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文檔簡介
1、泓域/半導(dǎo)體技術(shù)應(yīng)用公司企業(yè)內(nèi)部控制制度半導(dǎo)體技術(shù)應(yīng)用公司企業(yè)內(nèi)部控制制度xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114839072 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc114839072 h 2 HYPERLINK l _Toc114839073 二、 靶材 PAGEREF _Toc114839073 h 4 HYPERLINK l _Toc114839074 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc114839074 h 6 HYPERLINK l _Toc114839075 四、 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制 PAGEREF _Toc11483907
2、5 h 7 HYPERLINK l _Toc114839076 五、 風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類 PAGEREF _Toc114839076 h 10 HYPERLINK l _Toc114839077 六、 評價(jià)應(yīng)對方案以及實(shí)施成本的評估 PAGEREF _Toc114839077 h 13 HYPERLINK l _Toc114839078 七、 風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制 PAGEREF _Toc114839078 h 15 HYPERLINK l _Toc114839079 八、 控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 PAGEREF _Toc114839079 h 17 HYPERLINK l _Toc114839080
3、九、 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行 PAGEREF _Toc114839080 h 17 HYPERLINK l _Toc114839081 十、 內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 PAGEREF _Toc114839081 h 18 HYPERLINK l _Toc114839082 十一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc114839082 h 22 HYPERLINK l _Toc114839083 十二、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc114839083 h 27 HYPERLINK l _Toc114839084 十三、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc114839084 h
4、39 HYPERLINK l _Toc114839085 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc114839085 h 40 HYPERLINK l _Toc114839086 十四、 SWOT分析 PAGEREF _Toc114839086 h 41 HYPERLINK l _Toc114839087 十五、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc114839087 h 52產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢總體有利于釋放發(fā)展?jié)摿?。和平與發(fā)展的時代主題沒有變,世界新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革蓄勢待發(fā),以信息技術(shù)革命為先導(dǎo),生物技術(shù)、新能源和新材料技術(shù)、空間利用和海洋開發(fā)技術(shù)等不斷取得重大突破,與經(jīng)濟(jì)
5、社會發(fā)展深度融合。國際經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生深刻變化,亞太自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)全面鋪開,全球高標(biāo)準(zhǔn)自由貿(mào)易區(qū)網(wǎng)絡(luò)逐漸形成,全球治理體系和規(guī)則面臨重大調(diào)整。從國內(nèi)看,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展長期向好的基本面沒有變,經(jīng)濟(jì)韌性好、潛力足、回旋余地大的基本特征沒有變,經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的良好支撐基礎(chǔ)和條件沒有變,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的前進(jìn)態(tài)勢沒有變。經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增長速度從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長,經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從增量擴(kuò)能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并舉的深度調(diào)整,經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力從傳統(tǒng)增長點(diǎn)轉(zhuǎn)向新的增長點(diǎn),這對于一直堅(jiān)持內(nèi)涵式發(fā)展的區(qū)域來講,布局高端裝備、新興產(chǎn)業(yè),搶占發(fā)展先機(jī)、實(shí)施創(chuàng)
6、新驅(qū)動有了新支撐。國家積極參與全球經(jīng)濟(jì)治理、構(gòu)建以合作共贏為核心的新型國際關(guān)系、推進(jìn)“一帶一路”建設(shè),這對于一直堅(jiān)持開放發(fā)展的珠海來講,融入國際市場、匯聚高端人才、提升內(nèi)外開放聯(lián)動有了新空間。國家更加重視生態(tài)建設(shè),人民群眾對清新空氣、干凈飲水、安全食品、優(yōu)美環(huán)境的要求越來越強(qiáng)烈,地區(qū)生態(tài)環(huán)境優(yōu)美、土地開發(fā)適度、社會和諧穩(wěn)定,宜居宜業(yè)環(huán)境奠定了更顯著的發(fā)展優(yōu)勢。在新常態(tài)下面臨難得的疊加發(fā)展機(jī)遇。始終秉持科學(xué)發(fā)展理念,沒有走上過度消耗資源和損害環(huán)境的道路,較早運(yùn)用新常態(tài)思維指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展,具備適應(yīng)新常態(tài)、把握新常態(tài)和引領(lǐng)新常態(tài)的先發(fā)優(yōu)勢。擁有的較高發(fā)展基礎(chǔ)和顯著生態(tài)優(yōu)勢為保持經(jīng)濟(jì)較快增長提供了堅(jiān)
7、實(shí)基礎(chǔ)。當(dāng)前,區(qū)位優(yōu)勢、開放優(yōu)勢、后發(fā)優(yōu)勢、戰(zhàn)略優(yōu)勢將得到重構(gòu),珠海的國家戰(zhàn)略地位將進(jìn)一步提升。同時也要看到,全球經(jīng)濟(jì)可能維持一段時間的平庸增長,發(fā)展中國家和地區(qū)利用低成本優(yōu)勢加速產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移,將削減高開放度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力。國內(nèi)處于轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)的攻堅(jiān)期,面臨“三期疊加”持續(xù)影響,新舊增長動力轉(zhuǎn)換需要過程。內(nèi)外部交通連接瓶頸依然存在;創(chuàng)新驅(qū)動基礎(chǔ)相對薄弱,民營經(jīng)濟(jì)活力沒有充分激發(fā);產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理,工業(yè)增量不足,產(chǎn)業(yè)集聚程度不高,骨干企業(yè)較少;外經(jīng)貿(mào)結(jié)構(gòu)優(yōu)化壓力較大;東西部和城鄉(xiāng)差距仍然較大,基本公共服務(wù)配置不夠均衡、質(zhì)量不夠高;資源環(huán)境約束趨緊,城市管理精細(xì)化水平有待提升;領(lǐng)導(dǎo)干部用創(chuàng)新思維、改革
