合同外其它業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定

1、歸屬體系：某某投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤財非商品收入撰寫單位：某某投資（國美電器）財務(wù)中心版本：第一版生效日期：機密等級：機密一般合計頁數(shù)：10頁正文頁數(shù)： 8 頁附件個數(shù)：2 個制度正文目錄目錄頁次、目的11、范圍123、名詞解釋1、職責(zé)245、作業(yè)內(nèi)容2、注意事項867、附件8管理總撰研裁寫究審人室批審核目的：為了規(guī)范合同外其他業(yè)務(wù)收入（指廣告位收入、加盟管理費、空調(diào)安裝服務(wù)費、其他服務(wù)費收入）的收取流程，控制收入的收取環(huán)節(jié)，防止收入的流失，特制定本規(guī)定。范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用國美電器總部財務(wù)中心、采銷中心；各分部財務(wù)部及采銷部門；國美電器物流

2、公司；2.2發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門，各分部，國美電器物流公司。名詞解釋：3.1 廣告位收入：是指分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給供應(yīng)商用來進行廣告宣傳而向其收取的租金。3.2 空調(diào)安裝服務(wù)費: 是指安裝隊向我方支付的空調(diào)安裝管理費。3.3 加盟管理費 : 是指合作方本著自愿、 平等、公平、誠實守信的原則， 成為我方的加盟連鎖店，而向我方支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、 發(fā)展基金會會員費、 按每月流水 1提成的三項費用的總稱。3.4 其他服務(wù)費包括：A 進場費 - 此進場費指廠家進入我方場地經(jīng)營而向我方支付的費用, 包括供應(yīng)商及經(jīng)營非

3、家電品類的廠家交納的進場費（如 ATM機進場費、收購廢舊物資進場費、自動售貨機進場費等）。B 租賃費 - 此場地租賃費指廠家占用我方場地而支付的費用, 包括供應(yīng)商及經(jīng)營非家電品類商品的廠家交納的場地租賃費。（如 ATM機占地費、收購廢舊物資占地費、自動售貨機占地費等） 。C 廳房費 - 是指因供應(yīng)商在賣場內(nèi)占用面積較大、形象特別突出、商品陳列個性化較強（有別于正常陳列方式）的區(qū)域而向其收取的費用。D 網(wǎng)上商城宣傳收入-是指我方利用國美網(wǎng)站為其他單位提供宣傳服務(wù)而向其收取的費用。E 臨時廣告費 - 是指公司與供應(yīng)商聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會等向其收取的合同外費用。F 臨時促銷費 - 是指公司與

4、供應(yīng)商聯(lián)合促銷，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商同意而向其收取的贊助費。G 展臺制作費 - 是指公司為規(guī)范門店展臺標(biāo)識，統(tǒng)一制作展臺而向供應(yīng)商收取的制作費及由于展臺磨損而產(chǎn)生的展示費。H 二次送貨費 - 是指因供應(yīng)商商品質(zhì)量原因，發(fā)生的應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的二次送貨費用。I商品陳列選位費- 是指供應(yīng)商在進入新店時對所經(jīng)營商品陳列位置提出特殊要求，如挑選優(yōu)越位置、在門店改造中進行經(jīng)營位置的調(diào)整等，供應(yīng)商應(yīng)向我方交納的費用。J 門店改造費用- 是指門店為提升整體賣場形象，改善經(jīng)營環(huán)境由供應(yīng)商與國美共同進行門店改造而由其承擔(dān)的費用。K 其他費用 -如開業(yè)花籃、培訓(xùn)費、工服費等。4職責(zé)：4.1 分部財務(wù)收入管理組負(fù)責(zé)合同外其

5、他業(yè)務(wù)收入政策的歸集、匯總。4.2 分部采銷部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)供應(yīng)商繳納合同外其他業(yè)務(wù)收入。4.3分部財務(wù)收入管理組通知結(jié)算組對合同外其他業(yè)務(wù)收入進行收取。4.4分部收入管理組負(fù)責(zé)每月向總部收入管理部上報合同外其他業(yè)務(wù)收入的收取情況。作業(yè)內(nèi)容：5.1.合同外收入管理要求：所有合同外收入必須與合作廠家簽訂協(xié)議或取得廠家的書面確認(rèn)。所有合同外收入必須由收入會計統(tǒng)一管理，設(shè)置合同外收入臺帳，詳細(xì)登記應(yīng)收、實收和欠收情況。所有合同外收入必須做到以收抵支，嚴(yán)格控制不得超支。各地必須完成合同內(nèi)各項收入的收取，不得以合同內(nèi)的收入抵補合同外收入。半年考核時，如果合同內(nèi)收入沒能按規(guī)定足額收取，應(yīng)先用合同外收入抵補合同

