財(cái)政部企業(yè)內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽試題和答案10月31日止

1、文檔編碼 : CY4O4G7R7A6 HO10D1Q10F5B4 ZK3U7Q6Z3Y3財(cái)政部企業(yè)內(nèi)控學(xué)問(wèn)競(jìng)賽試題和答案（最新的）一、第 1-70 題為選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇 1 個(gè)或 1 個(gè)以上正確答案,選出全部正確選項(xiàng)得1 分,錯(cuò)選、少選、多項(xiàng)、不選均不得分；此題共 70 題,每題 1 分,共 70 分）1、關(guān)于內(nèi)部把握評(píng)判 X圍,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BCD ）. A. 運(yùn)用重要性原就判定應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估 X圍的重要業(yè)務(wù)單位,應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn).B. 對(duì)于納入內(nèi)部把握評(píng)估X 圍的下屬分子公司,其全部的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部把握評(píng)估.C.納入內(nèi)部把握評(píng)估X圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)

2、與內(nèi)部把握應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一樣.D.各年度內(nèi)部把握評(píng)估的X 圍應(yīng)保持一樣,假如評(píng)估X圍顯現(xiàn)變化,應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批選擇理由：參見(jiàn)財(cái)政部解讀企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判指引（2）,詳細(xì)如下：（2）確定檢查評(píng)判 X 圍和重點(diǎn)； 評(píng)判工作組依據(jù)把握的情形進(jìn)一步確定評(píng)判 X圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量,并結(jié)合評(píng)判人員的專(zhuān)業(yè)背景進(jìn)行合理分工；（二）內(nèi)部把握評(píng)判的頻率；企業(yè)每年應(yīng)對(duì)內(nèi)部把握進(jìn)行評(píng)判并予以披露；但是內(nèi)部把握自我評(píng)判的方式、X圍、程序和頻率,由企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境 變化 、業(yè)務(wù) 進(jìn)展?fàn)顩r 、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水公正自行確定；2、以下選項(xiàng)中,屬于內(nèi)部把握X疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)計(jì)策略有（ABCD）

3、.A. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避. B. 風(fēng)險(xiǎn)降低. C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān). D.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)3、以下選項(xiàng)中,通常說(shuō)明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（BCD）. A. 把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的才能不強(qiáng). B. 企業(yè)未制定“ 三重一大” 決策制度、方法、程序. C.違反國(guó)家環(huán)境愛(ài)惜法,受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)格懲處. D.治理人員或技術(shù)人員大量流失,流失率達(dá)到 50% 4、針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部把握的關(guān)鍵把握,以下說(shuō)法正確的有（ACD）. A. 印章要與空白票據(jù)分管. B. 由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù). C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“ 小金庫(kù)”. D.出納人員依據(jù)資金收付憑證登記日記賬選擇理由：參見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部把握規(guī) X 指引解讀與案例分析第 128 頁(yè)5

4、、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部把握評(píng)判X圍時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)留意要業(yè)務(wù)單位；以下選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）. A. 集團(tuán)總部. B. 資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司. C.營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司D.利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司6、與內(nèi)部把握整合框架（1992）相比, 2022 年 5 月,美國(guó)科索委員會(huì)（ COSO）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部把握整合框架主要變化表現(xiàn)有（ BC ）. A. 修改了內(nèi)部把握核心定義. B. 概括了“ 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾” 等 17 條原就. C.將報(bào)告的 X 圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo). D

5、.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部把握的組成部分選擇理由： 2022 年的內(nèi)部把握整合框架并未轉(zhuǎn)變核心定義,只是拓展了框架；文件明確規(guī)定,不將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部把握的組成部分7、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有（BCD ）. A. 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與全部業(yè)務(wù)外包的決策. B. 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批. C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方,并簽訂業(yè)務(wù)外包合同. D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要 XX的,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的 XX協(xié)議中明確規(guī)定承包方的 XX義務(wù)和責(zé)任選擇理由：參見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部把握規(guī) X 指引解讀與案例分析第 239-240

