單位公司企業(yè)財務(wù)管理制度

1、（單位）公司文檔序號 版本編號 YXFA XXX（位）司 財務(wù)管理制度編制部：日期：年知丁月日（單位）公司財務(wù)管理制度第一章第一條：務(wù)管理的目總則為規(guī)范公司財務(wù)行為為加強財務(wù)管理和經(jīng)營核算保 證公司、投資者、債人及其他相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提 高公司經(jīng)濟運行質(zhì)量根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則司章程 和江蘇吳中實業(yè)股份限公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本 公司內(nèi)部會計管理的要，制定本管理制度。第二條：用范圍公司控股子公司以及司對其有實質(zhì)性控制的其它企業(yè) 原則上適用本制度。第三條：力資源管理組織體系公司財務(wù)部在總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下責(zé)組織和 實施公司內(nèi)部財務(wù)管工作。財務(wù)會計人員必須認(rèn)真履行各 自的職責(zé)。第二章賬務(wù)處

2、理序制度第一條：公司根據(jù)會計法和股份有限公會計制度的規(guī) 定，確定會計科目和細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍，進(jìn)行會計 核算，為公司領(lǐng)導(dǎo)及提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計 信息。第二條：司使用用友 ERP-U8 普及版。第三條：司記賬憑證為轉(zhuǎn)賬憑證、金憑證、銀憑證（單位）公司三種。第四條：司記賬憑證須符合以下要：1審核無誤為保證始憑證的真實性完整性原始憑證 必須在會計、出納人審核后方可做記賬憑證。2內(nèi)容完整記賬憑必須具備填制憑證的日期證的名 稱和編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目、方向及金額；所附 原始憑證的張數(shù)人員核人員納的簽名或印章。 3分類正確根據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容正確區(qū)別不同類型的原始憑證，正確應(yīng)用會科目。4

3、、連續(xù)編號。第五條、計憑證的傳和保管1、傳遞：及時傳遞不得積壓。2分類和編號按照類和編號順序保管不得散亂丟失。 3訂照編號順折疊整齊期訂成冊并加具封面， 注明名稱、年度、月和起訖日期、憑證種類、起訖號碼。 4復(fù)制原始憑證不外借其他單位如因特殊原因需要使 用原始憑證時，經(jīng)財經(jīng)理批準(zhǔn)，可以復(fù)制。5遺證從外單位取的原始憑證如有遺失當(dāng)取得原開 出單位蓋有公章的證，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi) 容，由財務(wù)總監(jiān)和總理批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。如確 實無法取得證明的，當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由財務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作始憑證。（單位）公司6會計賬簿可根據(jù)需按月按季或按年打印打印后的賬 薄應(yīng)連續(xù)編號，由財經(jīng)

4、理檢查后再作為正式賬頁進(jìn)行裝訂。 7計檔案由財務(wù)部保管機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動 時辦理交接手續(xù)原管理人員編制會計檔案移交清冊， 將全部案卷逐一點交接管人員逐一接收。第三章內(nèi)部牽制度第一條：內(nèi)部牽制制是公司內(nèi)部制制度的重內(nèi)容之一。 第二條：司內(nèi)部牽制度的原則：職分離、錢賬離、 賬物分離其主要內(nèi)容下：1賬人員應(yīng)與經(jīng)濟務(wù)事項和會計事項的審批人員辦 人員、財物保管人員職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。 2人章由財務(wù)經(jīng)理管務(wù)鑒章和出納私章有出納員 保管。使用時由分管員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他 人代蓋。3、各種印鑒（章白證在上班時須妥善保管，下班時 鎖入保險柜。4按規(guī)定填寫銀行現(xiàn)支票轉(zhuǎn)帳支票存根和票面內(nèi)

5、容完 全一致。5廢支票由出納員經(jīng)理審核后進(jìn)行備查登記檔保管。 6有現(xiàn)金行存收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單后，交由出納員辦理收付業(yè)務(wù)。7格執(zhí)行庫存現(xiàn)金額管理限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀（單位）公司行。8理要不定期抽查存現(xiàn)金限額的執(zhí)行賬款是否一致、 對賬是否及時等現(xiàn)金理條例的落實情況。9日憑證當(dāng)日復(fù)核務(wù)管按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記賬 憑證如發(fā)現(xiàn)錯誤時通知記賬人員按規(guī)定方法予以更正， 并由財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登 記機內(nèi)賬薄。會計人和復(fù)核人員必須在憑證上簽字蓋章。第四章內(nèi)部稽核度根據(jù)會計法“會計機內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度”規(guī)定， 為及時發(fā)現(xiàn)公司會計作中存在的問題以便提出意見，采取 措施，進(jìn)行處

