會計實務(wù)考試試卷

1、會計實務(wù)試卷（三三）一、單項選擇題題(本類題共25小題，每小小題1分，共25分。多選、錯錯選、不選均均不得分)1會計方法體體系中，其基基本環(huán)節(jié)是（ ） 。A會計核算方方法 B會計分析方方法 C會計監(jiān)督方方法 D會計決策方方法 答案：A解析：會計計核算是會計計最基本的環(huán)環(huán)節(jié)。2.會計主體是是（ ） 。 A 企業(yè)單位 B 法律主體 C 企業(yè)法人 D 對其進(jìn)行獨獨立核算的特特定單位或組組織 答案：D3下面適用于對對財產(chǎn)物資計計價的原則是是（ ） 。 A 歷史成本原原則 B 配比原則 C 謹(jǐn)慎性原則則 D 客觀原則 答案：A4.下列不屬于于負(fù)債結(jié)算賬賬戶的是（ ） 。 A 應(yīng)付賬款 B 預(yù)付賬款 C

2、應(yīng)付票據(jù) D 其他應(yīng)付款款 答案：B解析：預(yù)付付賬款是資產(chǎn)產(chǎn)類賬戶。5.所有者權(quán)益益類賬戶中反反映收益積累累的賬戶是（ ） 。 A 資本公積 B 盈余公積 C 利潤分配 D 本年利潤 答案：B解析：盈余余公積是指公公司按照規(guī)定定從中提取的的各種積累資資金。盈余公公積是根據(jù)其其不同分為和和兩類。公益益金專門用于于公司職工設(shè)設(shè)施的支出。按按現(xiàn)行規(guī)定，按按照稅后利潤潤的5%至10%的比例提取取。6.負(fù)債賬戶的的貸方登記（ ） 。 A 費用的增加加 B 費用的轉(zhuǎn)銷銷 C 負(fù)債的增加加 D 負(fù)債的減少少答案：C7.企業(yè)在不單單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶的情況況下，可用（ ）代替。 A 應(yīng)收賬款 B 預(yù)收賬款

3、 C 應(yīng)付賬款 D 其他往來 答案：C解析：應(yīng)付付賬款借方有有余額表示就就是預(yù)付款。8借貸記賬法下下的發(fā)生額平平衡是由（ ）決定的。 A“有借必有貸貸、借貸必相相等”的原則 B“資產(chǎn)=權(quán)益益”的會計等式 C 平行登記要要點 D 賬戶的結(jié)構(gòu)構(gòu) 答案：A9總分類賬戶和和明細(xì)分類賬賬戶是對賬戶戶按其（ ）不同進(jìn)行行分類的結(jié)果果。 A 經(jīng)濟內(nèi)容 B 經(jīng)濟用途 C 結(jié)構(gòu) D 提供會計信信息的詳細(xì)程程度答案：D10 經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生僅涉及及負(fù)債這一會會計要素時，只只引起該要素素中某些項目目發(fā)生（ ）變動。 A 同增 B 同減 C 一增一減 D 不增不減 答案：C解析：資產(chǎn)產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益益，經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)錦

4、涉及負(fù)債債這一會計要要素，決定了了負(fù)債賬戶的的一增一減。11決定商品價價格，同時也也影響商品競競爭能力的基基本條件是（ ） 。 A. 商品的外外觀 B. 商品的數(shù)數(shù)量 C. 商品的成成本 D. 商品的生生產(chǎn)周期 答案：C解析：影響響商品競爭能能力的基本條條件是商品的的價格，價格格有商品的成成本決定的。12外來原始憑憑證一般都是是（ ）A 一次憑證 B 匯總憑證 C 累計憑證 D 聯(lián)合憑證 答案：A解析：外來來原始憑證一一般都是一次次憑證，自制制原始憑證可可以是一次憑憑證，也可是是累計憑證。13.下列各項項中，屬于原原始憑證的是是（ ） 。 A 夠了申請單單 B 購銷合同書書 C 銀行存款余余額

