企業(yè)財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度

1、第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)第一節(jié) 財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)與職能一、財(cái)務(wù)部的地位隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展和企業(yè)治理體系的完善，現(xiàn)代企業(yè)治理正在逐漸轉(zhuǎn)化為以財(cái)務(wù)管理為中心，從而使得財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)中的地位不斷得到提高，財(cái)務(wù)部已成為現(xiàn)代企業(yè)的核心治理部門(mén)之一。 （一）大型企業(yè)財(cái)務(wù)部的地位股東大會(huì) 在大型企業(yè)中，通常設(shè)置有“財(cái)務(wù)中心”治理部門(mén)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)(CF0)具體負(fù)責(zé)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的事宜。大型企業(yè)財(cái)務(wù)部地位如圖1-1所示。股東大會(huì)股東大會(huì)股東大會(huì)股東大會(huì) (二)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部的地位 在中小型企業(yè)中，通常不設(shè)置“財(cái)務(wù)總監(jiān)”職位，而是由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)部經(jīng)理)負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)事宜。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部地位如

2、圖l-2所示。董事會(huì)二、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)（一）大型企業(yè)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職(二)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理講明(1)上述崗位中，有的是一崗一人，有的是一崗多人，也有的是一人多崗。(2)各崗位的劃分沒(méi)有絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)依照企業(yè)的具體情況設(shè)置崗位，崗位既能夠合并，也能夠拆分。例如，有些企業(yè)依照自身情況，將成本核算崗和費(fèi)用核算崗合并成成本費(fèi)用核算崗；有些企業(yè)依照自身情況，專(zhuān)門(mén)設(shè)置一個(gè)資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)治理與調(diào)度企業(yè)資金。(3)不同規(guī)模的企業(yè)，其財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)有著專(zhuān)門(mén)大的區(qū)不，這要緊是由于企業(yè)規(guī)模決定了企業(yè)會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)量的大小以及財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮程度。例如，

3、許多中小企業(yè)的崗位劃分不是專(zhuān)門(mén)明確，甚至沒(méi)有設(shè)置與財(cái)務(wù)治理相關(guān)的崗位，這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只是負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，專(zhuān)門(mén)少涉及財(cái)務(wù)治理，其財(cái)務(wù)治理工作大多由財(cái)務(wù)經(jīng)理一人負(fù)責(zé)。(4)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的治理模式有關(guān)。例如，有些企業(yè)將審計(jì)部也劃歸為財(cái)務(wù)部管轄(因此，依照“執(zhí)行與監(jiān)督分離”的組織設(shè)計(jì)原則，這種做法是不恰當(dāng)?shù)?。(5)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)有關(guān)。例如，一些企業(yè)(尤其是酒店)通常將采購(gòu)部劃歸財(cái)務(wù)部管轄。 (6)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)和企業(yè)的性質(zhì)有關(guān)。母公司級(jí)不的企業(yè)一般都設(shè)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)治理部門(mén)；而子公司級(jí)不的企業(yè)通常只設(shè)與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的崗位，財(cái)務(wù)治理的職能由母公司負(fù)責(zé)。 三、財(cái)

4、務(wù)部的職能與工作內(nèi)容 在現(xiàn)代企業(yè)治理體制下，財(cái)務(wù)部發(fā)揮著企業(yè)治理的核心作用，其職能差不多不僅僅是單純的會(huì)計(jì)核罷了，而是包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)運(yùn)作三個(gè)方面。（一）財(cái)務(wù)部的部門(mén)職能財(cái)務(wù)部的部門(mén)職能會(huì)計(jì)核算依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)外提供各種財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)管控對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理，為內(nèi)部治理者提供分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供指導(dǎo)意見(jiàn)，使企業(yè)形成和保持健康的治理狀態(tài)通過(guò)操縱企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程，使決策者的全面經(jīng)營(yíng)打算得到落實(shí)并得以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)作組織運(yùn)作企業(yè)資金，通過(guò)各種籌資、投資渠道實(shí)現(xiàn)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，使財(cái)務(wù)部成為企業(yè)的另一個(gè)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，為企業(yè)增加

5、財(cái)寶，給投資者帶來(lái)回報(bào)(二)財(cái)務(wù)部的工作內(nèi)容財(cái)務(wù)部的工作內(nèi)容制度治理依照國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的需要，制定、完善企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 治理制度建立、健全企業(yè)內(nèi)部操縱制度，愛(ài)護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)信息資 料的真實(shí)、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)治理負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作處理企業(yè)各項(xiàng)日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)按期及時(shí)編制并報(bào)送企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表辦理企業(yè)各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)，擬訂并實(shí)施納稅籌劃策略財(cái)務(wù)治理依照企業(yè)進(jìn)展需要擬訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃方案，編制各種財(cái)務(wù)打算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提供各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持參與企業(yè)投資、基建工程、設(shè)備購(gòu)置等的立項(xiàng)可行性研究工作，并參與投標(biāo)、結(jié)算、 驗(yàn)收全過(guò)程的監(jiān)管負(fù)責(zé)

