營運(yùn)資金管理歷年真題

1、第五章 營運(yùn)運(yùn)資金管理歷年真題一、單項(xiàng)選擇題題1.在營運(yùn)資金金管理中，企企業(yè)將“從收到尚未未付款的材料料開始，到以以現(xiàn)金支付該該貨款之間所所用的時(shí)間”稱為（ ）。（2007年）A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期期 B.應(yīng)付賬款周周轉(zhuǎn)期 C.存貨周轉(zhuǎn)期期 D.應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)期2.持有過量現(xiàn)現(xiàn)金可能導(dǎo)致致的不利后果果是（ ）（2004年）A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加加大B.收益水平下下降 C.償債能力下下降 D.資產(chǎn)流動(dòng)性性下降3.某企業(yè)全年年必要現(xiàn)金支支付額2000萬元，除銀銀行同意在10月份貸款500萬元外，其他他穩(wěn)定可靠的的現(xiàn)金流入為為500萬元，企業(yè)業(yè)應(yīng)收賬款總總額為2000萬元，則應(yīng)應(yīng)收賬款收現(xiàn)現(xiàn)保證率為（ ）。（200

2、8年）A.25% B.550% C.75% D.100%4.下列各項(xiàng)中中，屬于現(xiàn)金金支出管理方方法的是（ ）。（2005年）A.銀行業(yè)務(wù)集集中法 B.合理運(yùn)用“浮游量” C.賬齡分析法法 D.郵政信箱法法5.根據(jù)營運(yùn)資資金管理理論論，下列各項(xiàng)項(xiàng)中不屬于企企業(yè)應(yīng)收賬款款成本內(nèi)容的的是（ ）。（2007年）A.機(jī)會(huì)成本 BB.管理成本 C.短缺成本 DD.壞賬成本6.下列各項(xiàng)中中，屬于應(yīng)收收賬款機(jī)會(huì)成成本的是（ ）。（2003年）A.應(yīng)收賬款占占用資金的應(yīng)應(yīng)計(jì)利息 B.客戶資信調(diào)調(diào)查費(fèi)用 C.壞賬損失 D.收賬費(fèi)用7.在企業(yè)應(yīng)收收賬款管理中中，明確規(guī)定定了信用期限限、折扣期限限和現(xiàn)金折扣扣率等內(nèi)容

3、的的是（ ）（2004年）A.客戶資信程程度B.收賬政策 C.信用等級(jí) D.信用條件8.企業(yè)評價(jià)客客戶等級(jí)，決決定給予或拒拒絕客戶信用用的依據(jù)是（ ）。（2008年）A.信用標(biāo)準(zhǔn) B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策9.假設(shè)某企業(yè)業(yè)預(yù)測的年賒賒銷額為2000萬元，應(yīng)收收賬款平均收收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成成本率為60，資金成成本率為8，一年按360天計(jì)算，則則應(yīng)收賬款的的機(jī)會(huì)成本為為（ ）萬元。（2006年）A.250 B.200 C.15 D.11210.采用ABBC法對存貨進(jìn)進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制制的是（ ）。（2003年）A.數(shù)量較多的的存貨 B.占用資金較較多的存貨 C.品種較多

4、的的存貨 D.庫存時(shí)間較較長的存貨11.以下各項(xiàng)項(xiàng)與存貨有關(guān)關(guān)的成本費(fèi)用用中，不影響響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批批量的是（ ）。（2006年）A.專設(shè)采購機(jī)機(jī)構(gòu)的基本開開支 B.采購員的差差旅費(fèi) C.存貨資金占占用費(fèi) D.存貨的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)12.在計(jì)算存存貨保本儲(chǔ)存存天數(shù)時(shí)，以以下各項(xiàng)中不不需要考慮的的因素是（ ）。（2005年）A.銷售稅金（營營業(yè)稅金） B.變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)費(fèi) C.所得稅 D.固定儲(chǔ)存費(fèi)費(fèi)13.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，可用于于計(jì)算營運(yùn)資資金的算式是是（ ）。（2009年）A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額 B.流動(dòng)資產(chǎn)總總額-負(fù)債總額C.流動(dòng)資產(chǎn)總總額-流動(dòng)負(fù)債總額額D.速動(dòng)資產(chǎn)總總額-流動(dòng)負(fù)債總總額14.信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是客

5、戶獲得得企業(yè)商業(yè)信信用所具備的的最低條件，通通常表示為（ ）。（2009年）A.預(yù)期的現(xiàn)金金折扣率B.預(yù)期的壞賬賬損失率C.現(xiàn)金折折扣期限D(zhuǎn).信用期限15.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不直接接影響保險(xiǎn)儲(chǔ)儲(chǔ)備量計(jì)算的的是（ ）。（2009年）A.平均每天正正常耗用量B.預(yù)計(jì)最長訂訂貨提前期C.預(yù)計(jì)每天最最小耗用量D.正常訂貨提提前期二、多項(xiàng)選擇題題1.企業(yè)在確定定為應(yīng)付緊急急情況而持有有現(xiàn)金數(shù)額時(shí)時(shí)，需考慮的的因素有（ ）。（2003年）A.企業(yè)銷售水水平的高低 B.企業(yè)臨時(shí)舉舉債能力的強(qiáng)強(qiáng)弱C.金融市場投投資機(jī)會(huì)的多多少 D.企業(yè)現(xiàn)金流流量預(yù)測的可可靠程度2.運(yùn)用成本分分析模式確定定最佳現(xiàn)金持持有量時(shí)，持持