8、手段和法治理念推動發(fā)展的能力有待提高,體制機(jī)制創(chuàng)新優(yōu)勢弱化。靶材PVD技術(shù)是制備薄膜材料的主要技術(shù)之一,指在真空條件下采用物理方法,將某種物質(zhì)表面氣化成氣態(tài)原子、分子或部分電離成離子,并通過低壓氣體(或等離子體)過程,在基板材料表面沉積具有某種特殊功能的薄膜材料的技術(shù)。PVD技術(shù)已成為目前主流鍍膜方法,主要包括濺射鍍膜和真空蒸發(fā)鍍膜。用于制備薄膜材料的物質(zhì),統(tǒng)稱為PVD鍍膜材料。濺射鍍膜是指利用離子源產(chǎn)生的離子,在真空中經(jīng)過加速聚集,而形成高速度的離子束流,轟擊固體表面,離子和固體表面原子發(fā)生動能交換,使固體表面的原子離開固體并沉積在基板材料表面的技術(shù)。被轟擊的固體是用濺射法沉積薄膜材料的原材
9、料,稱為濺射靶材。濺射靶材主要由靶坯、背板(或背管)等部分構(gòu)成,靶坯是高速離子束流轟擊的目標(biāo)材料,屬于濺射靶材的核心部分。濺射鍍膜工藝可重復(fù)性好、膜厚可控制,可在大面積基板材料上獲得厚度均勻的薄膜,所制備的薄膜具有純度高、致密性好、與基板材料的結(jié)合力強(qiáng)等優(yōu)點(diǎn),已成為制備薄膜材料的主要技術(shù)之一,各種類型的濺射薄膜材料已得到廣泛的應(yīng)用,濺射靶材是目前市場應(yīng)用量最大的PVD鍍膜材料。真空蒸發(fā)鍍膜是指在真空條件下,利用膜材加熱裝置(稱為蒸發(fā)源)的熱能,通過加熱蒸發(fā)某種物質(zhì)使其沉積在基板材料表面的一種沉積技術(shù)。被蒸發(fā)的物質(zhì)是用真空蒸發(fā)鍍膜法沉積薄膜材料的原材料,稱之為蒸鍍材料。真空蒸發(fā)鍍膜技術(shù)具有簡單便
10、利、操作方便、成膜速度快等特點(diǎn),主要應(yīng)用于小尺寸基板材料的鍍膜。以金屬靶材為例,高純?yōu)R射靶材產(chǎn)業(yè)鏈上游為金屬提純,包括原材料和生產(chǎn)設(shè)備,其中高純金屬原材料生產(chǎn)成本可占到靶材生產(chǎn)成本的大約80%,國外廠商包括斯塔克、住友化學(xué)、霍尼韋爾、大阪鈦業(yè)等,中國廠商包括東方鉭業(yè)、寧波創(chuàng)潤、紫金礦業(yè)等;生產(chǎn)設(shè)備包括靶材冷軋系統(tǒng)、等離子噴涂設(shè)備、熱處理爐等30多種。中游為高純?yōu)R射靶材制備,國外廠商主要有日礦金屬、霍尼韋爾、東曹、普萊克斯等,中國廠商主要有江豐電子、有研新材(有研億金)、阿石創(chuàng)等。在濺射鍍膜過程中,濺射靶材需要安裝在機(jī)臺中完成濺射反應(yīng),濺射機(jī)臺專用性強(qiáng)、精密度高,市場長期被美國、日本公司壟斷,主
11、要廠商包括美國AMAT(應(yīng)用材料)、日本ULVAC(愛發(fā)科)、日本ANELVA、美國Varian(瓦里安)等。下游應(yīng)用主要包括半導(dǎo)體(占比20%)、平板顯示(占比30%)、太陽能電池(占比18%)等,主要廠商有臺積電、聯(lián)電、SK海力士、中芯國際、華虹半導(dǎo)體、三星電子、LGDisplay、京東方、華星光電、SunPower(太陽能源)、天合光能等。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的
12、市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)大小最主要的兩個方面:一個是損失期望值,另一個是損失方差,前面所述的
13、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都在從不同角度影響損失期望值,而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的目的在于降低損失方差。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制措施主要包括分散、復(fù)制、信息管理和風(fēng)險(xiǎn)交流等。(一)分散分散是指公司把經(jīng)營活動分散以降低整個公司損失的方差,體現(xiàn)為公司的跨行業(yè)或跨地區(qū)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)在各風(fēng)險(xiǎn)單元間轉(zhuǎn)移或?qū)⒕哂胁煌嚓P(guān)性的風(fēng)險(xiǎn)集中起來。其理論基礎(chǔ)就是馬科維茨的資產(chǎn)組合理論,主要是指通過多樣化的投資來分散和降低風(fēng)險(xiǎn)的方法。馬柯維茨的資產(chǎn)組合管理理論認(rèn)為,只要兩種資產(chǎn)收益率的相關(guān)系數(shù)不為1(即完全正相關(guān)),分散投資于兩種資產(chǎn)就具有降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。而對于由相互獨(dú)立的多種資產(chǎn)組成的資產(chǎn)組合,只要組成資產(chǎn)的個數(shù)足夠多,其非系統(tǒng)
14、性風(fēng)險(xiǎn)就可以通過這種分散化的投資完全消除。資產(chǎn)放在不同的投資項(xiàng)目上,例如,股票、債券、貨幣市場,或者是基金,可把風(fēng)險(xiǎn)分散。投資分散于幾個領(lǐng)域而不是集中在特定證券上,這樣可以防止一種證券價(jià)格不斷下跌時帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。(二)復(fù)制復(fù)制主要指備用財(cái)產(chǎn)、備用人力、備用計(jì)劃的準(zhǔn)備以及重要文件檔案的復(fù)制。當(dāng)原有財(cái)產(chǎn)、人員、資料及計(jì)劃失效時,這些備用措施就會派上用場。例如在“911”事件中,位于世貿(mào)大樓內(nèi)的一家公司由于在其他地方設(shè)有數(shù)據(jù)備份站,可以實(shí)時備份數(shù)據(jù),所以,當(dāng)大樓倒塌,樓內(nèi)辦公室里所有電腦設(shè)備和文字材料都損毀后,公司的信息資料并未遭到太大損失。(三)信息管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息種類繁多、數(shù)量巨大,必須經(jīng)過
15、一個合理的管理過程來篩選、提煉、分析,以保障風(fēng)險(xiǎn)信息的高質(zhì)量,最終為各級決策所用。按照一般的信息管理流程,風(fēng)險(xiǎn)信息的管理可分為收集整理、加工處理、傳遞和更新等幾個階段??偨Y(jié)風(fēng)險(xiǎn)信息的內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)信息管理的過程,還有幾個建議值得企業(yè)在實(shí)施過程中加以關(guān)注:(1)應(yīng)逐步積累,建設(shè)并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)信息庫。風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性,但預(yù)測未來比判斷現(xiàn)狀困難百倍,不論是進(jìn)行定性判斷還是應(yīng)用數(shù)量模型進(jìn)行定量預(yù)測,較為理性和準(zhǔn)確的分析有賴深厚的信息基礎(chǔ),以及在此基礎(chǔ)上建立的豐富經(jīng)驗(yàn)。(2)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)信息管理的職能設(shè)置,企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)信息管理的職責(zé)分工落實(shí)到各個有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單元,并對不同層級的崗位設(shè)置不同的信息處
16、理和管理決策權(quán)限。(3)應(yīng)分配相當(dāng)?shù)馁Y源建設(shè)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)信息管理的平臺,達(dá)到相關(guān)職能機(jī)構(gòu)信息的及時共享,以提高管理效率、減低決策成本,同時注意與現(xiàn)有管理和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的銜接,避免沖突和浪費(fèi)。(四)風(fēng)險(xiǎn)交流在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域,風(fēng)險(xiǎn)交流是新近被認(rèn)識到的,它是指公司內(nèi)部傳遞風(fēng)險(xiǎn)和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過程。風(fēng)險(xiǎn)交流一般具有五個特征:(1)一般的“聽眾”不了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念和基本原則。(2)即使給一般的員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理,仍然有很多方面過于復(fù)雜,員工難以理解。(3)理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的問題往往需要一定的專業(yè)知識,這對其他經(jīng)理來說是一個挑戰(zhàn)。(4)人們對風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度非常主觀。
