財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

1、.市場失靈失效的主要原因是什么.外部效應(yīng)。外部效應(yīng)也成為外溢性， 是指社會(huì)生活中某一經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)對其他 經(jīng)濟(jì)主體帶來的非其他經(jīng)濟(jì)主體所能決定或 控制的影響。事實(shí)上絕對沒有外部效應(yīng)的事 物是不存在的。無論是正的還是負(fù)的外部效 應(yīng)，都會(huì)是市場資源配置的效率降低。.公共產(chǎn)品。由于公共產(chǎn)品的非競爭性 與非排他性，使得其市場定價(jià)遇到了很大的 困難或者說是不可能的。凡公共產(chǎn)品都是外 部效應(yīng)較大的產(chǎn)品。.壟斷。壟斷是市場失靈的一個(gè)十分重 要的表現(xiàn)。壟斷的存在會(huì)破壞市場的競爭， 這種壟斷包括自然壟斷和政府壟斷。.信息不對稱。信息的不對稱既包括買 賣雙方掌握信息量的不對稱，也包括買賣雙 方獲取信息渠道的不對稱

2、。這時(shí)的市場并不 是一個(gè)完全公開與公正的市場。.社會(huì)分配不公。一旦市場經(jīng)濟(jì)無法解 決社會(huì)收入分配不公的問題，便有可能帶來 一系列的社會(huì)問題。出現(xiàn)諸如貧困、財(cái)富的 損失與浪費(fèi)等社會(huì)問題，嚴(yán)重時(shí)甚至可能出 現(xiàn)社會(huì)的沖突，破壞社會(huì)的穩(wěn)定。.政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要手段是什么.行政法律手段。主要至政府通過制定 相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)的正行運(yùn)行。 制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃明確經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的目標(biāo)。制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社 會(huì)再生產(chǎn)的協(xié)調(diào)運(yùn)行。.財(cái)政手段。政府可以通過安排財(cái)政收支 活動(dòng)，利用稅收、預(yù)算、國債、政府投資、 補(bǔ)貼、公共支出等財(cái)政手段干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn) 行，糾正市場失靈。.經(jīng)濟(jì)手段。經(jīng)濟(jì)手段主要

3、是指政府直 接組織公共生產(chǎn)。.如何理解社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的 職能.資源配置職能。資源配置是指有限的 社會(huì)資源在不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、不同地區(qū)、不同 產(chǎn)業(yè)、不同部門以及不同行業(yè)間的分配比例。.收入分配職能。財(cái)政收入分配只能是 指通過財(cái)政分配活動(dòng)實(shí)現(xiàn)收入在全社會(huì)范圍 內(nèi)的公平分配，將收入差距保持在社會(huì)可以 接受的范圍內(nèi)。.國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。穩(wěn)定與發(fā) 展職能也可以成為財(cái)政的宏觀調(diào)控職能，是 指利用財(cái)政政策通過財(cái)政活動(dòng)糾正市場失 靈，進(jìn)而保證社會(huì)總供給與總需求的相對均 衡。.試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對經(jīng)濟(jì)分析 的意義按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支 出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。按經(jīng)濟(jì) 性

4、質(zhì)分類，能夠表明政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與 財(cái)政職能的聯(lián)系。從財(cái)政職能的角度來看， 以購買性支出占較大比重的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行 資源配置的職能較強(qiáng)；以轉(zhuǎn)移性支出占較大 比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行收入分配 的職能較強(qiáng)。.影響財(cái)政支出的主要因素有哪些.經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平，經(jīng)濟(jì)體制及分配體制，政府的經(jīng) 濟(jì)干預(yù)政策，價(jià)格水平，財(cái)政收入規(guī)模。.政治因素。政府的職能范圍，國際環(huán) 境，政體結(jié)構(gòu)的行政效率，社會(huì)背景。.試述成本一效益分析法、最低費(fèi)用選擇法 和公共定價(jià)法。成本一效益分析法就是針對政府確定 的項(xiàng)目目標(biāo)，提出若干建設(shè)方案，詳列各種 方案的所有預(yù)期成本和預(yù)期效益并把它們轉(zhuǎn) 換成貨幣單