6、有現(xiàn)金的相相關(guān)成本包括括（ ）。（2007年）A.機(jī)會(huì)成本 B.轉(zhuǎn)換成本 C.短缺成本 D.管理成本3.賒銷在企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中中所發(fā)揮的作作用有（ ）。（2005年）A.增加現(xiàn)金 BB.減少存貨 C.促進(jìn)銷售 DD.減少借款4.下列各項(xiàng)中中，屬于建立立存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)進(jìn)貨批量基本本模型假設(shè)前前提的有（ ）。（2004年）A.一定時(shí)期的的進(jìn)貨總量可可以較為準(zhǔn)確確地預(yù)測 B.允許出現(xiàn)缺缺貨C.倉儲(chǔ)條件不不受限制 D.存貨的價(jià)格格穩(wěn)定5.企業(yè)如果延延長信用期限限，可能導(dǎo)致致的結(jié)果有（ ）。（2009年）A.擴(kuò)大當(dāng)期銷銷售B.延長平均收收賬期 C.增加壞賬損損失D.增加收賬費(fèi)費(fèi)用三、判斷題1.企業(yè)之所以以持

7、有一定數(shù)數(shù)量的現(xiàn)金，主主要是出于交交易動(dòng)機(jī)、預(yù)預(yù)防動(dòng)機(jī)和投投機(jī)動(dòng)機(jī)。（ ）（2007年）2.與銀行業(yè)務(wù)務(wù)集中法相比比較，郵政信信箱法不僅可可以加快現(xiàn)金金回收，而且且還可以降低低收賬成本。（ ）（2008年）3.一般而言，企企業(yè)存貨需要要量與企業(yè)生生產(chǎn)及銷售的的規(guī)模成正比比，與存貨周周轉(zhuǎn)一次所需需天數(shù)成反比比。（ ）（2003年）4.利用存貨模模式確定最佳佳現(xiàn)金持有量量，必須考慮慮機(jī)會(huì)成本、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本和短短缺成本。（ ）（2009年）5.企業(yè)采用不不附加追索權(quán)權(quán)的應(yīng)收賬款款轉(zhuǎn)讓方式籌籌資時(shí)，如果果應(yīng)收賬款發(fā)發(fā)生壞賬，其其壞賬風(fēng)險(xiǎn)必必須由本企業(yè)業(yè)承擔(dān)。（ ）（2009年）四、計(jì)算分析題題1.已知：

8、某公公司現(xiàn)金收支支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)現(xiàn)金需要量為為3600000元，現(xiàn)金與與有價(jià)證券的的轉(zhuǎn)換成本為為每次300元，有價(jià)證證券年均報(bào)酬酬率為6%。要求：（1）運(yùn)用存貨貨模式計(jì)算蕞蕞佳現(xiàn)金持有有理。（2）計(jì)算最佳佳現(xiàn)金持有量量下的最低現(xiàn)現(xiàn)金管理相關(guān)關(guān)總成本、全全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換換成本和全年年現(xiàn)金持有機(jī)機(jī)會(huì)成本。（3）計(jì)算最佳佳現(xiàn)金持有量量下的全年有有價(jià)證券交易易次數(shù)和有價(jià)價(jià)證券交易間間隔期。（2008年）2.已知：某公公司現(xiàn)金收支支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)現(xiàn)金需要量為為2500000元，現(xiàn)金與與有價(jià)證券的的轉(zhuǎn)換成本為為每次500元，有價(jià)證證券年利率為為10%。要求：（1）計(jì)

9、算最佳佳現(xiàn)金持有量量。（2）計(jì)算最佳佳現(xiàn)金持有量量下的全年現(xiàn)現(xiàn)金管理總成成本、全年現(xiàn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本本和全年現(xiàn)金金持有機(jī)會(huì)成成本。（3）計(jì)算最佳佳現(xiàn)金持有量量下的全年有有價(jià)證券交易易次數(shù)和有價(jià)價(jià)證券交易間間隔期。（2003年）3.某企業(yè)預(yù)測測2005年度銷售收收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷銷與賒銷比例例為1：4，應(yīng)收賬款款平均收賬天天數(shù)為60天，變動(dòng)成成本率為50%，企業(yè)的資資金成本率為為10%。一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算20005年度賒銷額額。（2）計(jì)算20005年度應(yīng)收賬賬款的平均余余額。（3）計(jì)算20005年度維持賒賒銷業(yè)務(wù)所需需要的資金額額。（4）計(jì)算20005年度應(yīng)收賬賬款的機(jī)會(huì)