6、內(nèi)收入。對于已掛帳未能按時收回的合同外收入，相關(guān)責(zé)任人按照合同內(nèi)欠收的處罰規(guī)定加倍處罰。5.2 合同外收入管理流程：廣告位收入管理流程A廣告位租賃協(xié)議 必須由分部收入主管根據(jù)廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)對協(xié)議進行審核，并加蓋合同專用章后生效， 超出授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的必須有總部采銷中心總經(jīng)理的批復(fù)。 協(xié)議一式肆份， 簽約雙方各執(zhí)兩份， 分部財務(wù)留一份原件存檔， 另一份原件于每月 3 日寄至總部財務(wù)中心收入管理部，分部采購部和賣場部各留一份協(xié)議復(fù)印件。B 分部收入會計根據(jù)簽訂的協(xié)議內(nèi)容編制廣告位收入政策一覽表，同時根據(jù)合同政策在廣告位收入收取明細(xì)表中登記應(yīng)收金額。C 廣告位收入的收取由分部采購部門負(fù)責(zé)，每月分部收

7、入會計將廣告位收入的收取情況明細(xì)表提供給分部采購部門，以督促并監(jiān)督分部采購部門向供應(yīng)商收取。D 收入會計于每月3 日上報廣告位收入收取明細(xì)表、匯總表，在上報總部的同時抄分部采購部門和分部銷售部門各一份，以便相關(guān)部門進行催收和協(xié)調(diào)管理。公司收取的廣告位收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入廣告位收入”進行核算。加盟管理費用管理流程明確加盟管理費用的具體項目包括：特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、每月銷售流水提成。（具體內(nèi)容各分部根據(jù)合同規(guī)定執(zhí)行）.加盟合同簽訂時，由收入主管蓋章后留一份原件、一份復(fù)印件，原件寄總部財務(wù)中心收入管理部，復(fù)印件分部留檔保存。C 收入會計必須認(rèn)真查閱已簽合同，根據(jù)合同內(nèi)容進行歸

8、集、匯總，編制* 分部加盟管理費政策一覽表 ，并按合同規(guī)定的收費項目在政策一覽表中注明收費項目的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取期間和收取方式。D 分部收入會計將已到收取期限的應(yīng)收金額明細(xì)提供分部加盟部，由分部加盟部負(fù)責(zé)收取加盟管理費。由分部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，每季度組織財務(wù)人員對加盟店銷售流水進行審核（限于收取流水提成的加盟店） ，出具書面核查報告， 核查收入報表應(yīng)收掛帳準(zhǔn)確性， 并監(jiān)督收取。對于由總部直接收取的發(fā)展基金會員費，由總部收入管理部每月將明細(xì)傳真至各分部，分部據(jù)此登記發(fā)展基金會會員費的實收金額，同時在報表中作備注（標(biāo)記為：總部已收回）。每月末“發(fā)展基金會員費”的本月實收金額在月末帳表核對差異調(diào)節(jié)表的減項

9、反映；本報表的填報要求同“市場推廣費”的填報方法。G公司收取的加盟管理費，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入加盟管理費收入”進行核算空調(diào)安裝服務(wù)費管理流程分部收入會計依據(jù)我方與空調(diào)安裝隊簽定的空調(diào)機安裝、維修合同編制空調(diào)機安裝政策一覽表，登記相關(guān)的收入政策。安裝服務(wù)費由分部售后服務(wù)部門負(fù)責(zé)向供應(yīng)商收取。每月由售后服務(wù)部門向分部財務(wù)提供本月空調(diào)安裝數(shù)量以及應(yīng)收金額。該費用每月收取一次，本月收取上月的費用，由分部售后向財務(wù)提供收取情況匯總表，財務(wù)負(fù)責(zé)對實收的金額進行審核。分部收入會計負(fù)責(zé)每月 3 日前向總部財務(wù)中心收入管理部上報空調(diào)安裝服務(wù)費相關(guān)報表。公司收取的空調(diào)安裝服務(wù)費收入，會計作為“空調(diào)安裝服務(wù)費”進