6、理，特定以下制度。第一條：計稽核工作由財務(wù)經(jīng)理或一定經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干 負(fù)責(zé)。第二條：核人員應(yīng)努力加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，斷提高思想業(yè)務(wù) 素質(zhì)，以適應(yīng)市場經(jīng)的需要，不斷提高工作質(zhì)量。 第三條： 通會計稽核對證工作，貫徹各項財經(jīng)制度法， 嚴(yán)格按預(yù)算監(jiān)督資金合理使用，制止超過規(guī)定范圍和開支 標(biāo)準(zhǔn)的開支，保證賬記錄的合理性、正確性和完整性。 第四條：核人員應(yīng)熟悉各類財經(jīng)規(guī)定，格掌握使用范圍 及開支的標(biāo)準(zhǔn)，熟練用會計科目。第五條、稽核過程中，如發(fā)現(xiàn)有浪費資金、反財經(jīng)紀(jì)律的 不合理開支，要敢于制，做到不徇私情，擔(dān)負(fù)起維護(hù)公司（單位）公司合法利益的雙重任務(wù)如有特殊情況，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)反 映。第六條、稽核時應(yīng)嚴(yán)格審核原

7、始憑單、記賬單，發(fā)現(xiàn)問題 和差錯及時通知有關(guān)員查明原因、調(diào)整改正。第七條、 總理應(yīng)對稽核工作加以重視并給予極大的支， 使各項工作順利進(jìn)行第五章原始憑證理制度根會計基礎(chǔ)工作范規(guī)和公司會計核算要求， 制定以下制度。第一條：于原始憑證填制的要求1、所取得的發(fā)票真可靠，不弄虛作假，不涂改、挖補。 2所取得的發(fā)票內(nèi)容整應(yīng)該填寫的項目逐項填寫不可 漏缺，簽章必須齊全3、所取得的發(fā)票大和小寫金額必須相符。4、所取得的發(fā)票必是有效單據(jù)。5、購買實物的發(fā)票必須附有購買物品明細(xì)清單。6借款單由借款人鋼筆或簽字筆認(rèn)真填寫年月日借 款單位借款理由借金（小寫均寫全珠筆填 寫或涂改過的均無效第二條關(guān)于原始憑證審批序的規(guī)定

8、參財務(wù)報銷制度第六章財務(wù)分析度第一條：務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要成部分，公司領(lǐng)（單位）公司導(dǎo)需重視與支持。財部門和財務(wù)人員必須依法履行職責(zé)， 并要形成制度。第二條：務(wù)分析報告根據(jù)登記完整、核無誤的會計賬薄 記錄和其他有關(guān)資料制，必須作到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、 內(nèi)容完整、說明清楚第三條： 公財務(wù)分析主要內(nèi)容包括：公司預(yù)算執(zhí)行情、 各類資金運用情況、潤實現(xiàn)情況、成本分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分 析、償債能力分析、利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金流 量分析等。第四條：財務(wù)分析報告根據(jù)會計業(yè)務(wù)分為月年中、年財務(wù) 報告，由財務(wù)部編制第五條：公司財務(wù)部門要通過收支審核、財分析等，對公 司內(nèi)財務(wù)收支、資金用、財產(chǎn)物資管理等

9、情況進(jìn)行認(rèn)真的 監(jiān)督檢查。對違反國財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為， 要及時予以制止、糾。第七章資金支付費用報銷制為加強公司的內(nèi)部控，完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范 財務(wù)收支，促進(jìn)和支各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。根據(jù)公司股東會 和董事會精神，本著實、合法、有效的原則，特制定本制 度：第一條：金（前期費、工程款、材款等）支付序 公司在項目開展中所及的資金劃撥及對外合同款項（單位）公司付款須經(jīng)董事會同意報董事長批準(zhǔn)簽署后，財務(wù)部辦理支 付手續(xù)。具體流程如：資支流經(jīng)辦人填寫用款審批單分管負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)經(jīng)理審核簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字總經(jīng)理審核簽字10 萬元以上 董事長審核批準(zhǔn)出納付款10 萬以下第條備金款序備金款程

