企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表

1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度主要會(huì)計(jì)事事項(xiàng)分錄舉例例 一、流動(dòng)資產(chǎn)(一)貨幣資金金1、收到投投資者(或股股東)投入的的現(xiàn)金股款 借：銀行存存款 貸：實(shí)收收資本(或股股本) 資本本公積 2、收到實(shí)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收收入 借：銀行存存款 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 3、收到應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng) 借：銀行存存款 貸：應(yīng)收收賬款 應(yīng)收收票據(jù) 4、因支付付內(nèi)部職工出出差等原因所所需的現(xiàn)金，按按支出憑證所所記載的金額額 借：其他應(yīng)應(yīng)收款等 貸：現(xiàn)金金 收到到出差人員交交回的差旅費(fèi)費(fèi)剩余款并結(jié)結(jié)算時(shí) 借：現(xiàn)金(按實(shí)際收回回的現(xiàn)金) 管理費(fèi)費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)報(bào)銷的金額). 貸：其他他應(yīng)收款(按按實(shí)際借出的的現(xiàn)金) 5

2、、每日終終了結(jié)算現(xiàn)金金收支，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的有待查明明原因的現(xiàn)金金短缺或溢余余，屬于現(xiàn)金金短缺 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 貸：現(xiàn)金金 屬于現(xiàn)金溢溢余： 借：現(xiàn)金 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 待查明原因因后作如下處處理：如為現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬屬于應(yīng)由責(zé)任任人賠償?shù)牟坎糠郑?借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金金短缺款(個(gè)人) 現(xiàn)金 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 屬于應(yīng)由保保險(xiǎn)公司賠償償?shù)牟糠郑?借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)險(xiǎn)賠款 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 屬于無法查查明的其他原原因： 借：管理費(fèi)費(fèi)用現(xiàn)金短缺缺 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理流

3、流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 如為現(xiàn)金溢溢余，屬于應(yīng)應(yīng)支付給有關(guān)關(guān)人員或單位位的： 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 貸：其他他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢溢余(個(gè)人或單單位) 現(xiàn)金金 屬于無法查查明原因的現(xiàn)現(xiàn)金溢余： 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 貸：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余 6、收到銀銀行存款利息息： 借：銀行存存款 貸：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 7、收回備備用金和其他他應(yīng)收暫付款款項(xiàng) 借：銀行存存款等 貸：其他他應(yīng)收款 8、收到供供應(yīng)單位因不不履行合同而而賠償損失的的賠款 借：銀行存存款 貸：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入 9、將款項(xiàng)項(xiàng)匯往采購(gòu)地地開立采購(gòu)專專戶 借：其他貨貨幣資金外埠存款 貸：銀行行存款 10、將款款項(xiàng)存入

4、銀行行以取得銀行行匯票、銀行行本票和信用用卡 借：其他貨貨幣資金銀行匯票 銀行本票 信用卡 貸：銀行行存款 11、向銀銀行開立信用用證，交納保保證金 借：其他貨貨幣資金信用證保證證金 貸：銀行行存款 12、向證證券公司劃出出資金時(shí) 借：其他貨貨幣資金存出投資款款 貸：銀行行存款 購(gòu)買股票、債債券等時(shí) 借：短期投投資 貸：其他他貨幣資金存出投資資款 13、將外外埠存款、銀銀行匯票、銀銀行本票存款款的未用金額額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶戶 借：銀行存存款 貸：其他他貨幣資金外埠存款款 銀行匯票票 銀行本票票 14、交納納稅金 借：應(yīng)交稅稅金 貸：銀行行存款 15、交納納其他應(yīng)交款款項(xiàng) 借：其他應(yīng)應(yīng)交款 貸：銀行行

5、存款 16、支付付購(gòu)買物資的的價(jià)款和運(yùn)雜雜費(fèi) 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 其他他貨幣資金 17、支付付供應(yīng)單位各各種款項(xiàng) 借：應(yīng)付賬賬款 應(yīng)付票票據(jù) 貸：銀行行存款 18、支付付委托外單位位加工物資的的加工費(fèi)和運(yùn)運(yùn)雜費(fèi) 借：委托加加工物資 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款等 19、支付付外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)費(fèi) 借：應(yīng)付賬賬款 貸：銀行行存款 20、支付付職工工資 借：應(yīng)付工工資 貸：現(xiàn)金金 21、購(gòu)入入不需要安裝裝的固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn) 貸：銀行行存款 22、購(gòu)入入工程用物資資 借：工程物物資(專用材材料、專用設(shè)設(shè)備) 貸：銀行行

6、存款 應(yīng)付付賬款 應(yīng)付付票據(jù) 為購(gòu)置大型型設(shè)備而預(yù)付付款 借：工程物物資(預(yù)付大大型設(shè)備款) 貸：銀行行存款 收到設(shè)備并并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)價(jià)款 借：工程物物資(專用設(shè)設(shè)備)(設(shè)備備的實(shí)際成本本) 貸：工程程物資(預(yù)付付大型設(shè)備款款)(預(yù)付的的價(jià)款) 銀行行存款(補(bǔ)付付的價(jià)款) 23、撥付付備用金 借：其他應(yīng)應(yīng)收款(不單單獨(dú)設(shè)置備備用金科目目核算的企業(yè)業(yè)) 備用金金(單獨(dú)設(shè)置置備用金科目核算的的企業(yè)) 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 定期補(bǔ)足備備用金 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 24、支付付待領(lǐng)工資、暫暫存款和其他他應(yīng)付款項(xiàng) 借：其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 25、支付付各項(xiàng)成本、費(fèi)費(fèi)用