6、 頁(yè)企業(yè)內(nèi)部把握應(yīng)用指引第13 號(hào)業(yè)務(wù)外包第六條、第八條、第十一條8、以下各項(xiàng)中,屬于導(dǎo)致內(nèi)部把握固有局限緣由的有（ ACD）. A. 把握的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判定的影響. B. 內(nèi)部把握只能為把握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證. C.治理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部把握之上. D.內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益9、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的以下說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有（ABD ）. A. 公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé). B. 信息化要大力推動(dòng),各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程,各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng). C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與愛(ài)惜的治理,建立和完善信息系統(tǒng)安全 XX和泄密責(zé)任追究、用戶(hù)治理、數(shù)據(jù)

7、定期備份、信息系統(tǒng)安全 XX和泄密責(zé)任追究等制度,確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn). D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的,應(yīng)由信息部門(mén)與時(shí)變更10、在評(píng)判一項(xiàng)把握缺陷或多項(xiàng)把握缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（ABCD ）. A. 所涉與的賬戶(hù)、列報(bào)與其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì). B. 相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生缺失或舞弊的可能性. C.該項(xiàng)把握與其他把握的相互作用或關(guān)系. D.確定相關(guān)金額時(shí)所需判定的主觀程度11、主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部把握評(píng)判的頻率為（ B）. A. 至少每?jī)赡暌淮? B. 至少每年一次. C.至少每季度一次. D.至少每月一次12、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部把握, 企業(yè)應(yīng)

8、當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到不相容職務(wù)相互分別；以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD）. A. 可行性爭(zhēng)辯與決策. B. 概預(yù)算編制與審核. C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付. D.竣工決算與審計(jì)13、內(nèi)部把握審計(jì)的對(duì)象是（A ）. A. 特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性. B. 整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性. C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部把握評(píng)判報(bào)告. D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告14、企業(yè)編制、對(duì)外供應(yīng)和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ABC）. A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)就制度,可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損. B. 供應(yīng)虛假財(cái)務(wù)報(bào)

9、告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序. C.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,難以與時(shí)發(fā)覺(jué)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控. D.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)判而導(dǎo)致股價(jià)下跌15、2022 年, 甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了特地的制度； 2022 年, 甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整,但甲公司沒(méi)有與時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂, 導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符；這種情形說(shuō)明該公司內(nèi)部把握存在（A ）缺陷. A. 設(shè)計(jì)缺陷. B. 運(yùn)行缺陷. C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷. D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷16、以下各項(xiàng)因素中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確

10、定內(nèi)部把握審計(jì)收費(fèi)的有（ABC ）. A. 內(nèi)部把握審計(jì) X 圍. B. 制定的內(nèi)部把握審計(jì)方案. C.擬接受的內(nèi)部把握審計(jì)程序. D.內(nèi)部把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)17、以下屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)判. A. 企業(yè)文化. B. 社會(huì)責(zé)任. C.內(nèi)部審計(jì). D.治理結(jié)構(gòu)X疇的有（ ABD ）選擇理由：參見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部把握規(guī)X 指引解讀與案例分析第341 頁(yè)企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判指引第六條18、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試把握運(yùn)行有效性的審計(jì)程序,以下說(shuō)法正確的有（ ABD ）. A. 測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試把握的性質(zhì). B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員、觀看把握的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以與重新執(zhí)行等程序. C.針對(duì)同

11、一被審計(jì)單位同一把握,每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同. D.與檢查相比,重新執(zhí)行供應(yīng)的審計(jì)證據(jù)的效力更高19、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制,重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ ABCD）. A. 未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),謀取不當(dāng)利益. B. 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等. C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理與其他高級(jí)治理人員濫用職權(quán). D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊20、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獵取書(shū)面聲明；書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ BCD）. A. 被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用. B. 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的全部?jī)?nèi)部把握缺陷.

