小企業(yè)怎樣處理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)

1、小企業(yè)怎樣處理理現(xiàn)金收款業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)布時間 ：22009-112-23 9:04:47 來源：中中華會計網(wǎng)校校 作作者： HYPERLINK /include_2009/dl_check_tjsc.asp?title=%D0%A1%C6%F3%D2%B5%D4%F5%D1%F9%B4%A6%C0%ED%CF%D6%BD%F0%CA%D5%BF%EE%D2%B5%CE%F1&url=/jtym/swk/20091223/2009122309044737583.shtml 添加到我我的收藏 1.小小企業(yè)現(xiàn)金收收入的種類（1）業(yè)務(wù)務(wù)收入，如企企業(yè)的營業(yè)收收入，事業(yè)單單位的業(yè)務(wù)收收入，機關(guān)、團(tuán)團(tuán)體等的撥款

2、款收入等。（2）非非業(yè)務(wù)收入，如如企業(yè)的投資資收入、營業(yè)業(yè)外收入，事事業(yè)單位的其其他收入等。（3）預(yù)收現(xiàn)金款項，如企業(yè)事業(yè)單位按照合同規(guī)定預(yù)收的定金等。（4）其他收入：現(xiàn)金款項。對以上收入入的業(yè)務(wù)，在在收到現(xiàn)金時時，都應(yīng)按規(guī)規(guī)定編制現(xiàn)金金收款憑證，其其借方科目自自然為“現(xiàn)金金”等，其貸貸方科目則應(yīng)應(yīng)根據(jù)收入現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的性性質(zhì)和會計制制度的規(guī)定來來確定。2.常見現(xiàn)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)務(wù)的賬務(wù)處理理【例】某商商業(yè)企業(yè)銷售售商品收到現(xiàn)現(xiàn)金5 0000元。會計計分錄為：借：現(xiàn)金 5 0000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 4 700應(yīng)交交稅費應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項稅額） 3300【例】某企企業(yè)出租包裝裝物，收到租租金200

3、00元現(xiàn)金，有有關(guān)會計分錄錄為：借：現(xiàn)金 2 0000貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 2 0000【例】某企企業(yè)股票投資資收到現(xiàn)金股股利1 8000元，有關(guān)關(guān)會計分錄為為：借：現(xiàn)金 1 800貸：投資資收益（或長長期投資） 1 800【例】某公公司倉庫產(chǎn)品品發(fā)生霉?fàn)€變變質(zhì)，造成損損失1 0000元，經(jīng)查查明為保管員員王某失職造造成，按規(guī)定定應(yīng)由王某賠賠償損失并罰罰款200元元。實際發(fā)生生責(zé)任。事故故時，由會計計人員編制如如下會計分錄錄（未考慮增增值稅進(jìn)項稅稅額）：借：其他應(yīng)應(yīng)收款財財產(chǎn)賠款 1 0000貸：待處理理財產(chǎn)損溢待處理流流動資產(chǎn)損溢溢 1 000實際收到王王某交來的賠賠款和罰款金金時，應(yīng)編制制現(xiàn)

4、金收款記記賬憑證，做做如下會計分分錄：借：現(xiàn)金 1 0000貸：其他應(yīng)應(yīng)收款財財產(chǎn)賠款 8000營業(yè)外收收入 2000怎樣啟用和登記記銀行存款日日記帳發(fā)布時間 ：22006-55-12 114:40:30 來源：納納稅服務(wù)網(wǎng) 作者： HYPERLINK /include_2009/dl_check_tjsc.asp?title=%D4%F5%D1%F9%C6%F4%D3%C3%BA%CD%B5%C7%BC%C7%D2%F8%D0%D0%B4%E6%BF%EE%C8%D5%BC%C7%D5%CA&url=/jtym/swk/20060512/2006051214403012216.shtml 添

5、添加到我的收收藏 銀行存存款日記賬也也是各單位重重要的經(jīng)濟檔檔案之一，在在啟用賬簿時時，也應(yīng)按有有關(guān)規(guī)定和要要求填寫“賬賬簿啟用表”，具具體內(nèi)容和要要求可參照現(xiàn)現(xiàn)金日記賬的的啟用。 銀行存存款日記賬通通常也是由出出納員根據(jù)審審核后的有關(guān)關(guān)銀行存款收收、付款憑證證，逐日逐筆筆順序登記的的。登記銀行行存款日記賬賬的總要求是是：銀行存款款日記賬由出出納人員專門門負(fù)責(zé)登記，登登記時必須做做到反映經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容容完整，登記記賬目及時，憑憑證齊全，賬賬證相符，數(shù)數(shù)字真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確，書寫工工整，摘要清清楚明了，便便于查閱，不不重記，不漏漏記，不錯記記，按期結(jié)算算，不拖延積積壓，按規(guī)定定方法更正錯錯賬，從而使