10、成成本額。（5）若20005年應(yīng)收賬款款需要控制在在400萬元，在在其他因素不不變的條件下下，應(yīng)收賬款款平均收賬天天數(shù)應(yīng)調(diào)整為為多少天？（2005年）4.某企業(yè)每年年需耗用A材料45000件，單位材材料年存儲(chǔ)成成本20元，平均每每次進(jìn)貨費(fèi)用用為180元，A材料全年平平均單價(jià)為240元。假定不不存在數(shù)量折折扣，不會(huì)出出現(xiàn)陸續(xù)到貨貨和缺貨的現(xiàn)現(xiàn)象。要求：（1）計(jì)算A材材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)進(jìn)貨批量。（2）計(jì)算A材材料年度最佳佳進(jìn)貨批數(shù)。（3）計(jì)算A材材料的相關(guān)進(jìn)進(jìn)貨成本。（4）計(jì)算A材材料的相關(guān)存存儲(chǔ)成本。（5）計(jì)算A材材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨貨批量平均占占用資金。（2006年）同步練習(xí)題 一、單項(xiàng)選選擇題1.企業(yè)置置

11、存現(xiàn)金的原原因，主要是是為了滿足（ ）。A.交易性、預(yù)預(yù)防性、收益益性需要B.交易性、投投機(jī)性、收益益性需要C.交易性、預(yù)預(yù)防性、投機(jī)機(jī)性需要D.預(yù)防性、收收益性、投機(jī)機(jī)性需要2.下列項(xiàng)目中中屬于持有現(xiàn)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成成本的是（ ）。A.現(xiàn)金管理人人員工資B.現(xiàn)金安全措措施費(fèi)用C.現(xiàn)金被盜損損失 D.現(xiàn)金的再投投資收益3.成本分析模模式下的最佳佳現(xiàn)金持有量量是使以下各各項(xiàng)成本之和和最小的現(xiàn)金金持有量（ ）。A.機(jī)會(huì)成本和和轉(zhuǎn)換成本B.機(jī)會(huì)成本和和短缺成本C.持有成本和和轉(zhuǎn)換成本D.持有成本、短短缺成本和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本4.在現(xiàn)金管理理成本中，與與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成成本呈線性相相關(guān)的是（ ）。A.商品周轉(zhuǎn)次次數(shù)

12、B.應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)C.證券變現(xiàn)次次數(shù)D.應(yīng)收票據(jù)變變現(xiàn)次數(shù)5.某企業(yè)現(xiàn)金金收支狀況比比較穩(wěn)定，全全年的現(xiàn)金需需要量為2000000元，每次轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換有價(jià)證券券的轉(zhuǎn)換成本本為400元，有價(jià)證證券的年利率率為10%。達(dá)到最佳佳現(xiàn)金持有量量的全年機(jī)會(huì)會(huì)成本是（ ）元。A.1000 B.20000 C.30000 D.400006.對應(yīng)收賬款款信用期限的的敘述，正確確的是（ ）。A.信用期限越越長，企業(yè)壞壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小小B.信用期限越越長，表明客客戶享受的信信用條件越優(yōu)優(yōu)越C.延長信用期期限，不利于于銷售收入的的擴(kuò)大D.信用期限越越長，應(yīng)收賬賬款的機(jī)會(huì)成成本越低7.假設(shè)某企業(yè)業(yè)預(yù)測的年賒賒銷額為2000

13、萬元，應(yīng)收收賬款平均收收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成成本率為60%，資金成本本率為8%，一年按360天計(jì)，則應(yīng)應(yīng)收賬款的機(jī)機(jī)會(huì)成本為（ ）萬元。A.250 B.2200 C.115 D.128.在其他因素素不變的情況況下，企業(yè)采采用積極的收收賬政策，可可能導(dǎo)致的后后果是（ ）。A.壞賬損失增增加 B.應(yīng)收賬款投投資增加C.收賬費(fèi)用增增加D.平均收賬期期延長9.某企業(yè)全年年必要現(xiàn)金支支付額500萬元，其他他穩(wěn)定可靠的的現(xiàn)金流入總總額100萬元，應(yīng)收賬賬款總計(jì)金額額800萬元，其應(yīng)應(yīng)收賬款收現(xiàn)現(xiàn)保證率為（ ）。A.50% B.775% C.662.5% D.112.5%10.在允許缺缺貨的情況下下，經(jīng)濟(jì)

14、進(jìn)貨貨批量是使（ ）的進(jìn)貨批批量。A.進(jìn)貨成本與與儲(chǔ)存成本之之和最小 B.進(jìn)貨費(fèi)用等等于儲(chǔ)存成本本C.進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)儲(chǔ)存成本與短短缺成本之和和最小D.進(jìn)貨成本等等于儲(chǔ)存成本本與短缺成本本之和11.在存貨的的管理中與建建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量無關(guān)的因因素是（ ）。A.缺貨成本 B.儲(chǔ)存成本C.進(jìn)價(jià)成本D.訂貨成本12.在對存貨貨實(shí)行ABC分類管理的的情況下，ABC三類存貨的的品種數(shù)量比比重大致為（ ）。A.0.7：00.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7C.0.5：00.3：0.2 D.0.2：0.3：0.513.實(shí)行數(shù)量量折扣的經(jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量模模式所應(yīng)考慮慮的成本因素素是（ ）。A.進(jìn)貨費(fèi)用和和儲(chǔ)存