17、(5)很多人常常低估風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。(五)全面風(fēng)險(xiǎn)抑制分解式抑制會增加風(fēng)險(xiǎn)抑制成本。公司應(yīng)該圍繞具有總體性的財(cái)務(wù)變量開展全面風(fēng)險(xiǎn)抑制活動,如收益、現(xiàn)金流或應(yīng)稅收入等??傮w性財(cái)務(wù)變量的風(fēng)險(xiǎn)可以通過兩種方式來降低:一是針對總體性變量開展抑制活動;二是針對構(gòu)成總體財(cái)務(wù)變量的各個要素的風(fēng)險(xiǎn)開展針對性風(fēng)險(xiǎn)抑制活動。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施是通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會以及控制損失幅度來減少期望損失成本。控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制(降低)和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(分
18、擔(dān)).風(fēng)險(xiǎn)回避就是退出會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動。風(fēng)險(xiǎn)回避可能包括退出一條產(chǎn)品線、拒絕向一個新的地區(qū)市場拓展,或者賣掉一個分部等。損失控制就是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響,或者同時降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營決策,控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是通過轉(zhuǎn)移來降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響,或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn),常見的技術(shù)包括購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、從事避險(xiǎn)交易或外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。2、融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的著眼點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)損失一旦發(fā)生后,獲得用于彌補(bǔ)損失的資金,其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r期內(nèi),以避免因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動。其中,風(fēng)險(xiǎn)自留(承受)是指不采取任何措施去干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響
19、,將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)?。而保險(xiǎn)、套期保值和其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。3、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風(fēng)險(xiǎn)的,而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動程度,即降低方差,這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對未來的判斷更有把握。對于重大風(fēng)險(xiǎn),公司通常要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因,從一系列應(yīng)對方案中選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略組合,來控制和防范對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下,對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn),可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒?。?/p>
20、避應(yīng)對方案意味著所確定的應(yīng)對方案都不能把風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性降低到一個可接受的水平,降低和分擔(dān)應(yīng)對方案把剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到與期望的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)的水平,而承受應(yīng)對方案則表明固有風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)。在實(shí)踐中,風(fēng)險(xiǎn)管理者通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組合,使得在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。對于許多風(fēng)險(xiǎn)而言,適當(dāng)?shù)膽?yīng)對方案是很明顯的和很好接受的。例如,對于不能計(jì)算可利用性的風(fēng)險(xiǎn),一個典型的應(yīng)對方案就是實(shí)施一項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃。對于其他的風(fēng)險(xiǎn),可采用的方案可能不那么明顯,且需要調(diào)查和分析,例如,對于降低競爭者在品牌價(jià)值方面活動的影響的應(yīng)對方案可能需要管理當(dāng)局進(jìn)行市場調(diào)研和分析。在確定風(fēng)險(xiǎn)
21、管理的過程中,風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)該考慮以下幾個方面的問題:(1)潛在應(yīng)對方案措施對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果,以及哪個應(yīng)對方案與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。(2)潛在應(yīng)對方案措施的成本與效益。(3)除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外,實(shí)現(xiàn)主體目標(biāo)可能的機(jī)會。(4)對于重大風(fēng)險(xiǎn),主體通常從一系列應(yīng)對方案中考慮潛在的應(yīng)對方案,它使應(yīng)對方案的選擇更具深度,并且對現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。評價(jià)應(yīng)對方案以及實(shí)施成本的評估分析固有風(fēng)險(xiǎn)和評價(jià)應(yīng)對方案的目的在于使剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。通常,任何一個應(yīng)對方案都將帶來與風(fēng)險(xiǎn)容限相一致的剩余風(fēng)險(xiǎn),而有時應(yīng)對方案的組合能帶來最優(yōu)效果。在分析應(yīng)對方案的過程中,管理者可以考慮過去的事項(xiàng)和趨勢
22、以及潛在的未來情景。在評價(jià)備選的應(yīng)對方案時,管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標(biāo)相同的或適合的計(jì)量單位。公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,即公司愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn),明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度,并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)的對策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度時,要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn),片面追求收益而不講條件、范圍,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的觀念和做法;同時也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇的做法。這樣,在確定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)管理措施之后,公司管理者可以對單個風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對方案措施以及他們的相應(yīng)容限的一致性有一個合理的評價(jià)。公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施
