稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)習(xí)題答案 項(xiàng)目二 增值稅習(xí)題答案

1、第二章增值稅答案：一、單項(xiàng)選擇題.B. C.D4.BBBCDCCDABDDCDDCCABDCCBCACA二、多項(xiàng)選擇題ABDACABCBDABCDABCDABCD8.BCBCDABCABCABABCDABCABDABDABCABCABCADABCDAB三、判斷題xXVVVJVVXVVXXVVXXXJX四、案例分析題.計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=323000 X 13%+35000 X 13%+50 X 3, 5 X 13%+5000 X 13%+1500 X 2. 4 X13%=47680. 75 （元）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18900+27200X7X 13%=43652 （元）應(yīng)

2、納稅額=47680. 75-43652=4028. 75 （元）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=125000 X 3%=3750 （元）應(yīng)納稅額合計(jì)=4028. 75+3750=7778. 75 （元）.填制增值稅納稅申報(bào)表附表一增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：自2020年1月1日至2020年1月3納稅人名稱：（公章） 江蘇申紅紡織集團(tuán)有 限責(zé)任公司工程及欄次開具增值稅專用 發(fā)票開具其他發(fā)票未開具 發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納） 稅額銷 售 額銷 項(xiàng) （應(yīng) 納） 稅 額銷 售 額銷 項(xiàng) （應(yīng) 納） 稅 額銷 售 額銷項(xiàng)（應(yīng) 納）稅額銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納） 稅額1

3、23456789E+3+5+710=2+4+6+8、 一般 計(jì)稅 方法 計(jì)稅全部 征稅 工程13%稅 率的貨 物及加 工修理 修配勞 務(wù)1366775. 0047680. 750. 000. 00366775. 0047680. 7513%稅率的服 務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)20. 000. 009%稅率 的貨物 及加工 修理修 配勞務(wù)30. 000. 009%稅率 的服 務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)40. 000. 006%稅率50. 000. 00其 中：即征即退貨物6即征 即退 工程及加工 修理修 配勞務(wù)即征即 退服 務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)7二、 簡(jiǎn)易 計(jì)稅 方法 計(jì)稅全部 征稅 工程

4、6%征收率80. 000. 005%征收 率的貨 物及加 工修理 修配勞 務(wù)9a0. 000. 005%征收 率的服 務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)9b0. 000. 004%征收率100. 000. 003%征收 率的貨 物及加 工修理 修配勞 務(wù)11125000. 003750. 00125000. 003750. 003%征收 率的服 務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)120. 000. 00預(yù)征率 %13a0. 000. 00預(yù)征率 %13b0. 000. 00預(yù)征率 %13c0. 000. 00其即征即14三、 免抵三、 免抵退稅三、 免抵退稅中：退貨物即征及加工即退修理修工程配勞務(wù)即征即 退服

5、 務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)貨物及加工修 理修配勞務(wù) 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)16三、 免抵退稅中：退貨物即征及加工即退修理修工程配勞務(wù)即征即 退服 務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和 無形資 產(chǎn)貨物及加工修 理修配勞務(wù) 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn) 和無形資產(chǎn)1617貨物及加工修18四、理修配勞務(wù)_免稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)19和無形資產(chǎn)附表二0. 000. 000. 000. 00（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：自2020年1月1日至2020年1月:納稅人名稱：（公章）一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額工程（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣（二）其他扣稅憑證其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書農(nóng)產(chǎn)品收

6、購發(fā)票或者銷售發(fā)票代扣代繳稅收繳款憑證加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額其他（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額工程本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額其中：免稅工程用集體福利、個(gè)人消費(fèi)非正常損失簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅工程用免抵退稅方法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額抵減欠稅上期留抵稅額退稅其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額工程（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣其中：按照稅法規(guī)定不允許抵

7、扣（二）其他扣稅憑證其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 代扣代繳稅收繳款憑證S4四、其他工程本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票代扣代繳稅額主表增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不管有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，3稅款所屬時(shí)間：自2020年1月1日至2020年1月31日填表日期：2020年1月31日納稅人識(shí)別號(hào)320300514524141089所屬行業(yè)：紡織加工納稅人名稱江蘇申紅紡織集團(tuán)有限責(zé)任公司（公章）法定代表人姓名沈向民注冊(cè)地 址江蘇省南京市開戶銀行及賬 號(hào)工商銀行向陽分理處 登記注冊(cè)類型有限責(zé)任公

8、司工程欄次一般工程本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（-）按適用稅率計(jì)稅銷售額1366775. 00366775. 00其中：應(yīng)稅貨物銷售額2366775. 00366775. 00應(yīng)稅勞務(wù)銷售額30. 00納稅檢查調(diào)整的銷售額40. 000. 00（-）按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅銷售額5125000.00125000. 00其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額60. 00（三）免、抵、退方法出口銷售額70. 000. 00（四）免稅銷售額80. 000. 00其中：免稅貨物銷售額90. 00免稅勞務(wù)銷售額100. 00稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額1147680. 7547680.75進(jìn)項(xiàng)稅額1243652. 0043652. 00上期留抵

9、稅額130. 00進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出140. 00免、抵、退應(yīng)退稅額150. 00按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額160. 00應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+1643652.00實(shí)際抵扣稅額18 （如那么為17,否那么為11）43652. 00應(yīng)納稅額19=11-184028. 754028. 75期末留抵稅額20=17-180. 00簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額213750. 003750. 00按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅 額220. 00應(yīng)納稅額減征額230. 00主管稅務(wù)機(jī)關(guān):應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-237778. 757778. 75稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）250. 000. 00實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額260. 000. 00本期已繳稅額27=28+29+30+310. 000. 00分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額290. 00本期繳納上期應(yīng)納稅額300. 000. 00本期繳納欠繳稅額310. 00期末耒繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-277778. 757778. 75其中：欠繳稅額（NO）33=25+26-270. 00本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-297778. 75即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額360. 000.