5、調(diào)節(jié)表 D 貨運結(jié)算單單 答案：D解析：原始始憑證又稱單單據(jù)，是在經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生生或完成時取取得或填制的的，用以記錄錄或證明經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的發(fā)生生或完成情況況的文字憑據(jù)據(jù)。它不僅能能用來記錄經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生生或完成情況況，還可以明明確經(jīng)濟責(zé)任任，是進(jìn)行會會計核算工作作的和重要依依據(jù)，是中最最具有法律效效力的一種文文件。工作令令號、購銷合合同、購料申申請單等不能能證明經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生或完完成情況的各各種單證不能能作為原始憑憑證并據(jù)以記記賬。14將現(xiàn)金存入入銀行,登記銀行存存款日記賬的的依據(jù)是 ( ) 。 A 現(xiàn)金收款憑憑證 B 銀行存款收收款憑證 C 銀行存款付付款憑證 D 現(xiàn)金付款憑憑證答案：D解析：

6、對于于現(xiàn)金和銀行行存款相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)編制，只填填制付款憑證證，如用庫存存現(xiàn)金繳存，那那么只填制現(xiàn)現(xiàn)金付款憑證證：如從銀行行存款提取現(xiàn)現(xiàn)金，只需填填制銀行付款款憑證 。但是日記記賬是都要記記的。15下列賬簿中中，（ ）可以不采采用訂本式賬賬簿 A 固定資產(chǎn)總總賬 B 固定資產(chǎn)明明細(xì)賬 C 日記總賬 D 日記賬答案：B解析：現(xiàn)金金、銀行日記記賬，總分類類賬用訂本式式。16某企業(yè)用現(xiàn)現(xiàn)金支付職工工報銷醫(yī)藥費費 580 元，會計人人員編制的付付款憑證為借借記應(yīng)付福利利費 850 元，貸記現(xiàn)現(xiàn)金 850 元，并以登登記入賬。當(dāng)當(dāng)年發(fā)現(xiàn)記賬賬錯誤，更正正時應(yīng)采用的的更正方法是是（ ） 。 A 劃線更

7、正法法 B 紅字更正法法 C 補充登記法法 D 重編正確的的付款憑證 答案：B解析：填制制記賬憑證時時記賬金額大大于實際金額額并以登記入入賬是用紅字更正法 。17“待處理財財產(chǎn)損益”賬戶屬于( )賬戶. A 損益類 B 資產(chǎn)類 C 成本類 D 所有者權(quán)益益類 答案：B18 以下哪項項不是財產(chǎn)清清查的基本程程序（ ） 。 A.清查前的準(zhǔn)準(zhǔn)備工作 B.賬項核對和和實地盤點 C.清查結(jié)果處處理 D.復(fù)查報告 答案：D解析：1成立財產(chǎn)清清查小組； 2組織清查查人員學(xué)習(xí)相相關(guān)規(guī)定，掌掌握有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)知識；3確定清查查對象、范圍圍，明確清查查任務(wù)；4制定清查查方案，具體體安排清查內(nèi)內(nèi)容、時間、步步驟、方法，

8、校校準(zhǔn)好度量衡衡器，做好必必要的清查前前準(zhǔn)備； 5清查時本本著先清查數(shù)數(shù)量、核對有有關(guān)賬簿記錄錄等，后認(rèn)定定質(zhì)量的原則則進(jìn)行；6填制盤存存清單；7根據(jù)盤存存清單填制實實物、往來賬賬項清查結(jié)果果報告表。19 在下列會會計核算組織織程序中，最最基本的核算算程序是（ ） 。 A.記賬憑證會會計核算組織織程序 B.科目匯總表表會計核算組組織程序 C.匯總記賬憑憑證會計核算算組織程序 D.多欄式日記記賬會計核算算組織程序 答案：A20.銷售企業(yè)業(yè)在現(xiàn)金折扣扣實際發(fā)生時時，應(yīng)計入( )帳戶核算。A.管理費用 B.銷售費用C.財務(wù)費用 D.主營業(yè)務(wù)收收入答案： CC解析：銷售售企業(yè)的現(xiàn)金金折扣應(yīng)計入入財務(wù)費