23、的有效性和合理性,并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,公司應(yīng)重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效,并提出定性和定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。資源總是有限的,因而主體必須考慮選備風(fēng)險(xiǎn)管理方案的相關(guān)實(shí)施成本與效益。這些成本要對照它們所創(chuàng)造的收益來衡量,設(shè)計(jì)和實(shí)施一個應(yīng)對方案(過程、人和技術(shù))的初始成本要考慮,維持應(yīng)對方案的成本也要考慮。成本和相應(yīng)的收益可以定量或定性地度量,使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容限所使用的一致。對實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所做的成本與效益計(jì)量的精確度水平各不相同。一般來說,處理方程式的成本計(jì)量比較容易,在很多情況下可以非常精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項(xiàng)應(yīng)對方
24、案相關(guān)的所有直接成本,以及可以實(shí)際計(jì)量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機(jī)會成本偶爾也會納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來自估計(jì)與一個特定應(yīng)對方案相關(guān)的時間和效果,如獲取有關(guān)客戶偏好的變化、競爭者的行動等市場信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評價(jià)。例如,有效培訓(xùn)計(jì)劃的效益一般很明顯,但是難以量化。然而在許多情況下,一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益可以在與實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)有關(guān)的效益的背景下予以評價(jià)。在考慮成本-效益關(guān)系時,把風(fēng)險(xiǎn)看作是相互關(guān)聯(lián)的,有助于管理者匯集和降低主體的風(fēng)險(xiǎn),制度風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對方案。舉例來說,在通過保險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時,管理者把風(fēng)險(xiǎn)組合到一個險(xiǎn)種之
25、下可能是有利的,因?yàn)榘呀M合后的風(fēng)險(xiǎn)投保到一個財(cái)務(wù)協(xié)議之下通??梢越档投▋r(jià)。風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制風(fēng)險(xiǎn)回避是指有意識地回避某種特定風(fēng)險(xiǎn)的行為。風(fēng)險(xiǎn)回避是最徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,它使得風(fēng)險(xiǎn)降為零。其方法主要有兩種:(1)放棄或終止某項(xiàng)活動的實(shí)施。(2)繼續(xù)該項(xiàng)活動,但改變活動的性質(zhì)。簡單的風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最消極的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法,因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時,往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法:(1)投資主體對風(fēng)險(xiǎn)極端厭惡。(2)存在可實(shí)現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案,其風(fēng)險(xiǎn)更低。(3)投資主體無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。(4)投資主體無能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn),或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)得不到足夠的補(bǔ)償。損失控制
26、不是放棄風(fēng)險(xiǎn),而是制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失程度。降低損失的可能性即降低損失頻率稱為損失預(yù)防,減少損失程度稱為損失減少,也有的措施同時具有預(yù)防和損失減少的作用。1、損失預(yù)防損失預(yù)防系指采取各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。例如,房屋建造者通過改變建筑用料以防止用料不當(dāng)而倒塌;供應(yīng)商通過擴(kuò)大供應(yīng)渠道以避免貨物滯銷:承包商通過提高質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以防止因質(zhì)量不合格而返工或罰款:生產(chǎn)管理人員通過加強(qiáng)安全教育和強(qiáng)化安全措施,減少事故發(fā)生的機(jī)會;等等,在商業(yè)交易中,交易的各方都把損失預(yù)防作為重要事項(xiàng),業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防止承包商不履約或履約不力;而承包商要求在合同條
27、款中賦予其索賠權(quán)利也是為了防止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測事件。2、損失減少損失減少系指在風(fēng)險(xiǎn)損失已經(jīng)不可避免地發(fā)生的情況下,通過種種措施以遏制損失繼續(xù)惡化或局限其擴(kuò)展范圍使其不再蔓延或擴(kuò)展,也就是說使損失局部化。例如,承包商在業(yè)主付款誤期超過合同規(guī)定期限情況下采取停工,或撤出隊(duì)伍并提出索賠要求甚至提起訴訟:業(yè)主在確信某承包商無力繼續(xù)實(shí)施其委托的工程時立即撤換承包商;施工事故發(fā)生后采取緊急救護(hù);安裝火災(zāi)警報(bào)系統(tǒng);投資商控制內(nèi)部核算;制定種種資金運(yùn)籌方案等??刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是風(fēng)險(xiǎn)控制的另一種手段,經(jīng)營實(shí)踐中有些風(fēng)險(xiǎn)無法通過上述手段進(jìn)行有效控制,經(jīng)營者只好采取轉(zhuǎn)移手段以保護(hù)自己。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)
28、嫁。這種手段也不能被認(rèn)為是損人利己,有損商業(yè)道德,因?yàn)橛性S多風(fēng)險(xiǎn)對一些人的確可能造成損失,但轉(zhuǎn)移后并不一定同樣給他人造成損失。其原因是各人的優(yōu)劣勢不一樣,因而對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力也不一樣。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段常用于工程承包中的分包和轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)出租。合同、技術(shù)或財(cái)產(chǎn)的所有人通過分包或轉(zhuǎn)包工程、轉(zhuǎn)讓技術(shù)或合同、出租設(shè)備或房屋等手段將應(yīng)由其自身全部承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移至他人,從而減輕自身的風(fēng)險(xiǎn)壓力。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行內(nèi)部控制是一個過程,它不是一個點(diǎn),也不是一個面,而是一條線,由多個點(diǎn)串聯(lián)而成。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不是靜止不動的,而是隨著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化呈現(xiàn)動態(tài)特征。因此,企業(yè)在做內(nèi)部控制