5、位，通過比較分析，確定該項(xiàng)目 或方案是否可行。最低費(fèi)用選擇法的主要特點(diǎn)是不能用 貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì) 效益，而只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本， 并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。公共定價(jià)法就是指政府相關(guān)管理部門 通過一定程序和規(guī)則制定公共物品的價(jià)格和 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。包括純公共定價(jià)和管制定價(jià)或價(jià) 格管制。資。.分析我國行政管理費(fèi)的增長變化原因，并 思考控制行政管理費(fèi)的思路和措施資。政府職能范圍及其相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置是影 響行政管理支出的使用效率的直接和決定因 素。我國在較長時(shí)間內(nèi)政府職能界定不清、 政府機(jī)構(gòu)和人員過分膨脹是導(dǎo)致行政管理支 出過多、增速過快的主要原因。根本的解決 之道在于：削減政府

6、機(jī)構(gòu)，改變政府職能。 此外，行政管理費(fèi)理應(yīng)向公用經(jīng)費(fèi)傾斜。財(cái) 政部門本身必須對行政管理費(fèi)加強(qiáng)管理和監(jiān) 督。.公共衛(wèi)生必須由政府提供的理論依據(jù)是什 么公共衛(wèi)生支出的性質(zhì)及其提供。衛(wèi)生尤 其是公共衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場提供存在著廣泛 的缺陷，這就為政府干預(yù)發(fā)揮作用提供了理 論依據(jù)。第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面 進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多 與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用 具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和 保險(xiǎn)市場的缺陷市政府新給的第三個(gè)理論基 礎(chǔ)。.簡述財(cái)政投融資的特征、具體形式及其實(shí) 際運(yùn)行特征：.財(cái)政融資是一種政府投入資本金的 政策性融資。.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有

7、嚴(yán)格限制。.計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。.財(cái)政投融資的管理有國家設(shè)立的專 門的政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理 和經(jīng)營。.財(cái)政融投資的預(yù)算管理比較靈活。按照統(tǒng)一規(guī)劃，現(xiàn)有國家開發(fā)銀行等政 策性銀行，通過財(cái)政投融資和金融債卷 等渠道籌集資金，然后采取政府控股、 參股和政策性優(yōu)惠貸款等形式進(jìn)行投.試述市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng) 濟(jì)意義社會(huì)保障制度是市場經(jīng)濟(jì)體制的重要 的不可或缺的內(nèi)容，市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保 障制度具有三個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)意義：.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場收入分配 差距過大的缺陷，它是政府收入再分配的重 要工具。.市場經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度具有 “內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。.政府可以承擔(dān)私人保險(xiǎn)市場不能

8、完全 勝任的社會(huì)保障職責(zé)。.簡述我國社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容.社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是國家強(qiáng)制實(shí)施 的繳費(fèi)保險(xiǎn)。面向正常勞動(dòng)的公民。它是社 會(huì)保障制度的核心環(huán)節(jié)。.社會(huì)救濟(jì)。社會(huì)救濟(jì)是國家財(cái)政通過 財(cái)政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供 資助的社會(huì)保障計(jì)劃。它是社會(huì)保險(xiǎn)的重要 補(bǔ)充。.社會(huì)撫恤。社會(huì)撫恤是國家專門向社 會(huì)有功人員、有特殊貢獻(xiàn)的人員提供的特殊 津貼。.試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，是一種影響 相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、 供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。分為以下幾種：.物價(jià)補(bǔ)貼。是指國家為了彌補(bǔ)價(jià)格體 制或政策原因，造成人民生活水平降低或企 業(yè)利潤減少而

9、支付的補(bǔ)貼。.企業(yè)虧損補(bǔ)貼。是指國家對一些因客 觀因素造成虧損的國有企業(yè)給予的補(bǔ)貼，以 維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。.財(cái)政貼息。是指國家對企業(yè)的某些用 于規(guī)定用途的銀行貸款，就其支付的貸款利 息提供的補(bǔ)貼。.稅式支出。是指國家財(cái)政對某些納稅 人和課稅對象給予的稅收優(yōu)惠，包括減稅、 免稅、退稅、稅收抵免等。.進(jìn)出口補(bǔ)貼。是國家為體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政 策，給予進(jìn)口國家繼續(xù)產(chǎn)品的進(jìn)口商的一種 補(bǔ)貼。.什么是財(cái)政收入 財(cái)政收入的主要形式有 哪些財(cái)政收入市政府為滿足其支出的需要， 依據(jù)一定的權(quán)利，通過一定的形式和渠道集 中起來的一種貨幣資金。財(cái)政收入即使一個(gè) 過程，有事一定量的資金。分為以下五類：.稅收收入。是國家依據(jù)政

