì)計(jì)合同的的采購(gòu)方方式選擇擇是否合合理、供供應(yīng)商是是否合格格、采購(gòu)購(gòu)價(jià)格是是否合理理等。財(cái)務(wù)部門門(1)金金額在110萬元元以上的的采購(gòu)合合同，審審定其付付款結(jié)算算方式。授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審簽合同同。總經(jīng)理或或授權(quán)審審批人(1)根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)情況確確定采購(gòu)購(gòu)方式：反拍賣賣；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)(金額小小，且對(duì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量影響響

12、小或無無影響)。(2)按按授權(quán)審審簽合同同。5、采購(gòu)購(gòu)采購(gòu)員(1)提提貨或通通知供應(yīng)應(yīng)商送貨貨；(2)記記錄供應(yīng)應(yīng)商檔案案；(3)登登記采購(gòu)購(gòu)手冊(cè)；(4)裝裝訂采購(gòu)購(gòu)作業(yè)單單、訂單單或合同同存檔。6、驗(yàn)收收質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)員(1)制制定需質(zhì)質(zhì)檢的材材料清單單；(2)對(duì)對(duì)需質(zhì)量量檢驗(yàn)的的材料，接到質(zhì)質(zhì)檢通知知后立即即進(jìn)行質(zhì)質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)；(3)出出具質(zhì)檢檢報(bào)告或或在收料料單上標(biāo)標(biāo)明質(zhì)檢檢結(jié)果：“合格”或“不合格格”；(4)對(duì)對(duì)不符合合質(zhì)量要要求的材材料提出出處理意意見；(5)對(duì)對(duì)不符質(zhì)質(zhì)量要求求的材料料加以顯顯著標(biāo)記記。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)將將送來的的貨物放放在待驗(yàn)驗(yàn)區(qū)，將將檢驗(yàn)合合格的貨貨物放在在適當(dāng)?shù)牡?/p>

13、位置；(2)對(duì)對(duì)需質(zhì)檢檢員質(zhì)檢檢的材料料，通知知質(zhì)檢員員質(zhì)檢；(3)對(duì)對(duì)貨物進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量驗(yàn)收和和質(zhì)量驗(yàn)驗(yàn)收，對(duì)對(duì)無采購(gòu)購(gòu)作業(yè)計(jì)計(jì)劃的貨貨物以及及超計(jì)劃劃采購(gòu)的的貨物經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后方能驗(yàn)驗(yàn)收；(4)將將不合格格的貨物物隔離放放置，并并加以標(biāo)標(biāo)記；(5)正正確使用用計(jì)量設(shè)設(shè)備和儀儀器；(6)出出具送貨貨差異報(bào)報(bào)告(多送或或少送)；(7)對(duì)對(duì)驗(yàn)收合合格的材材料，填填制入庫(kù)庫(kù)單，登登記實(shí)物物賬，對(duì)對(duì)實(shí)際驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)的貨物物予以確確認(rèn)，對(duì)對(duì)發(fā)票未未到的收收料在月月末暫估估入庫(kù)。授權(quán)審批批人(1)批批準(zhǔn)或不不批準(zhǔn)超超計(jì)劃采采購(gòu)；(2)對(duì)對(duì)質(zhì)量差差異報(bào)告告提出退退貨或降降價(jià)處理理批示；(3)對(duì)對(duì)送貨差差異報(bào)告

14、告批示；(4)責(zé)責(zé)成查明明差異責(zé)責(zé)任和質(zhì)質(zhì)量不符符責(zé)任。采購(gòu)員(1)查查明差異異原因和和質(zhì)量不不符原因因；(2)按按授權(quán)審審批人批批示辦理理退貨、降價(jià)談?wù)勁?、補(bǔ)補(bǔ)足貨物物等事宜宜；(3)記記錄采購(gòu)購(gòu)差異的的內(nèi)容及及處置過過程。7、貨款款結(jié)算財(cái)務(wù)部門門會(huì)計(jì)(1)將將發(fā)票聯(lián)聯(lián)與稅收收抵扣聯(lián)聯(lián)匹配核核對(duì)；(2)發(fā)發(fā)票與合合同及采采購(gòu)計(jì)劃劃匹配核核對(duì)；(3)發(fā)發(fā)票與收收料單匹匹配核對(duì)對(duì)；(4)按按合同及及付款手手續(xù)填制制付款憑憑證；出納(1)根根據(jù)審核核的付款款憑證和和合同規(guī)規(guī)定的付付款方式式付款。3.2制制造存貨貨3.2.1存貨制制造控制制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NN

15、O YESS生產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)廢是否合格 NOO YYES入庫(kù)會(huì)計(jì)核算3.2.2內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人控制要求求1、月度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根根據(jù)月度度銷售計(jì)計(jì)劃、庫(kù)庫(kù)存存量量控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制制定月度度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃；(2)將將生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計(jì)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根根據(jù)銷售售合同和和銷售部部的出貨貨計(jì)劃和和庫(kù)存存存量控制制標(biāo)準(zhǔn)，編制生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計(jì)劃；(2)根根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理的指指令調(diào)整整生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)劃劃。授權(quán)審批批人(1)審審簽生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計(jì)計(jì)劃；(2)平平衡生產(chǎn)產(chǎn)能力，調(diào)整生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計(jì)劃；(3)下下達(dá)緊急急生產(chǎn)作作業(yè)計(jì)劃劃。3、制造造生產(chǎn)班組組(1)按按生產(chǎn)規(guī)規(guī)程生產(chǎn)產(chǎn)；(2)