29、的時候需要明確一點(diǎn)的就是,從一個動態(tài)管理的角度對內(nèi)部控制進(jìn)行全局性把握。內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體措施如下:1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策決定了企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,充分發(fā)揮會計(jì)控制制度的職能作用,則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財(cái)會人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣。2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施,內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目,還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善
30、和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。3、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià),以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和深化會計(jì)改革過程中,企業(yè)在遵守會計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,應(yīng)以本單位會計(jì)工作實(shí)際出發(fā),建立健全和強(qiáng)化自身合理的會計(jì)政策和會計(jì)控制制度,對這些會計(jì)政策和會計(jì)控制制度,應(yīng)做出書面文字規(guī)定,這樣,不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計(jì)事項(xiàng)的政策和方法,也有利于企業(yè)會計(jì)政策的前后連貫。1、明確
31、規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ),其核心問題是合理的職責(zé)分工,在一般情況下,處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé),起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款,規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單,供應(yīng)計(jì)劃員(或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人)審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃,會計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證,最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證,還要通過會計(jì)員審核),前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而
32、采購匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù),則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單,貨物提運(yùn)人員提貨,倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量,檢查員驗(yàn)收質(zhì)量,以及會計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證,編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系,旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核,會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒,必須有兩人分別掌管;向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時,必須由兩人以上,對領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé);倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬:管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時,要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替,并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正
33、式移交清單。另外,現(xiàn)金收付的復(fù)核制,物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等,也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定,保證會計(jì)憑證和會計(jì)記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證,在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定;對各種賬簿記錄,要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定:還有會計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對,以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定,建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整,除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后,都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實(shí)外,還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清
34、查和全面清查制度,以保證賬卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,遇有差錯要及時報(bào)告,會計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作,定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。5、明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法(1)計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的,并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾,可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證,然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章,無簽名或蓋章的視作無效憑證,不得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入,僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤,對于原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校
35、正,連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此,可直接由主辦會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證,并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中,以便調(diào)出修改。同時應(yīng)對輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章,然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證,稽核員交出納進(jìn)行收、付款,并操作計(jì)算機(jī)將主辦會計(jì)存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中,以便進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)電算化可以大大提高會計(jì)工作效率和會計(jì)工作的水平。但是,不能以此代替原手工會計(jì)處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度,同時,還應(yīng)加強(qiáng)對電算化系統(tǒng)的管理,這是會計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會計(jì)工作,任何人不得利用工具軟件