10、治權(quán)利，強(qiáng) 制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的方式，是征收面 最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。.國有資產(chǎn)收益。是指國家作為國有資 產(chǎn)的所有者，憑借資產(chǎn)所有權(quán)從國有企業(yè)利 潤分配中取得的收入。.債務(wù)收入。是國家通過信用方式從國 內(nèi)外有常去的收入的一種形式。.公共收費(fèi)。主要有歸費(fèi)和使用費(fèi)兩種。規(guī)費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)為居民或單位提供某些特 殊服務(wù)時(shí)收取的收據(jù)費(fèi)和工本費(fèi)。使用費(fèi)是 指政府提供的特定公共設(shè)施或公共服務(wù)對使 用者按照一定標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。.其他收入。主要有罰沒收入、國家資 源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入、捐贈(zèng)收 入等。.分析影響財(cái)政收入規(guī)模的因素.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。適應(yīng)影響一個(gè)國家財(cái) 政收入規(guī)模的決定性因素。經(jīng)

11、濟(jì)發(fā)展水平反 映一個(gè)國家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益 的高低。.國家職能范圍和收入分配政策。一個(gè) 國家政府職能的范圍越大，需要的財(cái)政投入 越多，所需要的財(cái)政收入規(guī)模也就越大。收 入分配政策是一國政府采取的對收入進(jìn)行再 分配的政策措施。.價(jià)格因素。財(cái)政收入是一定量的貨幣 收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)行價(jià)格水平計(jì)算的，沒有扣 除通貨膨脹的影響。.如何理解稅收的特征及其相互關(guān)系.稅收的強(qiáng)制性。是指稅收的征收憑借 的是國家的政治權(quán)力，是通過國家法律形式 予以確定，納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定照章 納稅，違反的要受到法律制裁。.稅收的無償性。是指國家取得稅收收 入既不需要償還。也不需

12、要對納稅人付出任 何代價(jià)。.稅收的固定性。是指在征稅前，就要 通過法律形式，預(yù)先規(guī)定課征對象和征收數(shù) 額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意 改變。稅收的三星反映了一切稅收的共性，它 不會(huì)因社會(huì)制度的不同而有所改變。稅收的 三個(gè)基本特征是密切聯(lián)系的。 稅收的強(qiáng)制性, 決定著征收的無償性。稅收的無償性，必然 要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性和無常形又 決定和要求征收的固定性。三性是統(tǒng)一的、 缺一不可的。.如何理解“拉弗曲線”拉弗曲線說明了稅率與稅收收入之間的 函數(shù)關(guān)系。.拉弗曲線說明高稅率不一定會(huì)促進(jìn)經(jīng) 濟(jì)增長，取得高收入。高收入也不一定需要 高稅率。.說明取得同樣多的收入可以采用兩種 不同的稅率。

13、.稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間的最 優(yōu)結(jié)合雖然在事件中是少見的，但曲線從理 論上證明了是可能的。.如何理解稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)質(zhì)是政府與納稅人之間的 分配關(guān)系。這種分配關(guān)系有以下三個(gè)層次的 涵義.政府與單個(gè)納稅人之間的分配關(guān)系。 而這對既定的剩余產(chǎn)品存在占有或支配的此 增彼減的關(guān)系。.私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間的配置和消 費(fèi)關(guān)系。這實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了以政府為中介調(diào)節(jié) 私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間的配置結(jié)構(gòu)，以滿 足全社會(huì)對公共產(chǎn)品消費(fèi)需要的分配關(guān)系。.納稅人相互之間的分配關(guān)系?？陀^上 起到了調(diào)節(jié)納稅人相互之間對收入或財(cái)富占 有關(guān)系的作用。.簡述流轉(zhuǎn)課稅的特征.以商品交換為前提，課征普遍。流轉(zhuǎn) 稅的征收必須以商

14、品交換為前提，是最普遍 的稅類。.稅額與價(jià)格關(guān)系密切。在稅率已定的 條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大小直接依存于商品、 勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本、 費(fèi)用水平無關(guān)。.普遍實(shí)行比例稅率。除少數(shù)稅種實(shí)行 定額稅率外，普通適用比例稅率制。.計(jì)征簡便。流轉(zhuǎn)課稅計(jì)算比較簡單， 納稅人和征稅對象也相對比較集中，有利于 稅務(wù)部門的征收管理和節(jié)約征收成本。.簡述增值稅的特點(diǎn)和類型增值稅是以商品價(jià)值中的增值額為課 稅對象的一個(gè)稅種。特點(diǎn).可以避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生 產(chǎn)向?qū)I(yè)化和協(xié)作化方向發(fā)展。.征稅范圍廣泛，稅源充裕。.能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種變化，保 證財(cái)政收入的穩(wěn)定。.有利于企業(yè)間相互監(jiān)督，減少和杜 絕偷