16、根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計(jì)計(jì)劃(生產(chǎn)指指令)生產(chǎn)；(3)改改善生產(chǎn)產(chǎn)組織，高效、低耗生生產(chǎn)；(4)安安全、優(yōu)優(yōu)質(zhì)、按按時(shí)、按按量生產(chǎn)產(chǎn)。4、驗(yàn)收收質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)員(1)建建立質(zhì)量量檢驗(yàn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)規(guī)程；(2)生生產(chǎn)各工工序完工工后及時(shí)時(shí)檢驗(yàn)、出具檢檢驗(yàn)報(bào)告告，或在在生產(chǎn)指指令卡上上簽字；(3)將將不合格格的產(chǎn)品品加以顯顯著標(biāo)記記。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)將將合格產(chǎn)產(chǎn)品按包包裝要求求包裝，將合格格證放在在包裝內(nèi)內(nèi)，在包包裝上貼貼上商標(biāo)標(biāo)；(2)將將合格半半成品放放置規(guī)定定位置；(3)將將不合格格品隔離離放置不不予入庫(kù)庫(kù)，并加加以顯著著標(biāo)識(shí)；(4)將將檢驗(yàn)合合格入庫(kù)庫(kù)的自制制半成品品、產(chǎn)成成品、模模具等開開具入庫(kù)庫(kù)單

17、，及及時(shí)登記記入賬；(5)將將不合格格品開具具報(bào)廢單單；(6)每每月編制制本月完完工入庫(kù)庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門等等相關(guān)部部門?？偨?jīng)理或或授權(quán)審審批人(1)按按授權(quán)審審簽報(bào)廢廢單；(2)責(zé)責(zé)令生產(chǎn)產(chǎn)部門分分析報(bào)廢廢原因，并報(bào)送送書面分分析報(bào)告告。5、會(huì)計(jì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門門會(huì)計(jì)(1)及及時(shí)收集集存貨生生產(chǎn)、入入庫(kù)資料料；(2)按按成本核核算規(guī)程程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存貨成成本。3.3委委外加工工3.3.1外協(xié)加加工商：由公司司生產(chǎn)部部、質(zhì)量量部門、財(cái)務(wù)部部門等共共同評(píng)審審協(xié)作加加工商。3.3.2委外加加工類別別：(1)成成品委外外加工：由公司司提供材材料或半半成品，委托協(xié)協(xié)作廠商商制造成成產(chǎn)成品品。

18、(2)半半成品委委外加工工：由公公司提供供材料、模具或或半成品品，委托托協(xié)作廠廠商制造造，其協(xié)協(xié)作加工工商加工工后尚需需公司再再加工方方為成品品。(3)材材料委外外加工：產(chǎn)品制制造所需需經(jīng)過的的某段加加工過程程必需的的材料，須委外外協(xié)作加加工后方方能用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)。3.3.3委外加加工控制制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YESS選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收是否合格 NO YEES入 庫(kù)財(cái)務(wù)結(jié)算3.3.4內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人控制要求求1、委外外加工申申請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)計(jì)劃員(1)提提出委外外加工申申請(qǐng)必須須基于以以下原因因：公司人人員、設(shè)設(shè)備不足足，生產(chǎn)產(chǎn)能力

19、負(fù)負(fù)荷已達(dá)達(dá)飽和狀狀態(tài)；特殊零零件、材材料無法法購(gòu)得現(xiàn)現(xiàn)貨，也也無法自自制時(shí)；協(xié)作廠廠商有專專門性的的技術(shù)，利用委委外加工工成本低低廉且有有品質(zhì)保保證；配合公公司銷售售、生產(chǎn)產(chǎn)需要，需通過過協(xié)作廠廠商完成成新產(chǎn)品品的試制制、及試試制經(jīng)認(rèn)認(rèn)可后的的大量外外協(xié)制造造作業(yè)。(2)書書面提出出委外加加工申請(qǐng)請(qǐng)?zhí)顚憣懳饧蛹庸ど暾?qǐng)請(qǐng)表，注注明加工工原因及及加工類類別、數(shù)數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量要求求等。生產(chǎn)部門門負(fù)責(zé)人人(1)審審核加工工申請(qǐng)，對(duì)委外外加工的的必要性性和加工工數(shù)量等等內(nèi)容審審查。授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審簽加工工申請(qǐng)。2、選擇擇受托加加工商委外加工工員(采購(gòu)員員)(1)選選擇外協(xié)協(xié)加工商商以保證