7、借：生產(chǎn)成成本 制造費(fèi)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外外支出 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 26、發(fā)放放現(xiàn)金股利和和利潤(rùn) 借：應(yīng)付股股利 貸：現(xiàn)金金 27、按法法定程序報(bào)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)減少注注冊(cè)資本的，在在實(shí)際發(fā)還股股款或收購(gòu)股股票時(shí) 借：實(shí)收資資本(或股本本)等 貸：現(xiàn)金金 銀行行存款 28、中外外合作經(jīng)營(yíng)企企業(yè)按規(guī)定在在合作期間歸歸還投資者的的投資時(shí) 借：已歸還還投資 貸：銀行行存款 (二)短期投資資 1、購(gòu)入的的各種股票、債債券、基金等等作為短期投投資的，按照照實(shí)際支付的的價(jià)款 借：短期投投資股票、債券券、基金 貸：銀行行存款 其他他貨幣資金 2、購(gòu)買的的股票、債券券、基金，如如果實(shí)

8、際支付付的價(jià)款中包包含已宣告但但尚未領(lǐng)取的的現(xiàn)金股利，或或已到付息期期但尚未領(lǐng)取取的債券利息息 借：短期投投資股票、債券券、基金 應(yīng)收股股利 應(yīng)收利利息 貸：銀行行存款 其他他貨幣資金 3、投資者者投入的短期期投資，按照照投資各方確確認(rèn)的價(jià)值 借：短期投投資股票、債券券、基金 貸：實(shí)收收資本等 4、接受的的債務(wù)人以非非現(xiàn)金資產(chǎn)抵抵償債務(wù)方式式取得的短期期投資，或以以應(yīng)收債權(quán)換換入短期投資資 借：短期投投資股票、債券券、基金(應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備(應(yīng)收債債權(quán)已計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)備) 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)

9、交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 如果所接受受的短期投資資中包含已宣宣告但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股股利，或已到到付息期但尚尚未領(lǐng)取的債債券利息 借：短期投投資股票、債券券、基金(應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)，減減去應(yīng)收股利利或應(yīng)收利息息后的余額) 應(yīng)收股股利 應(yīng)收利利息 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款 應(yīng)交交稅金 如果涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的，收到到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面價(jià)值減去去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)

10、用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 支付付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面價(jià)值加上上支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)) 壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 5、通過非非貨幣性交易易取得的短期期投資 (1)以短短期投資換入入作為短期投投資的股票、債債券、基金等等，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 貸：短期期投資股票、債債券、基金(換出資產(chǎn)的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用

11、用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值減去去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益和應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：短期期投資股票、債債券、基金(換出資產(chǎn)的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)： 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的補(bǔ)補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅稅費(fèi)) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 貸：短期期投資股票、債債券、基金(換出資產(chǎn)的的賬面余額)

12、 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) (2)以產(chǎn)產(chǎn)成品、庫(kù)存存商品換入作作為短期投資資的股票、債債券、基金等等，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存存商品等(換換出資產(chǎn)的賬賬面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值減去去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益和應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)) 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：庫(kù)存存商品等(換換出資產(chǎn)的賬

13、賬面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的補(bǔ)補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅稅費(fèi)) 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存存商品等(換換出資產(chǎn)的賬賬面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) (3)以固固定資產(chǎn)換入入作為短期投投資的股票、債債券、基金等等，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的： 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)折折舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：短期投投資股票、債券券、基金(固定

14、資產(chǎn)清清理科目的的余額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)折折舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：固定資資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 借：短期投投資股票、債券券、基金(固定資產(chǎn)清清理科目的的余額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)折折舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：固定資資產(chǎn)清理(支支付的補(bǔ)價(jià)) 貸：銀行行存款 借：短期投投資股票、債券券、基金(固定資產(chǎn)清清理科目

15、的的余額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 (4)以無無形資產(chǎn)換入入作為短期投投資的股票、債債券、基金等等，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：無形形資產(chǎn)(換出出無形資產(chǎn)的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值減去去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益和應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)) 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：無形形資產(chǎn)(換出出無形資產(chǎn)的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用

16、) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的補(bǔ)補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅稅費(fèi)) 無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備 貸：無形形資產(chǎn)(換出出無形資產(chǎn)的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) (5)以長(zhǎng)長(zhǎng)期投資換入入作為短期投投資的股票、債債券、基金等等，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)時(shí)賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(換出長(zhǎng)期投投資的賬面余余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(換出長(zhǎng)

17、期投投資的賬面余余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值減去去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益和應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)) 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(換出長(zhǎng)期投投資的賬面余余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(換出長(zhǎng)期投投資的賬面余余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：短期投投資股票、債券券、基金(換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值加上上應(yīng)支付的補(bǔ)補(bǔ)價(jià)和相關(guān)