15、成本 B.進(jìn)貨成本和和儲(chǔ)存成本C.進(jìn)價(jià)成本和和儲(chǔ)存成本 D.進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)儲(chǔ)存成本和缺缺貨成本14.允許缺貨貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)進(jìn)貨批量一般般會(huì)（ ）不允許缺缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量。A.大于B.小于C.等于D.不一定二、多項(xiàng)選擇題題1.影響預(yù)防動(dòng)動(dòng)機(jī)的因素是是（ ）。A.企業(yè)愿意承承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程程度B.企業(yè)臨時(shí)舉舉債能力的強(qiáng)強(qiáng)弱C.企業(yè)的銷售售水平 D.企業(yè)對現(xiàn)金金流量預(yù)測的的可靠程度2.下面（ ）屬于現(xiàn)金金的轉(zhuǎn)換成本本。A.委托買賣傭傭金B(yǎng).委托手續(xù)費(fèi)費(fèi)C.證券過戶費(fèi)費(fèi) D.實(shí)物交割手手續(xù)費(fèi)3.現(xiàn)金回收管管理的目的是是盡快收回現(xiàn)現(xiàn)金，加速現(xiàn)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主主要方法有（ ）。A.郵政信箱法法B.銀行業(yè)務(wù)集集

16、中法C.合理利用浮浮游量 D.改進(jìn)工資支支付方式4.與應(yīng)收賬款款機(jī)會(huì)成本有有關(guān)的因素是是（ ）。A.應(yīng)收賬款平平均余額B.變動(dòng)成本率率 C.管理成本 D.資金成本率率5.提供比較優(yōu)優(yōu)惠的信用條條件，可增加加銷售量，但但也會(huì)付出一一定代價(jià)，主主要有（ ）。A.應(yīng)收賬款機(jī)機(jī)會(huì)成本B.壞賬損失C.收賬費(fèi)用 D.現(xiàn)金折扣成成本6.用存貨模式式分析確定最最佳現(xiàn)金持有有量時(shí)，應(yīng)予予考慮的成本本費(fèi)用項(xiàng)目有有（ ）。A.現(xiàn)金管理費(fèi)費(fèi)用 B.現(xiàn)金與有價(jià)價(jià)證券的轉(zhuǎn)換換成本C.持有現(xiàn)金的的機(jī)會(huì)成本 D.現(xiàn)金短缺成成本7.下列有關(guān)信信用期限的表表述中，正確確的有（ ）。A.縮短信用期期限可能增加加當(dāng)期現(xiàn)金流流量B.延

17、長信用期期限會(huì)擴(kuò)大銷銷售C.降低信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)意味著將將延長信用期期限D(zhuǎn).延長信用期期限將增加應(yīng)應(yīng)收賬款的機(jī)機(jī)會(huì)成本8.通常，在基基本模型下確確定經(jīng)濟(jì)批量量時(shí)，應(yīng)考慮慮的成本是（ ）。A.采購成本 B.進(jìn)貨費(fèi)用C.儲(chǔ)存成本 D.缺貨成本9.確定再訂貨貨點(diǎn)，需要考考慮的因素有有（ ）。A.經(jīng)濟(jì)訂貨量量 B.每天消耗的的原材料數(shù)量量C.原材料的在在途時(shí)間 D.每次訂貨成成本10.缺貨成本本指由于不能能及時(shí)滿足生生產(chǎn)經(jīng)營需要要而給企業(yè)帶帶來的損失，它它們包括（ ）。A.商譽(yù)（信譽(yù)譽(yù)）損失 B.延期交貨的的罰金C.采取臨時(shí)措措施而發(fā)生的的超額費(fèi)用D.停工待料損損失三、判斷題1.流動(dòng)資產(chǎn)是是企業(yè)日常經(jīng)經(jīng)營活

18、動(dòng)的潤潤滑劑和衡量量企業(yè)短期償償債能力的重重要指標(biāo)。（ ）2.企業(yè)為滿足足交易動(dòng)機(jī)所所持有的現(xiàn)金金余額，主要要取決于企業(yè)業(yè)的銷售水平平。（ ）3.進(jìn)行正常的的短期投資活活動(dòng)所需要的的現(xiàn)金屬于正正常交易動(dòng)機(jī)機(jī)所需現(xiàn)金。（ ）4.在正常業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金需需要量的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，追加一一定數(shù)量的現(xiàn)現(xiàn)金余額以應(yīng)應(yīng)付未來現(xiàn)金金流入和流出出的隨機(jī)波動(dòng)動(dòng)，這是出于于投機(jī)動(dòng)機(jī)。（ ）5.因?yàn)楝F(xiàn)金的的管理成本是是相對固定的的，所以在確確定現(xiàn)金最佳佳持有量時(shí)，可可以不考慮它它的影響。（ ）6.現(xiàn)金浮游量量是指企業(yè)實(shí)實(shí)際現(xiàn)金余額額與最佳現(xiàn)金金持有量的差差額。（ ）7.應(yīng)收賬款的的機(jī)會(huì)成本的的大小通常與與企業(yè)維持賒賒銷業(yè)務(wù)所