20、證：加工品品質(zhì)穩(wěn)定定；交貨期期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工工作協(xié)調(diào)調(diào)。(2)建建立“外協(xié)加加工商”檔案，定期調(diào)調(diào)查外協(xié)協(xié)加工商商的動(dòng)態(tài)態(tài)和產(chǎn)品品質(zhì)量，定期審審查主要要外協(xié)加加工商的的表現(xiàn)。(3)建建立與受受托加工工商的穩(wěn)穩(wěn)定關(guān)系系。(4)委委托加工工時(shí)，在在合格外外協(xié)加工工商中選選擇，并并通知至至少三家家外協(xié)加加工商報(bào)報(bào)送報(bào)價(jià)價(jià)單(特殊外外協(xié)加工工除外)。生產(chǎn)、技技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量、財(cái)財(cái)務(wù)部(1)制制訂選擇擇主要外外協(xié)加工工廠商評(píng)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，包括括：加工生生產(chǎn)歷史史；加工能能力；加工質(zhì)質(zhì)量及質(zhì)質(zhì)量控制制能力；加工價(jià)價(jià)格；服務(wù)水水平；財(cái)務(wù)及及信用狀狀況；管理規(guī)規(guī)范；來自其其他客戶戶的評(píng)價(jià)價(jià)。(2)實(shí)實(shí)施調(diào)查查或書面面

21、審查外外協(xié)加工工商。(3)對(duì)對(duì)外協(xié)加加工商考考核，選選定主要要外協(xié)加加工商，將不合合格外協(xié)協(xié)加工商商剔出外外協(xié)加工工商清單單。3、比價(jià)價(jià)洽商、簽訂合合同生產(chǎn)部門門委外加加工員(采購(gòu)員員)(1)收收集市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格信信息。(2)對(duì)對(duì)外協(xié)加加工商報(bào)報(bào)送的報(bào)報(bào)價(jià)單進(jìn)進(jìn)行比價(jià)價(jià)，填寫寫價(jià)格比比較單，報(bào)主管管審批。(3)選選定外協(xié)協(xié)加工商商，與外外協(xié)加工工商談判判，就委委外加工工合同達(dá)達(dá)成協(xié)議議，擬定定加工合合同，按按授權(quán)報(bào)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)準(zhǔn)或確認(rèn)認(rèn)。(4)所所有的委委外加工工合同必必須簽訂訂合同，并送財(cái)財(cái)務(wù)部門門一份。審計(jì)部門門(1)對(duì)對(duì)合同進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。財(cái)務(wù)部門門(1)審審查付款款結(jié)算方方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)長(zhǎng)(1)審

22、審核合同同。授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審簽合同同。4、委托托加工生產(chǎn)部計(jì)計(jì)劃員(1)根根據(jù)合同同，填寫寫“委外加加工單”和“委外加加工領(lǐng)用用單”。倉(cāng)庫(kù)(1)根根據(jù)“委外加加工領(lǐng)用用單”發(fā)放委委外加工工的材料料或半成成品。(2)根根據(jù)“領(lǐng)用單單”準(zhǔn)確發(fā)發(fā)放。委外加工工員(采購(gòu)員員)(1)將將“委外加加工單”連同原原料或半半成品交交受托加加工方(外協(xié)加加工商)。(2)提提供加工工圖紙、加工及及檢驗(yàn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等技技術(shù)資料料。(3)指指導(dǎo)外協(xié)協(xié)加工商商按照公公司規(guī)定定進(jìn)行加加工或制制造。(4)協(xié)協(xié)助其提提高品質(zhì)質(zhì)。(5)與與外協(xié)加加工商工工作聯(lián)系系與協(xié)調(diào)調(diào)，了解解加工進(jìn)進(jìn)度和品品質(zhì)。(6)加加工完后后，

23、及時(shí)時(shí)提貨或或通知送送貨，對(duì)對(duì)質(zhì)檢不不合格的的加工品品與外協(xié)協(xié)加工商商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門門(1)審審查領(lǐng)用用的委外外加工品品的品種種、規(guī)格格及數(shù)量量與加工工合同一一致，并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)審核核章。門衛(wèi)(1)根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)審核后后的出門門證對(duì)出出門的物物資核對(duì)對(duì)放行。5、驗(yàn)收收、入庫(kù)庫(kù)質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)員(1)根根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員的通知知，對(duì)委委外加工工產(chǎn)品及及時(shí)檢驗(yàn)驗(yàn)。(2)按按與外協(xié)協(xié)加工商商雙方協(xié)協(xié)定的驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和抽樣樣來驗(yàn)收收。(3)出出具質(zhì)檢檢報(bào)告或或在收料料單上標(biāo)標(biāo)注質(zhì)檢檢結(jié)果：“合格”或“不合格格”。(4)對(duì)對(duì)不合格格的委托托加工品品提出處處理意見見，協(xié)助助委外加加工員就就質(zhì)量問問題與外外協(xié)加工工

