關(guān)于國(guó)元證券財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、2010-20011年第二二學(xué)期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析科科目考察卷專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué) 班級(jí)：會(huì)計(jì)008-2班 任課教師師：XXX姓名：XXX 學(xué)學(xué)號(hào)：0800540200213 成 績(jī)：國(guó)元證券財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析一利潤(rùn)表水平平分析 單位：元元國(guó)元證券利潤(rùn)表表（水平分析析）報(bào)告期2010-122-312009-122-31增減額增（減）%一、營(yíng)業(yè)總收入入- - 營(yíng)業(yè)收入2,242,0041,5544.732,185,4430,1116.9156,611,437.882000002 2.59%二、營(yíng)業(yè)總成本本- - 營(yíng)業(yè)成本1,053,6685,1552.54864,1300,724.68189,5544,427.

2、86000000 21.94%營(yíng)業(yè)稅金及附加加101,4911,814.19102,4022,995.05-911,1880.86000000 -0.89%銷售費(fèi)用- - 管理費(fèi)用929,5533,184.13741,9644,775.56187,5888,408.57000000 25.28%財(cái)務(wù)費(fèi)用- - 資產(chǎn)減值損失18,612,459.88510,571,444.6678,041,0015.188000000 76.06%三、其他經(jīng)營(yíng)收收益-95,2888,013.8535,045,774.669-130,3333,7888.54000000 -371.900%公允價(jià)值變動(dòng)凈凈收益-4

3、3,8488,108.0832,098,198.448-75,9466,306.56000000 -236.611%投資凈收益416,4677,408.18249,1111,874.24167,3555,533.94000000 67.18%聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)業(yè)投資收益- - 匯兌凈收益278,9177.80282,6266.39-3,708.59000000 -1.31%四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,188,3356,4002.191,321,2299,3992.23-132,9442,9900.04000000 -10.06%營(yíng)業(yè)外收入15,328,884.2205,956,0041.0999,372,88

4、43.111000000 157.37%營(yíng)業(yè)外支出6,444,3362.7554,269,2245.2332,175,1117.522000000 50.95%非流動(dòng)資產(chǎn)處置置凈損失- - 五、利潤(rùn)總額1,197,2240,9223.641,322,9986,1888.07-125,7445,2644.43000000 -9.50%所得稅271,3188,467.89280,6277,233.78-9,308,765.889000000 -3.32%未確認(rèn)的投資損損失- - 六、凈利潤(rùn)925,9222,455.751,042,3358,9554.29-116,4336,4988.5400000

5、0 -11.17%少數(shù)股東損益941,3422.135,158,8819.099-4,217,476.996000000 -81.75%歸屬于母公司股股東的凈利潤(rùn)潤(rùn)924,9811,113.621,037,2200,1335.20-112,2119,0211.58000000 -10.82%七、每股收益0.00000000 基本每股收益0.470.69-0.22000000 -31.88%稀釋每股收益0.470.69-0.22000000 -31.88%分析評(píng)價(jià)：20010年度公公司的營(yíng)業(yè)收收入增加并不不多增長(zhǎng)比例例僅為2.559%，且營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不不怎么好，比比上年下降了了10.066%。主

6、要由由于: 公司司實(shí)現(xiàn)經(jīng)紀(jì)業(yè)業(yè)務(wù)收入1336,1988.92萬元元，比上年少少,16.344%；經(jīng)紀(jì)業(yè)業(yè)務(wù)成本455,677.30萬元，比比上年同期增增長(zhǎng)15.666%；經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)務(wù)利潤(rùn)990,5211.62萬元元，比上年同同期減少266.59%。其中資產(chǎn)減值值損失本年較較上年增長(zhǎng)776.06%，主要系應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)中預(yù)預(yù)付購房款增增加，計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)備增增加所致。公司的利潤(rùn)總額額較上年同期下降了了9.5%，這這主要由以下下幾項(xiàng)可以綜綜合導(dǎo)致其下下降：1.其他業(yè)務(wù)收收入本年較上上年下降371.90%，主要系本本年受股市行行情影響，公公司開戶、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)托管等業(yè)務(wù)務(wù)減少所致。2.投資收益本本年較上年增增長(zhǎng)6

7、7.118%，主要要系本年自營(yíng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，收收益增加所致致。2.公允價(jià)值變變動(dòng)收益本年年較上年大幅幅下降下降了了-371.90%，主主要系公司本本年自營(yíng)規(guī)模模擴(kuò)大、期末末股市行情影影響市價(jià)下跌跌所致。3.資產(chǎn)減值損損失本年較上上年增長(zhǎng)766.06%，主主要系應(yīng)收款款項(xiàng)中預(yù)付購購房款增加，計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備增加所致致。4.其他業(yè)務(wù)成成本本年較上上年下降566.18%，主主要系本年受受股市行情影影響，開戶費(fèi)費(fèi)及其他減少少所致。5.營(yíng)業(yè)外收入入本年較上年年增長(zhǎng)1577.37%，主主要系收到政政府補(bǔ)助所致致。政府補(bǔ)助助的規(guī)定，對(duì)對(duì)于以公司制制形式設(shè)立的的股權(quán)投資企企業(yè)，根據(jù)其其注冊(cè)資產(chǎn)的的規(guī)模，給予予