9、用。21.企業(yè)因債債務(wù)重組發(fā)生生損失1700000元，應(yīng)借記( )帳戶核算。A.管理費用 B.營業(yè)外支出出C.財務(wù)費用 D.本年利潤答案：B解析：企業(yè)業(yè)因債務(wù)重組組的收益和損損失分別計入入營業(yè)外收入入和營業(yè)外支支出。22.下列不屬屬于會計核算算環(huán)節(jié)的是( )。A.確認(rèn) B.審核C.計量 D.記錄答案：B 解析：20006年新準(zhǔn)則出出來后會計核算環(huán)環(huán)節(jié)是四個，分分別是確認(rèn)、計計量、記錄、報報告。23 各種會計計核算組織程程序最主要的的區(qū)別是（ ） 。 A.賬簿組織不不同 B.記賬程序不不同 C.登記總賬的的依據(jù)不同 D.記賬方法不不同 答案：C解析：登記記總帳的依據(jù)據(jù)和方法不同同,形成了不同同的

10、會計核算算程序。24會計的反反映職能不具具有（ ） 。 A連續(xù)性 B主觀性 C系統(tǒng)性 D全面性 答案：B 解析：會計計核算要遵循循客觀性、相相關(guān)性、可比比性、一貫性性、及時性、明明晰性、歷史史成本計價、權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)謹(jǐn)慎、配比、劃劃分收益性支支出和資本性性支出、重要要性原則。25企業(yè)對于于融資租入的的固定資產(chǎn)一一方面作為企企業(yè)的自有固固定資產(chǎn)加以以核算，另一一方面作為企企業(yè)的一項長長期負(fù)債加以以反映，這符符合（ ） 。A可靠性原則則 B相關(guān)性原則則 C實質(zhì)重于形形式原則 D重要性原則則 答案：C解析：融資資租入固定資資產(chǎn)。融資租租賃是指實質(zhì)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與與資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)有關(guān)的全部部風(fēng)險和報酬酬的

11、租賃，租租賃資產(chǎn)的所所有權(quán)最終可可能轉(zhuǎn)移，也也可能不轉(zhuǎn)移移。企業(yè)融資資租入的固定定資產(chǎn)，在承承租期內(nèi)，雖雖然其所有權(quán)權(quán)在法律形式式上仍屬于出出租方，但由由于資產(chǎn)租賃賃期占租賃資資產(chǎn)尚可使用用年限的大部部分，承租方方因擁有該項項資產(chǎn)可獲得得經(jīng)濟利益，相相應(yīng)地也承擔(dān)擔(dān)了有關(guān)的風(fēng)風(fēng)險，其經(jīng)濟濟利益實質(zhì)上上屬于承租方方。因此，融融資租入的固固定資產(chǎn)，如如果租賃期滿滿租賃資產(chǎn)歸歸承租方所有有或承租方有有廉價購買權(quán)權(quán)，且在租賃賃時可以判定定其行使購買買權(quán)，在此類類情況下，融融資租入固定定資產(chǎn)理應(yīng)作作為自有固定定資產(chǎn)進(jìn)行管管理與核算。 這體現(xiàn)了實實質(zhì)重于形式式原則。二、多項選擇題題(本類題共20小題，每小小

12、題2分，共40分，每小題題備選答案中中，有兩個或或兩個以上符符合題意的正正確答案，多多選、少選、錯錯選、不選均均不得分)1下列屬于保保證會計信息息質(zhì)量要求的的原則有（ ） 。A可靠性原則則 B可比性原則則 C可理解性原原則 D謹(jǐn)慎性原則則 E及時性原則則 答案：ABBCDE解析：會計計信息的質(zhì)量量要求包括8項：可靠性性、相關(guān)性、可可理解性、可可比性首要質(zhì)量要要求、基本質(zhì)質(zhì)量特征實質(zhì)質(zhì)重于形式;重要性;謹(jǐn)慎性;及時性次級質(zhì)量要要求。2負(fù)債定義的要要素包括（ ） 。 A 負(fù)債由現(xiàn)在在的交易或事事項引起的償償債義務(wù)B 負(fù)債由過去去的交易或事事項引起的償償債義務(wù) C 負(fù)債由將來來的交易或事事項引起的償

