某集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法

1、| You hhave tto bellieve, therre is a wayy. Thee anciients said: thee kinggdom oof heaaven iis tryying tto entter. Only when the rrelucttant sstep bby steep to go too it s timme, muust bee manaaged tto gett one step down, onlyy havee struuggledd to aachievve it. - Guo Ge TeechACO企業(yè)發(fā)展展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法第一部分

2、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理理制度總則為了加強(qiáng)公司的的經(jīng)濟(jì)管理和和財(cái)務(wù)管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益，維護(hù)公司司財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)規(guī)范會(huì)計(jì)行為為，保證會(huì)計(jì)計(jì)資料真實(shí)、完完整，根據(jù)中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范，結(jié)合合本公司實(shí)際際情況，制定定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本本制度)。本制度是公司整整體管理制度度的重要組成成部分。公司司和公司擁有有控制性股權(quán)權(quán)的所屬公司司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)所屬公司)及其控股的的合營(yíng)公司、辦辦事處等，不不論地域，在在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)財(cái)務(wù)管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算中均均執(zhí)行本制度度。公司在符合本制制度統(tǒng)一要求求的原則下，可可以根據(jù)各所所屬公司的實(shí)實(shí)際需要，制制定所屬公司司具體的財(cái)務(wù)

3、務(wù)會(huì)計(jì)管理辦辦法。公司和各下屬公公司的財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)、資料、方方針等均屬核核心機(jī)密，未未經(jīng)授權(quán)，各各級(jí)人員均不不得對(duì)外提供供、披露，也也不得在公司司和各下屬公公司內(nèi)部散布布、傳播。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體體制與職責(zé)權(quán)權(quán)限此項(xiàng)只針對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人所設(shè)設(shè)定。新人前三個(gè)月工工資，各公司司可以固定方方式為主，依依個(gè)人到職后后表現(xiàn)好壞在在考核津貼中中加入，之后后，總公司視視具體業(yè)績(jī)成成長(zhǎng)情況另文文下發(fā)執(zhí)行方方案。公司的財(cái)務(wù)工作作包含三方面面內(nèi)容，即會(huì)計(jì)核算算、財(cái)務(wù)管理理和財(cái)務(wù)監(jiān)督督。公司的財(cái)務(wù)部業(yè)業(yè)務(wù)工作的指指導(dǎo)原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)督，分分級(jí)核算、分分級(jí)管理，簽簽名負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和財(cái)會(huì)人員公司及各所屬公公司

4、根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的的需要，本著著“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分分工協(xié)作，精精簡(jiǎn)、效能”的原則設(shè)置置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、確定崗崗位職責(zé)；不不具備設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，可可配備專(zhuān)職或或兼職財(cái)會(huì)人人員。公司財(cái)會(huì)人員必必須具有國(guó)家家法定的從業(yè)業(yè)資格，財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有有國(guó)家法定任任職資格。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人的任免免應(yīng)符合公公司管理制度度章程總法有有關(guān)規(guī)定。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)責(zé)任制必須符符合內(nèi)部稽核核、相互牽制制的要求。出出納人員不準(zhǔn)準(zhǔn)兼管往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔檔案。財(cái)務(wù)部對(duì)本公司司總經(jīng)理負(fù)行行政責(zé)任和業(yè)業(yè)務(wù)責(zé)任。公公司財(cái)務(wù)部同同時(shí)向董事(股東)會(huì)負(fù)負(fù)行政責(zé)任和和業(yè)務(wù)責(zé)任。公司和各所屬公公司財(cái)務(wù)會(huì)

5、計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位位責(zé)任制必須須符合內(nèi)部稽稽核、相互牽牽制的要求。出出納人員不準(zhǔn)準(zhǔn)兼管往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)帳，不準(zhǔn)準(zhǔn)保管會(huì)計(jì)檔檔案及財(cái)務(wù)印印鑒。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)公司采用公歷年年度為會(huì)計(jì)年年度，即自每每年一月一日日至十二月三三十一為一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度。公司統(tǒng)一以人民民幣為記帳本本位幣。會(huì)計(jì)計(jì)核算采用借借貸記帳法。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為記帳帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)原則采采用歷史成本本法。公司涉及外幣的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其其記帳匯率采采用公司統(tǒng)一一的帳面匯率率，業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)的市場(chǎng)匯匯率與記帳匯匯率不同而產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損損益列入當(dāng)期期損益。公司司統(tǒng)一根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)期間市場(chǎng)場(chǎng)匯率的變動(dòng)動(dòng)情況不定期期調(diào)整帳面匯匯率。公司的現(xiàn)金是指指：庫(kù)