10、行核算網(wǎng)上商城廣告費收入收取流程合同的簽訂須按照網(wǎng)站廣告合作協(xié)議書范本的格式和內(nèi)容簽訂，分部收入主管在審核蓋章時， 必須由使用人提供分部總經(jīng)理簽字的合同專用章用印審批表、網(wǎng)站廣告合作協(xié)議書原件（共 4 份），按照合同章使用規(guī)定蓋章，并留一份正本存檔（合同編號由總部電子商務(wù)部統(tǒng)一編寫） 。B 合同政策的歸集與整理合同簽訂蓋章生效后，分部收入會計應(yīng)及時歸集和整理合同政策一覽表，為登記收取提供依據(jù)。C 收入的收取記錄 分部收入會計在協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時將應(yīng)收取的總費用列入收入報表中，格式按國美電器（）分部其他服務(wù)費明細(xì)表格式填列，收入項目填寫“網(wǎng)絡(luò)宣傳收入” ，實際收到時記錄實收；月末匯總收入報表時，

11、一并計入“其他服務(wù)費”項目中。D 收入欠收的管理協(xié)議簽訂后五個工作日后仍未交納，收入主管應(yīng)通知分部電子商務(wù)員，由電子商務(wù)員向?qū)Ψ竭M行催收，收入主管監(jiān)督并督促分部電子商務(wù)員收取。E 月末分部帳表核對 “網(wǎng)絡(luò)宣傳收入”在會計核算中作為其他服務(wù)費下設(shè)的三級科目，因此月末收入報表進行賬表核對時，統(tǒng)一在其他服務(wù)費中進行核對，不再作為一個項目單獨核對。F公司收取的網(wǎng)上商城廣告費收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入其他服務(wù)費 - 網(wǎng)絡(luò)商城廣告費”進行核算臨時促銷費（含優(yōu)惠券，下同）的管理臨時促銷費的審批A 各地舉辦促銷活動需要向廠家收取合同外的臨時促銷費，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家

12、承擔(dān)促銷費（優(yōu)惠券） 的金額、 收取方式、收回時間等內(nèi)容。簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函的原件交財務(wù)保存，作為財務(wù)記賬和向廠家收取費用的依據(jù)。凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付。各地的促銷活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案，在促銷活動方案中應(yīng)列明促銷方式、預(yù)計實現(xiàn)收入、預(yù)計發(fā)生費用、預(yù)計費用率、預(yù)計廠家收回費用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費用等內(nèi)容。同時附列廠家承擔(dān)費用明細(xì)表報財務(wù)中心。臨時促銷費的使用各地收取的臨時促銷費可用來購買促銷禮品、獎品、優(yōu)惠券、印制宣傳品等。臨時促銷費的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進行控制，不得超支。臨時促銷費的收取收入會計根據(jù)廠家的促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳

13、上登記應(yīng)收金額，并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。結(jié)算會計根據(jù)收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取，并通知收入會計進行收回的登記。臨時促銷費的核算及考核臨時促銷費的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行，支出的臨時促銷費作為“其他業(yè)務(wù)支出 - 其他服務(wù)費”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。在收入報表中， 單獨編報“臨時促銷費”報表， 反映各項合同外收入的應(yīng)收、 實收、欠收情況。臨時廣告費的管理：臨時廣告費的審批各地與廠家聯(lián)合刊登廣告或舉辦新聞發(fā)布會需要向廠家收取合同外的臨時廣告費，必須先向廠家協(xié)商一致， 簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家承擔(dān)費用的金額、收取方式、收回時

14、間等內(nèi)容。簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，原件交財務(wù)保存， 作為財務(wù)記賬和向廠家收取費用的依據(jù)。 凡是沒有合作協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得付款。B 各地的活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案，在活動方案中應(yīng)列明合作方式、預(yù)計發(fā)生費用、預(yù)計廠家收回費用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費用等內(nèi)容。同時附列廠家承擔(dān)費用明細(xì)表報財務(wù)中心。臨時廣告費的使用各地收取的臨時廣告費只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會支出。臨時廣告費的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進行控制，不得超支。臨時廣告費的收取收入會計根據(jù)廠家的合作協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳上登記應(yīng)收金額。并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。結(jié)算會計根據(jù)

