會(huì)計(jì)從業(yè)資格證-會(huì)計(jì)電算化

1、試 題 某卷煙廠某年初初上年結(jié)轉(zhuǎn)及及01月份會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)為： (一)上年結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期末余額 現(xiàn)金 11824元 銀行存款(建行行) 1022650000元 銀行存款(農(nóng)行行) 50000元 應(yīng)收賬款神神農(nóng)公司 4650元元 原材料一一一煙煙草 1668200元元 原材料卷紙紙 52000元 產(chǎn)成品 822500000元 固定資產(chǎn) 112000元元 累計(jì)折舊 5500元 實(shí)收資本 1113113374元 (二)一月份會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)如下 知易易考試網(wǎng)l、1月1日購(gòu)購(gòu)材料 其中：煙葉 卷紙 增值稅 貨款已付，已驗(yàn)驗(yàn)收人庫(kù) 3581000元 200000元元 158100元元 60877元 2、1月

2、2 EEl車間領(lǐng)用用材料 其中：煙葉 卷紙 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 6500元元 3500元 3000元 3、1月3 EEl存款購(gòu)空空調(diào) 85500元 4、1月4日提提現(xiàn) 655000元 5、1月5日發(fā)發(fā)工資 115000元元 6、1月6日工工資分配 生產(chǎn)人員 管理人員 150000元 10000元 5000元 7、1月7日提提現(xiàn) 200000元 8、1月7日現(xiàn)現(xiàn)金付職工醫(yī)醫(yī)藥費(fèi) 118300元元 9、1月8 EE1支票購(gòu)辦辦公用品 7561元元 10、1月8日日小彬報(bào)小孩孩醫(yī)藥費(fèi) 560元 11、1月9日日張?zhí)庨L(zhǎng)借支支 13000元 12、1只100 El廣告告費(fèi) 4440元 13、1月2

3、00 El取備備用金 11000元 14、1月244日李永波報(bào)報(bào)差旅費(fèi) 690元 15、1月244日王偉報(bào)醫(yī)醫(yī)藥費(fèi) 44325元 16、1月255日完工產(chǎn)品品入庫(kù) 借：產(chǎn)成品品 貸：生產(chǎn)成成本 533420元 17、1月255日產(chǎn)品銷售售 其中：稅金金 款未收到 該批產(chǎn)品實(shí)實(shí)際成本 43250000元 735250元元 5000元 18、1月266日計(jì)提固定定資產(chǎn)折舊 應(yīng)計(jì)入：管管理費(fèi)用折舊 生產(chǎn)成本折舊 3680元元 500元 3180元 19、1月311日計(jì)提稅金金 借：產(chǎn)品銷售稅稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅 城建稅 其他應(yīng)交款款教育附附加 1552600元元 102000元元 4800

4、0元 2600元 20、1月311日交稅 借：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅 城建稅 其他應(yīng)交款款教育附附加 貸：銀行存款 100000元 7000元 2000元 19000元 要求完成如下會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1、增加明細(xì)科科目 2、錄入年初余余額 3、做會(huì)計(jì)分錄錄(20筆)4、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損益益表 5、查銀行存款款明細(xì) 6、查科目匯總總表 答 案 l、增設(shè)如下科科目： 銀行存款(建行行)； 銀行存款(農(nóng)行行)； 應(yīng)收賬款神神龍公司； 原材料煙葉葉； 原材料卷紙紙； 2、錄入年初余余額(略)； 3、會(huì)計(jì)分錄(注：該部分分錄入工作量量較大，建議議考生采用復(fù)復(fù)制粘貼的方方式完成相關(guān)關(guān)的錄入工作作)： 憑證1： 知易

5、易考試網(wǎng)會(huì)計(jì)摘要 購(gòu)購(gòu)材料 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 原材料 煙葉葉 2000000.000 原材料 卷紙紙 1588100OOO 應(yīng)交稅金 增增值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)) 608877.000 銀行存款 4118977.00 合 計(jì) 4118977.00 4118977.00 憑證2： 會(huì)計(jì)摘要 車車間領(lǐng)用材料料 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 生產(chǎn)成本 65000.00 原材料 煙葉葉 33500.000 原材料 卷紙紙 33000.000合 計(jì) 65500.000 65000.00 憑證3： 會(huì)計(jì)摘要 購(gòu)購(gòu)空調(diào) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 固定資產(chǎn) 85

