教學(xué)大綱-審計(jì)學(xué)XXXX

1、第11頁中山大學(xué)南方學(xué)學(xué)院本 科 教 學(xué)學(xué) 大 綱學(xué) 系： 會(huì)計(jì)學(xué)系 課程名稱： 審計(jì)學(xué)學(xué) 二一年 審計(jì)學(xué) 教學(xué)大綱綱課程名稱：審計(jì)計(jì)學(xué) （英文） Auditt and Assurrance Serviices課程類別：必修課編號(hào):學(xué)時(shí)：54學(xué)時(shí)主編者：李洪斌/張媛單位：會(huì)計(jì)學(xué)系職稱：副教授/助教主審者：?jiǎn)挝唬郝毞Q：授課對(duì)象:本科生專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)年級(jí)：2008級(jí)編寫日期：2010 年 8 月一、課程目的與與教學(xué)基本要要求審計(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)管管理學(xué)科的一一個(gè)重要分支支，已形成一一套比較完備備的科學(xué)體系系，是會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)專業(yè)，尤其其是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師方向的核核心課程之一一。通過本課程的學(xué)學(xué)習(xí)，要求學(xué)學(xué)生能了解審審

2、計(jì)的性質(zhì)及及需求、審計(jì)計(jì)的法律環(huán)境境以及審計(jì)的的內(nèi)部控制測(cè)測(cè)試方法，同同時(shí)應(yīng)掌握審審計(jì)報(bào)告的形形式，審計(jì)的的目標(biāo)、計(jì)劃劃、方案和分分析性程序的的制定，重要要性和風(fēng)險(xiǎn)的的判斷，以及及審計(jì)方法在各業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)中的應(yīng)應(yīng)用并能在熟熟練運(yùn)用于實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)操作作中。此外，學(xué)學(xué)生應(yīng)通過在在課外閱讀英英文原版教材材及審計(jì)準(zhǔn)則則、法案，提提高專業(yè)英語語閱讀及寫作作能力，具備備日后從事審審計(jì)工作的能能力。二、課程內(nèi)容審計(jì)學(xué)是一門理理論與實(shí)踐結(jié)結(jié)合緊密，國國際化程度較較高的學(xué)科，由由此本課程主主要是圍繞審審計(jì)決策的過過程，全面系系統(tǒng)的闡述審審計(jì)的基本原原理、理論知知識(shí)和技能，我我國及國外的的審計(jì)環(huán)境與與法規(guī)，以及及基本

3、審計(jì)程程序。具體內(nèi)內(nèi)容如下：-第部分審計(jì)計(jì)職業(yè)第1章對(duì)審計(jì)計(jì)及其他保證證服務(wù)的需求求 (2學(xué)時(shí))審計(jì)的發(fā)展與性性質(zhì)審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)區(qū)別對(duì)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)需需要保證服務(wù)審計(jì)的種類審計(jì)師的種類注冊(cè)會(huì)計(jì)師第2章注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師職業(yè) (1學(xué)時(shí))會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所的的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的的結(jié)構(gòu)薩班斯一奧克克斯利法案和和上市公司會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督委員員會(huì)證券交易委員會(huì)會(huì)美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師師協(xié)會(huì)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則說明書書國際審計(jì)準(zhǔn)則質(zhì)量控制第3章審計(jì)報(bào)報(bào)告 (3學(xué)學(xué)時(shí))標(biāo)準(zhǔn)無保留意見見審計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)表與遵守守薩班斯一一奧克斯利法法案4044條款的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的組合報(bào)告告帶說明段或修正正用語的無保保留意見審計(jì)計(jì)報(bào)告偏離

4、無保留意見見審計(jì)報(bào)告的的情況重要性偏離無保留意見見審計(jì)報(bào)告的的情況討論審計(jì)報(bào)告決策過過程電子商務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)報(bào)告的影響響第4章職業(yè)道道德 (3學(xué)學(xué)時(shí))什么是道德道德困境職業(yè)界對(duì)道德行行為的特殊需需要職業(yè)行為守則獨(dú)立性 獨(dú)立性行為規(guī)則則及其解釋其他行為規(guī)則執(zhí)行 【附加內(nèi)容】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專專業(yè)素養(yǎng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師師職業(yè)準(zhǔn)則 第5章法律責(zé)責(zé)任 (3學(xué)學(xué)時(shí))法律環(huán)境的變化化經(jīng)營失敗、審計(jì)計(jì)失敗和審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的的區(qū)別 【重重點(diǎn)掌握】影響責(zé)任的法律律概念 【難難點(diǎn)】對(duì)客戶的責(zé)任習(xí)慣法下對(duì)第三三者的責(zé)任聯(lián)邦證券法下的的民事責(zé)任刑事責(zé)任職業(yè)界對(duì)法律責(zé)責(zé)任的反應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人人預(yù)防法律責(zé)責(zé)任的措施 【重點(diǎn)與難難點(diǎn)】