24、商協(xié)商商或交涉涉。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)將將送來的的委外加加工品放放在待驗(yàn)驗(yàn)區(qū)，將將檢驗(yàn)合合格的貨貨物放在在適當(dāng)位位置。(2)通通知質(zhì)檢檢員質(zhì)檢檢。(3)對(duì)對(duì)貨物進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量驗(yàn)收。(4)將將不合格格品隔離離放置，并加以以標(biāo)記。(5)對(duì)對(duì)驗(yàn)收合合格品，填制入入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收收入庫(kù)的的貨物予予以確認(rèn)認(rèn)，對(duì)發(fā)發(fā)票未到到的收料料在月末末暫估入入賬。(6)出出具送貨貨差異報(bào)報(bào)告(多送或或少送)。授權(quán)審批批人(1)審審查差異異報(bào)告。(2)責(zé)責(zé)成查明明差異責(zé)責(zé)任。(3)對(duì)對(duì)有關(guān)責(zé)責(zé)任人提提出處罰罰意見。(4)簽簽署處罰罰意見書書。委外加工工員(采購(gòu)員員)(1)查查明差異異原因。(2)與與外協(xié)加加工商協(xié)協(xié)商處理理數(shù)

25、量、質(zhì)量差差異事項(xiàng)項(xiàng)。(3)記記錄委外外加工差差異的內(nèi)內(nèi)容及處處理過程程。6、加工工結(jié)算會(huì)計(jì)(1)將將發(fā)票聯(lián)聯(lián)與稅收收抵扣聯(lián)聯(lián)匹配核核對(duì)。(2)發(fā)發(fā)票與合合同及“委外加加工單”匹配核核對(duì)。(3)發(fā)發(fā)票與收收料單匹匹配核對(duì)對(duì)。(4)按按合同填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證。(5)及及時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理。出納(1)根根據(jù)審核核的付款款憑證和和加工合合同的付付款方式式付款。3.4受受托加工工3.4.1受托加加工控制制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 NOO YEES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NNO YEES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確 NO YEES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算3.4.2內(nèi)

26、控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人內(nèi)控要求求1、接受受委托業(yè)務(wù)員(1)接接洽客戶戶；(2)按按客戶的的委托加加工要求求送交生生產(chǎn)部評(píng)評(píng)估；(3)經(jīng)經(jīng)評(píng)估公公司有能能力加工工后，正正式受理理委托加加工單。生產(chǎn)、技技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量等部部門(1)根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)員提供供的委托托加工要要求進(jìn)行行評(píng)估：公司的的生產(chǎn)負(fù)負(fù)荷，是是否能滿滿足時(shí)間間要求；公司的的設(shè)備加加工能力力是否有有能力加加工及是是否能滿滿足質(zhì)量量要求。(2)出出具評(píng)估估意見。銷售部門門授權(quán)審審批人(1)審審核委托托加工單單；(2)審審核加工工合同。授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審簽加工工合同。2、驗(yàn)收收委托加加工品質(zhì)檢員(1)按按合同規(guī)規(guī)定的質(zhì)質(zhì)量要求求，驗(yàn)

27、收收委托方方送交的的材料或或半成品品；(2)出出具質(zhì)量量報(bào)告。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)按按合同規(guī)規(guī)定的數(shù)數(shù)量要求求，驗(yàn)收收委托方方送交的的材料或或半成品品；(2)設(shè)設(shè)置來料料加工備備查登記記簿，實(shí)實(shí)時(shí)登記記來料數(shù)數(shù)量及領(lǐng)領(lǐng)用情況況；(3)將將來料放放置在特特定區(qū)，不與公公司材料料(半成品品)混合放放置。3、加工工銷售部?jī)?nèi)內(nèi)勤人員員(1)通通知生產(chǎn)產(chǎn)部門加加工；(2)向向生產(chǎn)部部門提供供受托加加工的相相關(guān)技術(shù)術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)計(jì)劃員(1)下下達(dá)生產(chǎn)產(chǎn)用料標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員(1)填填寫領(lǐng)料料單，送送交授權(quán)權(quán)審批人人審批。領(lǐng)料單單應(yīng)注明明物品名名稱、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)、申請(qǐng)請(qǐng)數(shù)量、加工單單號(hào)等內(nèi)內(nèi)容。(2)根根據(jù)授權(quán)

28、權(quán)審批人人審批的的領(lǐng)料單單，到倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料料，核對(duì)對(duì)領(lǐng)用材材料(或半成成品)與領(lǐng)料料單的材材料(或半成成品)、型號(hào)號(hào)、數(shù)量量是否一一致；(3)辦辦理貨物物交接手手續(xù)，并并簽上自自已的姓姓名。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)按按經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的領(lǐng)料料單發(fā)料料；(2)按按委托加加工單和和委托單單位的來來料匹配配發(fā)料；(3)與與領(lǐng)料員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，并在在領(lǐng)料單單簽名；(4)登登記來料料加工備備查登記記簿；(5)加加工單完完成后剩剩余材料料(或半成成品)按合同同規(guī)定處處理：需送回回委托單單位的通通知業(yè)務(wù)務(wù)員，辦辦理手續(xù)續(xù)后退回回委托單單位；剩余材材料(半成品品)歸公司司的，辦辦理正式式入庫(kù)手手續(xù)，并并將其從從特定放放

