會(huì)計(jì)專(zhuān)題所得稅

1、專(zhuān)題 所得稅（1） 增加與支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理（不重要（2） 刪除了合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未專(zhuān)題 所得稅（1） 增加與支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理（不重要（2） 刪除了合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)本章考情分析銷(xiāo)售損益產(chǎn)生的遞延所得稅一、所得稅會(huì)計(jì)的一般程序二、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（一）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開(kāi)發(fā)支出區(qū)分兩個(gè)段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，而開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的出應(yīng)當(dāng)資本化作為無(wú)形資產(chǎn)的成本；定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上究

2、開(kāi)發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成150%攤銷(xiāo)。【例題500 120 基礎(chǔ)為【】a.120 基礎(chǔ)為【】a.【 2072000 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47【】 3 A.1019.33 D.1【】 【 該存貨的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ)5000萬(wàn)元之間產(chǎn)生了1 000萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，三、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)、及暫時(shí)性差異 100萬(wàn)元，201590萬(wàn)元，201512 31 【 100萬(wàn)元，201590萬(wàn)元，201512 31 【】20151231定，計(jì)稅基礎(chǔ)為 201512 31 100 2015 12 31 日預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=100-20151231100萬(wàn)元；20151231日預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值 100-可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額 0=100（萬(wàn)元。企業(yè)的成本費(fèi)用，在未支付之前確認(rèn)為負(fù)債。稅法中對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣【 0=4000 【20-13】A 20