18、稅稅費(fèi)) 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(換出長(zhǎng)期投投資的賬面余余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(換出長(zhǎng)期投投資的賬面余余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 在非貨幣性性資產(chǎn)交換中中，如果同時(shí)時(shí)換入多項(xiàng)資資產(chǎn)，應(yīng)按換換入各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的公允價(jià)值值與換入全部部資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值總額的比比例，對(duì)換出出資產(chǎn)的賬面面價(jià)值總額進(jìn)進(jìn)行分配，以以確定各項(xiàng)換換入資產(chǎn)的入入賬價(jià)值。 6、收到原原已記入應(yīng)收收項(xiàng)目的現(xiàn)金金股利或利息息 借：銀行存存款 貸：應(yīng)收收股利 應(yīng)收收利息 7、收到被被投資單位發(fā)發(fā)放的現(xiàn)金股股利或利息等等收益 借：銀行存存款等 貸：短期期投資股票、債債券、基

19、金 8、出售股股票、債券、基基金或到期收收回債券本息息： 借：銀行存存款(實(shí)際收收到的金額) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 投資收收益(實(shí)際收收到的金額小小于成本和未未領(lǐng)取的現(xiàn)金金股利、利息息的差額) 貸：短期期投資股票、債債券、基金(出售或收回回的成本) 應(yīng)收收股利(未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股股利) 應(yīng)收收利息(未領(lǐng)領(lǐng)取的利息) 投資資收益(實(shí)際際收到的金額額大于成本和和未領(lǐng)取的現(xiàn)現(xiàn)金股利、利利息的差額) 9、期末，應(yīng)應(yīng)將股票、債債券、基金等等短期投資的的市價(jià)與其成成本進(jìn)行比較較，如市價(jià)低低于成本的，按按其差額 借：投資收收益計(jì)提的短短期投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備 貸：短期期投資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備 如已計(jì)提跌跌價(jià)準(zhǔn)備的短短期投資

20、的市市價(jià)以后又恢恢復(fù)，應(yīng)在已已計(jì)提的跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備的范圍圍內(nèi)轉(zhuǎn)回 借：短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 貸：投資資收益計(jì)提的短短期投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備 (三)存貨 1、購(gòu)入物物資 (1)購(gòu)入入物資在支付付價(jià)款和運(yùn)雜雜費(fèi)時(shí) 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款 現(xiàn)金金 其他他貨幣資金 (2)采用用商業(yè)匯票結(jié)結(jié)算方式的，購(gòu)購(gòu)入物資在開開出、承兌商商業(yè)匯票時(shí) 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：應(yīng)付票票據(jù) 2、物資已已經(jīng)收到但尚尚未辦理結(jié)算算手續(xù)的，可可暫不作會(huì)計(jì)計(jì)分錄；待辦辦理結(jié)算手續(xù)續(xù)后 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款 現(xiàn)金金

21、應(yīng)付付票據(jù) 應(yīng)付付賬款 3、收到已已經(jīng)預(yù)付貨款款的物資后 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：預(yù)付付賬款 4、由企業(yè)業(yè)運(yùn)輸部門以以自備運(yùn)輸工工具，將外購(gòu)購(gòu)的物資運(yùn)回回企業(yè)，計(jì)算算購(gòu)入物資應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸輸費(fèi)用時(shí) 借：物資采采購(gòu) 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本等 5、向供應(yīng)應(yīng)單位、外部部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等等收回的物資資短缺或其他他應(yīng)沖減物資資采購(gòu)成本的的賠償款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)的的索賠憑證 借：應(yīng)付賬賬款 其他應(yīng)應(yīng)收款 貸：物資資采購(gòu) 6、商品流流通企業(yè)購(gòu)入入商品抵達(dá)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的的包裝費(fèi)：運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸輸存儲(chǔ)過程中中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、運(yùn)輸輸途中的合理理?yè)p耗和入庫(kù)庫(kù)前的挑選整整理費(fèi)用等采采購(gòu)費(fèi)用直接

22、接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：有關(guān)關(guān)科目 7、月份終終了，企業(yè)應(yīng)應(yīng)將倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來來的外購(gòu)收料料憑證，按照照材料科目并并分別情況進(jìn)進(jìn)行匯總 (1)對(duì)于于已經(jīng)付款或或已開出、承承兌商業(yè)匯票票的收料憑證證(包括本月月付款或開出出、承兌商業(yè)業(yè)匯票的上月月收料憑證)，按計(jì)劃成成本 借：原材料料 包裝物物 低值易易耗品 貸：物資資采購(gòu) 實(shí)際成本大大于計(jì)劃成本本的差異 借：材料成成本差異 貸：物資資采購(gòu) 實(shí)際成本小小于計(jì)劃成本本的差異 借：物資采采購(gòu) 貸：材料料成本差異 (2)對(duì)于于尚未收到發(fā)發(fā)票賬單的收收料憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別材料料科目，抄列列清單，并按按計(jì)劃成本暫暫估入賬 借：原材料料 包裝物物 低值易

23、易耗品 貸：應(yīng)付付賬款暫估應(yīng)付付賬款 下月付款或或開出、承兌兌商業(yè)匯票后后 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款 應(yīng)付付票據(jù) (3)對(duì)于于發(fā)票賬單已已到，但尚未未付款或尚未未開出、承兌兌商業(yè)匯票的的收料憑證，或或雖然發(fā)票賬賬單未到，但但根據(jù)合同、隨隨貨同行發(fā)票票等能夠計(jì)算算并確定實(shí)際際成本的收料料憑證，按實(shí)實(shí)際成本 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：應(yīng)付付賬款 按計(jì)劃成本本 借：原材料料 包裝物物 低值易易耗品 貸：物資資采購(gòu) 8、商品流流通企業(yè)采用用進(jìn)價(jià)核算收收到的商品 借：庫(kù)存商商品 貸：物資資采購(gòu) 采用售價(jià)核核算的商品 借：庫(kù)存商商