6、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理(包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等)負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析論證參與各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、評(píng)審工作第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部的工作內(nèi)容預(yù)算治理建立和完善企業(yè)預(yù)算治理制度組織編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，審查、平衡各單位、各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算檢查、跟蹤各單位、各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，必要時(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議資金治理負(fù)責(zé)企業(yè)職工薪酬的計(jì)提及發(fā)放工作辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好各種票據(jù)、單證遵照企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限，審核辦理各項(xiàng)費(fèi)用的資金支付籌措企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展所需資金，操縱合理的資本結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金良性循環(huán)成本治理依照企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)組

7、織開(kāi)展工作，不斷挖掘企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的潛力，制定并定期修訂成本操縱標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督各項(xiàng)成本操縱措施的實(shí)施，以保證按成本操縱標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，從而達(dá)到降低成本的預(yù)期目標(biāo)定期總結(jié)成本操縱工作，考核成本指標(biāo)，分析成本產(chǎn)生偏差的緣故，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任資產(chǎn)治理組織企業(yè)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)治理和清查、盤(pán)點(diǎn)工作監(jiān)督、檢查企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性、完整性、受控性及經(jīng)濟(jì)有效使用情況參與新增固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的可行性研究，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)人員治理參與財(cái)會(huì)人員的招聘工作制定本部門(mén)的各項(xiàng)治理制度，建立、健全崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常治理和工作考核，組建優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)關(guān)系協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門(mén)的3-作關(guān)系加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行、外匯治理等

8、政府職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，并與之建立良好關(guān)系，及時(shí)掌握各種相關(guān)信息，爭(zhēng)取更多的資源和支持其他工作負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的工商年檢事宜負(fù)責(zé)治理企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)審核企業(yè)重大抵押擔(dān)保事項(xiàng)協(xié)助企業(yè)制定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格按照會(huì)計(jì)檔案的治理規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)檔案完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全第二節(jié) 財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)類(lèi)崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 財(cái)務(wù)總監(jiān)所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 總經(jīng)理直屬下級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)宗旨 在總經(jīng)理的授權(quán)下，負(fù)責(zé)企業(yè)總體財(cái)務(wù)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理和資金治理工作崗位職責(zé)組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)_

9、企業(yè)經(jīng)濟(jì)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益建立和完善財(cái)務(wù)部門(mén)，建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)治理體制、財(cái)務(wù) 核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)治理原則為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定企業(yè)戰(zhàn)略依照企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略組織制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行組織制定企業(yè)年度總預(yù)算和調(diào)整季度預(yù)算，匯總、審核下級(jí)部門(mén)上報(bào)的月度預(yù)算， 召集并主持企業(yè)月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)進(jìn)展及對(duì)外投資等 事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)分析和決策依據(jù)參與企業(yè)投資、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策和方案制定T-作參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查工作制訂企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)打算

10、，監(jiān)督資金治理報(bào)告和預(yù)、決算籌集企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資金，保證企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展的資金需求審批財(cái)務(wù)收支，對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支打算、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行會(huì)簽主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并指導(dǎo)和跟蹤其執(zhí)行情況，以操縱 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、工商、稅務(wù)等政府職能部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益批閱各種財(cái)務(wù)報(bào)告，審核直接下級(jí)上報(bào)的年度、月度工作打算、培訓(xùn)打算和有關(guān)作 業(yè)文件審批公司重大資金流向?qū)徍素?cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)治理工作報(bào)告監(jiān)督、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)任職資格具有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)碩士以上學(xué)歷，擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師技術(shù)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格具有八年以上財(cái)務(wù)治理

11、或五年以上大中型企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位工作經(jīng)驗(yàn)具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，系統(tǒng)掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，了解國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)通則具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)治理知識(shí)，了解金融、證券知識(shí)，熟悉本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)治理有關(guān)知識(shí)具有大局觀，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)規(guī)劃、分析、決策，精通授、融資治理和資本運(yùn)營(yíng)治理熟悉稅法政策、營(yíng)運(yùn)分析、成本操縱及成本核算，具有豐富的財(cái)務(wù)治理、資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)具有良好的商務(wù)推斷力和卓越的分析能力(尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析方面)具有良好的口頭及書(shū)面表達(dá)能力，能有效協(xié)調(diào)各方關(guān)系具有良好的組織與協(xié)調(diào)能力，能領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)重大交易談判具有較強(qiáng)的邏輯思維能力、推斷和決策能力、打算

12、與執(zhí)行能力責(zé)任感強(qiáng)，有工作熱情工作細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)，并具有戰(zhàn)略前瞻性思維廉潔奉公、追求創(chuàng)新、嚴(yán)守機(jī)密、堅(jiān)持原則二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)總監(jiān)直屬下級(jí) 會(huì)計(jì)主管、預(yù)算主管、財(cái)務(wù)分析主管、資金主管、投融資主管職務(wù)宗旨主持企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理、資金治理工作組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)的日常治理工作監(jiān)督財(cái)務(wù)打算執(zhí)行情況，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)的財(cái)務(wù)治理體系以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、操作流程和規(guī)范負(fù)責(zé)建立、完善企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)操縱制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督負(fù)責(zé)審查所有對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息，保證財(cái)務(wù)信息正常對(duì)外披露

