(BT-CW-216)公司審計(jì)制度

1、公司審計(jì)制度受控狀態(tài)：_受控_發(fā)放編號：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第第更改頁次/章節(jié)節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期1總則1.11.21.3根據(jù)中華人民民共和國審計(jì)法法和審計(jì)署署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的規(guī)定及及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定，為加加強(qiáng)公司內(nèi)部審審計(jì)監(jiān)督，并結(jié)結(jié)合公司實(shí)際情情況，指定本制制度。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)業(yè)實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)濟(jì)監(jiān)督，依法檢檢查會計(jì)賬目及及相關(guān)資產(chǎn)及企企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)收支真真實(shí)性、合法性性、效益性的活活動。公司及成成員單位依法實(shí)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制制度，以加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理和監(jiān)督督，遵守國家財財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)護(hù)股東合法權(quán)益益；以促進(jìn)加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益。公司本部、控

2、股股子公司、項(xiàng)目目公司及參股公公司依照本規(guī)定定接受審計(jì)監(jiān)督督。2審計(jì)結(jié)構(gòu)和審計(jì)計(jì)人員2.12.22.3公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員（條件成成熟設(shè)立審計(jì)部部）。受公司財財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，公公司內(nèi)部審計(jì)依依法對本公司及及所屬公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審審計(jì)監(jiān)督，并向向財務(wù)總監(jiān)報告告工作，內(nèi)部審審計(jì)獨(dú)立行使職職權(quán)，不受其他他部門和個人的的干涉。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依依法審計(jì)、忠于于職守、堅(jiān)持原原則、客觀公正正、廉潔奉公，保保守秘密。審計(jì)計(jì)人員與辦理的的審計(jì)事項(xiàng)或與與被審計(jì)單位有有利害關(guān)系的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)計(jì)人員依法行使使職權(quán)受法律保保護(hù)，任何單位位和個人不得打打擊和報復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)到具具備與其所從事事的審計(jì)工作相相適應(yīng)的專

3、業(yè)技技術(shù)知識和業(yè)務(wù)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)遵遵循職業(yè)道德規(guī)規(guī)范，并以應(yīng)有有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審審計(jì)工作。3審計(jì)的職責(zé)和權(quán)權(quán)限3.13.1.13.1.23.1.33.1.43.1.53.1.63.1.73.1.83.1.93.23.2.13.2.23.2.33.2.43.2.53.2.63.2.73.2.83.2.93.2.103.2.11內(nèi)部審計(jì)的主要要職責(zé)：按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的要求求，建立和健全全公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度，指定內(nèi)內(nèi)部審計(jì)規(guī)程和和方法。對公司本部及所所屬公司的財務(wù)務(wù)計(jì)劃、財務(wù)預(yù)預(yù)算及其執(zhí)行情情況、財務(wù)收支支及其他有關(guān)的的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督；對公司本部及所所屬公司的內(nèi)部部控制制度的健健全

4、性、合理性性和有效性進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督；對公司本部及所所屬公司的經(jīng)營營管理和經(jīng)營業(yè)業(yè)績進(jìn)行審計(jì)監(jiān)監(jiān)督；對公司本部及所所屬公司建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目概預(yù)算和決決算情況，經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的簽訂和和履行情況進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督；配合公司聘請的的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，完成相關(guān)審審計(jì)工作；對公司本部及控控股子公司主要要負(fù)責(zé)人完成離離任責(zé)任審計(jì)；完成公司領(lǐng)導(dǎo)安安排的其他專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)；對審計(jì)事項(xiàng)出具具內(nèi)部審計(jì)報告告，并向財務(wù)總總監(jiān)及監(jiān)事會、董董事局報告；審計(jì)的主要權(quán)限限：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工工作的需要，要要求有關(guān)單位按按時報送經(jīng)營、財財務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)預(yù)決算執(zhí)行情況況、會計(jì)報表、賬賬簿、憑證、主主要經(jīng)濟(jì)合同和和其他有關(guān)文件件、業(yè)務(wù)資料；參加本單位的重