12、 C.被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部把握負(fù)責(zé). D.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊,以與其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào),但涉與治理層和其他在內(nèi)部把握中具有重要作用的員工的全部舞弊21、以下關(guān)于中心企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部把握規(guī)（ AC）X體系的要求正確的有.A. 中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部把握基本規(guī)X和配套指引的要求,建立規(guī) X、完善的內(nèi)部把握體系. B. 中心企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部把握自我評(píng)判的同時(shí),必需聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告. C.中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部把握重大缺陷追究制度,內(nèi)部把握評(píng)判和審 計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效

13、考核相互結(jié)合. D.中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)自 2022 年起,于每年 4 月 30 日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部 把握評(píng)判報(bào)告,同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)22、企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（. A. 戰(zhàn)略委員會(huì). B. 總經(jīng)理. C.董事會(huì). D.股東（大）會(huì)D ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施23、以下各項(xiàng)中符合有效把握原就的有（ ABC）. A. 為了加強(qiáng)投資把握,公司聘請(qǐng)有實(shí)力的詢(xún)問(wèn)公司做投資項(xiàng)目的可行性爭(zhēng)辯報(bào)告,明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容. B. 與員工簽訂協(xié)議,規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)隱秘等,并規(guī)定相應(yīng)的懲處條款. C.企業(yè)爭(zhēng)辯成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動(dòng),通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能,在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方

14、可進(jìn)行批量生產(chǎn).D.資金治理信息系統(tǒng)答應(yīng)多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè)IP 地址操作24、內(nèi)部把握評(píng)判工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,作的內(nèi)容,其中包括（ ACD ）. A. 評(píng)判要素. C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo). C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn). D.實(shí)行的把握措施詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)判工25、依據(jù)功能分類(lèi),可以將把握分為預(yù)防性把握和（A ）. A. 發(fā)覺(jué)性把握. B. 反饋性把握. C.矯正性把握. D.系統(tǒng)性把握26、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有（ C ）. A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重大籌資方案,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批. B. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以依據(jù)市場(chǎng)變化等情形,自行準(zhǔn)備是否轉(zhuǎn)變資金用途. C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)

15、籌資方案或合同商定的本金、利率、期限、匯率與幣種,精確運(yùn)算應(yīng)對(duì)利息,與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付. D.企業(yè)的股利支配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn),并按規(guī)定履行披露義務(wù)27、企業(yè)年度內(nèi)部把握評(píng)判報(bào)告的基準(zhǔn)日是（ B ）. A.1 月 1 日. B.12 月 31 日. C.3 月 31 日. D.6 月 30 日28、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部把握的表述中,正確的有（AD ）. A. 內(nèi)部把握是一個(gè)過(guò)程. B. 內(nèi)部把握是由企業(yè)的董事會(huì)和治理層實(shí)施的. C.有效的內(nèi)部把握可以確定保證把握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn). D.內(nèi)部把握不僅僅是制度和手冊(cè),而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為29、內(nèi)部把握缺陷整改后, 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試

16、后方能得出內(nèi)部把握有效性的結(jié)論；以下關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有（ABC ）. A. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)判工作組以外的人員實(shí)施,以確保獨(dú)立性和客觀性. B. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后馬上實(shí)施,以保證內(nèi)部把握評(píng)判工作的效率. C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同,方能得出內(nèi)部把握有效性的結(jié)論. D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部把握是有效的,就一般情形下不影響企業(yè)得出內(nèi)部把握有效的結(jié)論30、在內(nèi)部把握評(píng)判過(guò)程中,以下做法錯(cuò)誤的有（ABCD ）. A. 在年度中間完成內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)覺(jué)重大缺陷,就企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部把握有效. B. 在執(zhí)行有效性測(cè)試中,某項(xiàng)內(nèi)部把握顯現(xiàn)

17、一個(gè)抽樣偏差的,就應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部把握缺陷. C.在執(zhí)行有效性測(cè)試中,某項(xiàng)內(nèi)部把握顯現(xiàn)抽樣偏差的,就可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試,未見(jiàn)偏差的,就可以判定該內(nèi)部把握有效. D.假如企業(yè)顯現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部把握重要缺陷和一般缺陷,就企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部把握有效31、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)遵循的原就有（ABCD ）. A. 全面性原就. B. 重要性原就. C.成本效益原就. D.制衡性原就32、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部把握是（B ）的責(zé)任. A. 高級(jí)治理層. B. 董事會(huì). C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師. D.內(nèi)審部門(mén)33、企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部把握評(píng)判工作,可以實(shí)行的組織形式有（ ABCD）. A. 授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)實(shí)施內(nèi)部把握