36、直接對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理,嚴(yán)格按會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員,健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度,保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變形。(3)對會計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制,主要是對存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)立多級安全保密措施,系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼,應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下,從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對信息提供保護(hù),通過用戶密碼口令的檢查,來識別操作者的權(quán)限;利用數(shù)值項(xiàng)防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級)的分配,應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管,以達(dá)到相互控制的目的,明確各自的責(zé)任。項(xiàng)目基本情況(一)項(xiàng)目承辦單位名稱xxx有限公司(二)項(xiàng)目聯(lián)系人陳xx(
37、三)項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總體原則基礎(chǔ)上,堅(jiān)持優(yōu)化結(jié)構(gòu),提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式,補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板,走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路,不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu),提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,以提質(zhì)增效為中心,以提升創(chuàng)新能力為主線,降成本、補(bǔ)短板,推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。公司滿懷信心,發(fā)揚(yáng)“正直、誠信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越,回報(bào)社會” 的企業(yè)宗旨,以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。公司堅(jiān)持誠信為本、鑄就品牌,優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得
38、市場的經(jīng)營理念,秉承以人為本,始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營理念,遵循“以客戶需求為中心,堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略,提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于為客戶量身定制出完美解決方案,滿足高端市場高品質(zhì)的需求。公司自成立以來,堅(jiān)持“品牌化、規(guī)模化、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本,強(qiáng)調(diào)服務(wù),一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅(jiān)持不懈推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革,實(shí)現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一,質(zhì)量第一,信譽(yù)第一”為原則,在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精,追求完美,對客戶以誠相待,互動雙贏。(四)項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、長
39、期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來,我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。掩膜版從誕生之初至今,已經(jīng)發(fā)展到第五代產(chǎn)品,分別經(jīng)歷了手工刻紅膜、菲林版、干版、氧化鐵、蘇打和石英版,前四代產(chǎn)品有的已經(jīng)被淘汰,有的仍在部分行業(yè)小范圍使用,第五代蘇打和石英掩膜版自20世紀(jì)70年代出現(xiàn)后,目前應(yīng)
40、用范圍最廣。雖然現(xiàn)階段無掩膜技術(shù)能滿足一些精度要求相對較低的行業(yè)(如PCB板)中圖形轉(zhuǎn)移的需求,但因?yàn)槠渖a(chǎn)效率低下,所以對圖形轉(zhuǎn)移精度以及生產(chǎn)效率要求高的行業(yè),仍然需要使用掩膜版,被快速迭代的風(fēng)險(xiǎn)低。(五)項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xx(以選址意見書為準(zhǔn)),占地面積約73.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積68605.63,其中:主體工程47297.01,倉儲工程6174.97,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施9091.84,公共工程6041.81。(六)項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目
41、總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資29266.24萬元,其中:建設(shè)投資22569.35萬元,占項(xiàng)目總投資的77.12%;建設(shè)期利息495.25萬元,占項(xiàng)目總投資的1.69%;流動資金6201.64萬元,占項(xiàng)目總投資的21.19%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資22569.35萬元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用18572.07萬元,工程建設(shè)其他費(fèi)用3367.65萬元,預(yù)備費(fèi)629.63萬元。(七)資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資29266.24萬元,其中申請銀行長期貸款10107.28萬元,其余部分由企業(yè)自籌。(八)項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目
42、標(biāo)1、營業(yè)收入(SP):66700.00萬元。2、綜合總成本費(fèi)用(TC):50369.80萬元。3、凈利潤(NP):11979.81萬元。4、全部投資回收期(Pt):4.99年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:32.51%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:30653.84萬元。(九)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè),本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個月。(十)項(xiàng)目綜合評價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積48667.00約73.00畝1.1總建筑面積68605.63容積率1.411.2基底面積27740.19建筑系數(shù)57.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝289.932總投資萬
43、元29266.242.1建設(shè)投資萬元22569.352.1.1工程費(fèi)用萬元18572.072.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元3367.652.1.3預(yù)備費(fèi)萬元629.632.2建設(shè)期利息萬元495.252.3流動資金萬元6201.643資金籌措萬元29266.243.1自籌資金萬元19158.963.2銀行貸款萬元10107.284營業(yè)收入萬元66700.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元50369.806利潤總額萬元15973.087凈利潤萬元11979.818所得稅萬元3993.279增值稅萬元2975.9510稅金及附加萬元357.1211納稅總額萬元7326.3412工業(yè)增加值萬元23692