6、存現(xiàn)金金及可以隨時(shí)時(shí)用于支付的的存款；現(xiàn)金金等價(jià)物是指指：持有的期期限短、流動(dòng)動(dòng)性強(qiáng)、易于于轉(zhuǎn)換為已知知金額現(xiàn)金、價(jià)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)很小的投資資。公司和各各所屬公司可可以在下列范范圍內(nèi)使用庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金，超超過(guò)使用限額額的部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支票支支付：工資，津貼，獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；出差人員必須攜攜帶的差旅費(fèi)費(fèi)；經(jīng)批準(zhǔn)可支付的的其他開(kāi)支。公司必須嚴(yán)格按按照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行所規(guī)定定的現(xiàn)金限額額要求提取現(xiàn)現(xiàn)金，超額部部分應(yīng)存入銀銀行。公司及及各所屬分公公司不準(zhǔn)坐支支現(xiàn)金，發(fā)生生的現(xiàn)金收款款，應(yīng)及時(shí)送送存開(kāi)戶(hù)銀行行。公司采用應(yīng)收帳帳款余額百分分比法計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)備，會(huì)會(huì)計(jì)年度終了了時(shí)，按期末末應(yīng)收帳款余余額的0

7、.55%提取壞帳帳準(zhǔn)備。公司預(yù)付帳款和和其他應(yīng)收款款不計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備。公司的應(yīng)收帳款款出現(xiàn)壞帳時(shí)時(shí)，經(jīng)股東會(huì)會(huì)或董事會(huì)批批準(zhǔn)作為資產(chǎn)產(chǎn)損失，沖銷(xiāo)銷(xiāo)已計(jì)提的壞壞帳準(zhǔn)備。公司按帳齡分析析法提取壞帳帳準(zhǔn)備。其中中，應(yīng)收帳款款逾期一年以以?xún)?nèi)不提取；逾期一至二二年提取100%；逾期二二至三年提取取30%；逾逾期三年以上上提取50%。預(yù)付帳款款和其他應(yīng)收收款暫不計(jì)提提。公司存貨包括：原材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)成成品、包裝物物、低值易耗耗品等；各類(lèi)類(lèi)存貨的購(gòu)入入與入庫(kù)按實(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)價(jià)，發(fā)出按移移動(dòng)加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)；存存貨采用永續(xù)續(xù)盤(pán)存制。低低值易耗品和和包裝物采用用一次攤銷(xiāo)法法。公司的各類(lèi)存貨貨不計(jì)提存貨貨跌價(jià)

8、準(zhǔn)備。公司的長(zhǎng)期投資資不計(jì)提長(zhǎng)期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。公司確定使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、運(yùn)輸工具具和其他與生生產(chǎn)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備、器器具、工具等等，以及不屬屬于主要生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的的，使用年限限超過(guò)兩年且且單位價(jià)值在在2000元元以上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)。公司和各所屬公公司對(duì)固定資資產(chǎn)的分類(lèi)，統(tǒng)統(tǒng)一按其自然然屬性分為房房屋建筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備和辦辦公設(shè)備三大大類(lèi)。固定資產(chǎn)折舊方方法采用平均均年限法，預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值率率為5%，各各類(lèi)資產(chǎn)的預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限及折舊率如如下：房屋建筑物：預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限20年，年年折舊率4.75%；運(yùn)輸設(shè)備：預(yù)計(jì)計(jì)使用年限55年