24、品 貸：物資資采購(gòu) 商品品進(jìn)銷差價(jià) 月份終了，對(duì)對(duì)于尚未收到到發(fā)票賬單的的收到商品的的憑證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)分別商品科科目，抄列清清單，并按應(yīng)應(yīng)付給供應(yīng)單單位的價(jià)款暫暫估入賬 借：庫(kù)存商商品 貸：應(yīng)付付賬款暫估應(yīng)付付賬款 下月付款或或開出、承兌兌商業(yè)匯票后后 借：物資采采購(gòu) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款 應(yīng)付付票據(jù) 對(duì)于發(fā)票賬賬單已到，但但尚未付款或或尚未開出、承承兌商業(yè)匯票票的收到商品品的憑證 借：物資采采購(gòu)(進(jìn)價(jià)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：應(yīng)付付賬款 采用進(jìn)價(jià)核核算的商品應(yīng)應(yīng)同時(shí)按進(jìn)價(jià)價(jià) 借：庫(kù)存商商品 貸：物資資采購(gòu) 采用售價(jià)核核算的商品 借：庫(kù)存商商品(

25、售價(jià)) 貸：物資資采購(gòu)(進(jìn)價(jià)價(jià)) 商品品進(jìn)銷差價(jià) 9、小規(guī)模模納稅人以及及購(gòu)入物資不不能取得增值值稅專用發(fā)票票的企業(yè)，購(gòu)購(gòu)入物資 借：物資采采購(gòu) 貸：銀行行存款 應(yīng)付付賬款 應(yīng)付付票據(jù) 10、購(gòu)入入并已驗(yàn)收入入庫(kù)的原材料料 借：原材料料 貸：物資資采購(gòu) 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料成本差差異，實(shí)際成成本大于計(jì)劃劃成本的差異異 借：材料成成本差異 貸：物資資采購(gòu) 實(shí)際成本小小于計(jì)劃成本本的差異 借：物資采采購(gòu) 貸：材料料成本差異 11、自制制并已驗(yàn)收入入庫(kù)的原材料料 借：原材料料 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料成本差差異，實(shí)際成成本大于計(jì)劃劃成本的差異異 借：材料成成本差異 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 實(shí)際成本小小于

26、計(jì)劃成本本的差異 借：生產(chǎn)成成本 貸：材料料成本差異 委托外單位位加工完成并并已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)的原材料 借：原材料料(計(jì)劃成本本) 材料成本差差異(實(shí)際成成本大于計(jì)劃劃成本的差異異) 貸：委托托加工物資(實(shí)際成本) 材料成本本差異(實(shí)際際成本小于計(jì)計(jì)劃成本的差差異) 12、投資資者投入的原原材料 借：原材料料(計(jì)劃成本本) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 材料成本差差異(計(jì)劃成成本小于投資資各方確認(rèn)的的價(jià)值的差額額) 貸：實(shí)收收資本(或股股本)(投資資各方確認(rèn)的的價(jià)值) 材料成本本差異(計(jì)劃劃成本大于投投資各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值的差差額) 13、接受受捐贈(zèng)的原材材料 借：原材料料(計(jì)劃成本本) 材

27、料成本差差異 貸：遞延延稅款(按照照確定的實(shí)際際成本與現(xiàn)行行稅率的乘積積) 資本本公積(按照照確定的實(shí)際際成本減去未未來應(yīng)交所得得稅后的余額額) 銀行行存款(實(shí)際際支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 材料料成本差異 14、外商商投資企業(yè)接接受捐贈(zèng)的原原材料 借：原材料料(計(jì)劃成本本) 材料成成本差異 貸：待轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值(按照確定的的實(shí)際成本) 銀行行存款(實(shí)際際支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 材料料成本差異 15、接受受的債務(wù)人以以非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)抵償債務(wù)方方式取得的原原材料，或以以應(yīng)收債權(quán)換換入的原材料料，按照應(yīng)收收債權(quán)的賬面面價(jià)值減去可可抵扣的增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額后的差額，加加上應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)，確確認(rèn)為實(shí)際成成本 借：

28、原材料料 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：原材料料(應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額加上上支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和應(yīng)支付

29、的的相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收收賬款(應(yīng)收收債權(quán)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 16、通過過非貨幣性交交易取得的原原材料，按換換出資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值減去去可抵扣的增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額后的差額額。加上應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)，作為實(shí)實(shí)際成本。 (1)以短短期投資換入入原材料，不不涉及補(bǔ)價(jià)的的 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：短期期投資(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款

30、(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額減去補(bǔ)補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確確認(rèn)的收益和和應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：短期期投資(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值

31、稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 貸：短期期投資(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) (2)以產(chǎn)產(chǎn)成品、庫(kù)存存商品換入原原材料，不涉涉及補(bǔ)價(jià)的 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存存商品(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額減去補(bǔ)

32、補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確確認(rèn)的收益和和應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：庫(kù)存存商品(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存存商品(換出出資產(chǎn)的賬面面余額) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用)