13、償債義務(wù) D 負(fù)債將導(dǎo)致致企業(yè)經(jīng)濟利利益的流出 答案：BDD解析：負(fù)債債，是指過去去的交易、事事項形成的企企業(yè)的現(xiàn)時義義務(wù)，履行該該義務(wù)預(yù)期會會導(dǎo)致經(jīng)濟利利益流出企業(yè)業(yè)。它的主要要特征： 1、是由過去的的交易或事項項而發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)時義務(wù) 2、是一項強制制的義務(wù) 3、通常需要在在未來某一特特定日用資產(chǎn)產(chǎn)或勞務(wù)來償償付。 負(fù)債可以按償還還期長短的不不同分為流動動負(fù)債和長期期負(fù)債。3 收入可能引引起企業(yè)（ ） 。 A.資產(chǎn)增加 B.所有者權(quán)益益增加 C.負(fù)債增加 D.負(fù)債減少 答案：ABBD4企業(yè)會計科目目表中除資產(chǎn)產(chǎn)類、負(fù)債類類科目外，還還有（ ）科目。 A 收入、支出出 B 所有者權(quán)益益類 C 成

14、本類 D 損益類 答案：BCCD解析：企業(yè)業(yè)會計科目表表分為資產(chǎn)類類、負(fù)債類、所所有者權(quán)益類類、成本類和和損益類。5.會計賬戶的的基本結(jié)構(gòu)有有（ ）三部分構(gòu)構(gòu)成 A 增加欄 B 減少欄 C 日期欄 D 結(jié)余欄答案：ABBD6.下列賬戶中中（ ）屬于盤存存賬戶 A 庫存現(xiàn)金 B 應(yīng)收賬款 C 庫存商品 D 固定資產(chǎn) 答案：ACCD解析：應(yīng)收收賬款屬于往往來賬賬戶。7.下列資產(chǎn)類類賬戶中反映映存貨的賬戶戶有（ ） 。 A 庫存現(xiàn)金 B 低值易耗品品 C 原材料 D 庫存商品 答案：BCCD解析：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中的的存貨一項一般包括括生產(chǎn)成本、原原材料、物資資采購、在途途物資、庫存存商品、發(fā)出出商品、

15、材料料成本差異、分分期收款發(fā)出出商品、存貨貨跌價準(zhǔn)備、低低值易耗品、委委托加工物資資等等。8.下列屬于資資金退出的有有（ ） 。 A 向所有者分分配利潤 B 償還各項債債務(wù) C 上交各項稅稅金 D 購買材料 答案：ABBC9根據(jù)借貸記賬賬法的賬戶結(jié)結(jié)構(gòu)，賬戶貸貸方登記的內(nèi)內(nèi)容有（ ） 。 A 收入的增加加 B 所有者權(quán)益益的增加 C 費用的增加加 D 負(fù)債的增加加 答案：ABBD解析：資產(chǎn)產(chǎn)、成本類貸貸方登記減少少，負(fù)債、權(quán)權(quán)益、損益類類貸方登記增增加。10應(yīng)用借貸記記賬法記錄經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必必須考慮（ ） 。 A 經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉涉及哪些賬戶戶 B 經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉涉及的是資產(chǎn)產(chǎn)還是權(quán)益 C 應(yīng)借應(yīng)貸賬

16、賬戶是否正確確，借貸方金金額是否相等等 D 在賬戶上登登記借方還是是貸方 答案：ABBCD11影響本月完完工產(chǎn)品成本本的因素有（ ） 。 A. 月初在產(chǎn)產(chǎn)品成本 B. 本月發(fā)生生的生產(chǎn)費用用 C. 本月已銷銷產(chǎn)品成本 D. 月末在產(chǎn)產(chǎn)品成本 E. 月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量 答案：ABBD12原始憑證必必須具備的內(nèi)內(nèi)容有（ ）等。 A 記賬符號 B 經(jīng)辦人員的的簽名或者蓋蓋章 C 交易或事項項的內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單價和和金額 D 接受憑證單單位的全稱 答案：BCCD解析：會計計原始憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)內(nèi)容有：付款款單位（用戶戶名稱）、年年月日、項目目內(nèi)容、單位位、數(shù)量、單單價、金額、合合計金額、收收款單位蓋章

17、章（財務(wù)專用用章）、開票票人。 13.填制記賬賬憑證應(yīng)根據(jù)據(jù)（ ） 。 A 原始憑證 B 原始憑證匯匯總表 C 自制原始憑憑證 D 收款、付款款、轉(zhuǎn)賬憑證證 答案：ABBC14下面適用多多欄式格式的的明細(xì)賬有（ ） 。A 生產(chǎn)成本 B 制造費用 C 庫存商品 D 應(yīng)收賬款 答案：ABB解析：除現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款用日記帳帳外，幾乎所所有的科目都都可以用三欄欄式帳頁。管管理費用、制造費用和生生產(chǎn)成本如果果要分用途可可以用多欄式式。原材料、固固定資產(chǎn)和庫庫存商品可以以用數(shù)量金額額式。15下列賬薄中中（ ）應(yīng)采用數(shù)數(shù)量金額式賬賬薄。 A 庫存商品明明細(xì)賬 B 生產(chǎn)成本明明細(xì)賬 C 應(yīng)收賬款明明細(xì)賬 D