13、負(fù)責(zé)組織企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算、決算工作，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)工作打算，并組織實(shí)施和完成負(fù)責(zé)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)、執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制企業(yè)各種財(cái)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告負(fù)責(zé)企業(yè)資金的治理和調(diào)度負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)審查各項(xiàng)開(kāi)支，加強(qiáng)與各部門(mén)的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并依照情況作適當(dāng)、及時(shí)的調(diào)整參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行整體籌劃與治理，降低企業(yè)的

14、經(jīng)營(yíng)成本組織財(cái)務(wù)人員定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)治理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高治理水平，查找降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益 的途徑對(duì)企業(yè)重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和操縱與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系向上級(jí)主管匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及打算的具體情況，為企業(yè)治理層提供財(cái)務(wù)分析，提出有益的建議制定企業(yè)財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、部門(mén)職責(zé)及下屬職員的工作職責(zé)，并對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)制定財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部治理規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行制訂部門(mén)工作打算，并檢查打算的執(zhí)行情況指導(dǎo)、

15、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力做好部門(mén)職員的績(jī)效考核，建設(shè)高效的財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格具有全面的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，諳熟國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)法規(guī)、政策具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)治理知識(shí)及金融知識(shí)，熟悉與本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)治理有關(guān) 的知識(shí)具有五年以上大中型企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作經(jīng)驗(yàn)具有豐富的投、融資治理及營(yíng)運(yùn)資金治理經(jīng)驗(yàn)具有出色的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力具有出色的行政治理和人事治理能力，善于使用人才和培育人才具有良好

16、的推斷和分析能力忠于職守、廉潔奉公作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真富有團(tuán)隊(duì)合作和開(kāi)拓創(chuàng)新精神第一章財(cái)務(wù)部的盟終譯諺皇塑謦照煮，第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算類(lèi)崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)主管的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 會(huì)計(jì)主管所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí) 總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、工資會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)等職務(wù)宗旨 組織治理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，組織制定本企業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施方法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正組織會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、決算

17、工作審核相關(guān)報(bào)袁，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，并按時(shí)提交依照權(quán)限審批相關(guān)的費(fèi)用支出指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核工作，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有三年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格者優(yōu)先具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，諳熟國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有出色的組織協(xié)調(diào)能力，具有較強(qiáng)的駕馭能力具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的

18、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全二、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 總賬報(bào)表會(huì)計(jì)所屬部門(mén) 時(shí)務(wù)部直屬上級(jí) 會(huì)計(jì)主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 負(fù)責(zé)登記總賬和制作有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表崗位職責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作治理負(fù)責(zé)指導(dǎo)并檢查各核算崗位會(huì)計(jì)的工作規(guī)范負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各崗位間的核算關(guān)系負(fù)責(zé)登記總賬負(fù)責(zé)進(jìn)行期末結(jié)賬負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成果的核算負(fù)責(zé)總賬與分類(lèi)賬的對(duì)賬工作負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)責(zé)編寫(xiě)企業(yè)財(cái)務(wù)情況講明書(shū)，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為治理層提供經(jīng)營(yíng)決

19、策分析負(fù)責(zé)配合企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)提供職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練掌握全盤(pán)賬務(wù)處理知識(shí)和技巧，具有三年以上全盤(pán)賬務(wù)處理工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚴炀毑僮饔?jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真三、資產(chǎn)會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 資產(chǎn)會(huì)試所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 會(huì)計(jì)主管直屬下級(jí) 無(wú)第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)職務(wù)

20、宗旨負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)資產(chǎn)治理制度，努力保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整崗位職責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)完善固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的治理與核算方法督促檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)覺(jué)和處理財(cái)產(chǎn)物資治理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全治理會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)完善固定資產(chǎn)治理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與 監(jiān)督依照企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的要求和相關(guān)制度規(guī)定，制定固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，填寫(xiě)

21、固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類(lèi)不、使用部門(mén)對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算依照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬按照有關(guān)規(guī)定合理確定計(jì)提折舊的范圍，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)準(zhǔn)確地提取折舊并進(jìn)行分配參與企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修打算，合理預(yù)提修理費(fèi)用參與簽訂外包工程等經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議，并監(jiān)督其執(zhí)行組織進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，配合有關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)卡片的登記工作，并進(jìn)行對(duì)賬負(fù)責(zé)在建工程的預(yù)決算治理，嚴(yán)格審查工程預(yù)算，按規(guī)定編制竣工決算并參與辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，加強(qiáng)工程款的預(yù)付、結(jié)算治理工作負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)廢清算回收工作，并

22、進(jìn)行賬務(wù)處理經(jīng)常了解要緊固定資產(chǎn)的使用情況，運(yùn)用有關(guān)核算資料分析固定資產(chǎn)的使用效果，提高固定資產(chǎn)治理工作水平，并向企業(yè)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息或建議負(fù)責(zé)核算各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，并按規(guī)定確定各種無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期，正確攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)正確核算無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資等事項(xiàng)負(fù)責(zé)核算企業(yè)的各種低值易耗品負(fù)責(zé)核算企業(yè)的各類(lèi)遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)協(xié)助會(huì)計(jì)主管組織低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查工作負(fù)責(zé)提供職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為辦理企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有兩年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)，擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)具有