44、.4713盈虧平衡點(diǎn)萬元19071.00產(chǎn)值14回收期年4.99含建設(shè)期24個月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率32.51%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元30653.84所得稅后法人治理結(jié)構(gòu)(一)股東權(quán)利及義務(wù)1、公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股東身份的行為時,由董事會或股東大會召集人確定股權(quán)登記日,股權(quán)登記日收市后登記在冊的股東為享有相關(guān)權(quán)益的股東。2、公司股東享有下列權(quán)利:(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配;(2)依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會,并行使相應(yīng)的表決權(quán);(3)對公司的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督,提出建議或者質(zhì)詢;(4)依照法律、行政法規(guī)及本章
45、程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份;(5)查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;(6)公司終止或者清算時,按其所持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配;(7)對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東,要求公司收購其股份;(8)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。3、公司股東大會、董事會決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的,股東有權(quán)請求人民法院認(rèn)定無效。4、董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定,損害股東利益的,股東可以向人民法院提起訴訟。5、公司股東承擔(dān)下列義務(wù):(1)遵守法律、行政法規(guī)和本章程;(2)除法
46、律、法規(guī)規(guī)定的情形外,不得退股;(3)不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益;不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益;公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(4)法律、行政法規(guī)及本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。6、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東,將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的,應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日,向公司作出書面報(bào)告。7、公司的控股股東、實(shí)際控制人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反規(guī)定的,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司控股
47、股東及實(shí)際控制人對公司和公司社會公眾股股東負(fù)有誠信義務(wù)??毓晒蓶|應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利,控股股東不得利用利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益,不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。(二)董事1、公司設(shè)董事會,對股東大會負(fù)責(zé)。2、董事會由12人組成,其中獨(dú)立董事4名;設(shè)董事長1人,副董事長1人。3、董事會行使下列職權(quán):(1)負(fù)責(zé)召集股東大會,并向股東大會報(bào)告工作;(2)執(zhí)行股東大會的決議;(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;(6)在股東大會授
48、權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng);(7)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;(8)聘任或者解聘公司總裁、董事會秘書,根據(jù)總裁的提名,聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他高級管理人員,并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng);擬訂并向股東大會提交有關(guān)董事報(bào)酬的數(shù)額及方式的方案;(9)制訂公司的基本管理制度;(10)制訂本章程的修改方案;(11)管理公司信息披露事項(xiàng);(12)向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所;(13)聽取公司總裁的工作匯報(bào)并檢查總裁的工作;(14)決定公司因本章程規(guī)定的情形收購本公司股份事項(xiàng);(15)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本
49、章程授予的其他職權(quán)。公司董事會設(shè)立審計(jì)委員會,并根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會。專門委員會對董事會負(fù)責(zé),依照本章程和董事會授權(quán)履行職責(zé),提案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計(jì)委員會的召集人為會計(jì)專業(yè)人士。董事會負(fù)責(zé)制定專門委員會工作規(guī)程,規(guī)范專門委員會的運(yùn)作。4、公司董事會應(yīng)當(dāng)就注冊會計(jì)師對公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見向股東大會作出說明。5、董事會依照法律、法規(guī)及有關(guān)主管機(jī)構(gòu)的要求制定董事會議事規(guī)則,以確保董事會落實(shí)股東大會決議,提高工作效率,保證科學(xué)決策。該規(guī)則規(guī)定董事會
50、的召開和表決程序,董事會議事規(guī)則應(yīng)作為章程的附件,由董事會擬定,股東大會批準(zhǔn)。6、董事會應(yīng)當(dāng)確定對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限,建立嚴(yán)格的審查和決策程序;重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審,并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。對上述運(yùn)用公司資金、資產(chǎn)等事項(xiàng)在同一會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)將達(dá)到或超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的50%的項(xiàng)目,應(yīng)由董事會審議后報(bào)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。7、董事會設(shè)董事長1人,副董事長1人;董事長、副董事長由公司董事?lián)危啥聲匀w董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生和罷免。8、董事長行使下列職權(quán):(1)主持股東大會和召集、主持董事會會議;(2)督促、檢查董事
51、會決議的執(zhí)行;(3)簽署董事會重要文件和應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件;(4)行使法定代表人的職權(quán);(5)在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下,對公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán),并在事后向公司董事會和股東大會報(bào)告;(6)董事會授予的其他職權(quán)。(7)董事會按照謹(jǐn)慎授權(quán)原則,決議授予董事長就本章程第一百零八條所述運(yùn)用公司資金、資產(chǎn)事項(xiàng)(公司資產(chǎn)抵押、對外投資、對外擔(dān)保事項(xiàng)除外)的決定權(quán)限為,每一會計(jì)年度累計(jì)不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的15%(含15%);9、董事會每年至少召開兩次會議,由董事長召集,于會議召開10日以前書面通知全體董事和監(jiān)事。10、代表1/10以上表決