18、 固定資產(chǎn)明明細(xì)賬 答案：ADD解析：原材材料、固定資資產(chǎn)和庫存商商品可以用數(shù)數(shù)量金額式。16.對賬的主主要內(nèi)容包括括（ ） 。 A 賬證核對 B 賬賬核對 C 賬實核對 D 賬表核對 答案：ABBC17財產(chǎn)清查中中查明的各種種流動資產(chǎn)盤盤虧或毀損數(shù)數(shù)，根據(jù)不同同的原因，報報批準(zhǔn)后可能能列入的賬戶戶有（ ） A 管理費用 B 營業(yè)外收入入 C 營業(yè)外支出出 D 其他應(yīng)收款款 答案：ACCD解析：貨發(fā)發(fā)生的盤虧或或毀損，應(yīng)作作為待處理財財產(chǎn)損溢進(jìn)行行核算。按管管理權(quán)限報經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后。根根據(jù)造成存貨貨盤虧或毀損損的原因。分分別以下情況況進(jìn)行處理： 1屬屬于計量收發(fā)發(fā)差錯和管理理不善等原因因造成的存貨

19、貨短缺。一應(yīng)應(yīng)先扣除殘料料價值、可以收回回的保險賠償償和過失人賠賠償，將凈損損失計入管理理費用。 2屑屑于自然災(zāi)害害等非常原因因造成的存貨貨毀損，應(yīng)先先扣除處置收收入(如殘料價值)、可以以收回的保險險賠償和過失失人賠償。將將凈損失計入入營業(yè)外支出出。 3.屬于于個人原因造造的的損失查查明原因后要要求個人賠償償?shù)模瑢p失失計入其他應(yīng)應(yīng)收款。18實地盤點法法一般適用于于（ ）的清查。 A 各項實物財財產(chǎn)物資 B 庫存現(xiàn)金 C 銀行存款 D 應(yīng)收賬款 答案：ABB解析：銀行行存款和應(yīng)收收賬款一般用用詢證法清查查。19 .財產(chǎn)清清查按清查時時間可分為（ ） A 定期清查 B 全面清查 C 不定期清查查

20、 D 局部清查 答案：ACC20資產(chǎn)負(fù)債表表的數(shù)據(jù)來源源，可以通過過以下幾種方方式填列（ ） 。 A. 根據(jù)總賬賬賬戶余額直直接填列 B. 根據(jù)總賬賬賬戶余額計計算填列 C. 根據(jù)總賬賬賬戶和明細(xì)細(xì)賬戶余額計計算填列 D. 根據(jù)明細(xì)細(xì)賬戶余額計計算填列 答案：ABBCD解析：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的編編制方法：資資產(chǎn)負(fù)債表各各項數(shù)據(jù)的來來源，主要通通過以下幾種種方式取得1、根據(jù)總帳科科目余額直接接填列；2、根據(jù)總帳科科目余額計算算填列；3、根據(jù)明細(xì)科科目余額計算算填列；4、根據(jù)總帳科科目和明細(xì)科科目余額分析析計算填列；5、根據(jù)科目余余額減去其備備抵項目后的的凈額填列；三、判斷題(本本類題共10小題，每小

21、小題1分，共10分。每小題題判斷結(jié)果正正確得1分，判斷結(jié)結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷斷的不得分也也不扣分。本本類題最低得得分為零分)1狹義的會計計方法是指會會計核算方法法。 （ ） 答案：2會計七大核核算方法是一一個完整的方方法體系。 （ ）答案：3計提折舊，前前后期采用不不同的計算方方法，違背了了會計上的可可比性原則。 （ ） 答案：4.各單位必須須根據(jù)實際發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行行會計核算，編編制財務(wù)報表表（ ） 。 答案：利潤表是反映企企業(yè)在某一特特定日期經(jīng)營營成果的報表表。 （ ）答案：X解析：利潤潤表反映企業(yè)業(yè)在某一時期期經(jīng)營成果的的報表。6.資產(chǎn)與負(fù)債債和權(quán)益之和和在數(shù)量上始始終