23、全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真四、材料會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 材料會(huì)計(jì)所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 會(huì)計(jì)主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 負(fù)責(zé)材料等項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作崗位職責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)擬訂材料物資治理方法，建立健全材料的收、發(fā)、存核算制度在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、

24、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)材料等項(xiàng)目的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額，編制材料成本打算審查材料采購(gòu)用款打算，操縱材料采購(gòu)成本依照合同、協(xié)議審核采購(gòu)發(fā)票、材料入庫(kù)單，報(bào)告發(fā)覺(jué)的價(jià)格異常審核有關(guān)托付及受托外單位加工材料事項(xiàng)，建立托付和受托加工臺(tái)賬監(jiān)督倉(cāng)管員依照出庫(kù)單發(fā)料月末匯總進(jìn)、出庫(kù)單據(jù)，編制物料收、發(fā)、存報(bào)表參與材料盤(pán)點(diǎn)工作及批報(bào)處理工作進(jìn)行材料成本分析、庫(kù)存分析，提出合理意見(jiàn)和建議依照企業(yè)有關(guān)制度建立供應(yīng)商檔案，整理保管采購(gòu)合同、協(xié)議負(fù)責(zé)提供職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作翁一童財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本

25、科以上學(xué)歷具有兩年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)，擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟悉材料定額治理、企業(yè)成本治理以及采購(gòu)知識(shí)了解物資治理、生產(chǎn)治理等有關(guān)知識(shí)熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真五、成本會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 成本會(huì)計(jì)所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 會(huì)計(jì)主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 負(fù)責(zé)本企業(yè)的成本核算和成本操縱工作崗位職責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理

26、制度和成本治理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)擬訂成本核算方法和成本操縱、考核制度在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度組織執(zhí)行企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關(guān)臺(tái)賬，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表加強(qiáng)成本治理基礎(chǔ)工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)建立健全各項(xiàng)原始記錄拳與產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理產(chǎn)品清查賬務(wù)，并定期對(duì)賬組織編制或修訂產(chǎn)品生產(chǎn)消耗定額，協(xié)助各部門(mén)編制成本打算監(jiān)督各部門(mén)執(zhí)行成本打算情況，組織推行成本操縱考核編制成本費(fèi)用報(bào)告，進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核參與企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的制定、治理負(fù)責(zé)提供職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格操縱成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，定期分析成本打算執(zhí)行情況和成本

27、升降緣故，并結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究找出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，為改進(jìn)治理、降低成本提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本治理和成本核算方法，提出降低成本的操縱措施和建議完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全四、收銀員的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 收銀員所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 資金主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 收取營(yíng)業(yè)款；填制收款日?qǐng)?bào)表；負(fù)責(zé)收銀設(shè)備的保管、維護(hù)等崗位職責(zé)熟練掌握收銀各環(huán)節(jié)及相關(guān)制度，保證收銀工作質(zhì)量營(yíng)業(yè)前做好收銀預(yù)備工作，打掃收銀臺(tái)衛(wèi)生，備齊零鈔和收銀用品收取每一筆銷(xiāo)售款，確保不出差錯(cuò)下班后核對(duì)收款金額，填制收款日?qǐng)?bào)表，清點(diǎn)備用金，整理好收銀用品及時(shí)上交當(dāng)班營(yíng)業(yè)

28、款，保證當(dāng)天營(yíng)業(yè)款的安全熟練使用各種收銀設(shè)備，高效工作，盡量減少顧客排隊(duì)時(shí)刻文明、禮貌地接待顧客，熱情耐心解答顧客詢問(wèn)保管、維護(hù)好各種收銀設(shè)備完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有高中或中專(zhuān)以上學(xué)歷具有收銀工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉收銀流程熟練操作收銀軟件，熟練掌握點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔相關(guān)技術(shù)具有一定的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)具有良好的服務(wù)態(tài)度，品行端正，工作責(zé)任心強(qiáng)作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真，富有團(tuán)隊(duì)合作精神第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析類(lèi)崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)分析主管的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 財(cái)務(wù)分析主管所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí) 財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員職務(wù)宗旨 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，分析、預(yù)測(cè)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，向治理層提供財(cái)務(wù)建議

29、和決策支持第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)崗位職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)情況，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)分析治理方法分析企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，編寫(xiě)書(shū)面報(bào)告分析企業(yè)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)治理政策和制度分析評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各部門(mén)業(yè)績(jī)，提供財(cái)務(wù)建議和決策支持分析企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支打算，提出改進(jìn)建議對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較發(fā)覺(jué)問(wèn)題與異常, 提出合理化建議對(duì)企業(yè)內(nèi)操縱度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析，配合制定

30、投資和融資方案撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)者優(yōu)先具有三年以上財(cái)務(wù)分析治理經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所、投資公司財(cái)務(wù)分析工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練掌握財(cái)務(wù)分析知識(shí)，具有良好的財(cái)務(wù)分析能力熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的組織協(xié)調(diào)能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真具有較好的數(shù)字敏感性，具有良好的推斷和分析能力二、財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員