15、漏稅現(xiàn)象。.有利于商品的出口退稅，從而促進(jìn) 對外貿(mào)易的發(fā)展。分為三種類型.生產(chǎn)型增值稅。計(jì)算增值稅時(shí)，不準(zhǔn) 許扣除任何外購固定資產(chǎn)價(jià)款。.收入型增值稅。計(jì)算增值稅時(shí)，不準(zhǔn) 許將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的價(jià)款一次全部扣 除，只準(zhǔn)許抵扣檔期計(jì)入產(chǎn)品的固定資產(chǎn)折 舊部分。.消費(fèi)型增值稅。計(jì)算增值稅時(shí)，準(zhǔn) 許將當(dāng)期購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn) 價(jià)款一次全部扣除。.簡述所得課稅的一般特征和功能特征：.體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)，稅負(fù)較公平。.所得稅屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。.一邊不存在重復(fù)征稅。.稅源普遍，課征有彈性。.計(jì)稅方法復(fù)雜，稽征管理難度大。所得稅的主要功能，一是在與貫徹社會(huì) 財(cái)富公平分配政策。二是籌集財(cái)政收入。

16、三 是所得稅具有對經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定的功能。.公債的涵義和特征公債是政府為籌措財(cái)政資金，以國家信 用方式，向國內(nèi)外投資者所舉借的債務(wù)。它 是政府收入的一種重要形式。特點(diǎn)有三.自愿性。是指國債的發(fā)行或認(rèn)購建立 在認(rèn)購者自愿承購的基礎(chǔ)上。.有償性。是指對政府而言，通過發(fā)行 公債籌集的財(cái)政資金是一種負(fù)債，必須按期 償還，并支付一定數(shù)額的利息。.靈活性。所謂靈活性是指公債發(fā)行與 否以及發(fā)行量的多少，一般由政府根據(jù)財(cái)政 資金的余缺狀況和社會(huì)承受能力靈活的加以 確定，而非通過法律形式預(yù)先規(guī)定。.公債具有哪些功能.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。是公債產(chǎn)生的主要原 因之一，也是國家普遍的、經(jīng)常的做法。.籌集建設(shè)資金。是國家財(cái)政投資

17、的重 要資金來源。.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。公債是調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重 要政策工具。公債作為一種財(cái)政手段，可以 發(fā)揮調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求的功能，也可 作為貨幣政策工具調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。23公債還本付息的資金來源有哪些.預(yù)算直接撥款。政府將每年的公債償 還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年支 出預(yù)算，由經(jīng)常性財(cái)政收入保證公債的償還。.預(yù)算盈余償還。政府在預(yù)算年度結(jié)束 時(shí)，以當(dāng)年財(cái)政收支的結(jié)余作為償還公債的 資金。.設(shè)立償債基金。政府預(yù)算設(shè)置專項(xiàng)基 金用于償還公債。.舉借新債。政府通過發(fā)行新債券，作 為還舊債的資金來源。24.如何理解國家預(yù)算的概念及特征國家預(yù)算是指經(jīng)過法定程序編制、審批 的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃。特點(diǎn).預(yù)

18、測性。是指國家通過編制預(yù)算可以 對財(cái)政收支規(guī)模、收入來源和支出用途進(jìn)行 事前的設(shè)想和預(yù)計(jì)。.公開性。是指國家預(yù)算收支的編制、 執(zhí)行積決算的全過程必須向公眾全面公開， 是指置于公眾的監(jiān)督之下。3。綜合性。是指國家預(yù)算通過其收支活 動(dòng)和收支指標(biāo)，利用價(jià)值形式，綜合反映政 府的活動(dòng)方向和范圍以及政府各部門的情 況。.完整性。國家預(yù)算包括了政府所從事 的所有財(cái)政收入和支出的內(nèi)容。.年度性。是指國家預(yù)算必須按年度編 制。.法律性。是指國家預(yù)算必須經(jīng)過國家 立法權(quán)力機(jī)關(guān)審批后，才具有法律效力。25我國實(shí)行預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容有哪 些1）推行部門預(yù)算改革，部門開支都要在 預(yù)算中加以反映，預(yù)算中沒有列出的項(xiàng)目不 得開支。涵義1