33、(3)以固固定資產(chǎn)換入入原材料，不不涉及補(bǔ)價(jià)的的 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)折折舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：原材料料(固定資資產(chǎn)清理科科目的余額減減去可抵扣的的增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額后的差差額) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)拆拆舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：固定資資產(chǎn)清理(確確認(rèn)的收益) 貸：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益 借：原材料料(固定資資產(chǎn)清理科科目的余額減減去可抵扣的的增值稅

34、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額后的差差額) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：固定資資產(chǎn)清理 累計(jì)折折舊 貸：固定定資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理 借：固定資資產(chǎn)清理(支支付的補(bǔ)價(jià)) 貸：銀行行存款 借：原材料料(固定資資產(chǎn)清理科科目的余額減減去可抵扣的的增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額后的差差額) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：固定定資產(chǎn)清理 (4)以無無形資產(chǎn)換入入原材料，不不涉及補(bǔ)價(jià)的的 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

35、備 貸：無形形資產(chǎn)(無形形資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)價(jià)的的、收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額減去補(bǔ)補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確確認(rèn)的收益和和應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 銀行存款(收到的補(bǔ)價(jià)價(jià)) 貸：無形形資產(chǎn)(無形形資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)

36、進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：無形形資產(chǎn)(無形形資產(chǎn)的賬面面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) (5)以長(zhǎng)長(zhǎng)期投資換入入原材料，不不涉及補(bǔ)價(jià)的的 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 涉及補(bǔ)

37、價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額減去補(bǔ)補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確確認(rèn)的收益和和應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備 銀行存存款(收到的的補(bǔ)價(jià)) 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入非貨幣性交交易收益(應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益) 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè) 借：原材料料(換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去可抵扣扣的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額后的的差額加上應(yīng)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)價(jià)和應(yīng)交的相相關(guān)稅費(fèi)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增

38、值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備 貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 長(zhǎng)期期債權(quán)投資(長(zhǎng)期投資的的賬面余額) 銀行行存款(支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用) 應(yīng)交交稅金(應(yīng)交交的相關(guān)稅金金) 17、盤盈盈的原材料，按按照同類或類類似存貨的市市場(chǎng)價(jià)格作為為實(shí)際成本 借：原材料料 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 18、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用原原材料 借：生產(chǎn)成成本 制造費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 貸：原材材料 發(fā)出委托外外單位加工的的原材料 借：委托加加工物資 貸：原材材料 19、在建建工程、福利利等部門領(lǐng)用用原材料 借：在建工工程 應(yīng)付福福利費(fèi) 貸：原材材料 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值

39、值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出) 20、出售售原材料 借：銀行存存款 應(yīng)收賬賬款 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：原材材料 21、企業(yè)業(yè)購(gòu)入、自制制、委托外單單位加工完成成驗(yàn)收入庫(kù)的的包裝物、企企業(yè)接受的債債務(wù)人以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)抵償償債務(wù)方式取取得的包裝物物、非貨幣性性交易取得的的包裝物等，以以及對(duì)包裝物物的清查盤點(diǎn)點(diǎn)，比照原原材料科目目的有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行核算 22、生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用包裝物物 借：生產(chǎn)成成本等 貸：包裝裝物 23、隨同同商品出售但但不單獨(dú)計(jì)價(jià)價(jià)的包裝物 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：包裝裝物 24、隨同同商品出售并并單獨(dú)計(jì)價(jià)的的包裝物 借：

40、其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：包裝裝物 25、出租租、出借包裝裝物，在第一一次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出(出出租包裝物) 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用(出借包包裝物) 貸：包裝裝物 26、收到到出租包裝物物的租金 借：現(xiàn)金 銀行存存款 貸：其他他業(yè)務(wù)收入等等 27、收到到出租、出借借包裝物的押押金 借：現(xiàn)金 銀行存存款 貸：其他他應(yīng)付款 退回押金作作相反會(huì)計(jì)分分錄 28、逾期期未退包裝物物 借：其他應(yīng)應(yīng)付款(沒收收的押金) 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 29、這部部分沒收的押押金收入應(yīng)交交的稅費(fèi) 借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅等 30、逾期期未退包裝物物沒收的加收收

41、的押金 借：其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅 應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入逾期包裝物物押金沒收收收入 31、出租租、出借包裝裝物報(bào)廢 借：原材料料等(殘料價(jià)價(jià)值) 貸：其他他業(yè)務(wù)支出(出租包裝物物) 營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用(出借借包裝物) 32、采用用計(jì)劃成本進(jìn)進(jìn)行材料日常常核算的企業(yè)業(yè)，月度終了了，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用、出售售、出租、出出借所領(lǐng)用新新包裝物應(yīng)分分?jǐn)偟某杀静畈町?借：生產(chǎn)成成本 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 待攤費(fèi)費(fèi)用 貸：材料料成本差異 實(shí)際成本小小于計(jì)劃成本本的差異，用用紅字登記 33、企業(yè)業(yè)購(gòu)入、自制制、委托外單單位加工完成成并已驗(yàn)收入入庫(kù)的低值易易耗品、企業(yè)業(yè)接受的債務(wù)務(wù)人以非現(xiàn)金金