31、的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 賊務(wù)分精窀直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 協(xié)助財(cái)務(wù)分析主管做好財(cái)務(wù)分析工作企業(yè)嬸務(wù)爺操縱痿與工具大全崗位職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)分析主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)情況，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)分析治理方法收集企業(yè)和同行業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，以支持企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作在財(cái)務(wù)分析主管的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案協(xié)助財(cái)務(wù)分析主管撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具

32、有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有一年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟練掌握財(cái)務(wù)分析知識(shí)，具有良好的財(cái)務(wù)分析水平熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真三、成本治理專(zhuān)員的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 本治理專(zhuān)員所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)分析主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 負(fù)責(zé)企業(yè)成本治理工作崗位職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情

33、況，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)建立健全企業(yè)成本治理方法依照企業(yè)生產(chǎn)工藝流程擬訂企業(yè)成本核算方法，歸集各種成本費(fèi)用，編制成本報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)的成本信息建立健全各項(xiàng)原始成本定額，對(duì)產(chǎn)品的材料消耗定額、工時(shí)定額、輔助生產(chǎn)消耗定額執(zhí)行情況進(jìn)行核算、監(jiān)督和考核負(fù)責(zé)成本治理及成本操縱，組織實(shí)施成本考核；計(jì)算分析產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)利分析，對(duì)超定額消耗及不合格產(chǎn)品進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見(jiàn)；對(duì)比各項(xiàng)成本指標(biāo)的變動(dòng)情況，編寫(xiě)成本分析報(bào)告第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核原材料及要緊輔助材料的入庫(kù)手續(xù)，對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)及庫(kù)齡情況進(jìn)行分析考核負(fù)責(zé)審核原材料及輔助材料的領(lǐng)用手續(xù)，跟進(jìn)、核對(duì)原材料及要緊輔助材料

34、、產(chǎn)成品的收發(fā)存核算每季度組織一次存貨大盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見(jiàn)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有兩年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)在成本操縱等方面具有較高的理論和實(shí)踐水平，具備較強(qiáng)的操縱及分析能力熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真第七節(jié) 投融資治理類(lèi)崗位職責(zé)一、投資主管的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 投資

35、主管所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí) 投資分析員職務(wù)宗旨 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織設(shè)計(jì)、評(píng)估投資項(xiàng)目、投資方案，擬訂實(shí)施打算和行動(dòng)方案，向治理層提供建議崗位職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)建立健全企業(yè)投資治理制度分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研、數(shù)據(jù)收集和可行性分析設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析、風(fēng)險(xiǎn)分析為投資項(xiàng)目預(yù)備推介性文件，編制投資調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告及框架協(xié)議相關(guān)內(nèi)容，并擬訂項(xiàng)目實(shí)施打算和行動(dòng)方案，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和潛在客戶參考企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全崗位職責(zé)參與投資項(xiàng)目

36、談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶建立并保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系參與投資項(xiàng)目的直接或間接治理，監(jiān)控和分析投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)治理，并及時(shí)提出業(yè)務(wù)拓展和治理改進(jìn)建議及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生重大阻礙的事件或變動(dòng)信息完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)會(huì)、金融或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有三年以上實(shí)際相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)，有投資企業(yè)、證券企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先具有全面的投資分析知識(shí)和投資治理知識(shí)，具備良好的項(xiàng)目評(píng)估能力和財(cái)務(wù)分析能力具有全面的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律、法規(guī)熟悉資本市場(chǎng)，了解資本運(yùn)作方法與流程熟悉企業(yè)上市、企業(yè)并購(gòu)、重組的運(yùn)作流程熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好

37、的溝通能力、表達(dá)能力、談判能力和邏輯思維能力具有良好的推斷和分析能力、應(yīng)變能力、決策能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真二、融資主管的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 資主管所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級(jí) 融資專(zhuān)員職務(wù)宗旨 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織協(xié)調(diào)、拓展融資渠道，設(shè)計(jì)實(shí)施融資方案，完成融資打算、融資目標(biāo)崗位職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)建立健全企業(yè)融資治理制度組織制定符合企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)的融資政策和年度融資打算，主管和監(jiān)督項(xiàng)目年度融資打算的執(zhí)行協(xié)辦各大行授信申報(bào)工作，及

38、時(shí)跟蹤審批情況制定企業(yè)主管項(xiàng)目的資金籌措方案，負(fù)責(zé)組織編制報(bào)告，收集上報(bào)材料，跟蹤審批,合同談判，貸款提取，編寫(xiě)貸后檢查報(bào)告等相關(guān)工作，同時(shí)監(jiān)督資金籌措方案的有效實(shí)施協(xié)助落實(shí)相關(guān)的擔(dān)保工作，辦理?yè)?dān)保申請(qǐng)、合同談判、擔(dān)保登記、擔(dān)保涂銷(xiāo)等相關(guān)工作，并對(duì)各單位的擔(dān)保進(jìn)行分析、審核，優(yōu)化配置企業(yè)融資資源第一章財(cái)務(wù)部的組織設(shè)計(jì)與崗位職責(zé)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理主管項(xiàng)目的還貸、轉(zhuǎn)貸、置換等相關(guān)工作，并定期跟蹤檢查各單位借貸情況，監(jiān)督下屬其他項(xiàng)目貸款按期償還。與各金融機(jī)構(gòu)保持緊密溝通，加強(qiáng)日常關(guān)系維護(hù)，制造良好的融資平臺(tái)，搭建暢通、高效的融資渠道。參與確定相關(guān)融資治理報(bào)表與臺(tái)賬格式，按期編報(bào)，并依照實(shí)際情況定期優(yōu)化

