醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度（醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度）

1、 醫(yī)院財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度（一）財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)電子計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)投入正式運(yùn)行前，由信息主管和會(huì)計(jì)主管共同對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行模擬運(yùn)行測(cè)試，驗(yàn)證合格后投入正式運(yùn)行。1、信息主管負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)管理人員的權(quán)限分配；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員的使用權(quán)限分配。2、建立設(shè)立個(gè)人用戶密碼使用制，任何人均須使用個(gè)人用戶密碼登錄操作，個(gè)人用戶密碼需不定期修改并不得外泄，因個(gè)人用戶密碼泄漏而造成不良后果的需追究責(zé)任人責(zé)任。3、禁止計(jì)算機(jī)管理人員直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，需要對(duì)已保存的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性修改更正的，通過(guò)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的對(duì)應(yīng)功能進(jìn)行。（1）因財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件完善性缺陷，必要時(shí)必須

2、直接對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的，遵循的流程為：計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員名單、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)及信息主管確認(rèn)、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施、會(huì)計(jì)及信息主管監(jiān)督并對(duì)修改后的數(shù)據(jù)復(fù)核確認(rèn)后保存。在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施時(shí)，必須有計(jì)算機(jī)管理人員兩人以上在場(chǎng)時(shí)進(jìn)行，且必須在數(shù)據(jù)庫(kù)中留下數(shù)據(jù)修改痕跡。（2）用直接方法對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的，將計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員的書單，視為被修改數(shù)據(jù)庫(kù)備份的附件一起交財(cái)務(wù)檔案管理員歸檔保存。（3）計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)修改，必須在計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)升級(jí)時(shí)進(jìn)行。（4）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換應(yīng)遵循的流程為：使用人申請(qǐng)（書單）、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、計(jì)

3、算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施、財(cái)務(wù)主管監(jiān)督、信息主管檢查數(shù)據(jù)交換口的使用情況。4、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員，不得對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)管理性操作。5、每天對(duì)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行臨時(shí)雙備份，以防發(fā)生意外事故時(shí)維護(hù)使用，備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)在異地存放保管，下次做臨時(shí)備份時(shí)留下前一次備份的一套后循環(huán)使用。6、所有歸檔保存的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)文件備份，均應(yīng)采用只讀類型介質(zhì)作載體，交財(cái)務(wù)檔案管理員保存。（二）財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)使用管理1、操作使用人員不得泄露自己使用的用戶名及密碼，對(duì)自己使用的登陸密碼要做不定期的修改。2、操作使用人員短暫離開時(shí)（不超過(guò)15分鐘），使用專用機(jī)的必須設(shè)置屏幕保護(hù)，使用公用機(jī)的必須退出登陸。

4、3、操作使用人員暫時(shí)離開時(shí)必須退出系統(tǒng)登陸后才能離開。4、操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限設(shè)定的范圍操作，不得越權(quán)操作。操作使用人員登機(jī)后，不得進(jìn)行與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無(wú)關(guān)的操作使用。5、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入前及時(shí)退回給憑證編制人員進(jìn)行更正。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)保存前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如在數(shù)據(jù)保存后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正。輸入機(jī)內(nèi)保存的數(shù)據(jù)，任何人不能隨意修改賬目。6、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意破壞財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份文件等行為，依照會(huì)計(jì)法、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)辦法，將受到行政

5、處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。（三）會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)處理程序1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化在初次建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)初始化工作，在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置計(jì)算機(jī)管理及使用人員、計(jì)算機(jī)管理及使用權(quán)限、會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型和期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。2、賬務(wù)系統(tǒng)更改系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。3、日常賬務(wù)處理（1）憑證處理。財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種：機(jī)制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制，對(duì)不真實(shí)、不合法和不合理的原始數(shù)據(jù)和憑證不予受理，對(duì)記載不確切和不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更

6、改和補(bǔ)充。為適應(yīng)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記賬憑證還必須做到：1）機(jī)制記賬憑證的編制。機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機(jī)制記賬憑證直接通過(guò)機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性和正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確、摘要清晰、數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。2）手工記賬憑證的編制。手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過(guò)賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。

7、手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到：原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。賬戶使用正確。借貸方金額相等。原始憑證同記賬憑證金額一致。轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。要求摘要內(nèi)容簡(jiǎn)潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量地使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼。

8、3）記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說(shuō)明斷號(hào)原因并簽字蓋章。4）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員手工輸入。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)要設(shè)置備查輔助賬。（2）記賬憑證的審核與保管1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無(wú)誤后方可進(jìn)行登賬處理。2）操作人員每輸入一張憑證，保存前要自審一次，與原始憑證核對(duì)無(wú)誤后再按保存鍵。3）輸入計(jì)算機(jī)的憑證和單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。5）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。（3）賬表打印和結(jié)賬1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打?。ㄅc手工賬并行），并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。4）在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。5）月底，以上工作正確完成后，由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。（4）會(huì)計(jì)報(bào)表1）單位根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。2）會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)