9、，年折舊舊率19%；辦公設(shè)備：預(yù)計(jì)計(jì)使用年限55年，年折舊舊率19%；公司和各所屬公公司的固定資資產(chǎn)不計(jì)提固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。公司和各所屬公公司在建工程程按實(shí)際支出出反映工程成成本，以交付付使用為在建建工程結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)的時(shí)時(shí)點(diǎn)。在建工工程不做利息息資本化。公司和各所屬公公司對(duì)購(gòu)入的的無(wú)形資產(chǎn)按按實(shí)際支付的的金額入帳，對(duì)對(duì)接受投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的無(wú)形資資產(chǎn)按合同約約定或評(píng)估確確認(rèn)的價(jià)值入入帳，商譽(yù)按按購(gòu)買(mǎi)價(jià)與購(gòu)購(gòu)入企業(yè)的凈凈資產(chǎn)的差額額入帳，各種種無(wú)形資產(chǎn)在在受益期內(nèi)分分期平均攤銷(xiāo)銷(xiāo)。公司除購(gòu)建固定定資產(chǎn)外，所所有籌建期間間所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，先在長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用中歸集，待待公司和所屬屬公司開(kāi)始經(jīng)經(jīng)營(yíng)當(dāng)

10、月起一一次計(jì)入開(kāi)始始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的的損益。公司的法定公積積金不足以彌彌補(bǔ)上年度公公司虧損的，在在提取法定公公積金和法定定公益金之前前，先用當(dāng)年年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧虧損。分配當(dāng)當(dāng)年補(bǔ)虧后的的稅后利潤(rùn)時(shí)時(shí)，提取利潤(rùn)潤(rùn)的10%列列入公司法定定公積金，提提取利潤(rùn)的55%列入公司司法定公益金金。長(zhǎng)期股權(quán)投資采采用權(quán)益法核核算。公司的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)允許列支支的限額為：全年銷(xiāo)售凈凈額在小于115萬(wàn)元的，不不超過(guò)年銷(xiāo)售售凈額的2.5%，大于于等于15萬(wàn)萬(wàn)元不足300萬(wàn)元的，不不超過(guò)該部分分的2%，大大于等于300萬(wàn)元的但不不足100萬(wàn)萬(wàn)元的，不超超過(guò)該部分的的1.5%，大大于等于1000萬(wàn)元的，不不超過(guò)該部分分的1%。公司

11、按照職工工工資總額的114%提取職職工福利費(fèi)，用用于職工福利利支出；按照照職工工資總總額的2%提提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)。公司的企業(yè)所得得稅費(fèi)用采用用應(yīng)付稅款法法核算。公司的損益類(lèi)科科目期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法法，在會(huì)計(jì)年年度終了時(shí)，進(jìn)進(jìn)行一次性帳帳結(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)公司按照企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告條例和和企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定，編制和和對(duì)外提供真真實(shí)、完整的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告。公司和所屬公司司的財(cái)務(wù)報(bào)告告由會(huì)計(jì)報(bào)表表、會(huì)計(jì)報(bào)表表附注和財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)書(shū)組成。財(cái)務(wù)報(bào)告是反映映企業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果的總結(jié)性性文件，公司司應(yīng)按月?lián)?shí)實(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。公司規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表(海海實(shí)財(cái)01表表)

12、；利潤(rùn)及利潤(rùn)分配配表(海實(shí)財(cái)財(cái)02表)；現(xiàn)金流量表(海海實(shí)財(cái)03表表)；營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表表(海實(shí)財(cái)002表附表11)；管理費(fèi)用明細(xì)表表(海實(shí)財(cái)002表附表22)；財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表表(海實(shí)財(cái)002表附表33)；國(guó)家規(guī)定的有關(guān)關(guān)附表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)書(shū)。公司和所屬公司司的財(cái)務(wù)報(bào)告告附表包括： 銷(xiāo)售變動(dòng)趨勢(shì)表表(會(huì)企022表附表A)；公司財(cái)務(wù)總部要要求編制的其其他管理性報(bào)報(bào)表。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)書(shū)，主要說(shuō)明明公司的營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)狀況、利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配配情況、資金金增減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況、稅金金繳納情況、各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下下期財(cái)務(wù)狀況況發(fā)生重大影影響的事項(xiàng)，資資產(chǎn)負(fù)債表日日后至報(bào)出財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告前