39、收集信貸政策和導(dǎo)向信息，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供參考和建議負(fù)責(zé)融資工作檔案的歸集、整理、歸檔及保管完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有財(cái)務(wù)、金融或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有三年以上大中型企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作經(jīng)驗(yàn)熟悉資本市場(chǎng)，了解資本運(yùn)作方法與流程熟悉國(guó)家金融政策，熟悉銀行信貸流程具有豐富的融資渠道和業(yè)內(nèi)廣泛的人脈關(guān)系熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力具有良好的推斷和分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真三、投資分析專(zhuān)員的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 投資分析專(zhuān)員所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 投資主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 協(xié)

40、助投資主管做好企業(yè)投資治理分析工作崗位職責(zé)。依照企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略要求，組織收集適合企業(yè)進(jìn)展的投資領(lǐng)域的相關(guān)信息，并進(jìn)行分析研究，編制市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供參考協(xié)助投資主管完成投資分析工作建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析模型，分析新投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性負(fù)責(zé)項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)測(cè)及實(shí)施監(jiān)控，提出差異分析負(fù)責(zé)重點(diǎn)項(xiàng)目關(guān)閉后的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。參與重大資本性項(xiàng)目前期的盡職調(diào)查、方案設(shè)計(jì)及資金籌措等。及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生重大阻礙的事件或變動(dòng)信息收集、整理企業(yè)的投資項(xiàng)目檔案完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全任職資格具有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷具有一年以上投資工作經(jīng)驗(yàn)具有全面的投資分析知識(shí)和

41、投資治理知識(shí)熟悉資本市場(chǎng)，了解資本運(yùn)作方法與流程思維敏捷，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力、推理推斷能力對(duì)圖形、數(shù)據(jù)、曲線的變化有敏銳的觀看能力具有良好的溝通能力、表達(dá)能力和談判能力具有良好的分析能力，富有團(tuán)隊(duì)合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真四、融資專(zhuān)員的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部職位講明書(shū)職位名稱 融資專(zhuān)員所屬部門(mén) 財(cái)務(wù)部直屬上級(jí) 融資主管直屬下級(jí) 無(wú)職務(wù)宗旨 參與企業(yè)資本運(yùn)作，刊企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充沛、及時(shí)的資金保障崗位職責(zé)負(fù)責(zé)與各金融機(jī)構(gòu)、政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)、接洽負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)建立廣泛的信息渠道和良好的合作關(guān)系負(fù)責(zé)企業(yè)融資信息的收集、整理負(fù)責(zé)各種融資方式的分析、探討、操作、實(shí)施配合企業(yè)

42、戰(zhàn)略部署安排相關(guān)融資事務(wù)參與融資商務(wù)談判，撰寫(xiě)相關(guān)報(bào)告和文件協(xié)助融資主管辦理其他臨時(shí)性工作協(xié)助處理企業(yè)與融資、貸款相關(guān)的各種外部事宜合理分析和調(diào)配資金，合理安排內(nèi)部融資完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格具有金融、財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)本科及以上學(xué)歷具有兩年以上金融相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，從事過(guò)融資和信貸工作者優(yōu)先熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)，有豐富的資金人脈資源熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作常用辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件具有良好的客戶溝通能力、關(guān)系維護(hù)能力及一定的談判技巧具有一定的文書(shū)寫(xiě)作能力，可獨(dú)立撰寫(xiě)各種分析報(bào)告具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真、認(rèn)真企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具大全二、低值

43、易耗品治理制度低值易耗品治理制度第一章總則 第一條為加強(qiáng)低值易耗品的日常治理，提高物資使用效率，嚴(yán)格操縱行政費(fèi)用支出，防止積壓白費(fèi)和資產(chǎn)流失，特制定本制度。 第二條本制度所稱“低值易耗品”是指單位價(jià)值在2 000元以內(nèi)、未列入固定資產(chǎn)治理范疇的有形資產(chǎn)，包括辦公用品、印刷品、清洗用品及勞動(dòng)愛(ài)護(hù)品等。 第三條本制度適用于公司各項(xiàng)低值易耗品的治理，其他物品依照公司特性可列入治理范圍第二章低值易耗品的治理原則 第四條低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)遵循“注重效益，厲行節(jié)約”的原則，做到既要保證公司經(jīng)營(yíng)需要，又要防止積壓白費(fèi)。 第五條在保證公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受阻礙的前提下，低值易耗品應(yīng)盡量實(shí)行“零庫(kù)存”治理