8、一次性獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)，注冊(cè)資本本達(dá)5 億元的，給給予500 萬元。國(guó)元元股權(quán)投資有有限公司于22010 年年收到上海市市浦東新區(qū)財(cái)財(cái)政局撥付的的獎(jiǎng)勵(lì)5000 萬元。6.營(yíng)業(yè)外支出出本年較上年年增長(zhǎng)50.95%，主主要系本年捐捐款支出增加加所致。從其綜合反映：可以看出國(guó)國(guó)元證券公司司，由于收入入增幅橫低，各各項(xiàng)成本費(fèi)用用并沒有下降降，主要有由由于市場(chǎng)變動(dòng)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)較大大加之外匯的劇劇烈變動(dòng)導(dǎo)致致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的的下降，作為為證券公司，要要擴(kuò)大規(guī)模的的同時(shí)經(jīng)營(yíng)中中防范好市場(chǎng)場(chǎng)的不確定因因素對(duì)公司的的影響。本年年度中，對(duì)外外的投資收益益對(duì)公司的利利潤(rùn)總額貢獻(xiàn)獻(xiàn)較大，也反反映出作為投投資公司投資資盈利能力。公公司的營(yíng)

9、業(yè)外外收入較大這這是由于政府府補(bǔ)貼，這種種偶然收入并并不能有助于于公司的長(zhǎng)期期發(fā)展。綜合合結(jié)果導(dǎo)致公公司的每股收收益有所下降降，這會(huì)影響響到公司股價(jià)價(jià)及市值?？偪傮w上，從本本年度看公司司的業(yè)績(jī)并不不是太好，發(fā)發(fā)展勢(shì)頭也不不是太好。但但是在同行業(yè)業(yè)中的業(yè)績(jī)還還可以。二利潤(rùn)表垂直直分析單位：元國(guó)元證券利潤(rùn)表表（垂直分析析）報(bào)告期2010-122-312009-122-31結(jié)構(gòu)% 20110結(jié)構(gòu)% 20009結(jié)構(gòu)變動(dòng)一、營(yíng)業(yè)總收入入- - 營(yíng)業(yè)收入2,242,0041,5554.732,185,4430,1116.91100.00%100.00%0.00%二、營(yíng)業(yè)總成本本- - 0.00%0.00%

10、0.00%營(yíng)業(yè)成本1,053,6685,1552.54864,1300,724.6847.00%39.54%7.46%營(yíng)業(yè)稅金及附加加101,4911,814.19102,4022,995.054.53%4.69%-0.16%銷售費(fèi)用- - 0.00%0.00%0.00%管理費(fèi)用929,5533,184.13741,9644,775.5641.46%33.95%7.51%財(cái)務(wù)費(fèi)用- - 0.00%0.00%0.00%資產(chǎn)減值損失18,612,459.88510,571,444.6670.83%0.48%0.35%三、其他經(jīng)營(yíng)收收益-95,2888,013.8535,045,774.669-4.

11、25%1.60%-5.85%公允價(jià)值變動(dòng)凈凈收益-43,8488,108.0832,098,198.448-1.96%1.47%-3.42%投資凈收益416,4677,408.18249,1111,874.2418.58%11.40%7.18%聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)業(yè)投資收益- - 0.00%0.00%0.00%匯兌凈收益278,9177.80282,6266.390.01%0.01%0.00%四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,188,3356,4002.191,321,2299,3992.2353.00%60.46%-7.46%營(yíng)業(yè)外收入15,328,884.2205,956,0041.0990.68%0.27%0.

12、41%營(yíng)業(yè)外支出6,444,3362.7554,269,2245.2330.29%0.20%0.09%非流動(dòng)資產(chǎn)處置置凈損失- - 0.00%0.00%0.00%五、利潤(rùn)總額1,197,2240,9223.641,322,9986,1888.0753.40%60.54%-7.14%所得稅271,3188,467.89280,6277,233.7812.10%12.84%-0.74%未確認(rèn)的投資損損失- - 0.00%0.00%0.00%六、凈利潤(rùn)925,9222,455.751,042,3358,9554.2941.30%47.70%-6.40%少數(shù)股東損益941,3422.135,158,8819.0990.04%0.24%-0.19%歸屬于母公司股股東的凈利潤(rùn)潤(rùn)924,9811,113.621,037,2200,1335.2041.26%47.46%-6.20%七、每股收益0.00%0.00%0.00%基本每股收益0.470.690.00%0.00%0.00%稀釋每股收益0.470.690.00%0.00%0.00%分析評(píng)價(jià)：從表表中的各項(xiàng)要要素與營(yíng)業(yè)收收入這間的關(guān)關(guān)系可以看出出，管理費(fèi)用用和營(yíng)業(yè)成本本相對(duì)于營(yíng)業(yè)業(yè)收入增幅較較大達(dá)到7.46%，這這會(huì)導(dǎo)致成本本費(fèi)用增加，不不利于利潤(rùn)的的增加。本年年度的營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)絕對(duì)值增增加這要?dú)w功功于投資收益益的增加。但但是由于主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入