18、有效性的定期評(píng)判工作. B. 成立特地的內(nèi)部把握機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部把握評(píng)判工作,其工作直接向董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé). C.依據(jù)自身特點(diǎn),成立內(nèi)部把握評(píng)判工作的特殊設(shè)機(jī)構(gòu),抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部把握等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部把握評(píng)判小組,詳細(xì)組織實(shí)施內(nèi)部把握評(píng)判工作. D.托付中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部把握評(píng)判34、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的把握時(shí),以下說(shuō)法正確的有（AD ）. A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獵取把握有效性的審計(jì)證據(jù). B. 針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的全部把握. C.對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握評(píng)判中測(cè)試的把握,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試. D.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)把握時(shí),

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)把握單獨(dú)或連同其他把握,是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)35、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部把握；以下說(shuō)法正確的有（BCD）. A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部把握的明白和測(cè)試工作,足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)發(fā)表審計(jì)看法,不需執(zhí)行額外的工作. B. 兩者評(píng)判內(nèi)部把握可以選用的審計(jì)程序相同,都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序. C.兩者評(píng)判內(nèi)部把握的目的不同,前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)把握風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果, 進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、 時(shí)間支配和 X 圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部把握有效性發(fā)表的看法. D.兩者對(duì)把握缺陷的評(píng)判要求不同

20、,后者要求比前者更嚴(yán)36、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部把握目標(biāo)的表述中,正確的有（ACD）. A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī). B. 追求利潤(rùn)最大化. C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整. D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略37、關(guān)于存貨保管內(nèi)部把握,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ BD）. A. 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流淌時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù). B. 按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存. C.為便于集中治理,代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄. D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保,保證存貨安全38、企業(yè)內(nèi)部把握的實(shí)施主體包括（ ABCD）. A. 全體員工. B. 監(jiān)事會(huì). C.經(jīng)理層. D.董事會(huì)39、針對(duì)內(nèi)部把握審計(jì)業(yè)務(wù), 以下有關(guān)企業(yè)

21、層面把握的說(shuō)法中,正確的有（ AD）. A. 假如一項(xiàng)企業(yè)層面把握足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他把握. B. 對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的把握而言,與該項(xiàng)把握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的把握影響. C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)判內(nèi)部把握時(shí),通常應(yīng)當(dāng)?shù)谝辉u(píng)判業(yè)務(wù)層面把握,然后評(píng)判企業(yè)層面把握. D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、明白和測(cè)試對(duì)內(nèi)部把握有重要影響的企業(yè)層面把握40、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部把握信息與溝通要素的表述中,正確的有（BCD ）. A. 內(nèi)部把握信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉與企業(yè)外部的信息. B. 信息系統(tǒng)生成與把握目標(biāo)與其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息,從而使對(duì)業(yè)務(wù)的治理和把握成為可

22、能. C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中. D.治理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī) X的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)章, 明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限, 形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制；以下選項(xiàng)中,屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（CD ）. A. 依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán). B. 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)治理人員依法履行職責(zé). C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)支配等重大事項(xiàng)的表決權(quán). D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告42、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有（ACD ）. A. 企業(yè)應(yīng)指定特地機(jī)構(gòu)歸口治理工程項(xiàng)目.

23、B. 工程項(xiàng)目可行性爭(zhēng)辯必需由企業(yè)自行開(kāi)展,不得托付外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展. C.企業(yè)可以托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性爭(zhēng)辯報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,出具評(píng)審看法. D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策,決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄43、關(guān)于內(nèi)部把握缺陷,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BC ）. A. 內(nèi)部把握缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷. B. 企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判工作組應(yīng)依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獵取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部把握缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定. C.內(nèi)部把握缺陷按其嚴(yán)肅程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷. D.內(nèi)部把握的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離把握目標(biāo)44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部把握,以下做法錯(cuò)誤的有（ABCD ）. A.