44、。 第六條低值易耗品治理必須堅(jiān)持“先入庫(kù)后領(lǐng)用”的原則，不同意未經(jīng)入庫(kù)直接投入使用。 第七條公司行政部為低值易耗品的采購(gòu)、治理部門(mén)，財(cái)務(wù)部為核算、監(jiān)督部門(mén)。第三章低值易耗品的采購(gòu)與入庫(kù) 第八條各部門(mén)每季度申報(bào)一次本部門(mén)低值易耗品需求打算，經(jīng)行政部匯總編制總打算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)。 第九條各部門(mén)平常急需的低值易耗品需報(bào)零星采購(gòu)打算，經(jīng)行政部和財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)。 第十條低值易耗品的采購(gòu)應(yīng)本著節(jié)約成本、物關(guān)價(jià)廉、急需先辦的原則，相關(guān)人員不得謀取私利。 第十一條低值易耗品采購(gòu)后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填制有關(guān)物品賬目，憑發(fā)票和入庫(kù)單向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第四章低值易耗品的領(lǐng)用與治理 第十二

45、條在庫(kù)低值易耗品由行政部，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)治理。 第十三條在庫(kù)低值易耗品應(yīng)按月或按季定期盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧數(shù)額，講明緣故，報(bào)財(cái)務(wù)檢核。 第十四條行政部門(mén)應(yīng)制定各級(jí)人員低值易耗品的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，并定期改進(jìn)，依據(jù)各部門(mén)的工作特點(diǎn)適當(dāng)傾斜、變通。 第十五條公司發(fā)放物品可分定期(月初)一次性領(lǐng)用和隨時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用人需填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用簿。公司對(duì)職員的低值易耗品領(lǐng)用費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并與成本效益綜合評(píng)價(jià)。 第十六條貴重辦公用品(如計(jì)算器、設(shè)計(jì)測(cè)量工程用具)等，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。第十七條低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)情況講明，交行政、財(cái)務(wù)部審核注銷(xiāo)；職工調(diào)離時(shí)須歸還物品的應(yīng)

46、交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。第四童中小型企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度第十八條行政部應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)物品采購(gòu)、庫(kù)存、發(fā)放、使用情況。在保證滿足需求的情況下，使庫(kù)存量最小，節(jié)約行政費(fèi)用。 。第五章附則第十九條本制度未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自頒布之日起施行。三、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)治理，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整，依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司章程等相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所指“盤(pán)點(diǎn)”包括財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。(一)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券

47、、租賃契約等。(二)存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、庫(kù)存商品等存貨。(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)和低值易耗品。第三條本制度適用于公司的盤(pán)點(diǎn)作業(yè)。第二章盤(pán)點(diǎn)方式第四條年中、年終盤(pán)點(diǎn)年中、年終盤(pán)點(diǎn)分為財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。(一)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：由財(cái)務(wù)部組織盤(pán)點(diǎn)。(二)存貨盤(pán)點(diǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。第五條月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次。第六條月份檢查由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)進(jìn)行存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。第七條不定期抽點(diǎn)不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)辦或財(cái)務(wù)部視實(shí)際需要，

48、隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。第三章盤(pán)點(diǎn)人員第八條盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)盤(pán)人、協(xié)盤(pán)人及監(jiān)盤(pán)人。第九條盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門(mén)指派非實(shí)物治理人員擔(dān)任，進(jìn)行初盤(pán)工作。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)人將初盤(pán)結(jié)果記錄在盤(pán)點(diǎn)表上。企業(yè)財(cái)務(wù)管操縱度與工具套第十條復(fù)盤(pán)人由財(cái)務(wù)部人員或其指派人員擔(dān)任，依照初盤(pán)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)S-作。第十一條協(xié)盤(pán)人由實(shí)物具體治理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品擺放、搬運(yùn)工作等。第十二條監(jiān)盤(pán)人由總經(jīng)辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。第十三條年終盤(pán)點(diǎn)原則上由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及會(huì)計(jì)主管具體負(fù)責(zé)組織 S-作，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中的一切事宜必須同意總指揮的調(diào)遣和安排。 第四章盤(pán)點(diǎn)預(yù)備第十四

49、條財(cái)物經(jīng)管部門(mén)和責(zé)任人將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先清理堆放，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，并由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備統(tǒng)一的盤(pán)點(diǎn)表格。第十五條各項(xiàng)財(cái)物賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因?qū)ｉT(mén)緣故無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如出、入庫(kù)單等，利用一式兩份結(jié)存調(diào)整表，將賬面數(shù)調(diào)整至正確的賬面結(jié)存數(shù)。第十六條盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行存放，并予以標(biāo)示。第五章盤(pán)點(diǎn)過(guò)程 第十七條年終全面盤(pán)點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)本制度核準(zhǔn)盤(pán)點(diǎn)后，通知財(cái)物經(jīng)管部門(mén)預(yù)備盤(pán)點(diǎn)，并于盤(pán)點(diǎn)前五日內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)打算分送盤(pán)點(diǎn)部門(mén)和人員。盤(pán)點(diǎn)通知包括盤(pán)點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤(pán)點(diǎn)期間所需用料應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前

