關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施【五篇】

1、第 關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施【五篇】財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征; 后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。以下是小編整理的關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施五篇，供大家借鑒與收藏。 第1篇: 對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施 一、現(xiàn)金出納處的問題。村實(shí)行代理會(huì)計(jì)制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當(dāng)一部分文化素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)務(wù)水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對(duì)銀行存款管理的要求上，

2、也往往一知半解，操作違紀(jì)違規(guī)，存在問題眾多。(1)是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問題上。主要有以下五個(gè)方面：1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴(yán)重。2：部分村干部有長(zhǎng)期借用公-款現(xiàn)象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒有納入村財(cái)務(wù)帳面管理。4：一些經(jīng)濟(jì)富裕村現(xiàn)金實(shí)際存放量較大，且因?yàn)榘踩珕栴}，有的存放在個(gè)人家中，公私難分。5、一些經(jīng)濟(jì)薄弱村因收支較少，發(fā)票報(bào)賬不及時(shí)，往往3-4個(gè)月份并在一起報(bào)帳，無法及時(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀。(2)是表現(xiàn)在銀行存款管理問題上。也有以下五個(gè)方面：1：銀行存折多頭開戶；出納員個(gè)人名義開戶，部分出納員調(diào)動(dòng)較多的村，個(gè)人名義的銀行存折多達(dá)45本。2：呆滯折子長(zhǎng)期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金；

3、3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進(jìn)出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結(jié)算。4：貨幣資金公-款私存，理由是盤活資產(chǎn)、增值增利。5：個(gè)別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤點(diǎn)中現(xiàn)金余額時(shí)有不符。 二、會(huì)計(jì)代理站帳戶中的問題。村會(huì)計(jì)代理制度實(shí)施以來，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)代理會(huì)計(jì)記帳，這在一定程度上加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因?yàn)榇頃?huì)計(jì)是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，下村時(shí)間較少，與村報(bào)帳員溝通相對(duì)也較少，造成代理會(huì)計(jì)對(duì)某些帳務(wù)處理不夠及時(shí)，部分村集體資債帳實(shí)出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個(gè)方面：(1)表現(xiàn)在完工后往往不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，有的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)23年，影

4、響了村級(jí)支出分配的正確核算。(2)表現(xiàn)在債務(wù)類科目帳實(shí)不符，今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應(yīng)付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報(bào)酬不實(shí)，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。(3)表現(xiàn)在代理會(huì)計(jì)在記帳過程中，工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，時(shí)有一些低級(jí)記帳錯(cuò)誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟(jì)的收支核算正確。帳戶上時(shí)有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎(jiǎng)直接記入“管理費(fèi)用”科目，不通過“應(yīng)付工資”科目核算；一些農(nóng)用設(shè)備記入“農(nóng)業(yè)發(fā)展支出”科目，沒有進(jìn)入“固定資產(chǎn)”科目管理等。這些會(huì)計(jì)科目處理的失誤，會(huì)使干部報(bào)酬難以查找核對(duì)，容易在干部報(bào)酬結(jié)算找補(bǔ)時(shí)出現(xiàn)偏差；會(huì)使村級(jí)固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集體資產(chǎn)的失控

5、。 三、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級(jí)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)，村民財(cái)監(jiān)小組和會(huì)計(jì)代理站的把關(guān)，村級(jí)支出發(fā)票的支出額度真實(shí)性得到了提高，但報(bào)入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：(1)是支出發(fā)票中的無據(jù)支出單問題。1：無椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預(yù)支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災(zāi)。2：部分無椐支出單摘要簡(jiǎn)單，缺少詳盡內(nèi)容和實(shí)質(zhì)要素。特別是一些基建支出無椐單，與財(cái)務(wù)管理記帳要求相差甚遠(yuǎn)，缺少工程合同、招投標(biāo)資料，缺少完工決算清單等附件。3：作為基建支出，應(yīng)該要求用正式基建工程發(fā)票結(jié)帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為