29、置區(qū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入公司司材料(或半成成品)區(qū)。生產(chǎn)各班班組(1)按按生產(chǎn)規(guī)規(guī)程生產(chǎn)產(chǎn)；(2)根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)指令生生產(chǎn)；(3)按按客戶的的技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)生產(chǎn)。4、驗(yàn)收收質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)員(1)各各工序完完工后，及時(shí)檢檢驗(yàn)，出出具質(zhì)量量檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告；(2)根根據(jù)客戶戶要求的的質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)驗(yàn)；(3)發(fā)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量量問題，及時(shí)報(bào)報(bào)告，并并會(huì)同相相關(guān)部門門分析質(zhì)質(zhì)量原因因；(4)下下達(dá)質(zhì)質(zhì)量整改改通知，并督督促落實(shí)實(shí)。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)按按客戶的的包裝要要求包裝裝；(2)將將合格品品放在特特定區(qū)；(3)通通知業(yè)務(wù)務(wù)員：加加工品已已加工完完畢。5、通知知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)務(wù)員(1)接接到加工工完畢通通知后，向倉(cāng)庫(kù)庫(kù)下達(dá)發(fā)

30、發(fā)貨通知知。6、裝箱箱倉(cāng)庫(kù)保管管員發(fā)運(yùn)員(1)按按出貨通通知、客客戶委托托加工單單核對(duì)無無誤后，由另一一人如數(shù)數(shù)裝箱：核對(duì)確確認(rèn)數(shù)量量、品種種、規(guī)格格、型號(hào)號(hào)無誤后后發(fā)貨；按客戶戶的要求求包裝。(2)填填寫出庫(kù)庫(kù)單。7、核對(duì)對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核核對(duì)貨物物；(2)核核對(duì)每份份訂單的的總件數(shù)數(shù)、地址址、箱頭頭標(biāo)簽等等。8、發(fā)運(yùn)運(yùn)發(fā)運(yùn)員(1)核核對(duì)委托托加工單單的單號(hào)號(hào)、地名名、人名名、單位位名、電電話；(2)將將貨物清清單放置置包裝箱箱內(nèi)，箱箱體寫上上“內(nèi)附貨貨單”字樣；(3)箱箱面封口口、打包包、置于于發(fā)貨區(qū)區(qū)；(4)填填寫貨貨物發(fā)運(yùn)運(yùn)單如如數(shù)及時(shí)時(shí)發(fā)貨；(5)與與倉(cāng)庫(kù)保保管員雙雙方在發(fā)發(fā)運(yùn)單上上簽

31、字。9、財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算開票員(1)根根據(jù)合同同、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)裝箱單單、發(fā)運(yùn)運(yùn)單開具具發(fā)票；(2)當(dāng)當(dāng)天將發(fā)發(fā)票和抵抵扣聯(lián)及及相關(guān)附附件送交交業(yè)務(wù)員員，將記記賬聯(lián)送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門記記賬。業(yè)務(wù)員(1)與與客戶辦辦理收款款手續(xù)；(2)催催收加工工款。財(cái)務(wù)部門門(1)及及時(shí)計(jì)算算、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)加工成成本；(2)及及時(shí)對(duì)加加工業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)處理。3.5接接受投資資和抵頂頂債務(wù)取取得存貨貨控制3.5.1公司接接受投資資者投入入的存貨貨，其實(shí)實(shí)有價(jià)值值和質(zhì)量量狀況應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過過評(píng)估和和檢查，并與公公司籌資資合同或或協(xié)議的的約定相相一致。3.5.2公司取取得的存存貨為對(duì)對(duì)方單位位抵頂債債務(wù)的，該類存存貨的取取得，事事先

32、經(jīng)有有關(guān)部門門和人員員審核，總經(jīng)理理或授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)人人批準(zhǔn)，其實(shí)有有價(jià)值和和質(zhì)量狀狀況應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合雙雙方的有有關(guān)協(xié)議議。4、倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)與保管管控制4.1倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃劃控制、公司根根據(jù)銷售售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃、采采購(gòu)計(jì)劃劃、資金金籌措計(jì)計(jì)劃等制制定倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確確定庫(kù)存存存貨的的結(jié)構(gòu)和和數(shù)量。4.2存存貨接觸觸控制。嚴(yán)格限限制未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的人員，接觸存存貨。4.3分分類保管管控制。公司對(duì)對(duì)存貨實(shí)實(shí)行分類類保管，對(duì)貴重重物品、生產(chǎn)用用關(guān)鍵備備件、精精密儀器器、危險(xiǎn)險(xiǎn)品等重重要存貨貨的保管管、調(diào)用用、轉(zhuǎn)移移等實(shí)行行嚴(yán)格授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，且在在同一環(huán)環(huán)節(jié)有兩兩人或兩兩人以上上同時(shí)經(jīng)經(jīng)辦。4.4安安全控制制：(1)

