會計實務(wù)：企業(yè)所得稅報批的基本程序與注意事項

1、企業(yè)所得稅報批的基本程序與注意事項（一）報批的基本程序?qū)嵭袌笈芾淼亩愂諆?yōu)惠政策，一般按照以下程序進(jìn)行備案：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表以及證明納稅人符合享受稅收優(yōu)惠條件的資料；備案材料的流程為：受理窗口 稅務(wù)所一一分局職能科（處）室分局局長室；稅務(wù)分局審查納稅人的備案材料是否齊全和準(zhǔn)確；稅務(wù)分局向納稅人發(fā)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批結(jié)果通知書 。（二）報批的注意事項企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的， 其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。年度納稅申報時填報享受企業(yè)所得稅減免稅項目情況表。享受減稅、免稅優(yōu)惠的企

2、業(yè)，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在 15 日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報告；變化后不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)年終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。4. 享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠的單位，應(yīng)自取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”次年起，每年 4 月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送下列附表：1）高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表2）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表3）享受各省各地區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠的單位， 還應(yīng)報送當(dāng)?shù)匦罗k高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)

3、經(jīng)營情況表。（三）報批項目提交的資料綜合利用資源企業(yè)生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品取得的收入減計提交的材料：1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表2）當(dāng)?shù)卣l(fā)放的資源綜合利用認(rèn)定證書原件和復(fù)印件。企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目登記，納稅人登記研發(fā)項目提交的材料：企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目登記需要提交的資料：1）當(dāng)?shù)仄髽I(yè)研發(fā)項目情況表2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議（合同或協(xié)議應(yīng)規(guī)定參與各方的權(quán)利與

4、義務(wù)，費用結(jié)算、承擔(dān)、分?jǐn)偟确椒?，研究成果或收益的處理方法，受托方、合作方或成員單位的稅務(wù)登記號、企業(yè)名稱、詳細(xì)地址、征管稅務(wù)局等內(nèi)容） 。納稅人享受登記研發(fā)項目加計扣除提交的材料：1）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表 （包括研發(fā)項目登記號信息） ；2）委托研發(fā)項目受托方提供的研發(fā)費用支出明細(xì)情況；3）集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、費用分?jǐn)偙砗蛯嶋H分享收益比例等資料；4）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告歸屬權(quán)等資料；5）年度納稅申報表附表五等相關(guān)附表。符合條件的小型微利企業(yè)享受 20%優(yōu)惠稅率提交的材料：（1）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表 ；（2）企業(yè)年度會計報表；（3）提供非國家限制或禁止行業(yè)說明。小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計