19、需需要的資金素素含量和資金金成本率無關(guān)關(guān)。 （ ）四、計(jì)算分析題題1.某企業(yè)每月月平均現(xiàn)金需需要量為1000000元，有價(jià)證證券的月利率率為10，假定企業(yè)業(yè)現(xiàn)金管理相相關(guān)總成本控控制目標(biāo)為600元。要求：（1）計(jì)算有價(jià)價(jià)證券的轉(zhuǎn)換換成本的限額額；（2）計(jì)算最佳佳現(xiàn)金余額；（3）計(jì)算最佳佳有價(jià)證券交交易間隔期。 （假設(shè)一個(gè)個(gè)月按30天計(jì)算。）2.某公司預(yù)計(jì)計(jì)的年度賒銷銷收入為6000萬元，信用用條件是（2/10，1/20，N/60），其變動(dòng)動(dòng)成本率為65%，資金成本本率為8%，收賬費(fèi)用用為70萬元，壞賬賬損失率為4%。預(yù)計(jì)占賒賒銷額70%的客戶會(huì)利利用2%的現(xiàn)金折扣扣，占賒銷額額10%的客戶利用

20、1%的現(xiàn)金折扣扣。一年按360天計(jì)算。要求計(jì)算：（1）信用成本本前收益。（2）平均收賬賬期。（3）應(yīng)收賬款款機(jī)會(huì)成本。（4）現(xiàn)金折扣扣成本。（5）信用成本本后收益。3.資料：某企企業(yè)每年需要要耗用甲材料料200000千克，該材材料的單位采采購成本為7.5元，單位儲(chǔ)儲(chǔ)存成本為1.5元，平均每每次訂貨成本600元。要求：根據(jù)上述述資料計(jì)算：（1）經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量；（2）最佳訂貨貨次數(shù)；（3）最佳訂貨貨周期；（4）經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量的相關(guān)關(guān)總成本；（5）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨貨批量平均占占用的資參考答案歷年真題一、單項(xiàng)選擇題題1.B?！窘馕鑫觥浚含F(xiàn)金的的周轉(zhuǎn)過程主主要包括存貨貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬賬款周轉(zhuǎn)

21、期，其其中存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期是指將原原材料轉(zhuǎn)換成成產(chǎn)成品并出出售所需要的的時(shí)間；應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)期期是指將應(yīng)收收賬款轉(zhuǎn)換為為現(xiàn)金所需要要的時(shí)間；應(yīng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期是指從收收到尚未付款款的材料開始始到現(xiàn)金支出出之間所用的的時(shí)間。2.B?！窘馕鑫觥浚含F(xiàn)金屬屬于非盈利資資產(chǎn)，現(xiàn)金持持有量過多，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)的收收益水平降低低3.B?！窘馕鑫觥浚核裕海?0000-5000-500）/20000100%50%4.B?！窘馕鑫觥浚含F(xiàn)金支支出管理的方方法包括合理理利用“浮游量”；推遲支付付應(yīng)付款；采采用匯票付款款；改進(jìn)工資資支付方式。應(yīng)應(yīng)收賬款收現(xiàn)現(xiàn)保證率公式式中的當(dāng)期其其他穩(wěn)定可靠靠的現(xiàn)金流入入總額是包括括短期有價(jià)

22、證證券變現(xiàn)凈額額、可隨時(shí)取取得的銀行貸貸款額等，所所以銀行貸款款額500萬元也是應(yīng)應(yīng)該扣除的5.C?！窘馕鑫觥浚簯?yīng)收賬賬款的成本主主要包括機(jī)會(huì)會(huì)成本、管理理成本、壞賬賬成本，短缺缺成本是現(xiàn)金金和存貨的成成本。6.A。【解析析】：應(yīng)收賬賬款占用資金金的應(yīng)計(jì)利息息屬于應(yīng)收賬賬款機(jī)會(huì)成本本?？蛻糍Y信信調(diào)查費(fèi)用與與收賬費(fèi)用屬于于管理成本，壞賬損失屬于壞賬成本。7.D?！窘馕鑫觥浚核^信信用條件就是是指企業(yè)接受受客戶信用定定單時(shí)所提出出的付款要求求，主要包括括信用期限、折折扣期及現(xiàn)金金折扣率等。8.A?！窘馕鑫觥浚簩π庞糜脴?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分分析，主要通通過以下三個(gè)個(gè)步驟來完成成：（一）確確定信用等級(jí)級(jí)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

23、準(zhǔn)；（二）利用用既有或潛在在客戶的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)計(jì)算各自的指指標(biāo)值，并與與上述標(biāo)準(zhǔn)比比較；（三）進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)隊(duì)，并確定各各有關(guān)客戶的的信用等級(jí)9.D?！窘馕鑫觥浚壕S持賒賒銷業(yè)務(wù)所需需資金2000/36044560150（萬元）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成成本150812（萬元）10.B?！窘饨馕觥浚捍尕涁汚BC分類管理是是指按一定的的標(biāo)準(zhǔn)，將存存貨劃分為A、B、C三類。分類類標(biāo)準(zhǔn)：一是是金額標(biāo)準(zhǔn)；另一個(gè)是品品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。其中金額額標(biāo)準(zhǔn)是最基基本的。11.A?！窘饨馕觥浚簩ＴO(shè)設(shè)采購機(jī)構(gòu)的的基本開支屬屬于固定性進(jìn)進(jìn)貨費(fèi)用，它它和訂貨次數(shù)數(shù)及進(jìn)貨批量量無關(guān)，屬于于決策無關(guān)成成本；采購員員的差旅費(fèi)、存存貨資