33、公公司按照照國(guó)家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)要求，結(jié)合存存貨的具具體特征征，建立立、健全全存貨的的防火、防潮、防鼠、防盜和和防變質(zhì)質(zhì)等措施施，并建建立責(zé)任任追究機(jī)機(jī)制；(2)公公司倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)、保管管部門建建立崗位位責(zé)任制制，明確確各崗位位在值班班輪班、入庫(kù)檢檢查、貨貨物調(diào)運(yùn)運(yùn)、出入入庫(kù)登記記、倉(cāng)場(chǎng)場(chǎng)清理、安全保保衛(wèi)、情情況記錄錄等各方方面的職職責(zé)任務(wù)務(wù)，并對(duì)對(duì)其進(jìn)行行檢查。4.5生生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)存貨控控制。公公司生產(chǎn)產(chǎn)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的的材料、低值易易耗品、半成品品等物資資的管理理和控制制，根據(jù)據(jù)生產(chǎn)特特點(diǎn)、工工藝流程程等，生生產(chǎn)班組組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出存貨貨的品種種、數(shù)量量等以及及生產(chǎn)過過程中廢

34、廢棄的存存貨進(jìn)行行登記。4.6存存貨保管管的具體體要求業(yè)務(wù)操作作操作人控制要求求1、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)選擇設(shè)設(shè)置主管部門門經(jīng)理(1)提提出倉(cāng)庫(kù)庫(kù)設(shè)置規(guī)規(guī)劃：材料倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)位置置應(yīng)方便便生產(chǎn)使使用；有利于于安全保保衛(wèi)；考慮保保管貨物物的物理理性能和和化學(xué)性性能；有貨物物進(jìn)出通通道，有有照明、防火、防水、防盜設(shè)設(shè)施；有合理理的存貨貨空間，易于發(fā)發(fā)貨、搬搬運(yùn)、盤盤點(diǎn)?？偨?jīng)理(1)批批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)設(shè)置規(guī)規(guī)劃。2、貨物物堆放保管員(1)保保持倉(cāng)庫(kù)庫(kù)清潔；(2)采采用立堆堆放方式式；(3)按按存貨的的品種、規(guī)格堆堆放，不不同物理理性能和和化學(xué)性性能的物物品分開開堆放；危險(xiǎn)品品隔離存存放；(4)劃劃分保管管區(qū)、待待驗(yàn)區(qū)、不合格

35、格品區(qū)；(5)堆堆放考慮慮先進(jìn)先先出，易易于盤點(diǎn)點(diǎn)；(6)對(duì)對(duì)外形規(guī)規(guī)則的貨貨物采用用五五堆堆放法等等合理方方法；(7)填填制物物料儲(chǔ)位位圖，存貨依依分區(qū)及及編號(hào)順順序排放放；(8)建建立存貨貨賬及物物料卡，物料標(biāo)標(biāo)示朝外外。3、貨物物保管保管員(1)保保管好倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)鑰匙匙，防止止丟失；(2)每每月定期期核對(duì)賬賬物；(3)發(fā)發(fā)現(xiàn)物料料變質(zhì)及及時(shí)報(bào)告告；(4)對(duì)對(duì)半年以以上的呆呆滯物品品編制報(bào)報(bào)表；(5)當(dāng)當(dāng)日進(jìn)出出貨單，當(dāng)日登登記入賬賬，實(shí)時(shí)時(shí)反映倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存存；(6)保保持倉(cāng)庫(kù)庫(kù)通風(fēng)條條件，定定期檢查查通風(fēng)設(shè)設(shè)備和防防火、防防水、防防盜設(shè)施施，防止止貨物霉霉?fàn)€變質(zhì)質(zhì)、失火火、失盜盜。4、保管管檢

36、查部門經(jīng)理理每月檢查查倉(cāng)庫(kù)和和倉(cāng)庫(kù)保保管員工工作一次次主管副總總經(jīng)理每季抽查查倉(cāng)庫(kù)及及保管員員工作一一次總經(jīng)理每年抽查查倉(cāng)庫(kù)及及保管員員工作一一次5、領(lǐng)用用、發(fā)出出與處置置控制5.1存存貨領(lǐng)用用控制5.1.1存貨領(lǐng)領(lǐng)用控制制程序月度生產(chǎn)計(jì)劃其他相關(guān)計(jì)劃配方管理定額管理物料領(lǐng)用計(jì)劃領(lǐng)料申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn) NOO YEES 發(fā)料記賬5.1.2內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人內(nèi)控要求求1、物料料領(lǐng)用計(jì)計(jì)劃計(jì)劃員(1)生生產(chǎn)用料料計(jì)劃，根據(jù)配配方標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和物料料耗用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)編制制；(2)其其他領(lǐng)料料計(jì)劃根根據(jù)其他他相關(guān)計(jì)計(jì)劃和定定額消耗耗標(biāo)準(zhǔn)編編制；(3)根根據(jù)原材材料實(shí)際際參數(shù)等等調(diào)整用用料計(jì)劃劃并作為為領(lǐng)料控