24、負(fù)責(zé) SAP系統(tǒng)上線(xiàn)的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限,便于與時(shí)解決問(wèn)題. B. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后,由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試,確保符合需求方的要求. C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度,對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管. D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,在收款人員臨時(shí)出差時(shí),銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用收款人員 ID 登錄系統(tǒng)操作45、企業(yè)在內(nèi)部把握評(píng)判實(shí)際操作中,評(píng)判結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響,表現(xiàn)在（ ABCD）. A. 高管層對(duì)工作重視不夠,有意回避存在的問(wèn)題. B. 評(píng)判人員業(yè)務(wù)才能不強(qiáng),缺乏科學(xué)的評(píng)判手段,對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足. C.內(nèi)部把握、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠,信息無(wú)法共享. D

25、.內(nèi)部把握評(píng)判獨(dú)立性不強(qiáng),評(píng)判過(guò)程中受下屬單位治理層干涉46、關(guān)于企業(yè)選購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有 BD . A. 應(yīng)實(shí)行多頭選購(gòu)或分散選購(gòu)的方式,防止選購(gòu)業(yè)務(wù)集中. B. 應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換. C.任何選購(gòu)都不得支配同一機(jī)構(gòu)辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程. D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的選購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批47、以下關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部把握規(guī) X體系的要求,正確的有（ ABCD）.A. 中心和地方國(guó)有控股上市公司,應(yīng)于2022 年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī) X 體系,并在披露 2022 年公司年報(bào)的同時(shí),披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部把握的自我評(píng)判報(bào)告

26、以與注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告. B. 非國(guó)有控股主板上市公司, 且于 2022 年 12 月 31 日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在 50 億元以上,同時(shí) 2022 年至 2022 年平均凈利潤(rùn)在 3000萬(wàn)元以上的,應(yīng)在披露2022 年公司年報(bào)的同時(shí),披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部把握的自我評(píng)判報(bào)告以與注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告.C.選項(xiàng) A、BX圍之外的其他主板上市公司,應(yīng)在披露2022 年公司年報(bào)的同時(shí),披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部把握的自我評(píng)判報(bào)告以與注冊(cè)會(huì)計(jì)師出 具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告. D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)頭建設(shè)內(nèi)控體系,并在上市 的下一年度年報(bào)披露

27、的同時(shí),披露內(nèi)部把握自我評(píng)判報(bào)告和審計(jì)報(bào)告48、關(guān)于企業(yè)人力資源治理內(nèi)部把握,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB ）. A. 企業(yè)在選拔員工時(shí),應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗,確保選聘 人員能夠勝任崗位職責(zé)要求. B. 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工,應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同. C.企業(yè)人力資源治理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng),可能導(dǎo)致法律 訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損. D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源方案執(zhí)行情形進(jìn)行評(píng)估49、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)看法之間的關(guān)系,以下說(shuō)法正確的有（AD ）. A. 假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定看法的財(cái)務(wù)報(bào) 表審計(jì)報(bào)告, 對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)

28、, 通常應(yīng)當(dāng)出具否定看法的內(nèi)部 把握審計(jì)報(bào)告. B. 假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)出具了否定看法的內(nèi)部控 制審計(jì)報(bào)告, 對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì), 應(yīng)當(dāng)出具否定看法的財(cái)務(wù)報(bào)表 審計(jì)報(bào)告. C.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定看法的財(cái)務(wù)報(bào) 表審計(jì)報(bào)告, 對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì), 應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示看法的內(nèi)部 把握審計(jì)報(bào)告. D.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)出具了否定看法的內(nèi)部控 制審計(jì)報(bào)告, 對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì), 可能出具無(wú)保留看法的財(cái)務(wù)報(bào) 表審計(jì)報(bào)告50、內(nèi)部把握的基本概念是從早期的；. A. 科學(xué)治理. B. 內(nèi)部牽制. C.內(nèi)部審計(jì). D.治理把握（ B ）思

29、想的基礎(chǔ)上逐步進(jìn)展起來(lái)51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線(xiàn)的各項(xiàng)預(yù)備工作,包括（ ABCD）. A. 培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)治理人員. B. 制定科學(xué)的上線(xiàn)方案和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案. C.考慮新舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案. D.系統(tǒng)上線(xiàn)涉與數(shù)據(jù)遷移的,應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移方案52、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷的責(zé)任,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ACD ）. A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)覺(jué)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握存在的重大缺陷. B. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)過(guò)程中留意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告中增加“ 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段” 予以披露. C.