42、資產(chǎn)抵償債債務(wù)方式取得得的低值易耗耗品、非貨幣幣性交易取得得的低值易耗耗品等，以及及低值易耗品品的清查盤點(diǎn)點(diǎn)，比照原原材料科目目的有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行核算 34、一次次推銷的低值值易耗品，領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)，將其其全部?jī)r(jià)值攤攤?cè)胗嘘P(guān)的成成本費(fèi)用 借：有關(guān)科科目 貸：低值值易耗品 報(bào)廢時(shí)，殘殘料價(jià)值沖減減有關(guān)的成本本費(fèi)用 借：原材料料等 貸：制造造費(fèi)用 管理理費(fèi)用 35、分次次攤銷的低值值易耗品，領(lǐng)領(lǐng)用時(shí) 借：待攤費(fèi)費(fèi)用 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用 貸：低值值易耗品 攤銷時(shí) 借：有關(guān)科科目 貸：待攤攤費(fèi)用 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用 報(bào)廢時(shí)，殘殘料價(jià)值沖減減有關(guān)的成本本費(fèi)用 借：原材料料 貸：有關(guān)關(guān)科目 36、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的

43、成本本差異 借：生產(chǎn)成成本 管理費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 委托加加工物資 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：材料料成本差異 37、已經(jīng)經(jīng)生產(chǎn)完成并并已檢驗(yàn)送交交半成品庫(kù)的的自制半成品品 借：自制半半成品 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 從半成品庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用自制半半成品繼續(xù)加加工時(shí) 借：生產(chǎn)成成本 貸：自制制半成品 委托外單位位加工的自制制半成品，發(fā)發(fā)出加工時(shí) 借：自制半半成品(委托托外部加工自自制半成品) 貸：自制制半成品(庫(kù)庫(kù)存半成品) 支付的外部部加工費(fèi)和運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)等 借：自制半半成品(委托托外部加工自自制半成品) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款等 加工完成并并已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)的自制半成成品，應(yīng)按加加工后的實(shí)際際成

44、本 借：自制半半成品(庫(kù)存存半成品) 貸：自制制半成品(委委托外部加工工自制半成品品) 38、工業(yè)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完完成驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)的產(chǎn)成品 借：庫(kù)存商商品(實(shí)際成成本) 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 采用計(jì)劃成成本核算的 借：庫(kù)存商商品(計(jì)劃成成本) 產(chǎn)品成成本差異(實(shí)實(shí)際成本大于于計(jì)劃成本的的差異) 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本等(實(shí)實(shí)際成本) 產(chǎn)品品成本差異(實(shí)際成本小小于計(jì)劃成本本的差異) 分期收款銷銷售的產(chǎn)成品品，應(yīng)在商品品發(fā)出后 借：分期收收款發(fā)出商品品 貸：庫(kù)存存商品 采用其他銷銷售方式的產(chǎn)產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存存商品 39、商品品流通企業(yè)庫(kù)庫(kù)存商品的核核算 (1)采用用進(jìn)價(jià)核算的的企業(yè)

45、 購(gòu)入的商品品到達(dá)驗(yàn)收入入庫(kù)后 借：庫(kù)存商商品 貸：物資資采購(gòu)(或在在途物資)等等 委托托外單位加工工收回的商品品 借：庫(kù)存商商品 貸：委托托加工物資 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)出商品的的成本 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存存商品 (2)采用用售價(jià)核算的的企業(yè) 購(gòu)入的商品品到達(dá)驗(yàn)收入入庫(kù)后： 借：庫(kù)存商商品 貸：物資資采購(gòu)(或在在途物資)等等 商品品進(jìn)銷差價(jià) 委托外單位位加工收回的的商品 借：庫(kù)存商商品 貸：委托托加工物資 商品品進(jìn)銷差價(jià) 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商商品的成本 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存存商品 月度終了，應(yīng)應(yīng)按商品進(jìn)銷銷差價(jià)率計(jì)算算分?jǐn)偙驹乱岩唁N商品應(yīng)分分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差差價(jià) 借：商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià) 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本

46、40、企業(yè)業(yè)接受的債務(wù)務(wù)人以非現(xiàn)金金資產(chǎn)抵償債債務(wù)方式取得得的庫(kù)存商品品、非貨幣性性交易取得的的庫(kù)存商品等等，比照原原材料科目目的有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行核算 41、商品品流通企業(yè)采采用售價(jià)核算算的商品發(fā)生生溢余 借：庫(kù)存商商品(商品售售價(jià)) 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢(進(jìn)價(jià)) 商品品進(jìn)銷差價(jià)(售價(jià)與進(jìn)價(jià)價(jià)的差額) 庫(kù)存存商品發(fā)生損損失 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢(進(jìn)價(jià)和不能能抵扣的增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額) 商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià)(售售價(jià)與進(jìn)價(jià)的的差額) 貸：庫(kù)存存商品(售價(jià)價(jià)) 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出) 42、發(fā)給給外單位加工工的物資 借：委托加加工物資 貸：原材材料 庫(kù)存存商品 支付加工費(fèi)費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的