13、發(fā)發(fā)生的對(duì)公司司財(cái)務(wù)狀況變變動(dòng)有重大影影響的事項(xiàng)，以以及需要說(shuō)明明的其他事項(xiàng)項(xiàng)。公司總結(jié)和評(píng)價(jià)價(jià)本公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)，包括括償債能力指指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能能力指標(biāo)和盈盈利能力指標(biāo)標(biāo)。具體包括括：資產(chǎn)負(fù)債債率、流動(dòng)比比率、速動(dòng)比比率、應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)率、資資本利潤(rùn)率、銷(xiāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成成本費(fèi)用利潤(rùn)潤(rùn)率。相應(yīng)指指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在在財(cái)務(wù)務(wù)情況況說(shuō)明書(shū)中分分析填列，隨隨同財(cái)務(wù)報(bào)告告上報(bào)公司總總經(jīng)理及董事事會(huì)。 財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)審審計(jì)工作由董董事(股東)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，對(duì)公司的的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審審計(jì)由董事長(zhǎng)長(zhǎng)或公司總經(jīng)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。公司財(cái)務(wù)對(duì)各部部門(mén)經(jīng)理、負(fù)負(fù)責(zé)人就以下下的財(cái)務(wù)責(zé)任任進(jìn)行審

14、計(jì)：有效地使用公司司各項(xiàng)資源；按照降低成本，提提高經(jīng)濟(jì)效益益的原則，合合理地進(jìn)行購(gòu)購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、存存等工作；真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成成果；各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定定合理開(kāi)支；嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格管理理規(guī)定；嚴(yán)格按照公司財(cái)財(cái)務(wù)制度和各各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定定進(jìn)行財(cái)務(wù)管管理和財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督；依法支持會(huì)計(jì)人人員行使正當(dāng)當(dāng)?shù)墓ぷ鳈?quán)利利。嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)款專(zhuān)專(zhuān)用制度。（任任何項(xiàng)目及類(lèi)類(lèi)別費(fèi)用，凡凡不符合專(zhuān)款款專(zhuān)用者，須須呈總公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)核批批生效，否則則視同挪用公公款處理）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下下列行為之一一者，公司視視情節(jié)嚴(yán)重給給予經(jīng)濟(jì)處罰罰、免職直至至依法追究法法律責(zé)任：故意虛報(bào)、瞞報(bào)報(bào)銷(xiāo)售收入；濫用職權(quán)、擅自自改變總公司司規(guī)章制度

15、的的；因管理不善，導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中公司各項(xiàng)項(xiàng)資源被浪費(fèi)費(fèi)的；違反財(cái)務(wù)制度及及規(guī)定，虛假假贈(zèng)送、報(bào)損損、虛報(bào)冒領(lǐng)領(lǐng)公司產(chǎn)品的的；挪用公司貨款、違違反現(xiàn)金管理理制度，假借借名義挪用資資金，或私設(shè)設(shè)小金庫(kù)的；違反公司財(cái)務(wù)制制度，隨意賒賒銷(xiāo)產(chǎn)品又無(wú)無(wú)合法收據(jù)的的；違反總公司財(cái)務(wù)務(wù)制度，超范范圍、超額度度開(kāi)支的；管理不嚴(yán)造成款款項(xiàng)被貪污、挪挪用、盜竊的的；弄虛作假、欺騙騙公司，虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)各種費(fèi)費(fèi)用，貪污或或索要按受賄賄賂的。關(guān)不嚴(yán)，違反財(cái)財(cái)務(wù)制度，多多報(bào)差旅費(fèi)、多多發(fā)各種補(bǔ)助助、津貼的；合伙吃受廣告費(fèi)費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)及各項(xiàng)回回扣的；假借外聯(lián)活動(dòng)名名義，套取現(xiàn)現(xiàn)金為個(gè)人謀謀私利或?yàn)樾⌒〖瘓F(tuán)謀利的的；未符

16、合各項(xiàng)費(fèi)用用的專(zhuān)款專(zhuān)用用制度,擅自自變更項(xiàng)目,挪款他用的的行為.被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象象有下列行為為之一者，公公司視情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰、免職職直至依法追追究法律責(zé)任任：隱瞞事實(shí)真相，出出具偽證，隱隱匿毀滅證據(jù)據(jù)；利用職權(quán)包庇違違法違紀(jì)行為為的；拒絕提供有關(guān)文文件、資料、證證明材料的；拒絕在規(guī)定時(shí)間間、地點(diǎn)就財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)所提提問(wèn)題作出解解釋說(shuō)明的；拒不執(zhí)行監(jiān)察審審計(jì)決定，無(wú)無(wú)正當(dāng)理由拒拒不采納監(jiān)察察審計(jì)建議的的；阻撓、抗拒監(jiān)察察審計(jì)人員按按規(guī)定行使職職權(quán)的。打擊報(bào)復(fù)揭發(fā)檢檢舉人和監(jiān)察察審計(jì)人員的的。對(duì)前兩款中所列列行為構(gòu)成犯犯罪的，移送送司法機(jī)關(guān)依依法處理。附則公司和所屬公司司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)管理細(xì)