6、名，用無椐支出單結(jié)算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。4：一些與企業(yè)的往來支出，應(yīng)該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無椐支出單支付。其中問題不僅僅是增加了村財(cái)務(wù)支出發(fā)票中的無椐支出單數(shù)量，其實(shí)質(zhì)是村一些主職干部以村財(cái)務(wù)發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉(zhuǎn)移資金，損害國家的利益，也有可能在撈取個(gè)人得益。(2)是有一些支出發(fā)票，正在從一個(gè)絕端走向另一個(gè)絕端。有一部分村，因?yàn)榇碚镜陌殃P(guān)，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內(nèi)容與實(shí)際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴(yán)重。時(shí)間一長(zhǎng)，將無從查證。(3)是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作處理，消極對(duì)抗。會(huì)計(jì)

7、代理站同志對(duì)村上報(bào)的發(fā)票查審加強(qiáng)后，對(duì)一些可以取得正式發(fā)票的無椐支出單，予以退回并要求調(diào)換正式發(fā)票。但村里對(duì)這一措施都抱消極對(duì)抗態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，根本沒有去調(diào)換，采取的辦法是：“你不給報(bào)帳我就抵現(xiàn)金”，這樣一來，雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了，但現(xiàn)金科目中的問題更加嚴(yán)重了。 四、村級(jí)資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問題。如何促進(jìn)村級(jí)資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是行政村領(lǐng)導(dǎo)的首要工作目標(biāo)，但有一些村的領(lǐng)導(dǎo)難以做好這一點(diǎn)。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應(yīng)收款回收等諸方面。 第2篇: 對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施 一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣

8、和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)，近年來，各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。(二)稅務(wù)代收的覆蓋

9、面不夠廣稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。

10、有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)，單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會(huì)組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范，2-3

11、人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì)，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì)，這些單位既不在一個(gè)地域，也無共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶，也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。(六)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

12、 二、原因及分析(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每

13、次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題一是多年來對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí)，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會(huì)經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。 三、對(duì)策及建議(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)

14、費(fèi)到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用，及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級(jí)黨委和政府匯報(bào)，與同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳

15、、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對(duì)存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。 四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作水平建議進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)，根據(jù)基層單位的實(shí)際情況，25人

16、以上的單位可單獨(dú)建立銀行賬戶，對(duì)這些單位進(jìn)行規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會(huì)可由行政代管，但必須保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及獨(dú)立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的承上啟下的作用，在縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)、基層工會(huì)開展以非公企業(yè)工會(huì)為重點(diǎn)，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動(dòng)，一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)幫一級(jí)，一級(jí)促一級(jí)，層層落實(shí)，促使工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平上臺(tái)階。 第3篇: 對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施為鞏固20_年以來村級(jí)財(cái)務(wù)管理成果，全面徹底整改20_年區(qū)、鄉(xiāng)對(duì)全鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)_區(qū)專治辦要求，特制定本整

17、改方案。 一、整改目標(biāo)針對(duì)20_年村級(jí)財(cái)務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真梳理、以點(diǎn)帶面、舉一反三、明確措施、堵塞漏洞、徹底整改、切實(shí)規(guī)范，全面解決村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不落實(shí)、民主理財(cái)不規(guī)范、財(cái)務(wù)收支信息公開不到位、村干部侵占集體利益和鄉(xiāng)、村審核把關(guān)不嚴(yán)等問題，促進(jìn)全鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化再上新臺(tái)階。 二、整改的對(duì)象、內(nèi)容和時(shí)間范圍此次整改對(duì)象為全鄉(xiāng)10個(gè)村。整改內(nèi)容為村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，時(shí)間范圍為20_年4月以來至20_年3月。重點(diǎn)整改以下六個(gè)問題。（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的問題村報(bào)賬員未設(shè)置現(xiàn)金或銀行存款日記賬、未逐日逐筆登記、不與代理會(huì)計(jì)按期核對(duì)貨幣資金余額、不辦理票據(jù)交接手續(xù)、記賬憑證