47、運(yùn)雜費(fèi)等等 借：委托加加工物資 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：銀行行存款等 需要交納消消費(fèi)稅的委托托加工物資，收收回后直接用用于銷售的，應(yīng)應(yīng)將受托方代代收代交的消消費(fèi)稅計(jì)入委委托加工物資資成本 借：委托加加工物資 貸：應(yīng)付付賬款 銀行行存款 收回后用于于連續(xù)生產(chǎn)的的物資，按規(guī)規(guī)定準(zhǔn)予抵扣扣的，按受托托方代收代交交的消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 貸：應(yīng)付付賬款 銀行行存款 采用實(shí)際成成本核算的企企業(yè)，收到加加工完成驗(yàn)收收入庫(kù)的物資資和剩余物資資 借：原材料料 庫(kù)存商商品 貸：委托托加工物資 采用計(jì)劃成成本或售價(jià)核核算的企業(yè)，收收到加工完成成驗(yàn)收入庫(kù)的的物資和剩余余物資： 借：原材

48、料料 庫(kù)存商商品 材料成成本差異(或或商品進(jìn)銷差差價(jià))(計(jì)劃劃成本或售價(jià)價(jià)小于實(shí)際成成本的差額) 貸：委托托加工物資 材料料成本差異(或商品進(jìn)銷銷差價(jià))(計(jì)計(jì)劃成本或售售價(jià)大于實(shí)際際成本的差額額) 43、將委委托代銷的商商品發(fā)交受托托代銷單位 借：委托代代銷商品 貸：庫(kù)存存商品 44、收到到代銷單位報(bào)報(bào)來的代銷清清單 借：應(yīng)收賬賬款代銷單位 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 計(jì)算代銷手手續(xù)費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用代銷手續(xù)續(xù)費(fèi) 貸：應(yīng)收收賬款代銷單位位 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)代銷商品成成本 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：委托托代銷商品 收到代銷單單位代銷款項(xiàng)項(xiàng)

49、借：銀行存存款 貸：應(yīng)收收賬款代銷單位位 45、收到到受托代銷商商品 采用進(jìn)價(jià)核核算的： 借：受托代代銷商品(接接收價(jià)) 貸：代銷銷商品款 采用售價(jià)核核算的： 借：受托代代銷商品(售售價(jià)) 貸：代銷銷商品款(接接收價(jià)) 商品品進(jìn)銷差價(jià)(售價(jià)與接收收價(jià)的差額) 46、采取取收取手續(xù)費(fèi)費(fèi)方式代銷的的商品，售出出受托代銷商商品 借：銀行存存款 應(yīng)收賬賬款 貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 應(yīng)付付賬款委托代銷銷單位 借：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：應(yīng)付付賬款委托代銷銷單位 同時(shí)， 借：代銷商商品款(接收收價(jià)) 商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià)(售售價(jià)與接收價(jià)價(jià)的差額) 貸：受托托代銷商品(售價(jià))

50、47、計(jì)算算代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)等收入 借：應(yīng)付賬賬款委托代銷單單位 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 48、支付付給委托單位位的代銷款項(xiàng)項(xiàng) 借：應(yīng)付賬賬款委托代銷單單位 貸：銀行行存款 49、不采采取收取手續(xù)續(xù)費(fèi)方式代銷銷的商品，售售出受托代銷銷商品 借：銀行存存款 應(yīng)收賬賬軟 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本(接接收價(jià)或售價(jià)價(jià)) 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：受托托代銷商品 同時(shí)， 借：代銷商商品款(接收收價(jià)) 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額) 貸：應(yīng)付付賬款委托代銷銷單位 支付給委托托單位的代銷銷款項(xiàng) 借：應(yīng)付賬賬款委托代銷單單位 貸：銀

51、行行存款 50、提取取存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備 借：管理費(fèi)費(fèi)用計(jì)提的存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備(可變現(xiàn)凈凈值低于成本本的差額) 貸：存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備 已計(jì)提跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備的存貨貨的價(jià)值以后后又得以恢復(fù)復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)復(fù)增加的數(shù)額額 借：存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：管理理費(fèi)用計(jì)提的存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備 當(dāng)已計(jì)提跌跌價(jià)準(zhǔn)備的存存貨的價(jià)值以以后又得以恢恢復(fù)，其沖減減的準(zhǔn)備金額額，應(yīng)以本科科目的余額沖沖減至零為限限。 51、采用用分期收款銷銷售方式發(fā)出出商品 借：分期收收款發(fā)出商品品 貸：庫(kù)存存商品 每期銷售實(shí)實(shí)現(xiàn)時(shí) 借：應(yīng)收賬賬款 銀行存款 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額) 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸：

52、分期期收款發(fā)出商商品 52、發(fā)生生各項(xiàng)待攤費(fèi)費(fèi)用 借：待攤費(fèi)費(fèi)用 貸：銀行行存款 低值值易耗品 包裝裝物 分期攤銷時(shí)時(shí) 借：制造費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 管理費(fèi)費(fèi)用 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 貸：待攤攤費(fèi)用 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)分錄舉例長(zhǎng)期投資資 作者：佚名名 | 轉(zhuǎn)貼貼自：本站原原創(chuàng) | 點(diǎn)點(diǎn)擊數(shù)：2662 | 更更新時(shí)間：22005-11-5 | 文章錄入：alan 企業(yè)會(huì)計(jì)制度主要會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉舉例 二、長(zhǎng)期投資 （一）長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資1、認(rèn)購(gòu)股股票付款時(shí)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資（實(shí)實(shí)際支付的價(jià)價(jià)款）貸：銀行行存款實(shí)際支付的的價(jià)款中包含含已宣告發(fā)放放但尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金股利利借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資（實(shí)