30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握是否存在重大缺陷供應(yīng)合理保證. D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握存在的重大缺陷53、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告的審計(jì)看法類(lèi)型包括（ACD ）. A. 無(wú)保留看法 . B. 保留看法 . C.否定看法 . D.無(wú)法表示看法54、內(nèi)部把握評(píng)判報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng) （B ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部 門(mén). A. 股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) . B. 董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) . C.監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) . D.治理層55、公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握信 息包括（ ABCD ）. A. 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握的建立健全與其運(yùn)行情

31、形的說(shuō)明 . B. 董事會(huì)對(duì)評(píng)判基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握的自我評(píng)判報(bào)告 . C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握的審計(jì)報(bào)告 . D.報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)費(fèi)用情形56、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的內(nèi)部把握整合框架（1992）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架（2022）之間的關(guān)系,下列說(shuō)法正確的有（ ABCD ）. A. 后者并沒(méi)有取代前者,對(duì)于那些著眼于內(nèi)部把握的主體,前者照舊有用. B. 后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告. C.后者連續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念,將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素. D.前者和后

32、者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上,并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素57、在測(cè)試把握的有效性時(shí), 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)與把握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),確定所需獵取的審計(jì)證據(jù)； 以下各項(xiàng)因素中, 影響與某項(xiàng)把握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括（ ABCD）. A. 相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)顯現(xiàn)錯(cuò)報(bào). B. 該項(xiàng)把握在運(yùn)行中依靠判定的程度. C.該項(xiàng)把握是人工把握仍是自動(dòng)化把握. D.企業(yè)層面把握的有效性58、企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD ）. A. 高級(jí)治理層對(duì)內(nèi)部把握?qǐng)?bào)告真實(shí)性的聲明. B. 內(nèi)部把握評(píng)判的依據(jù)、 X圍、程序和方法. C.內(nèi)部把握缺陷與其認(rèn)定情形和整改情形. D.內(nèi)部把握有效性的結(jié)論59、以下與業(yè)務(wù)外

33、包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中,的風(fēng)險(xiǎn)的有（ BCD ）屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注. A. 承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等緣由不能保持履約才能,導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗. B. 承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì),導(dǎo)致企業(yè)遭受缺失. C.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì). D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體,導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛60. 內(nèi)部把握評(píng)判工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)判單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,運(yùn)用的方法通常包括（ ABD）. A. 個(gè)別訪談. B. 實(shí)地查驗(yàn). C.函證確認(rèn). D.調(diào)查問(wèn)卷61. 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判中的內(nèi)部把握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定,以下說(shuō)法中正確選項(xiàng)（ ABC）. A. 重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)把握缺陷的組合,可能導(dǎo)致

34、企業(yè)嚴(yán)肅偏離把握目標(biāo). B. 重要缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)把握缺陷的組合,其嚴(yán)肅程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離把握目標(biāo). C.一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷. D.企業(yè)內(nèi)部把握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定62. 依據(jù)企業(yè)內(nèi)部把握評(píng)判指引,內(nèi)部把握的有效性包括（AC ）. A. 設(shè)計(jì)的有效性. B. 體制的有效性. C.運(yùn)行的有效性. C.機(jī)制的有效性63. 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞,以下說(shuō)法正確的有（ACD ）. A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、XX和評(píng)估制度. B. 企業(yè)內(nèi)部各治理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作,在任何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息. C.

35、內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明白、通俗易懂、傳遞與時(shí). D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,廣泛收集合理化建議64、關(guān)于合同治理內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有（ABD ）. A. 企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,除即時(shí)結(jié)清方式外,應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同. B. 重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草. C.合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效. D.合同生效后,企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有商定或者商定不明確的,可以協(xié)議補(bǔ)充65、以下情形中, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握存在重大缺陷的跡象的有（ ABCD）. A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)覺(jué)涉與被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為. B.