18、填制不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目使用不正確、財(cái)務(wù)處理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、報(bào)賬記賬不及時(shí)沒能做到日清月結(jié)等問題。（二）村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不健全、制度執(zhí)行流于形式的問題年初無預(yù)算或年終無決算、不使用“雙印鑒”控制未到位、收入不入賬、坐收坐支或設(shè)立“賬外賬”、備用金超限額或大額現(xiàn)金結(jié)算、工程建設(shè)項(xiàng)目不按要求管理、村級(jí)財(cái)務(wù)“零接待”落實(shí)不到位、違規(guī)舉債、集體資產(chǎn)承包和出租等合同管理不規(guī)范等問題。（三）民主理財(cái)不到位的問題違規(guī)產(chǎn)生村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)、村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)未按相關(guān)規(guī)定程序民主決策和民主理財(cái)活動(dòng)不正常、不嚴(yán)肅、不規(guī)范等問題。（四）經(jīng)管站、村審核監(jiān)督不到位的問題辦公條件差、人員力量配備不足、責(zé)任心不強(qiáng)、審核把關(guān)

19、不嚴(yán)。（五）財(cái)務(wù)公開不到位的問題未及時(shí)將村級(jí)財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)信息上報(bào)村級(jí)小微權(quán)力+“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺(tái)和不按規(guī)定格式、內(nèi)容、時(shí)間在村務(wù)公開欄上公開，造成人民群眾看不到、看不懂等問題。（六）財(cái)務(wù)收支不規(guī)范的問題虛報(bào)套取資金、違規(guī)發(fā)放村干部工資補(bǔ)助、超合同支付承包款、違規(guī)列支接待費(fèi)用或租車費(fèi)、支出附件不全或管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)開支審批手續(xù)不全、“白條”入賬等問題。 三、整改方式（一）自查自糾各村按照區(qū)專治辦和鄉(xiāng)經(jīng)管站的部署安排，全面自查自糾，徹底整改，建立問題整改臺(tái)賬，上報(bào)鄉(xiāng)人民政府，由鄉(xiāng)經(jīng)管站形成統(tǒng)一整改報(bào)告。（二）區(qū)、鄉(xiāng)檢查在各村自查自糾的基礎(chǔ)上，鄉(xiāng)紀(jì)委、財(cái)政所、經(jīng)管站、扶貧辦將聯(lián)合對(duì)各村自查自糾情況

20、進(jìn)行檢查，區(qū)專治辦也將進(jìn)行抽查。在鄉(xiāng)內(nèi)聯(lián)合檢查完成后，形成檢查綜合報(bào)告，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，上報(bào)區(qū)專治辦。 四、整改原則屬于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的，要進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)核算水平；屬于管理制度不健全不落實(shí)的，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念和規(guī)矩意識(shí)，照章辦事；屬于賬務(wù)處理程序不規(guī)范的，要進(jìn)一步完善賬務(wù)處理流程；屬于收支不規(guī)范的，要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)手續(xù)，補(bǔ)充相關(guān)資料；屬于虛報(bào)套取、重報(bào)多報(bào)開支、違規(guī)發(fā)放工資補(bǔ)助、超合同支付承包款、違規(guī)列支接待費(fèi)用或租車費(fèi)等問題的，要責(zé)令如數(shù)退還，并由紀(jì)檢機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。 五、時(shí)間安排此次

21、整改從發(fā)文之日起至7月底結(jié)束，分三個(gè)階段進(jìn)行。（一）動(dòng)員部署階段（20_年3月底前）鄉(xiāng)人民政府將成立由黨委書記羅建湘任組長(zhǎng)，鄉(xiāng)長(zhǎng)劉劍平任常務(wù)副組長(zhǎng)，其他班子成員任副組長(zhǎng)，鄉(xiāng)紀(jì)委、經(jīng)管站、扶貧辦、財(cái)政所負(fù)責(zé)人為成員的專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)設(shè)在鄉(xiāng)經(jīng)管站，由鄉(xiāng)聶曉春同志兼任辦公室主任。鄉(xiāng)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組明確自查自糾、整改落實(shí)的責(zé)任人和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，做出具體安排部署。（二）自查自糾階段（20_年4月1日一5月29日）各村報(bào)賬員和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員，對(duì)照本次整改內(nèi)容，逐項(xiàng)梳理和排查突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，建立問題臺(tái)賬，按照政策規(guī)定分類，逐一整改到位，并整章建制，形成規(guī)范的長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制。5月29日