22、是相等的的。 （ ）答案：7.產(chǎn)品成本計計算期必須與與產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)周期一致。 （ ）答案：解析：從理理論上說，產(chǎn)產(chǎn)品成本計算算期應(yīng)該與產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)周周期相一致。但但這種情況只只適合于企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)過程程為一批(件)接一批(件)，即第一批(件)完工了再生生產(chǎn)第二批(件)的情況。而而事實上現(xiàn)代代企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)大都采用流流水線的形式式，不是一批批接-批地生產(chǎn)，而而是不斷投產(chǎn)產(chǎn)，不斷完工工，綿延不斷斷，無法分清清前后批次。在在這種情況下下，按批計算算成本顯然是是很困難的，只只有人為地劃劃分成本計算算期(一般是以-個月作為一一個成本計算算期)，成本計算算才有可行性性。8.收付款記賬賬憑證既是出出納人員收付付

23、款項的依據(jù)據(jù)，也是登記記總賬、現(xiàn)金金和銀行存款款日記賬及有有關(guān)明細(xì)賬的的依據(jù)。 （ ） 答案：9各種明細(xì)分類類賬戶的登記記依據(jù)，既可可以是原始憑憑證、原始憑憑證匯總表，也也可以是記賬賬憑證。（ ）答案：10現(xiàn)金和銀行行存款的清查查是采用實地地盤點的方法法進(jìn)行的。 ( ) 答案：X解析：現(xiàn)金金清查是采用用實地盤點的的方法來確定定庫存現(xiàn)金的的實存數(shù)，然然后再與現(xiàn)金金日記賬的賬賬面余額核對對，以查明賬賬實是否相符符。銀行存款款清查亦稱銀銀行對賬，是是指將銀行存存款日記賬的的賬面余額與與開戶銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的對賬單單的余額進(jìn)行行核對，以查查明賬實是否否相符。四、計算分析題題(本類題共2小題，共15分。)1.

24、某電子企業(yè)業(yè)為增值稅一一般納稅人，2009年4月發(fā)生下列列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)產(chǎn)品50臺，不含稅稅單價8000元。貨款收收到后，向購購買方開具了了增值稅專用用發(fā)票，并將將提貨單交給給了購買方。截截止月底，購購買方尚未提提貨。（2）將20臺臺新試制的B產(chǎn)品分配給給投資者，單單位成本為6000元。該產(chǎn)品品尚未投放市市場。（3）單位內(nèi)部部基本建設(shè)領(lǐng)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公公斤單位成本本為50元。（4）改、擴建建單位幼兒園園領(lǐng)用甲材料料200公斤，每公公斤單位成本本為50元，同時領(lǐng)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。（5）當(dāng)月丟失失庫存乙材料料800公斤，每公公斤單位成本本為20元，作待處處理財產(chǎn)損溢溢處理。（6

25、）當(dāng)月發(fā)生生購進(jìn)貨物的的全部進(jìn)項稅稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上上月進(jìn)項稅額額已全部抵扣扣完畢。購銷銷貨物增值稅稅稅率均為17，稅務(wù)局局核定的B產(chǎn)品成本利利潤率為10。要求：根據(jù)上述述資料，在以以下題目中選選擇符合題意意的選項（1）計算當(dāng)月月銷項稅額（ ）； A.904440 BB.962440 C.966340 D.965400 答案：AA 當(dāng)月銷項稅稅額508000206000（110）1790440（元）（2）計算當(dāng)月月可抵扣進(jìn)項項稅額（ ）； A.580880 B. 577080 C.558090 D.550800 答案：B 當(dāng)月可抵扣扣進(jìn)項稅額70000（50100050200

26、20800）1757080（元）（3）計算當(dāng)月月應(yīng)繳增值稅稅稅額（ ）。 A.333660 B.406100 CC.401550 D.400990 答案：AA 月應(yīng)納增值值稅額904405708033360（元）解析（1）采采用直接收款款方式銷售貨貨物，不論貨貨物是否發(fā)出出，增值稅的的納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間均為為收到貨款，并并將提貨單交交給買方的當(dāng)當(dāng)天。因此，當(dāng)當(dāng)納稅人銷售售A產(chǎn)品50臺，盡管購購買方尚未提提貨，仍應(yīng)繳繳納增值稅。（2）將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。（3）改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（