50、一天辦理完畢。(三)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采納精確的計(jì)量器具，幸免采納主觀目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由實(shí)物治理人和記錄人或監(jiān)盤(pán)人確定后，再接著進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。(四)初盤(pán)時(shí)由盤(pán)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式兩份盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼，經(jīng)復(fù)盤(pán)人復(fù)核無(wú)誤后，由盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽字確認(rèn)。(五)盤(pán)存單一式兩份，一份留存自存，一份送財(cái)務(wù)部，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)量和金額。(六)年終盤(pán)點(diǎn)原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)的方式。必要時(shí)，年終盤(pán)點(diǎn)可邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與。第十八條不定期抽點(diǎn)(一)不定期抽點(diǎn)具體方案呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施。(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目能夠不預(yù)先通

51、知各部門(mén)。(三)抽點(diǎn)時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同行政部共同辦理。(四)抽點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行抽點(diǎn)。(五)存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收、發(fā)、存月報(bào)為依據(jù)，如月報(bào)不能及時(shí)附送，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點(diǎn)人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。(六)抽點(diǎn)仍應(yīng)填列盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表并簽字確認(rèn)。第十九條存貨的盤(pán)點(diǎn)(一)存貨的盤(pán)點(diǎn)在當(dāng)月最末一日進(jìn)行。(二)存貨原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能改變盤(pán)點(diǎn)方式。(三)托付代銷(xiāo)商品，由本公司經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部到代銷(xiāo)公司盤(pán)點(diǎn)。(四)受托代銷(xiāo)商品，視同本公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(五)托付加工物資，

52、應(yīng)由經(jīng)管部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)。第二十條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)。平常，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽點(diǎn)一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上午未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人員依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)翔實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(一式三聯(lián))，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人員依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)翔實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)

53、告表”(一式三聯(lián))，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)立即呈報(bào)總經(jīng)理處理。第二十一條 其他項(xiàng)目的盤(pán)點(diǎn)(一)銷(xiāo)貨退回的商品應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。(二)行政部將新增加的土地、房屋、車(chē)輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書(shū)及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財(cái)務(wù)部核查。(三)截止到盤(pán)點(diǎn)日，內(nèi)部調(diào)撥物資，但尚未收到的在途物資的盤(pán)點(diǎn)，由收受方作為本公司在途物資盤(pán)點(diǎn)單獨(dú)列出盤(pán)點(diǎn)表。第二十二條 注意事項(xiàng)(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，關(guān)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行預(yù)備事項(xiàng)必須全面了解。(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)刻提早到達(dá)指定工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，同意工作

54、安排。如有專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)覓妥代理人，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遏修改，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)才能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)刻可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)能夠輪流編排補(bǔ)休。(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。第二十三條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(一式三聯(lián))，送經(jīng)管部

55、門(mén)填列差異緣故講明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩個(gè)星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平常僅列入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。第二十四條 賠償處理財(cái)物治理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)和行政部經(jīng)理議處。(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報(bào)告者。(三)未盡

56、保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物被竊、損失或盤(pán)虧者。第六章附則第二十五條 本制度未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 本刺度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自頒布之日起施行。271-289第十節(jié) 內(nèi)部審計(jì)治理一、內(nèi)部審計(jì)治理制度內(nèi)部審計(jì)治理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部操縱、改善經(jīng)營(yíng)治理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部操縱持續(xù)有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化，依照中華人民共和國(guó)審計(jì)

57、法、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指公司內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部治理規(guī)定，對(duì)其內(nèi)部操縱和風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 公司審計(jì)部門(mén)依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策、董事會(huì)決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，客觀評(píng)價(jià)公司及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以查錯(cuò)防弊、改進(jìn)治理、提高效益。第四條 公司審計(jì)工作需遵循的差不多原則：依法、獨(dú)立、客觀、公正。第五條 本制度適用于公司及其所屬分公司、全資

58、子公司、控股予公司(以下簡(jiǎn)稱“下屬單位”)。第二章機(jī)構(gòu)與人員第六條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)的工作內(nèi)容如下：(一)每年至少兩次研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)；(二)及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，督促審計(jì)報(bào)告和意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行，支持審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；(三)為審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)制造必要的工作環(huán)境和條件；(四)對(duì)成績(jī)顯著的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第七條 審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。第八條 依照公司進(jìn)展規(guī)劃逐步建立和完善內(nèi)部審計(jì)體系。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)

59、部審計(jì)人員。下屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)同意公司審計(jì)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第九條 負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)提名，由董事會(huì)任免。審計(jì)部必須配備具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平、能勝任審計(jì)工作的專(zhuān)職人員。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司的業(yè)務(wù)流程，具有必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德，具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力以及有效溝通的能力。審計(jì)部姻過(guò)實(shí)施后續(xù)教育提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。第十一條 計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以保持客觀公正的立場(chǎng)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其要緊負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系，存在利益沖突時(shí)，審計(jì)人員

60、應(yīng)予以回避由其他不存在利益沖突的審計(jì)人員執(zhí)行相關(guān)工作。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必須堅(jiān)持原則、忠于職守、實(shí)事求是、客觀公正。第十三條 計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為參與某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息保守秘密并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才收集、使用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員未經(jīng)許可不得向他人提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他內(nèi)部審計(jì)人員的意見(jiàn)及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)等信息。第三章職責(zé)與權(quán)限第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下要緊職責(zé)：(一)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度；(二