5、重大事項(xiàng)決策會會議，并召集與與審計(jì)有關(guān)的會會議；審計(jì)部門有權(quán)檢檢查有關(guān)經(jīng)營和和財務(wù)活動的業(yè)業(yè)務(wù)資料、文件件和現(xiàn)場勘察；有權(quán)對有關(guān)文文件、材料、實(shí)實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印印、復(fù)制和現(xiàn)場場拍照等，被審審計(jì)單位和個人人必須積極配合合，不得設(shè)置障障礙就審計(jì)事項(xiàng)的有有關(guān)問題向被審審計(jì)單位和個人人進(jìn)行調(diào)查；盤點(diǎn)被審計(jì)單位位的全部實(shí)物資資產(chǎn)和有價證券券；對正在進(jìn)行的嚴(yán)嚴(yán)重違反財經(jīng)法法規(guī)，危害公司司利益的行為，以以及可能轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡改、毀毀棄會計(jì)憑證、會會計(jì)賬簿、會計(jì)計(jì)報表以及與經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的的資料，有權(quán)立立即采取封存賬賬簿、資產(chǎn)等臨臨時性措施，或或申請其他部門門采取保全措施施后及時報告公公司領(lǐng)導(dǎo)；對被審計(jì)單位提

6、提出改進(jìn)管理、提提高效益的建議議和糾正、處理理違反財經(jīng)法規(guī)規(guī)行為的建議；責(zé)令被審計(jì)單位位限期調(diào)整賬務(wù)務(wù)，追繳被審計(jì)計(jì)單位和個人違違法違規(guī)所得和和被侵占的公司司財產(chǎn)；要求被審計(jì)單位位有關(guān)負(fù)責(zé)人在在審計(jì)工作底稿稿上簽署意見，并并就有關(guān)審計(jì)事事項(xiàng)寫出書面材材料；建議有關(guān)部門對對嚴(yán)重違反財經(jīng)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重失失職造成重大損損失的單位和個個人追究責(zé)任；對被審計(jì)單位和和個人嚴(yán)格遵守守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益顯著、集集體貢獻(xiàn)突出的的，可以向單位位負(fù)責(zé)人提出予予以表揚(yáng)和獎勵勵的建議；4審計(jì)程序4.14.1.14.1.24.1.34.1.44.1.54.1.64.1.74.1.84.1.94.24.2.14.2.24.

7、2.34.2.44.2.5常規(guī)內(nèi)部審計(jì)程程序?qū)徲?jì)部門根據(jù)公公司年度審計(jì)部部署和單位的具具體情況，擬訂訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)實(shí)施；實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)先通知被審審計(jì)單位，特殊殊情況下也可以以下發(fā)審計(jì)通知知單，電話通知知后直接進(jìn)點(diǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時，檢檢查被審計(jì)單位位的會計(jì)憑證、賬賬簿、報表、業(yè)業(yè)務(wù)檔案、合同同、會議記錄以以及與財務(wù)收支支活動有關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)資料和資產(chǎn)產(chǎn)，被審計(jì)單位位必須如實(shí)提供供，不得拒絕；內(nèi)部審計(jì)人員審審計(jì)時，可以根根據(jù)需要就審計(jì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問問題，向被審計(jì)計(jì)單位和個人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查和取證證，有關(guān)單位和和個人應(yīng)當(dāng)支持持和協(xié)助，如實(shí)實(shí)向?qū)徲?jì)人員反反映情況，提供供有關(guān)證明材料料

8、；審計(jì)部門組織實(shí)實(shí)施后，應(yīng)當(dāng)出出具審計(jì)報告，在在出具審計(jì)報告告前，審計(jì)部門門應(yīng)該就有關(guān)審審計(jì)事項(xiàng)征求被被審計(jì)單位的意意見，被審計(jì)單單位如對有關(guān)問問題有異議，應(yīng)應(yīng)在規(guī)定期限提提出書面辯解意意見。審計(jì)部門做出審審計(jì)意見書，或或?qū)徲?jì)結(jié)論和決決定，經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下下達(dá)給被審計(jì)單單位執(zhí)行，審計(jì)部門對重要要的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)做好后續(xù)審計(jì)計(jì)，在審計(jì)決定定下達(dá)執(zhí)行一段段時期后，檢查查審計(jì)意見和決決定的執(zhí)行情況況；審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)過程中，應(yīng)積積極利用計(jì)算機(jī)機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)計(jì)，在計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)下進(jìn)行行審計(jì)，不應(yīng)改改變審計(jì)計(jì)劃確確定的審計(jì)目標(biāo)標(biāo)和范圍；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)將審計(jì)程序的的執(zhí)行過程及收收集和評價的證證據(jù)