6、000.00 銀行存款 建建行 85000.00 合 計(jì) 85500.000 85000.00 憑證4： 會(huì)計(jì)摘要 提提現(xiàn) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 現(xiàn)金 665000.00 銀行存款 建建行 650000.00 合 計(jì) 655000.000 650000.000 憑證5： 會(huì)計(jì)摘要 支支付工資 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 應(yīng)付工資 150000.00 現(xiàn)金 150000.00 合 計(jì) 155000.000 150000.000 憑證6： 會(huì)計(jì)摘要 工工資分配 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 50000.00 生產(chǎn)成本 i00000.00

7、 現(xiàn)金 150000.00 合 計(jì) 155000.000 150000.000 憑證7： 會(huì)計(jì)摘要 提提現(xiàn) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 現(xiàn)金 220000.00 銀行存款 建建行 200000.00 合 計(jì) 200000.000 200000.000 憑證8： 會(huì)計(jì)摘要 支支付職工醫(yī)藥藥費(fèi) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 83000.00 現(xiàn)金 83000.00 合 計(jì) 83300.000 83000.00 憑證9： 會(huì)計(jì)摘要 購(gòu)購(gòu)辦公用品 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 75611.00 銀行存款 75561.000 合 計(jì) 755

8、6I000 75611.00 憑證10： 會(huì)計(jì)摘要 小小彬報(bào)小孩醫(yī)醫(yī)藥費(fèi) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 560.00 現(xiàn)金 560.00 合 計(jì) 5660.00 560.000憑證11： 會(huì)計(jì)摘要 張張?zhí)庨L(zhǎng)借支 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 其他應(yīng)收款 12000.00 現(xiàn)金 12000.00 合 計(jì) 12200.000 12000.00 憑證12： 知知易考試網(wǎng)會(huì)計(jì)摘要 廣廣告費(fèi) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 4440.00 銀行存款 4440.00 合 計(jì) 4440.00 440.000 憑證13： 會(huì)計(jì)摘要 取取備用金 。

9、 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 現(xiàn)金 11000.000 銀行存款 建建行 1000.00 合 計(jì) 10000.000 10000.00 憑證14： 會(huì)計(jì)摘要 李李永波報(bào)旅費(fèi)費(fèi) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 690.00 現(xiàn)金 690.00 合 計(jì) 6990.00 690.000 憑證15： 會(huì)計(jì)摘要 王王偉報(bào)醫(yī)療費(fèi)費(fèi) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 43255.00 現(xiàn)金 43255.00 合 計(jì) 43325.000 43255.00 憑證16： 會(huì)計(jì)摘要 完完工產(chǎn)品入庫(kù)庫(kù) 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 產(chǎn)成品 534

10、200.00 生產(chǎn)成本 533420.000 合 計(jì) 533420.000 534420.000 憑證17： 會(huì)計(jì)摘要 產(chǎn)產(chǎn)品銷售 。 總賬科Et 明明細(xì)科Et 借方金額 貸方金額額 銀行存款 50600250.000 銷售收入 433250000.00 應(yīng)交稅金 增增值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)) 77352500.00 產(chǎn)品銷售成本 50000.000 產(chǎn)成品 50000.00 合 計(jì) 500652500.00 550652550.00 憑證18： 會(huì)計(jì)摘要 千千卜操同竄瓷瓷產(chǎn)折舊 總賬科目 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 管理費(fèi)用 500.00 生產(chǎn)成本 31800.00 累計(jì)折舊 36680.000 合 計(jì) 36680.000 36800.00憑證19： 會(huì)計(jì)摘要 計(jì)計(jì)提稅金 總賬科El 明明細(xì)科目 借方金額 貸方金額額 產(chǎn)品銷售稅金及及附加 1526600.099 應(yīng)交稅金 消消費(fèi)稅 1020000.000 城建稅 480000.000 其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加加 22600.000 合 計(jì)