37、控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2、領(lǐng)料料申請(qǐng)領(lǐng)料員(1)領(lǐng)領(lǐng)料員必必須經(jīng)過過授權(quán)；(2)填填寫領(lǐng)料料單。注明物品品名稱、規(guī)格型型號(hào)、申申請(qǐng)數(shù)量量、產(chǎn)品品批別等等內(nèi)容。3、領(lǐng)料料審批班組長(zhǎng)、部門經(jīng)經(jīng)理按審批權(quán)權(quán)限審批批4、發(fā)料料倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)不不經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的領(lǐng)料料申請(qǐng)，不予發(fā)發(fā)料；(2)核核對(duì)領(lǐng)料料計(jì)劃，是否按按公司規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限審批；(3)按按領(lǐng)料單單點(diǎn)裝貨貨物，并并與領(lǐng)料料員當(dāng)面面點(diǎn)清，不得多多發(fā)或少少發(fā)；(4)材材料按先先進(jìn)先出出發(fā)放；(5)與與領(lǐng)料員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，并在在領(lǐng)料單單簽上名名字；(6)調(diào)調(diào)整貨倉(cāng)倉(cāng)的材料料標(biāo)牌(或物料料卡)數(shù)量；(7)發(fā)發(fā)料后馬馬上登記記實(shí)物賬賬。領(lǐng)料員(1)核核對(duì)

38、領(lǐng)用用材料與與領(lǐng)料單單的材料料名稱、型號(hào)、數(shù)量是是否一致致；(2)辦辦理貨物物交接手手續(xù)，并并簽上自自已的名名字。5、賬目目記錄倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)實(shí)實(shí)時(shí)記錄錄材料領(lǐng)領(lǐng)用；(2)月月末，原原材料庫(kù)庫(kù)匯總向向財(cái)務(wù)部部門報(bào)送送領(lǐng)料單單，其他他材料一一領(lǐng)一單單向財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)送。財(cái)務(wù)部門門會(huì)計(jì)(1)按按成本核核算規(guī)程程計(jì)算領(lǐng)領(lǐng)用成本本；(2)定定期到倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收收料單；(3)及及時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)賬賬務(wù)處理理。5.2銷銷售發(fā)出出5.2.1發(fā)出控控制程序序接受訂單備貨出貨通知裝箱核對(duì)是否正確 NO放單、發(fā)貨 YYES財(cái)務(wù)結(jié)算5.2.2內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作作操作人內(nèi)控要求求1、接受受訂單業(yè)務(wù)員(1)按按銷售控控制制

39、度度受理訂訂單。授權(quán)審批批人(1)審審核訂單單；(2)按按授權(quán)簽簽訂合同同；信用管理理員(1)提提供有關(guān)關(guān)信用資資料。2、備貨貨內(nèi)勤人員員(1)通通知倉(cāng)庫(kù)庫(kù)備貨或或通知生生產(chǎn)部生生產(chǎn)。倉(cāng)庫(kù)保管管員(1)備備足貨后后通知內(nèi)內(nèi)勤員。3、通知知發(fā)貨內(nèi)勤員(1)根根據(jù)合同同和備貨貨情況，向倉(cāng)庫(kù)庫(kù)下達(dá)發(fā)發(fā)貨通知知。4、裝箱箱倉(cāng)庫(kù)保管管員發(fā)運(yùn)員(1)按按出貨通通知、客客戶訂單單核對(duì)無無誤后，由另一一人如數(shù)數(shù)裝箱，并附上上檢驗(yàn)合合格證：核對(duì)確確認(rèn)數(shù)量量、品種種、規(guī)格格、型號(hào)號(hào)無誤后后，在訂訂單和發(fā)發(fā)貨通知知上標(biāo)注注；裝箱統(tǒng)統(tǒng)一用公公司包裝裝盒，內(nèi)內(nèi)置產(chǎn)品品應(yīng)安全全、平整整、包滿滿。(2)填填寫裝箱箱單。5、

40、核對(duì)對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核核對(duì)裝箱箱單；(2)核核對(duì)每份份訂單的的總件數(shù)數(shù)、地址址、箱頭頭標(biāo)簽等等。6、放單單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員(1)核核對(duì)各訂訂單的單單號(hào)、地地名、人人名、單單位名、電話；(2)將將貨物清清單放置置包裝箱箱內(nèi)，箱箱體寫上上“內(nèi)附貨貨單”字樣；(3)箱箱面封口口、打包包、置于于發(fā)貨區(qū)區(qū)；(4)填填寫貨貨物發(fā)運(yùn)運(yùn)單如如數(shù)及時(shí)時(shí)發(fā)貨；(5)與與倉(cāng)庫(kù)保保管員雙雙方在發(fā)發(fā)運(yùn)單上上簽字。5.3對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)和對(duì)外外投資發(fā)發(fā)出存貨貨5.3.1公司對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)存貨，必須按按公司授授權(quán)，經(jīng)經(jīng)授權(quán)審審批人審審批，有有明確的的捐贈(zèng)對(duì)對(duì)象、合合理的捐捐贈(zèng)方式式、可監(jiān)監(jiān)督檢查查的捐贈(zèng)贈(zèng)程序，并且簽簽訂捐贈(zèng)贈(zèng)協(xié)議。5.