17、細(xì)則，必須嚴(yán)嚴(yán)格根據(jù)本制制度規(guī)范制定定。本制度解釋權(quán)歸歸臺(tái)灣雙管齊齊下企業(yè)發(fā)展展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)總部。規(guī)范與要求：本公司屬對(duì)外營(yíng)營(yíng)利之企業(yè)單單位，實(shí)施“利潤(rùn)共享制制”。財(cái)務(wù)室屬極機(jī)密密室，未經(jīng)允允許，請(qǐng)勿進(jìn)進(jìn)入。財(cái)務(wù)本身屬獨(dú)立立單位，并不不直接與其他他部門(mén)接觸，若若有提貨或請(qǐng)請(qǐng)款，請(qǐng)?zhí)罹呔呱暾?qǐng)單，經(jīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)后后，始得簽發(fā)發(fā)。各部門(mén)任何金額額采購(gòu)，皆須須開(kāi)立發(fā)票或或收據(jù)以便請(qǐng)請(qǐng)款。員工不得向門(mén)市市收銀或出納納預(yù)支金錢(qián)，若若確有需要，須須經(jīng)總經(jīng)理核核準(zhǔn)后，始得得向財(cái)務(wù)請(qǐng)款款。未得總經(jīng)理許可可，財(cái)務(wù)單位位不可核發(fā)購(gòu)購(gòu)物之金額，任任何員工不得得先行購(gòu)買(mǎi)后后，再行報(bào)帳帳，但總經(jīng)理理不在此限。財(cái)務(wù)室內(nèi)所有

18、之之文案、資料料、器材、書(shū)書(shū)籍等一切設(shè)設(shè)備，未經(jīng)最最高主管許可可，不得攜帶帶出財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)部人員本身身不得自行開(kāi)開(kāi)單請(qǐng)款購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)其它部門(mén)之之物品，且必必須經(jīng)管理處處主管簽章證證明，才可購(gòu)購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)部之之物品，其他他部門(mén)則由他他部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)購(gòu)買(mǎi)。每月月底盤(pán)點(diǎn)，各部門(mén)未依規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)列報(bào)表時(shí)，如遺失、耗損、增加或減少時(shí)，如未符合帳面之記錄時(shí)，一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報(bào)名目時(shí)，該負(fù)責(zé)人須負(fù)原物價(jià)格賠償之責(zé)。出納備用金額每每日10000元正，會(huì)計(jì)計(jì)每日核查，并并核對(duì)每日營(yíng)營(yíng)業(yè)收入，若若發(fā)現(xiàn)金額不不符時(shí)，無(wú)論論是多是少，皆皆須立即呈報(bào)報(bào)。經(jīng)授權(quán)的當(dāng)班之之可當(dāng)入翻門(mén)市晚間打烊結(jié)將鎖安時(shí)押件缺暫該須還該并免司員工領(lǐng)取置物柜柜、桌管本鑰匙保管制度度，由財(cái)務(wù)部部執(zhí)行并負(fù)責(zé)責(zé)。公司內(nèi)所有有鑰鑰匙管制的桌桌、柜等，由由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人人負(fù)責(zé)，將每每一層樓、每每一區(qū)、每一一棚、每一處處的各式具有有鑰匙打開(kāi)的的物地，皆事事前記上編號(hào)號(hào)，貼于鑰匙匙上，以便區(qū)區(qū)分、使用。由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人集集中保管所有有鑰匙一份，另另一份按實(shí)際際分配要求，規(guī)規(guī)劃名單、簽簽立此表后，才才能領(lǐng)取鑰匙匙一份，領(lǐng)取取人須負(fù)保管管之責(zé)。（離職時(shí)辦理交交還手續(xù)，否否則