36、被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大 錯(cuò)報(bào) . C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),而被審 計(jì)單位的內(nèi)部把握在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)覺(jué)該錯(cuò)報(bào) . D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部把握的監(jiān)督無(wú)效66、以下各項(xiàng)中,說(shuō)明內(nèi)部把握環(huán)境存在缺陷的有（ ABD）. A. 甲企業(yè)為上市公司,其關(guān)鍵治理人員在母公司兼職,在該人員的指 令下,上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款 . B. 乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本,削減環(huán)保投入,致使大量污水排入周邊水 域,造成環(huán)境污染 . C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部把握的有效實(shí)施和內(nèi)部 把握自我評(píng)判情形 . D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“ 不

37、惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”67、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部把握,以下說(shuō)法正確的有（ ABCD）. A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度,規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施,在授權(quán) 越權(quán)限審批X圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超. B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù). C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方供應(yīng)擔(dān)保的,與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避. D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序68、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分離的要求；以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（A

38、BC ）. A. 可行性爭(zhēng)辯與決策審批. B. 執(zhí)行與監(jiān)督檢查. C.決策審批與執(zhí)行. D.決策審批與監(jiān)督檢查69. 關(guān)于企業(yè)預(yù)算治理內(nèi)部把握,以下做法正確的有（ ABC）. A. 預(yù)算治理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén). B. 在預(yù)算年度開(kāi)頭前完成全面預(yù)算草案的編制工作. C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目,親熱跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情形,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控. D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,不用再履行審批程序70. 以下關(guān)于內(nèi)部把握缺陷報(bào)告的時(shí)間要求,正確的有（ B）. A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)覺(jué),應(yīng)馬上報(bào)告. B. 一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年

39、）報(bào)告,重大缺陷應(yīng)馬上報(bào)告. C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告. D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告,重要缺陷和重大缺陷應(yīng)馬上報(bào)告二、第 71-100 題為判定題（此題型共 確得分,判定錯(cuò)誤不得分）30 題,每題 1 分；判定正71. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引,嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行 為；（ ）72. 被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部把握評(píng)判時(shí),可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序與獵取的審計(jì)證據(jù)；（）73. 企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí),在確定中標(biāo)人前 ,為保證供求雙方的充分明白,企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、 投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判；（）74. 企業(yè)托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中

40、介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部把握評(píng)判,可以 充分利用中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)和人才優(yōu)勢(shì),并由其承擔(dān)內(nèi)部把握評(píng)判責(zé) 任；（ ）75、假如被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部把握進(jìn)行了整改,但截止基準(zhǔn)日新把握尚 沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告；（）76、對(duì)于某一被審計(jì)單位,會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),又從事內(nèi)部把握審計(jì)業(yè)務(wù), 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi)部把握審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)；（）77、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場(chǎng)情形和選購(gòu)方案合理選擇選購(gòu)方式；大宗選購(gòu)應(yīng)當(dāng)接受招標(biāo)方式； 一般物資或勞務(wù)等的選購(gòu)可以接受詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議； 小額零星物資或勞務(wù)等的選購(gòu)可以接受直接購(gòu)買(mǎi)等方式；（ ）78、2022 年 5 月,美國(guó)科索委員會(huì)（ COSO）更新了內(nèi)部把握整合框架（1992）,對(duì)原框架的許多重要原就和概念進(jìn)行了 革命性修正；（ ）79、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量把握政策和程序應(yīng)當(dāng)要求,在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告后,完成項(xiàng)目質(zhì)量把握復(fù)核；（）80、企業(yè)內(nèi)部把握 一般缺陷、重要缺陷、 重大缺陷,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定；（ ）81、某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)治理系統(tǒng),該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為, 將客戶(hù)治理業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵把握點(diǎn)和處理規(guī)章嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建 立該信息系統(tǒng)的把握目標(biāo)；（ ）82、