9、，記錄于審審計(jì)工作底稿。離任審計(jì)審計(jì)程程序各分、子公司主主要負(fù)責(zé)人任期期終結(jié)或提前離離任的，由人力力資源部門提出出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)通知，審審計(jì)部門據(jù)此當(dāng)當(dāng)年工作計(jì)劃或或進(jìn)行臨時審計(jì)計(jì)；被審計(jì)單位在接接到離任經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知知后，按規(guī)定定要求準(zhǔn)備好有有關(guān)材料，包括括：公司批準(zhǔn)的的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任任書；離職人的的任職報告；任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)完成情況的資資料；任期內(nèi)做做出的重大經(jīng)營營管理決策；各各種財產(chǎn)盤點(diǎn)資資料等；審計(jì)結(jié)束后，審審計(jì)部應(yīng)提出離離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)報告，對對被審計(jì)人員的的工作業(yè)績、經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)計(jì)通知中規(guī)定的的其他內(nèi)容做出出客觀公正的評評價；審計(jì)部門應(yīng)就審審計(jì)報告提請被被審計(jì)人員核對

10、對審計(jì)事實(shí)，并并簽署對審計(jì)報報告的意見；被被審計(jì)人員對審審計(jì)事實(shí)有異議議的，應(yīng)在規(guī)定定的期限內(nèi)提出出書面的辯解意意見；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)報告，是是考核干部的重重要依據(jù)，審計(jì)計(jì)部門做為審計(jì)計(jì)檔案歸檔。5其他審計(jì)事項(xiàng)5.15.25.35.45.55.65.75.85.95.9.15.9.25.9.35.9.45.10除以上規(guī)定的審審計(jì)事項(xiàng)外，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門有有權(quán)對審計(jì)范圍圍內(nèi)單位財務(wù)收收支的特定事項(xiàng)項(xiàng)，如徇私舞弊弊等進(jìn)行專項(xiàng)審審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)在實(shí)施必要的的審計(jì)程序后，按按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)具體準(zhǔn)則-審審計(jì)報告的要要求出具審計(jì)報報告，審計(jì)報告告的編制應(yīng)當(dāng)以以經(jīng)過核實(shí)的審審計(jì)證據(jù)為依據(jù)據(jù)，做到客觀、公

11、公正、完整、清清晰、及時，具具有建設(shè)性，并并體現(xiàn)重要性的的原則；審計(jì)報告應(yīng)說明明審計(jì)目的、范范圍、提出結(jié)論論和建議；審計(jì)部門在實(shí)施施審計(jì)程序后，編編制審計(jì)報告，并并向被審計(jì)單位位征求反饋意見見，被審計(jì)部門門對審計(jì)意見持持有異議的，審審計(jì)負(fù)責(zé)人及審審計(jì)有關(guān)人員應(yīng)應(yīng)進(jìn)行研究、核核實(shí)、必要時應(yīng)應(yīng)修改審計(jì)報告告。審計(jì)部門應(yīng)將審審計(jì)報告提交給給財務(wù)總監(jiān)，并并要求被審計(jì)單單位應(yīng)在規(guī)定期期限內(nèi)落實(shí)糾正正措施。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及及時的將審計(jì)報報告歸入審計(jì)檔檔案，妥善保存存。審計(jì)人應(yīng)按照法法律、法規(guī)和公公司的要求，起起草內(nèi)部審計(jì)制制度，審計(jì)項(xiàng)目目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，指指定審計(jì)工作手手冊，建立健全全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，配備內(nèi)部審

12、審計(jì)人員；公司定期、不定定期的組織審計(jì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)，組織進(jìn)進(jìn)行總結(jié)、交流流、溝通審計(jì)工工作經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)工作人員違違反本制度規(guī)定定，有下列行為為之一的，構(gòu)成成犯罪的，依法法提請司法機(jī)關(guān)關(guān)追究其刑事責(zé)責(zé)任；未構(gòu)成犯犯罪的，依法給給予其行政處分分或處罰；利用職權(quán)謀取私私利的；弄虛作假、徇私私舞弊的；玩忽職守，給公公司和被審計(jì)單單位造成損失的的；泄露公司和被審審計(jì)單位商業(yè)秘秘密的；對認(rèn)真履行職責(zé)責(zé)、忠于職守、堅(jiān)堅(jiān)持原則，做出出顯著工作成績績的內(nèi)部審計(jì)人人員，給予精神神或者物質(zhì)獎勵勵；6審計(jì)檔案管理6.16.1.16.1.26.1.36.1.46.1.56.1.66.1.76.1.86.1.96.2審計(jì)檔案管