41、3.2公司運(yùn)運(yùn)用存貨貨進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資資，必須須按公司司對(duì)外投投資的規(guī)規(guī)定履行行審批手手續(xù)，并并與投資資合同或或協(xié)議等等核對(duì)一一致。5.4呆呆滯料、廢舊料料、邊角角余料及及呆滯品品、廢品品處置5.4.1標(biāo)準(zhǔn)(1)呆呆滯料：指品質(zhì)質(zhì)(型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，或或存儲(chǔ)過過久(半年以以上)已無使使用機(jī)會(huì)會(huì)，或有有使用機(jī)機(jī)會(huì)但用用料極少少、存量量多且有有變質(zhì)疑疑慮，或或因陳腐腐、劣化化、革新新等現(xiàn)狀狀已不適適用需專專案處理理的材料料。(2)廢廢料：指指報(bào)廢的的物料，即經(jīng)過過相當(dāng)使使用，本本身已殘殘破不堪堪或磨損損過甚或或超過其其壽命年年限，以以致失去去原有的的功能而而本身無無利用價(jià)價(jià)值的物物

42、料。(3)舊舊料：指指物料經(jīng)經(jīng)使用或或儲(chǔ)存過過久，已已失去原原有性能能或色澤澤，而致致物料的的價(jià)值減減低。(4)邊邊角余料料：指加加工過程程中，所所產(chǎn)生的的物料零零頭，并并已喪失失其主要要功能。(5)呆呆滯品：指品質(zhì)質(zhì)不合標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)儲(chǔ)存不當(dāng)當(dāng)變質(zhì)或或制成后后遭客戶戶取消、超量制制造等因因素影響響，導(dǎo)致致儲(chǔ)存期期間超過過6個(gè)月，需專項(xiàng)項(xiàng)處理的的成品。(6)廢廢品：指指不符合合規(guī)定的的質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，不不能按照照原定用用途使用用的在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品或或產(chǎn)成品品。5.4.2處置方方式和處處置部門門項(xiàng)目處置方式式處置部門門參與部門門1、呆滯滯料(1)銷銷售(變賣)；(2)改改變?cè)杏杏猛纠茫?3)非非

43、貨幣交交易(交換)。公司授權(quán)權(quán)生產(chǎn)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等2、廢料料(1)銷銷售(變賣)；(2)利利用；(3)銷銷毀。公司授權(quán)權(quán)生產(chǎn)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等3、舊料料(1)利利用；(2)銷銷售(變賣)。公司授權(quán)權(quán)生產(chǎn)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等4、邊角角余料(1)利利用；(2)銷銷售(變賣)。公司授權(quán)權(quán)生產(chǎn)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等5、呆滯滯品(1)降降價(jià)銷售售；(2)非非貨幣交交易(交換)。公司授權(quán)權(quán)財(cái)務(wù)部門門等6、廢品品(1)破破碎變賣賣；(2)銷銷毀、利利用。公司授權(quán)權(quán)生產(chǎn)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等5.4.3處置控控制程序序確認(rèn)處置申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn) NNO YEES處置會(huì)計(jì)處理5.4.4內(nèi)控要要求業(yè)務(wù)操作

44、作操作人內(nèi)控要求求1、確認(rèn)認(rèn)經(jīng)管部門門(1)按按本制度度所規(guī)定定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予以確確認(rèn)；(2)分分析原因因，提出出分析報(bào)報(bào)告，提提出整改改管理措措施；(3)按按季填寫寫報(bào)告單單；(4)設(shè)設(shè)置備查查登記簿簿。經(jīng)管部門門主管(1)審審核報(bào)告告單；(2)對(duì)對(duì)實(shí)物進(jìn)進(jìn)行核查查。質(zhì)量部門門(1)進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量檢驗(yàn)；(2)出出具質(zhì)量量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門門(1)核核查報(bào)告告單；(2)參參與實(shí)物物核查。授權(quán)審批批人(1)審審簽報(bào)告告單。2、處置置申請(qǐng)經(jīng)管部門門(1)優(yōu)優(yōu)先利用用為原則則；(2)填填寫處置置申請(qǐng)單單，注明明處置物物的處置置原因、處置物物的名稱稱、規(guī)格格及型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、處置置方式。銷售部門門(1)負(fù)負(fù)責(zé)呆

45、滯滯產(chǎn)品的的處置；(2)填填寫處置置申請(qǐng)單單(沒有降降價(jià)的除除外)，注明明處置品品的名稱稱、規(guī)格格及型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、降價(jià)價(jià)幅度等等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門門(1)在在“處置申申請(qǐng)”中簽署署意見。3、審批批授權(quán)審批批人(1)按按授權(quán)審審批；(2)確確定處理理期限。4、處置置處置部門門(1)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不予處處置；(2)按按時(shí)處置置；(3)處處置收入入必須上上交財(cái)務(wù)務(wù)部門；(4)處處置必須須辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，填寫寫相關(guān)單單據(jù)。財(cái)務(wù)部門門參與處置置的全過過程；(2)開開具收據(jù)據(jù)、發(fā)票票等。5、會(huì)計(jì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門門(1)及及時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理；(2)正正確處理理。5.5凡凡需出門門的存貨貨必須辦辦理出門門手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核蓋章章并留存存后方可可出門。6、存貨貨盤點(diǎn)6.1盤盤點(diǎn)安排排(1)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員每月月末自盤盤；(2)財(cái)財(cái)務(wù)部門門存貨會(huì)會(huì)計(jì)每月月抽點(diǎn)；(3)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人每月月抽點(diǎn)；(4)主主管副總總經(jīng)理每每季