15、收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取，并通知收入會計進行收回的登記。臨時廣告費的核算與考核臨時廣告費的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行，支出的臨時廣告費作為“其他業(yè)務(wù)支出 - 其他服務(wù)費”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。在收入報表中，單獨編報“臨時廣告費”報表，反映各項合同外收入的應(yīng)收、實收、欠收情況。5.3 代收代支收入項目管理規(guī)定：代收代支收入項目包括：臨時廣告費、臨時促銷費、展臺制作費、二次送貨費、門店改造費。內(nèi)部賬目設(shè)置： 收入會計應(yīng)按規(guī)定建立代收代支項目臺帳，在臺帳和內(nèi)部管理報表中，“其他服務(wù)費支出”下按核算內(nèi)容統(tǒng)一設(shè)置如下明細(xì)項目，其名稱和核算內(nèi)容與“其他業(yè)務(wù)收入其他服務(wù)費”中的相

16、關(guān)項目一致（見對其他業(yè)務(wù)收入項目核算內(nèi)容的管理規(guī)定），具體為： 1、臨時廣告費；2、臨時促銷費；3、展臺制作費；4、二次送貨費；5、門店改造費；管理規(guī)范：各分部須建立健全內(nèi)部其他業(yè)務(wù)收支臺帳，在臺帳中須按總部規(guī)定的代收代支項目對發(fā)生的的每一筆代墊支出真實記錄、逐筆反映，并保證收入和支出項目一一對應(yīng)，做到“以收抵支，收支平衡”。B 各地在發(fā)生代收代支項目時相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照總部規(guī)定的審批手續(xù)辦理，并嚴(yán)格控制不得超支，否則由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由審批人承擔(dān)，在財務(wù)環(huán)節(jié)，對發(fā)生的代墊支出費用會計必須嚴(yán)格遵循總部規(guī)定的審批流程，按支出項目的性質(zhì)報歸口管理中心和財務(wù)中心審批， 但對于是否超支費用會計不負(fù)相關(guān)

17、責(zé)任，所有代墊支出須取得廠家書面確認(rèn)，廠家確認(rèn)函應(yīng)反映到品類，并由分部收入會計集中管理，發(fā)生代墊項目支出時，費用會計應(yīng)落實該筆支出是否已收到廠家確認(rèn)函，同時應(yīng)取得收入主管簽字確認(rèn)，否則費用會計應(yīng)不予支付，嚴(yán)禁在沒有取得廠家確認(rèn)時支出，嚴(yán)禁將支出費用列入應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等往來帳戶。建立“其他業(yè)務(wù)支出項目”臺帳，由費用會計負(fù)責(zé)登記，月末報送分部收入會計，由收入會計負(fù)責(zé)匯總登記 “代收代支項目” 臺帳，保證各收入項目與支出項目一一對應(yīng)?？己艘?guī)定：對上述代收代支項目不再列入費用預(yù)算統(tǒng)一考核，每月末各分部須將“代收代支項目”臺帳上報總部財務(wù)中心收入管理部，作為對分部代收代支項目考核的依據(jù)。5.4 合

18、同外收入的形式及計處算( 附件 7.1)5.5 合同外收入報表種類及報送方式( 附件 7.2)5.6 合同外收入各項報表填報說明廣告位收入明細(xì)表A 收入項目： 2004 年將核算廣告位收入的會計科目由三級科目更改為二級科目，即由“其他業(yè)務(wù)收入- 市場推廣費收入- 廣告位收入更改為“其他業(yè)務(wù)收入- 廣告位收入” 。收取時間：按廣告位協(xié)議中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)及收取時間登記應(yīng)收金額并向供應(yīng)商進行收取。其他服務(wù)費收入明細(xì)表收入項目：在其他服務(wù)費收入報表登記的收入項目包括：進場費收入、場地租賃費、二次送貨費、廳房費、展臺展示費、臨時廣告費、臨時促銷費、商品陳列選位費、門店改造費等其他收入。報表格式：在品類項目中增加“其