24、金占用用費(fèi)和存貨的的保險(xiǎn)費(fèi)都和和進(jìn)貨次數(shù)及及進(jìn)貨批量有有關(guān)，屬于決決策相關(guān)成本本。12.C?！窘饨馕觥浚捍尕涁洷１緝?chǔ)存天天數(shù)（毛利利固定儲(chǔ)存存費(fèi)銷售稅稅金及附加）/每日變動(dòng)儲(chǔ)儲(chǔ)存費(fèi)，其中中并未涉及到到所得稅。13.C?！窘饨馕觥浚籂I運(yùn)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總總額-流動(dòng)負(fù)債總總額。14.B?！窘饨馕觥浚盒庞糜脴?biāo)準(zhǔn)是客戶戶獲得企業(yè)商商業(yè)信用所具具備的最低條條件，通常以以預(yù)期的壞賬賬損失率表示示，所以本題題選擇B.教材P142。15.C。【解解析】：保險(xiǎn)險(xiǎn)儲(chǔ)備量=1/2（預(yù)計(jì)每天天的最大耗用用量*預(yù)計(jì)最長的的訂貨提前期期-平均每天的的正常耗用量量*訂貨提前期期），可以看看出，選項(xiàng)ABD都影響保險(xiǎn)險(xiǎn)儲(chǔ)備，選

25、項(xiàng)項(xiàng)C不影響保險(xiǎn)險(xiǎn)儲(chǔ)備，所以以本題的答案案是C。二、多項(xiàng)選擇題題1.BD?！窘饨馕觥浚撼钟杏鞋F(xiàn)金以應(yīng)付付緊急情況的的現(xiàn)金需要。企企業(yè)為應(yīng)付緊緊急情況所持持有的現(xiàn)金余余額主要取決決于三方面：一是企業(yè)愿愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的程度；二二是企業(yè)臨時(shí)時(shí)舉債能力的的強(qiáng)弱；三是是企業(yè)對現(xiàn)金金流量預(yù)測的的可靠程度。企企業(yè)銷售水平平的高低屬于于交易動(dòng)機(jī)持持有現(xiàn)金數(shù)額額應(yīng)考慮的因因素；金融市市場投資機(jī)會(huì)會(huì)的多少是屬屬于投機(jī)動(dòng)機(jī)機(jī)持有現(xiàn)金數(shù)數(shù)額應(yīng)考慮的的因素。2.AC。【解解析】：運(yùn)用用成本分析模模式確定最佳佳現(xiàn)金持有量量時(shí)，只考慮慮因持有一定定量的現(xiàn)金而而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)會(huì)成本及短缺缺成本，而不不予考慮管理理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換換成本

26、。3.BC?！窘饨馕觥浚簯?yīng)收收賬款的功能能：促進(jìn)銷售售；減少存貨貨。因?yàn)槭琴d銷所以不能能增加現(xiàn)金與減少借款4.ACD?！窘饨馕觥浚航?jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量基基本模式以如如下假設(shè)為前前提：（1）企業(yè)一定定時(shí)期的進(jìn)貨貨總量可以較較為準(zhǔn)確地予予以預(yù)測；（2）存貨的耗耗用或者銷售售比較均衡；（3）存貨的價(jià)價(jià)格穩(wěn)定，且且不存在數(shù)量量折扣，進(jìn)貨貨日期完全由由企業(yè)自行決決定，并且每每當(dāng)存貨量降降為零時(shí)，下下一批存貨均均能馬上一次次到位；（4）倉儲(chǔ)條件件及所需現(xiàn)金金不受限制；（5）不允許出出現(xiàn)缺貨情形形；（6）所需存貨貨市場供應(yīng)充充足，不會(huì)因因買不到所需需存貨而影響響其他方面。5.ABCD。【解析】：通常，延長長信用期

27、限，可可以在一定程程度上擴(kuò)大銷銷售量，從而而增加毛利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，會(huì)給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加；而是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。所以本題的答案是ABCD。三、判斷題1.?！窘馕鑫觥浚浩髽I(yè)之之所以持有一一定數(shù)量的現(xiàn)現(xiàn)金，主要是是基于三個(gè)方方面的動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)預(yù)防動(dòng)機(jī)和投投機(jī)動(dòng)機(jī)。2.?！窘馕鑫觥浚亨]政信信箱法又稱鎖鎖箱法，是西西方企業(yè)加速速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的的一種常用方方法。企業(yè)可可以在各主要要城市租用專專門的郵政信信箱，并開立立分行存款戶戶，授權(quán)當(dāng)?shù)氐劂y行每日開開啟信箱，在在取得客戶支支票后立即予予以結(jié)算，。并并通過電