5、【附加內(nèi)容】中華人民共和國國注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法下的責(zé)任任中華人民共和國國審計(jì)法下的的責(zé)任中華人民共和國國證券法第部分審計(jì)計(jì)過程第6章審計(jì)責(zé)責(zé)任和目標(biāo) (6學(xué)時(shí))財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目目標(biāo)管理層的責(zé)任審計(jì)師的責(zé)任財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)確定審計(jì)目標(biāo)管理層認(rèn)定與交易相關(guān)的審審計(jì)目標(biāo)與余額相關(guān)的審審計(jì)目標(biāo) 與列報(bào)和披露相相關(guān)的審計(jì)目目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)目目標(biāo)第7章審計(jì)證證據(jù) (3學(xué)學(xué)時(shí))證據(jù)的性質(zhì)審計(jì)證據(jù)決策 證據(jù)的說服力 審計(jì)證據(jù)的種類類 審計(jì)記錄第8章審計(jì)計(jì)計(jì)劃和分析程程序 (3學(xué)時(shí))計(jì)劃 接受客戶和作出出初步審計(jì)計(jì)計(jì)劃 了解被審計(jì)單位位的業(yè)務(wù)和行行業(yè)情況 評(píng)價(jià)客戶經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 執(zhí)行初步的分析析程序 審計(jì)計(jì)劃工作內(nèi)內(nèi)容總結(jié)分

6、析程序 分析程序的五種種類型常用財(cái)務(wù)比率第9章重要性性和風(fēng)險(xiǎn) (4學(xué)時(shí))重要性 對(duì)重要性作出初初步判斷 分配重要性的初初步判斷值至至財(cái)務(wù)報(bào)表各各組成部分（可可容忍錯(cuò)報(bào)）估計(jì)錯(cuò)報(bào)并與初初步判斷值比比較風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)的種類 評(píng)估可接受審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與證據(jù)及影影響風(fēng)險(xiǎn)的各各因素之間的的關(guān)系評(píng)價(jià)結(jié)果 第10章4004條款下的的內(nèi)部控制審計(jì)與控制制風(fēng)險(xiǎn) (6學(xué)時(shí))內(nèi)部控制的目標(biāo)標(biāo) 管理層和審計(jì)師師的內(nèi)部控制制責(zé)任COSO報(bào)告中中的內(nèi)部控制制要素 獲得和記錄對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制的了了解評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) 控制測(cè)試 確定計(jì)劃檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試404條款下的的內(nèi)部控制報(bào)報(bào)告非上市公司內(nèi)部部控制的評(píng)價(jià)價(jià)、報(bào)

7、告和測(cè)測(cè)試第11章舞弊弊審計(jì) (2學(xué)時(shí))舞弊類型舞弊條件評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn) 公司治理對(duì)降低低舞弊風(fēng)險(xiǎn)的的監(jiān)督舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)具體的舞弊風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)ξ璞状嬗幸蓱]慮時(shí)的反應(yīng)第12章信息息技術(shù)對(duì)審計(jì)計(jì)過程的影響響 (3學(xué)時(shí))信息技術(shù)如何強(qiáng)強(qiáng)化內(nèi)部控制制評(píng)估信息技術(shù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)特有的的內(nèi)部控制信息技術(shù)對(duì)審計(jì)計(jì)過程的影響響不同信息技術(shù)環(huán)環(huán)境下的相關(guān)關(guān)問題第13章總體體審計(jì)計(jì)劃與與審計(jì)方案 (6學(xué)時(shí))測(cè)試的種類 選擇將要執(zhí)行的的測(cè)試種類 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)計(jì)測(cè)試的影響響證據(jù)組合審計(jì)方案設(shè)計(jì) 與證據(jù)相關(guān)的關(guān)關(guān)鍵術(shù)語匯總總審計(jì)過程總結(jié)三、使用說明 本課程教學(xué)采取取老師講授和和案例教學(xué)相相結(jié)合的方式式，一方面對(duì)對(duì)于審計(jì)

8、的基基本理論有體體系地講解和和總結(jié)，另一一方面則設(shè)置置案例分析、課課堂辯論、角角色扮演等形形式多樣的互互動(dòng)教學(xué)，使使得學(xué)生在課課程學(xué)習(xí)的過過程中寓教于于學(xué)、寓學(xué)于于用，不斷地地鞏固所學(xué)的的理論知識(shí)。本課程為管理理系會(huì)計(jì)專業(yè)業(yè)三年級(jí)學(xué)生生必修課，是是基于經(jīng)濟(jì)管管理學(xué)與會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)上的獨(dú)立立學(xué)科，其與與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)電算化、概概率與統(tǒng)計(jì)等等專業(yè)聯(lián)系緊緊密。因此，在在開始本課程程學(xué)習(xí)前，學(xué)學(xué)生應(yīng)先修上上述課程?？己朔绞剑赫n堂提問、討論論和筆記、出出勤等：40%期末考試：600%四、主要參考書書目 教科書審計(jì)學(xué)：一種種整合方法（第第12版），阿阿爾文A阿倫斯，蘭蘭德爾J埃爾德著，謝謝盛紋譯，張張龍平校（中中國人民出版版社20099年1月第11版）參考書及參考法法規(guī)Auditinng andd Assuurancee Servvices: An IIntegrrated Approoach (12th Ediition), by Alvinn A. AArens, Randdal J. Eldeer, Maark S. Beassley （中中國人民大學(xué)學(xué)出版社20009年4月月第1版）；2009年度度注冊(cè)會(huì)計(jì)師師全國統(tǒng)一考考試輔導(dǎo)教材材-審計(jì)，中中國注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師協(xié)會(huì)編 （經(jīng)濟(jì)科學(xué)學(xué)出版社2000