6、使賬目既能明明確經(jīng)濟責(zé)任任，又清晰美美觀。具體要要求是： （1)根根據(jù)復(fù)核無誤誤的銀行存款款收、付款記記賬憑證登記記賬簿。 (2)所記載的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容容必須同記賬賬憑證相一致致，不得隨便便增減。 (3）要要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的順序序逐筆登記賬賬簿。 (4）必必須連續(xù)登記記，不得跳行行、隔頁，不不得隨便更換換賬頁和撕扯扯賬頁。 (5）文文字和數(shù)字必必須整潔清晰晰，準(zhǔn)確無誤誤。 (6）使使用鋼筆，用用藍(lán)、黑色墨墨水書寫，不不得使用圓珠珠筆（銀行復(fù)復(fù)寫賬簿除外外）或鉛筆書書寫。 (7）每每一賬頁記完完后，必須按按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方方法同現(xiàn)金日日記賬。 (8)每月月末必必須按規(guī)定結(jié)結(jié)賬。 【例】某公司司20

7、04年年12月初銀銀行存款日記記賬期初余額額為420 000元，112月份發(fā)生生如下經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)： 112月1日，公司司向銀行存入入?yún)R票存款11000000元，憑證號號為銀付字0001號，其其會計分錄為為： 借：其其他貨幣資金金銀行匯票票1000000 貸：銀行行存款1000000 112月1日，提取取挽金420000元用于于發(fā)放工資，憑憑證號為銀付付002號，其其會計分錄為為： 借：現(xiàn)現(xiàn)金420000 貸：銀行行存款420000 122月5日，銷售售產(chǎn)品收到銀銀行本票588 500元元，憑證號為為銀收字0001號，會計計分錄為： 借：銀銀行存款588 500 貸：主營營業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)

8、交稅金應(yīng)交增值稅稅（銷項稅額額）8 5000 122月9日，收到到某公司轉(zhuǎn)賬賬支票一張，價價值6000000元，歸歸還應(yīng)收賬款款，憑證號為為銀收字0002號，會計計分錄為： 借：銀銀行存款6000 0000 貸：應(yīng)收收賬款6000 000 122月10日，兌兌付到期商業(yè)業(yè)承兌匯票一一張，支付票票面金額2991 7200元，憑證號號為銀付字0003號，會會計分錄為： 借：應(yīng)應(yīng)付票據(jù)2991 7200 貸：銀行行存款2911 720 122月12日，用用轉(zhuǎn)賬支票向向本市某企業(yè)業(yè)購入材料23 400元，憑憑證號銀付字字004號，其其會計分錄為為： 借：材材料采購200000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（

9、進(jìn)項稅稅額）3 4400 貸貸：銀行存款款234000 12月13日日，公司向銀銀行借入短期借款2200 0000元，憑證證號為銀收字字003號，會會計分錄為： 借：銀銀行存款2000 0000 貸：短期期借款2000 000 122月14日，存存入現(xiàn)金1 8800元，憑憑證號為現(xiàn)付付字024號號，會計分錄錄為： 借：銀銀行存款1 800 貸：現(xiàn)金金1 8000 122月16日，向向異地某企業(yè)業(yè)銷售產(chǎn)品，采采用托收承付付方式收到款款項4680000元，憑憑證號為銀收收字004號號，其會計分分錄為： 借：銀銀行存款4668 0000 貸：應(yīng)收收賬款4688 000 122月20日，公公司采用委托

10、托收款方式向向外地某公司司采購材料，支支付價款3551 000元，憑憑證號為銀付付字005粵粵，其會計分分錄為： 借：材材料采購3000 0000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅額）510000 貸：銀行行存款351100012月24日，以以轉(zhuǎn)賬支票支支付外購材料料運雜費244000元，憑憑證號為銀付付字006號號，其會計分分錄為： 借：材材料采購244000 貸：銀行行存款240000 12月月28日，繳繳納增值稅776000元元，憑證號為為銀付字0007號，會計計分錄為： 借：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)交所得稅776000 貸：銀行行存款760000 12月月30日，收收到子公司分分得稅后利潤潤24