27、4）單位內(nèi)部基建、 改擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得扣除，因此其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項稅額中扣減。2.2009年年10月，青年國國際旅行社（以以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙乙兩個假日旅旅游團(tuán)：（1）甲團(tuán)是由由36人組成的境境內(nèi)旅游團(tuán)。旅旅行社向每人人收取費用人人民幣4500元。旅行期期間，旅行社社為每人支付付交通費人民民幣1600元，住宿費費人民幣400元，餐費人人民幣300元，景點門門票等費用600元。（2）乙團(tuán)是由由30人組成的境境外旅游團(tuán)。旅旅行社向每人人收取費用人人民幣6800元，在境外外該團(tuán)改由當(dāng)當(dāng)?shù)豔旅游公司接接團(tuán)，負(fù)責(zé)在在境外安排旅旅游，旅行社社

28、按協(xié)議支付付給境外W旅游公司旅旅游費折合人人民幣1440000元。已知：營業(yè)稅稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述述資料，在以以下題目中選選擇符合題意意的選項(1)計算旅行行社甲團(tuán)應(yīng)納納的營業(yè)稅的的營業(yè)額( )， A.566000 B.576666 C.577600 D.577000 答案：CC 旅行社甲團(tuán)團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅稅的營業(yè)額=（4500-1600-400-3300-6000）36=577600（元）(2)計算旅行行社乙團(tuán)應(yīng)納納的營業(yè)稅的的營業(yè)額( )， A.7440000 B.1444000 C.660000 D.660000 答案：CC 旅行社乙團(tuán)團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅稅的營業(yè)額= 6800030-144

29、4000=60000（元）(3)計算旅行行社10月份的應(yīng)納納營業(yè)稅( ) A.58800 B.3000 C.2880 DD.88800 答案：A 旅行社10月份應(yīng)納營營業(yè)稅稅額=（576000+600000）5%=58880（元）【該題針對“營營業(yè)稅的計算算,營業(yè)稅納稅稅人,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目目的相關(guān)規(guī)定定”知識點進(jìn)行行考核】 五、綜合題(本本類題共2題，每小題5分，共10分)1.2008年年某國有商業(yè)業(yè)企業(yè)利用庫庫房空地進(jìn)行行住宅商品房房開發(fā)，按照照國家有關(guān)規(guī)規(guī)定補交土地地出讓金2 840萬元，繳納納相關(guān)稅費160萬元；住宅開開發(fā)成本2 800萬元，其中中含裝修費用用500萬元；房地地產(chǎn)

30、開發(fā)費用用中的利息支支出為300萬元（不能能提供金融機機構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅全全部銷售完畢畢，取得銷售售收入共計9 000萬元；繳納納營業(yè)稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅和教育費費附加495萬元；繳納納印花稅4.5萬元。已知知：該公司所所在省人民政政府規(guī)定的房房地產(chǎn)開發(fā)費費用的計算扣扣除比例為10%。計算該企企業(yè)銷售住宅宅應(yīng)繳納的土土地增值稅稅稅額。答案：非房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)繳納納的印花稅允允許作為稅金金扣除；非房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)不允許按按照取得土地地使用權(quán)所支支付金額和房房地產(chǎn)開發(fā)成成本合計數(shù)的的20%加計扣除。（1）住宅銷售售收入為9000萬元（2）確定轉(zhuǎn)讓讓房地產(chǎn)的扣扣除項目金額額：取得土地使使用權(quán)所支付付的金額為：28401603 000萬元住宅開發(fā)成成本為2800萬元房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費用為：（30002800）10%580（萬元）與轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)有關(guān)的稅稅金為: 4954.5499.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)的扣除項目目金額為：30002800580499.56879.5（萬元）（3）計算轉(zhuǎn)讓讓房地產(chǎn)的增增值額：9000-6879.52120.5（萬元）（4）計算增值額額與扣除項目目金額的比率率：2120.56879.530.822%（5）計算應(yīng)繳繳納的土地增增值稅稅額：應(yīng)納土土地增值稅稅稅額2120.530%636.115（萬元）2.中國公民王王某系國內(nèi)某某公司高級管管理人員，2008年12