會計實務(wù)：山西國稅：申報外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

1、山西國稅：申報外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物一、業(yè)務(wù)概述外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報退稅。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 199431 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 1999101 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票有關(guān)退稅問題的通知（國稅函 2002827 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā) 2004號）國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知

2、（國稅發(fā) 200568 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 200551 號）國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知（國稅函 20051051 號）國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知 （國稅發(fā) 200691 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知（國稅發(fā) 20062 號）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 ， 2 份外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表 ， 2 份外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表 ，份四、納稅人應(yīng)提供資料1出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)2購進出

3、口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或增值稅專用發(fā)票分批申報單3加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）4加蓋外匯管理部門已收匯核銷章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時間內(nèi)提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區(qū)企業(yè)申報時不需提供紙質(zhì)核銷單）5消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）6代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準）起日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）

4、稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2 個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實且電子信息核對無誤的必須在20 個工作日內(nèi)辦完退稅審核審批手續(xù)。七、工作標準和要求（一）受理環(huán)節(jié)1審核、錄入資料1）對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；（2）對出口企業(yè)提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知

5、需補正的資料；（3）將出口企業(yè)申報的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。（二）后續(xù)環(huán)節(jié)接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：1人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。2計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是