10、借款人填寫用款申請單分管負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)10000 元以下10000 元上總經(jīng)理審核批準(zhǔn)出納付款（單位）公司第條費報程 1、費用報銷流程圖費 用 報 銷 流 程經(jīng)辦人填寫費用報銷單主管部門經(jīng)理審核無誤后簽字財務(wù)經(jīng)理審核簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字總經(jīng)理審核批準(zhǔn)10 萬以上董事長審核批準(zhǔn)出納付款10 萬以下2、 報銷單填寫的規(guī)性要求（1）報銷單必須填工整清楚，不得潦草。（2銷單必須用簽筆或鋼筆填寫不得用圓珠筆填寫。 （3）報銷時間：按寫報銷單的時間填寫。（4）附件張數(shù)：原單據(jù)張數(shù)。（5途發(fā)生的用必須按費用項目分類填寫不同屬 性的費用不可填報在起；必須用文字簡明扼要說明 費用

11、發(fā)生的時間、費用途或原因等要素，不可填制像 “餐費”類似字樣，而應(yīng)如“12 10 （單位）公司創(chuàng)優(yōu)加班餐費市內(nèi)交通（明細(xì)附后； 業(yè)務(wù)招待費需另附特說明。（6）金額：必須填清楚，不得涂改，潦草。（7）小寫：金額前須加上人民幣符號“￥（8）大寫：大寫金必須與小寫金額填寫一致。第四條：用報銷具體定：(一）關(guān)于招待費用規(guī)定：1、 業(yè)務(wù)用餐，部門工因工作需要招待客戶接待前必須征 得部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部 門經(jīng)理、審核人員主說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張 發(fā)票背后簽字。2、 公用煙，由行管理中心統(tǒng)一采購，管理部門負(fù)責(zé)人 因工作需要須領(lǐng)用香，由行政管理中心核定人員及數(shù)量， 報總經(jīng)

12、理批準(zhǔn)后按月行政管理中心領(lǐng)取。其他人員因工作 需要業(yè)務(wù)用煙的，必說明原因由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后憑 申請單領(lǐng)用。特殊情用作禮品贈送的，按公關(guān)費用的領(lǐng)用 程序執(zhí)行。3、 關(guān)費用，由行管理中心統(tǒng)一采購。因工作需要發(fā)生 公關(guān)費用的應(yīng)事先制申（電話聯(lián)系總經(jīng)理審 核簽字后從行政管理心領(lǐng)取。(二)關(guān)于汽車費用的定：1、汽油費，對于公車輛，每月 由行政管理中心登記（單位）公司車輛行駛公里數(shù)、加數(shù)量金額，結(jié)算出每輛車的油耗。 2私車公用因公外辦事原上公司派車遇有緊急事 務(wù)，公司車輛無法滿時，可以私車公用，但必須由外出辦 事人員填制申請單，門負(fù)責(zé)人簽字后方可執(zhí)行（參照公司 私車公用規(guī)定3維修保養(yǎng)費輛修前必須提出書

13、面報告說明原因和 預(yù)計費用，由公司指的汽車維修廠對公司車輛進(jìn)行維修保 養(yǎng)。報銷時在發(fā)票上明詳細(xì)費用清單，由行政管理中心根 據(jù)車輛維修情況簽字核。備注：以上汽車費用銷時需要在報銷明細(xì)上注明原因，部 門負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)意。(三)關(guān)于辦公費用報的規(guī)定1規(guī)辦公用品由行管理中心統(tǒng)一填寫購置申請表常 規(guī)辦公用品需臨時申的以部門為單位填寫購置申請表，交 行政管理中心統(tǒng)一審、采購。2采購物(固定資類大物品低易耗品等 )需經(jīng)總 經(jīng)理確認(rèn)。報銷審核財務(wù)人員應(yīng)對照購置申請表，未經(jīng)審 批，擅自購買者不得銷。(四)關(guān)于通訊費使用規(guī)定：公司電話是用于公司務(wù)通訊的工具。一般部門不開通 長途電話，因工作需對于必須開通長途電話的

14、部門，由部 門向行政管理中心申。工作電話應(yīng)提高使用效率，盡量簡（單位）公司短，行政管理中心將定、不定期查詢通話記錄明細(xì)，對于 非正常通話，行政管中心應(yīng)查明原因，追查到個人。 (五)關(guān)于電費使用的定：為節(jié)能增效，增強員節(jié)約意識，公司規(guī)定空調(diào)使用時 間：夏天 日- 日溫度控制在 26以上。冬 天 12 1 -2 月 20 日溫度控制在 24以下。員工離開 辦公室應(yīng)隨手關(guān)掉電政管理中心將定期不定期抽查， 發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定使用，一次提醒，第二次罰款 100 元。 (六)關(guān)于綠化費使用規(guī)定：辦公區(qū)域綠化的擺放行政管理中心統(tǒng)一合理擺放，減 少不必要區(qū)域綠化的用率，降低綠化使用費用。(七)交通費的規(guī)定：原則上不