53、實(shí)際支付的價(jià)價(jià)款扣除已宣宣告但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股股利）應(yīng)收股股利（應(yīng)領(lǐng)取取的現(xiàn)金股利利）貸：銀行行存款（實(shí)際際支付的價(jià)款款）2、以其他他方式進(jìn)行股股權(quán)投資借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-其他股權(quán)投投資（實(shí)際支支付的價(jià)款）貸：銀行行存款3、企業(yè)接接受的債務(wù)人人以非現(xiàn)金資資產(chǎn)抵償債務(wù)務(wù)方式取得的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資，或以應(yīng)應(yīng)收債權(quán)換入入長(zhǎng)期股權(quán)投投資 借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：應(yīng)收收賬款等（應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面余額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票

54、投資、其其他股權(quán)投資資（應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面價(jià)值值減去補(bǔ)價(jià)加加上應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)）銀行存存款（收到的的補(bǔ)價(jià)）壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：應(yīng)收收賬款等（應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面余額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金） 支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面價(jià)值值加上支付的的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)）壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：應(yīng)收收賬款等（應(yīng)應(yīng)收債權(quán)的賬賬面余額）銀行行存款（支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）4、企業(yè)通通過非貨幣性性交易取得的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資（1）以短短期投資換入入長(zhǎng)期股權(quán)投投資不涉及補(bǔ)價(jià)價(jià)的借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投

55、資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備 貸：短期期投資（換出出資產(chǎn)的賬面面余額） 銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去補(bǔ)價(jià)加加上應(yīng)確認(rèn)的的收益和應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)）短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備銀行存存款（收到的的補(bǔ)價(jià)）貸：短期期投資（換出出資產(chǎn)的賬面面余額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）營(yíng)業(yè)業(yè)外收入-非貨幣性交交易收益（應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益）支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其

56、其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)稅費(fèi)）短期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備貸：短期期投資（換出出資產(chǎn)的賬面面余額）銀行行存款（支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）（2）以產(chǎn)產(chǎn)成品、庫(kù)存存商品換入長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資，不涉及補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備貸：庫(kù)存存商品等（換換出資產(chǎn)的賬賬面余額）應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去補(bǔ)價(jià)加加

57、上應(yīng)確認(rèn)的的收益和應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)）存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備銀行存存款（收到的的補(bǔ)價(jià)）貸：庫(kù)存存商品等（換換出資產(chǎn)的賬賬面余額）應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）營(yíng)業(yè)業(yè)外收入-非貨幣性交交易收益（應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益）支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)稅費(fèi)） 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備貸：庫(kù)存存商品等（換換出資產(chǎn)的賬賬面余額）應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）銀行行存款（支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用）（3）以固固定資產(chǎn)換入入長(zhǎng)期股權(quán)投投資，不涉及及補(bǔ)價(jià)的借：固定資資產(chǎn)清理累計(jì)折折舊貸：固定定資產(chǎn)借：固定

58、資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備貸：固定定資產(chǎn)清理借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（固定資資產(chǎn)清理科科目的余額）貸：固定定資產(chǎn)清理涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè)借：固定資資產(chǎn)清理累計(jì)折折舊貸：固定定資產(chǎn)借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 貸：固定定資產(chǎn)清理借：銀行存存款（收到的的補(bǔ)價(jià)）貸：固定定資產(chǎn)清理借：固定資資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)業(yè)外收入-非貨幣性交交易收益（應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益）借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（固定資資產(chǎn)清理科科目的余額）貸：固定定資產(chǎn)清理支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)借：固定資資產(chǎn)清理累計(jì)折折舊貸：固定定資產(chǎn)借：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備貸：固定定資產(chǎn)清理借：固定資資產(chǎn)清理（支支付的補(bǔ)價(jià)）貸：銀

59、行行存款借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（固定資資產(chǎn)清理科科目的余額）貸：固定定資產(chǎn)清理（4）以無無形資產(chǎn)換入入長(zhǎng)期股權(quán)投投資，不涉及及補(bǔ)價(jià)的借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備貸：無形形資產(chǎn)（換出出無形資產(chǎn)的的賬面余額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）涉及補(bǔ)價(jià)的的，收到補(bǔ)價(jià)價(jià)的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值減去補(bǔ)價(jià)加加上應(yīng)確認(rèn)的的收益和應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)）無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備銀行存存款（收到的的補(bǔ)價(jià)）貸：無形形資產(chǎn)（換出出

60、無形資產(chǎn)的的賬面余額）銀行行存款（支付付的相關(guān)費(fèi)用用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）營(yíng)業(yè)業(yè)外收入-非貨幣性交交易收益（應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收益益）支付補(bǔ)價(jià)的的企業(yè)借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)稅費(fèi)）無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備貸：無形形資產(chǎn)（換出出無形資產(chǎn)的的賬面余額）銀行行存款（支付付的補(bǔ)價(jià)和相相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交交稅金（應(yīng)交交的相關(guān)稅金金）（5）以長(zhǎng)長(zhǎng)期投資換入入長(zhǎng)期股權(quán)投投資，不涉及及補(bǔ)價(jià)的 借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資-股票投資、其其他股權(quán)投資資（換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)值值加上應(yīng)支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）長(zhǎng)期投投資減值準(zhǔn)備備貸：長(zhǎng)期期股權(quán)投資（換換出長(zhǎng)期投資資的