11、00000元，憑證證號為銀收字字005號，其其會計分錄為為： 借：銀銀行存款2440 0000 貸：投資資收益2400 000 12月月31日，預(yù)預(yù)交明年上半半年保險費22000元，憑憑證號為銀付付字008號號，其會計分分錄為： 借：待待攤費用20000 貸：銀行行存款20000 HYPERLINK /jtym/Files/2006512151553272.doc 根據(jù)上上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)登記銀行存存款日記賬見見表3 -55：表3-5 銀行存款款日記賬 單單位：元2004年摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日121月初余額借420 0000121銀付001存入?yún)R票存款其他貨幣資金100 0000借3

12、20 0000121銀付002提取現(xiàn)金現(xiàn)金42 000借278 0000125銀收001銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)應(yīng)交稅金50 0008 500借336 5000129銀收002收回應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款600 0000借936 50001210銀付003支付商業(yè)承兌匯匯票支付票據(jù)291 7200借644 78001212銀付004購買材料材料采購 應(yīng)交交稅金20 0003 400借621 38001213銀收003借入短期借款短期借款200 0000借821 38001214現(xiàn)付024存入現(xiàn)金現(xiàn)金1 800借823 18001216銀收005收到貨款應(yīng)收賬款468 0000借1 291 118012

13、20銀付005采購材料材料采購 應(yīng)交交稅金300 000051 000借940 18001224銀付006支付運雜費材料采購24 000借916 18001228銀付007繳納增值稅應(yīng)交稅金76 000借840 18001230銀收005收到投資利潤投資收益240 0000借1 080 11801231銀付008預(yù)交保險費待攤費用2 000借1 078 1180本月合計1 568 3300910 1200借1 078 1180本季合計5 007 66004 626 7720借1 078 1180本年合計196204000188022220借1 078 1180年初余額260 0000結(jié)轉(zhuǎn)下年1

14、 078 1180合計198804000198804000怎樣開設(shè)各級銀銀行存款賬戶戶發(fā)布時間 ：22006-55-11 115:03:01 來源：納納稅服務(wù)網(wǎng) 作者： HYPERLINK /include_2009/dl_check_tjsc.asp?title=%D4%F5%D1%F9%BF%AA%C9%E8%B8%F7%BC%B6%D2%F8%D0%D0%B4%E6%BF%EE%D5%CB%BB%A7&url=/jtym/swk/20060511/2006051115030112187.shtml 添添加到我的收收藏 1開開設(shè)基本存款款賬戶 基本存存款賬戶是指指存款人辦理理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算

15、和現(xiàn)金收收付的賬戶。存存款人的工資資、獎金等現(xiàn)現(xiàn)金的支取，只只能通過本賬賬戶辦理。 (1)基本存款賬賬戶的當(dāng)事人人資格條件 根據(jù)銀銀行賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，下列存存款人可以申申請開立基本本存款賬戶： 企業(yè)業(yè)法人。 企業(yè)業(yè)法人內(nèi)部單單獨核算的單單位。 管理理財政預(yù)算資資金和預(yù)算外資資金的財政部部門。 實行行財政管理的的行政機關(guān)、事事業(yè)單位。 縣級級（含）以上上軍隊、武警警單位。 外國國駐華機構(gòu)。 社會會團(tuán)體。 單位位附設(shè)的食堂堂、招待所、幼幼兒園。 外地地常設(shè)機構(gòu)。 私營營企業(yè)、個體體經(jīng)濟戶、承承包戶和個人人。 (2)基本存款賬賬戶開立所需需的證明文件件 存款人人申請開立基基本存款賬戶戶，應(yīng)向

16、開戶戶銀行出具下下列證明文件件之一： 當(dāng)?shù)氐毓ど绦姓芄芾頇C關(guān)核發(fā)發(fā)的企業(yè)法法人營業(yè)執(zhí)照照或營業(yè)業(yè)執(zhí)照。 中央央或地方編制制委員會、人人事、民政等等部門的批文文。 軍隊隊軍以上、武武警總隊財務(wù)務(wù)部門的開戶戶證明。 單位位對附設(shè)機構(gòu)構(gòu)同意開戶的的證明。 駐地地有關(guān)部門對對外地常設(shè)機機構(gòu)的批文。 承包包雙方簽訂的的承包協(xié)議。 個人人居民身份證證和戶口簿。 (3)基本存款賬賬戶開立的程程序 存款人人申請開立基基本存款賬戶戶的，應(yīng)填制制開戶申請書書（見表3-1)，提供供規(guī)定的證件件（見表3一一2。送交交蓋有存款人人印章的印鑒鑒卡片（見表表3一3)，經(jīng)經(jīng)銀行審核同同意、并憑中中國人民銀行行當(dāng)?shù)胤种C機構(gòu)