15、允許報銷出車費，特殊情況，需提前向部門 經(jīng)理匯報，經(jīng)同意后方可予以報銷，交通費發(fā)票必須注明 起止地點、時間及用事由。注：以上交通費用報時需要在報銷明細(xì)上注明原因， 如因特殊情況不方便明，可直接向上一級領(lǐng)導(dǎo)說明情況， 由上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)。（八）會務(wù)費的規(guī)定必須注明所參加會議名稱、時間，并附該次會議的會 議通知單或邀請書。第五條：于不符單據(jù)處理（單位）公司1、報銷發(fā)票內(nèi)容、額、時間與實際發(fā)生不符處理方式：不予報銷2、發(fā)現(xiàn)虛假單據(jù)處理方式：不予報銷且在年終考評上視情節(jié)輕重予以減分 或其他處置3、報銷憑證填寫不范處理方式：重新填寫第八章物資管理度第一條：類1固定資產(chǎn)經(jīng)營使的年限在一年以上的房屋建筑物機

16、 器備具等以不屬于生產(chǎn)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 1000 元上的物品。2低值易耗品不屬固定資產(chǎn)而價值較高或使用時間 較長的物品，辦公使的消耗性物品。3、原輔材料：生產(chǎn)用的消耗性物品。第二條：買1需新增的固定資值易耗品輔材料等各種物資， 均需提出計劃，填寫產(chǎn)購置申請表。大宗的固定資產(chǎn)和原 輔材料需經(jīng)董事長確批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財務(wù)部和工程部實施；其 他固定資產(chǎn)和低值易品需經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交行政 管理中心實施員工經(jīng)同意擅自購買辦公用品予報銷。 2、行政管理中心每 25 日點庫存辦公用品，并作出下月（單位）公司購買預(yù)算。3所有采購物資均需理驗收登記屬專用的固定資產(chǎn)、 低值易耗品、原輔材等由使用部門核

17、對后驗收，其他新購 置資產(chǎn)由行政管理中歸口管理。第三條：用、保管1領(lǐng)用公司各種物資都須辦理領(lǐng)用手續(xù)大宗物資的領(lǐng) 用手續(xù)須由主管領(lǐng)導(dǎo)名。2、生產(chǎn)、經(jīng)營用固資產(chǎn)等，由使用部門保管、管理；非生 產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值耗品由行政管理中心管理，各使用部 門及個人保管。3政管理中心每 2 個末清點庫存辦公用品作出下次 購買預(yù)算。每季未盤固定資產(chǎn)，并與財務(wù)上核對，以便及 時清理帳目，做到帳相符。第四條：耗、修理、廢1產(chǎn)用原輔材料的常消耗逐月分類報告消耗情況。 2生產(chǎn)中出現(xiàn)的非正消耗應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)情況嚴(yán) 重的應(yīng)及時報告總經(jīng)。3固定資產(chǎn)低值易品需維修時由使用部門報告行政管 理中心。屬自然報廢，由行政管理中心處理

18、，屬人為損壞 的（包括需維修的由損壞者進(jìn)行賠償。第九章貨幣資金理（單位）公司按照股份公司貨幣資管理制度執(zhí)行。第十章 司會計政策 按照股份公司會計政執(zhí)行。第十一章附則第一條： 本度中未盡事項按照國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)、 股份公司財務(wù)管理制及公司章程執(zhí)行。第二條：制度中涉及的國家有關(guān)法律、規(guī)等規(guī)定相應(yīng)變 動的，則按照國家有法律、法規(guī)的新規(guī)定執(zhí)行。（單位）公司附表：公司物品購置申請表日期申請部門購置物品名稱申請人物品類別辦公耗材固定資產(chǎn)購置物品理由費用預(yù)算 (人民幣分管領(lǐng)導(dǎo)意見行政審核意見財務(wù)審核意見大寫:小寫:總經(jīng)理審批意見（單位）公司申請部門修理資產(chǎn)名稱公司資產(chǎn)修理申請表年 月 日申請人修理資產(chǎn)理由估算金額 (人民幣行政審核意見財務(wù)審核意見大寫:小寫:總經(jīng)理審批意見（單位）公司江 xxxx 有限司固資處申表日：使部處物資價建處價處原行部意財部意領(lǐng)審意（單位）公司江蘇 xxxx 有限司工程款支審批表編號：項目