28、匯將將貨款撥給企企業(yè)所在地銀銀行。該方法法縮短了支票票郵寄及在企企業(yè)的停留時(shí)時(shí)間，但成本本較高。3.?！窘馕鑫觥浚阂话愣?，企業(yè)存存貨需要量與與企業(yè)生產(chǎn)及及銷售的規(guī)模模成正比，與與存貨周轉(zhuǎn)次次數(shù)成反比，而而與存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)一次所需天天數(shù)成正比。4.?！窘馕鑫觥浚豪么尕浤ＤＪ接?jì)算現(xiàn)金金最佳持有量量時(shí)，對短缺缺成本不予考考慮，只對機(jī)機(jī)會(huì)成本和固固定性轉(zhuǎn)換成成本予以考慮。5.?！窘馕鑫觥浚浩髽I(yè)采用不不附加追索權(quán)權(quán)的應(yīng)收賬款款轉(zhuǎn)讓方式籌籌資時(shí)，如果果應(yīng)收賬款發(fā)發(fā)生壞賬，其其壞賬風(fēng)險(xiǎn)由由銀行承擔(dān)。四、計(jì)算分析題題1.2.（1）最佳現(xiàn)金金持有量= （225000005500）/10%=500000（元）（

29、2）最佳現(xiàn)金金管理總成本本=（225000005500100%）=5000（元）轉(zhuǎn)換成本=2550000/500000500=2500（元）持有機(jī)會(huì)成本=500000/2100%=25000（元）（3）有價(jià)證券券交易次數(shù)=2500000/500000=55（次）有價(jià)證券交易間間隔期=360/5=72（天）3.（1）現(xiàn)銷與賒賒銷比例為1：4，所以現(xiàn)銷銷額賒銷額額/4，即賒銷額額賒銷額/44500，所以賒銷銷額3600（萬元）（2）應(yīng)收賬款款的平均余額額日賒銷額額平均收賬天天數(shù)3600/360660600（萬元）（3）維持賒銷銷業(yè)務(wù)所需要要的資金額應(yīng)收賬款的的平均余額變動(dòng)成本率率60050300（

30、萬元）（4）應(yīng)收賬款款的機(jī)會(huì)成本本維持賒銷銷業(yè)務(wù)所需要要的資金資金成本率率30011030（萬元）（5）應(yīng)收賬款款的平均余額額日賒銷額額平均收賬天天數(shù)3600/360平均收賬天天數(shù)400，所以平均收賬天天數(shù)40（天）。4.（1）A材料的的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批批量900（件件）（2）A材料年年度最佳進(jìn)貨貨批數(shù)450000/90050（次）（3）A材料的的相關(guān)進(jìn)貨成成本5018809000（元）（4）A材料的的相關(guān)存儲(chǔ)成成本900/22209000（元）（5）A材料經(jīng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量量平均占用資資金2409900/21080000（元）同步練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題題1.C?！窘馕鑫觥浚浩髽I(yè)持持有一定數(shù)量量的現(xiàn)金主要

31、要是基于三方方面的動(dòng)機(jī)：（1）交易動(dòng)機(jī)機(jī)（2）預(yù)防動(dòng)機(jī)機(jī)（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)機(jī)。2.D?！窘馕鑫觥浚含F(xiàn)金作作為企業(yè)的一一項(xiàng)資金占用用，是有代價(jià)價(jià)的，這種代代價(jià)就是它的的機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)現(xiàn)金的再投資資收益屬于持持有現(xiàn)金的機(jī)機(jī)會(huì)成本。3.B?！窘馕鑫觥浚鹤罴熏F(xiàn)現(xiàn)金持有量確確定的成本分分析模式下，假假設(shè)不存在現(xiàn)現(xiàn)金和有價(jià)證證券之間的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換，所以不不考慮轉(zhuǎn)換成成本，應(yīng)該考考慮的相關(guān)成成本有：機(jī)會(huì)會(huì)成本和短缺缺成本。4.C。【解析析】：轉(zhuǎn)換成成本總額=證券變現(xiàn)次次數(shù)每次的轉(zhuǎn)換換成本。5.B。6.B?！窘馕鑫觥浚盒庞闷谄陂g是企業(yè)允允許顧客從購購貨到付款之之間的時(shí)間，或或者說是企業(yè)業(yè)給予顧客的的付款期間，信信用期越長

32、，給給予顧客信用用條件越優(yōu)惠惠。延長信用用期對銷售額額增加會(huì)產(chǎn)生生有利影響，與與此同時(shí)應(yīng)收收賬款、收賬賬費(fèi)用和壞賬賬損失也會(huì)增增加。7.D。【解析析】：應(yīng)收賬賬款的機(jī)會(huì)成成本=（年賒銷收收入/360）平均收賬賬期變動(dòng)成本率資金成本率=（2000/360）45600%8%=12（萬元）8.C?！窘馕鑫觥浚悍e極的的收賬政策，能能減少壞賬損損失，縮短平平均收賬期，但但會(huì)增加收賬賬成本。9.A?！窘馕鑫觥浚簯?yīng)收賬賬款收現(xiàn)保證證率指標(biāo)反映映了企業(yè)既定定會(huì)計(jì)期間預(yù)預(yù)期現(xiàn)金支付付數(shù)量扣除各各種可靠、穩(wěn)穩(wěn)定性來源后后的差額，必必須通過應(yīng)收收款項(xiàng)有效收收現(xiàn)予以彌補(bǔ)補(bǔ)的最低保證證程度。應(yīng)收收賬款收現(xiàn)保保證率=（5