17、核發(fā)的開開戶許可證，即即可開立該賬賬戶。 表3-1中國銀行行開戶申請書書 2. 開設(shè)一般存存款賬戶 一般存存款賬戶是指指存款人在基基本存款賬戶戶以外的銀行行借款轉(zhuǎn)存、與與基本存款賬賬戶的存款人人不在同一地地點的附屬非非獨立核算單單位開立的賬賬戶。存款人人可以通過本本賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。 (1)一般存款賬賬戶設(shè)置的條條件和所需證證明文件 根據(jù)銀銀行賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，下列情情況的存款人人可以申請開開立一般存款款賬戶，并須須提供相應(yīng)的的證明文件： 在基基本存款賬戶戶以外的銀行行取得借款的的單位和個人人可以申請開開立該賬戶，并并須向開戶銀銀行出具借款款合同或借

18、款款借據(jù)。 與基基本存款賬戶戶的存款人不不在同一地點點的附屬非獨獨立核算單位位可以申請開開立該賬戶，并并須向開戶銀銀行出具基本本存款賬戶的的存款人同意意其附屬的非非獨立核算單單位開戶的證證明。 (2）一一般存款賬戶戶設(shè)置的程序序：存款人申申請開立一般般存款賬戶的的，應(yīng)填制制開戶申請書書，提供相應(yīng)應(yīng)的證明文件件，送交蓋有有存款人印章章的印鑒卡片片，經(jīng)銀行審審核同意后，即即可開立該賬賬戶。 3開開設(shè)臨時存款款賬戶 臨時存存款賬戶是指指存款人因臨臨時經(jīng)營活動動需要開立的的賬戶。存款款人可以通過過該賬戶辦理理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和根據(jù)國家現(xiàn)現(xiàn)金管理規(guī)定定辦理現(xiàn)金收收付。 (1)臨時存款賬賬戶設(shè)置的條條件和所需的

19、的證明文件 根據(jù)銀銀行賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，下列存存款人可以申申請開立臨時時存款賬戶，并并須提供相應(yīng)應(yīng)的證明文件件： 外地地臨時機構(gòu)可可以申請開立立該賬戶，并并須出具當(dāng)?shù)氐毓ど绦姓芄芾頇C關(guān)核發(fā)發(fā)的臨時執(zhí)照照。 臨時時經(jīng)營活動需需要的單位和和個人可以申申請開立該賬賬戶，并須出出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)關(guān)部門同意設(shè)設(shè)立外來臨時時機構(gòu)的批件件。 (2)臨時存款賬賬戶開立的程程序 存款人人申請開立臨臨時存款賬戶戶，應(yīng)填制開開戶申請書，提提供相應(yīng)的證證明文件，送送交蓋有存款款人印章的印印鑒卡片，經(jīng)經(jīng)銀行審核同同意后，即可可開設(shè)此賬戶戶。 4開開設(shè)專用存款款賬戶 專用存存款賬戶是指指存款人月特特定用途需要要開立的賬

20、戶戶。 （1）專用存款賬賬戶設(shè)置的條條件 根據(jù)銀銀行賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，存款人人對特定用途途的資金，由由存款人向開開戶銀行出具具相應(yīng)證明即即可開立該賬賬戶。特定用用途的資金范范圍包括：基基本建設(shè)的資資金；更新改改造的資金；其他特定用用途，需要專專戶管理的資資金。 (2)所需提供的的證明文件 存款人人須向開戶銀銀行出具下列列證明文件之之一： 經(jīng)有有關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)立項的文件件。 國家家有關(guān)文件的的規(guī)定。 (3）專專用存款賬戶戶開立的程序序 存款人人申請開立專專用存款賬戶戶，應(yīng)填制開開戶申請書，提提供相應(yīng)的證證明文件，送送交蓋有存款款人印章的印印鑒卡片，經(jīng)經(jīng)銀行審核同同意后開立賬賬戶。使用銀行行賬戶應(yīng)注意意的問題發(fā)布時間 ：22006-55-11 114:51:33 來源：納納稅服務(wù)網(wǎng) 作者： HYPERLINK /include_2009/dl_check_tjsc.asp