52、權(quán)的股東、1/3以上董事、1/2以上獨(dú)立董事或者監(jiān)事會,可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi),召集和主持董事會會議。董事會召開臨時董事會會議應(yīng)以書面或傳真形式在會議召開兩日前通知全體董事和監(jiān)事,但在特殊或緊急情況下以現(xiàn)場會議、電話或傳真等方式召開臨時董事會會議的除外。11、除本章程另有規(guī)定外,董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議,必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。但是應(yīng)由董事會批準(zhǔn)的對外擔(dān)保事項(xiàng),必須經(jīng)出席董事會的2/3以上董事同意,全體董事的過半數(shù)通過并經(jīng)全體獨(dú)立董事三分之二以上方可做出決議。董事會決議的表決,實(shí)行一人一票制。12、董事與董事會會議決議事項(xiàng)所
53、涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行,董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交股東大會審議。13、董事會做出決議可采取填寫表決票的書面表決方式或舉手表決方式。董事會臨時會議在保障董事充分表達(dá)意見的前提下,可以用傳真、傳簽董事會決議草案、電話或視頻會議等方式進(jìn)行并作出決議,并由參會董事簽字。14、董事會會議,應(yīng)當(dāng)由董事本人親自出席。董事應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席董事會,對所議事項(xiàng)發(fā)表明確意見。董事因故不能出席,可以書面委托其他董事代為出席,委托書中應(yīng)
54、當(dāng)載明代理人的姓名、代理事項(xiàng)、授權(quán)范圍和有效期限,并由委托人簽名或蓋章。代為出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使董事的權(quán)利。董事未出席董事會會議,亦未委托代表出席的,視為放棄在該次會議上的投票權(quán)。15、董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項(xiàng)的決定做成會議記錄,出席會議的董事、董事會秘書和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。董事會秘書應(yīng)對會議所議事項(xiàng)認(rèn)真組織記錄和整理,會議記錄應(yīng)完整、真實(shí)。出席會議的董事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。董事會會議記錄作為公司檔案由董事會秘書妥善保存,保存期限為十年。(三)高級管理人員1、公司設(shè)總裁1名,由董事會聘任或解聘。公司根據(jù)需要設(shè)副總裁,由董事會聘任或解聘。公司
55、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司高級管理人員。2、本章程關(guān)于不得擔(dān)任董事的情形同時適用于高級管理人員。本章程關(guān)于董事的忠實(shí)義務(wù)和關(guān)于勤勉義務(wù)的規(guī)定,同時適用于高級管理人員。3、在公司控股股東、實(shí)際控制人單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他職務(wù)的人員,不得擔(dān)任公司的高級管理人員。4、總裁每屆任期3年,總裁連聘可以連任。5、總裁對董事會負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會決議,并向董事會報(bào)告工作;(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;(4)擬訂公司的基本管理制度;(5)制定公司的具體規(guī)章;(6)提請董事會聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān);
56、(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;(8)召集并主持公司總裁辦公會議;(9)本章程或董事會授予的其他職權(quán)。總裁列席董事會會議。6、總裁應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或者監(jiān)事會的要求,向董事會或者監(jiān)事會報(bào)告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。總裁必須保證該報(bào)告的真實(shí)性??偛脩?yīng)忠實(shí)執(zhí)行股東大會和董事會的決議。在行使職權(quán)時,不能變更股東大會和董事會的決議或者超越授權(quán)范圍??偛靡蚬什荒苈男新殭?quán)時,董事會應(yīng)授權(quán)一名副總裁代總裁履行職權(quán)。7、總裁擬訂有關(guān)職工工資、福利、安全生產(chǎn)以及勞動保護(hù)、勞動保險(xiǎn)、解聘(或開除)公司職工等涉及職工切身利益的問題時,應(yīng)當(dāng)事先聽取工會或職
57、代會的意見。8、總裁應(yīng)制訂總裁工作細(xì)則,報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。9、總裁工作細(xì)則包括下列內(nèi)容:(1)總裁會議召開的條件、程序和參加的人員;(2)總裁及其他高級管理人員各自具體的職責(zé)及其分工;(3)公司資金、資產(chǎn)運(yùn)用,簽訂重大合同的權(quán)限,以及向董事會、監(jiān)事會的報(bào)告制度;10、總裁可以在任期屆滿以前提出辭職。有關(guān)總裁辭職的具體程序和辦法由總裁與公司之間的勞務(wù)合同規(guī)定。11、副總裁由總裁提名,董事會聘任或解聘;副總裁對總裁負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)按照工作分工組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,并向總裁報(bào)告工作;(2)擬訂分管工作的基本管理制度;(3)擬訂分管工作的具體規(guī)章;(4)總裁授予的其他職權(quán)。1
58、2、公司董事或者其他高級管理人員可以兼任公司董事會秘書,公司監(jiān)事不得兼任。公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師和律師事務(wù)所的律師不得兼任公司董事會秘書。13、董事兼任董事會秘書的,如某一行為需由董事、董事會秘書分別作出時,則該兼任董事及公司董事會秘書的人不得以雙重身份作出。14、公司高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程的規(guī)定,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(四)監(jiān)事1、公司設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成,監(jiān)事會設(shè)主席1人。監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和
59、主持監(jiān)事會會議。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不低于1/3。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會選舉產(chǎn)生。2、監(jiān)事會行使下列職權(quán):(1)應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;(2)檢查公司財(cái)務(wù);(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;(4)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時,要求董事、高級管理人員予以糾正;(5)提議召開臨時股東大會,在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會;(6)向股東大會提出提案;(
60、7)依照公司法第一百五十二條的規(guī)定,對董事、高級管理人員提起訴訟;(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查;必要時,可以聘請會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作,費(fèi)用由公司承擔(dān)。3、監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議。監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。4、監(jiān)事會制定監(jiān)事會議事規(guī)則,明確監(jiān)事會的議事方式和表決程序,以確保監(jiān)事會的工作效率和科學(xué)決策。監(jiān)事有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄作為公司檔案保存10年。5、監(jiān)事會會議通知包括以下內(nèi)容:(1)舉行會議的日期、地點(diǎn)和會議期限;(2)事由及議題;(3)發(fā)出通知的日期。人力資源配
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