33、00-1100）800=50%。10.C?！窘饨馕觥浚涸谠试试S缺貨的情情況下，與進(jìn)進(jìn)貨批量相關(guān)關(guān)的成本包括括：進(jìn)貨費(fèi)用用、儲(chǔ)存成本本與短缺成本本。11.C?！窘饨馕觥浚汉侠砝淼谋ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備備量是指能使使缺貨成本、訂訂貨成和儲(chǔ)存存成本之和最最小。保險(xiǎn)儲(chǔ)儲(chǔ)備量的計(jì)算算與缺貨成本本、訂貨成本本和儲(chǔ)存成本本有關(guān)，但與與進(jìn)價(jià)成本無無關(guān)。12.B?！窘饨馕觥浚捍尕涁汚BC分類的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)主要有兩個(gè)個(gè)：一是金額額標(biāo)準(zhǔn)，二是是品種數(shù)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。其中金金額標(biāo)準(zhǔn)是最最基本的，品品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)僅作為參考考，一般而言言，三類存貨貨的金額比重重大致為ABC=0.770.20.1，而品種數(shù)數(shù)量比重大致致為ABC=0.110.20.

34、7，因此B選項(xiàng)正確。13.B。【解解析】：實(shí)行行數(shù)量折扣的的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批批量模式所應(yīng)應(yīng)考慮的成本本因素有：進(jìn)進(jìn)價(jià)成本、儲(chǔ)儲(chǔ)存成本和進(jìn)進(jìn)貨費(fèi)用。而而進(jìn)貨成本包包括進(jìn)價(jià)成本本和進(jìn)貨費(fèi)用用，所以，應(yīng)應(yīng)選B。14.A。二、多項(xiàng)選擇題題1.ABD?！窘饨馕觥浚浩髽I(yè)業(yè)為應(yīng)付緊急急情況所持有有的現(xiàn)金余額額主要取決于于一下三個(gè)方方面：一是企企業(yè)愿意承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度度；二是企業(yè)業(yè)臨時(shí)舉債能能力的強(qiáng)弱；三是企業(yè)對對現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)測的可靠程程度。企業(yè)的的銷售水平主主要影響企業(yè)業(yè)的交易動(dòng)機(jī)機(jī)。2.ABCD。【解析】：轉(zhuǎn)換成本是是企業(yè)用現(xiàn)金金購入有價(jià)證證券以及轉(zhuǎn)讓讓有價(jià)證券換換取現(xiàn)金時(shí)付付出的交易費(fèi)費(fèi)用，即現(xiàn)金金同有價(jià)證券

35、券之間相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換的成本，如如委托買賣傭傭金，委托手手續(xù)費(fèi)，證券券過戶費(fèi)，實(shí)實(shí)物交割手續(xù)續(xù)費(fèi)等。3.AB?！景赴附馕觥楷F(xiàn)金金回收管理的的目的是盡快快收回現(xiàn)金，加加速現(xiàn)金的周周轉(zhuǎn)。主要方方法有郵政信信箱法和銀行行業(yè)務(wù)集中法法等。4.ABD。【解解析】：據(jù)應(yīng)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)會(huì)成本的計(jì)算算公式可知，應(yīng)應(yīng)收賬款平均均余額、變動(dòng)動(dòng)成本率和資資金成本率影影響應(yīng)收賬款款機(jī)會(huì)成本。5.ABCD。【解析】：延長信用期期限，可以在在一定程度上上擴(kuò)大銷售量量，從而增加加毛利。但不不適當(dāng)?shù)匮娱L長信用期限，會(huì)會(huì)給企業(yè)帶來來不良后果：一是使平均均收賬期延長長，占用在應(yīng)應(yīng)收賬款上的的資金相應(yīng)增增加，引起機(jī)機(jī)會(huì)成本增加加；二是引起

36、起壞賬損失和和收賬費(fèi)用的的增加；同時(shí)時(shí)，提供折扣扣會(huì)使現(xiàn)金折折扣成本增加加。6.BC。【解解析】：存貨貨模式的著眼眼點(diǎn)也是現(xiàn)金金有關(guān)成本最最低。在這些些成本中，現(xiàn)現(xiàn)金管理費(fèi)用用是固定費(fèi)用用，因其相對對穩(wěn)定，同現(xiàn)現(xiàn)金持有量的的多少關(guān)系不不大，因此在在存貨模式中中將其視為決決策無關(guān)成本本而不予考慮慮。由于現(xiàn)金金是否會(huì)發(fā)生生短缺、短缺缺多少、概率率多大以及各各種短缺情形形發(fā)生時(shí)可能能的損失如何何，都存在很很大的不確定定性和無法計(jì)計(jì)量性。因此此，在利用存存貨模式計(jì)算算現(xiàn)金最佳持持有量時(shí)，對對短缺成本也也不予考慮。在在存貨模式中中，只對機(jī)會(huì)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換換成本予以考考慮。7.ABD。【解解析】：信用用期限是指企企業(yè)允許客戶戶從購貨到支支付貨款的時(shí)時(shí)間間隔?？s縮短信用期限限可能增加當(dāng)當(dāng)期現(xiàn)金流量量，延長信用用期限，可以以在一定程度度上擴(kuò)大銷售售量，增加應(yīng)應(yīng)收賬