22、前，將整改報(bào)告上報(bào)到鄉(xiāng)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室形成統(tǒng)一報(bào)告，上報(bào)區(qū)專治辦。（三）檢查總結(jié)階段，（20_年6月1日一7月31日）6月1日開始，全面迎接區(qū)專治辦專項(xiàng)檢查。 六、整改要求（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)村級(jí)財(cái)務(wù)管理涉及到集體經(jīng)濟(jì)組織及成員的切身利益，涉及到農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定和鄉(xiāng)村振興，涉及到反腐倡廉建設(shè)和全面從嚴(yán)治黨向基層延伸等經(jīng)濟(jì)和政治問題。各村要成立村級(jí)財(cái)務(wù)問題整改小組，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)問題整改的組織領(lǐng)導(dǎo)，要進(jìn)一步提高政治站位，高度重視村級(jí)財(cái)務(wù)問題整改工作。（二）狠抓工作落實(shí)村一級(jí)是村級(jí)財(cái)務(wù)問題整改的責(zé)任主體，要建立整改責(zé)任制度，扎實(shí)開展自查自糾。鄉(xiāng)經(jīng)管站是指導(dǎo)督查的責(zé)任主體，要把督

23、查指導(dǎo)貫穿整治工作全過程，及時(shí)掌握具體情況和存在問題，提出處理意見，解決實(shí)際問題。駐村干部要主動(dòng)監(jiān)督所駐村的整改情況，協(xié)助和指導(dǎo)其開展整改，共同抓好整改工作。鄉(xiāng)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對(duì)整改進(jìn)展情況的督促檢查，確保整改工作取得實(shí)實(shí)在在的效果。（三）嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)此次整改以解決問題為導(dǎo)向，要將邊查邊改、規(guī)范完善貫穿始終。鄉(xiāng)紀(jì)委要加大對(duì)整改工作的監(jiān)督，對(duì)工作不力或應(yīng)付了事的人員，要嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)、嚴(yán)肅問責(zé)；對(duì)于自查過程中發(fā)現(xiàn)的黨員干部違紀(jì)問題，要依規(guī)依紀(jì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理；對(duì)涉嫌犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。 第4篇: 對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施對(duì)財(cái)務(wù)

24、制度不健全、不規(guī)范的整改措施關(guān)于財(cái)務(wù)工作整改情況報(bào)告根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局（深證局發(fā)xx109號(hào)）的要求，我司開展了此次專項(xiàng)活動(dòng)自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)第二階段的整改情況報(bào)告如下：一、整改活動(dòng)開展情況公司根據(jù)貴局下發(fā)的xx109號(hào)（以下簡(jiǎn)稱）要求，以及、中對(duì)相關(guān)具體問題的描述，我司xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢

25、查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理1組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及

26、責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸

27、檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特2點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。根據(jù)上述通知要求（一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在xx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門xx年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)、等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司

28、內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：等。此次整改中又補(bǔ)充完善了、等制度。根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)3算與報(bào)銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管

29、理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下

30、：1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。整改措施：根據(jù)、中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在xx年6月份深圳財(cái)政局會(huì)4計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽

31、字確認(rèn)。整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。整改結(jié)果：從xx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。3.資金管理和控制情況存在問題：(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。整改措施：(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人

32、復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。整改結(jié)果：5第二篇、財(cái)務(wù)整改方案對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施篇一：財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，并通過集團(tuán)開展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動(dòng)為契機(jī)來為公司高層的決策提供有用的資料。公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在xx年全球金融危機(jī)的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)發(fā)展

33、為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：一，溝通不暢的問題：財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對(duì)事不對(duì)人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力

34、求問題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對(duì)公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之

35、，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對(duì)政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會(huì)主動(dòng)知會(huì)并得到幫助。二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是

36、十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：第一，應(yīng)收賬款對(duì)賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒有及時(shí)的簽章，回傳月度對(duì)賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問題還長(zhǎng)期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；第二，應(yīng)收賬款的回收款過長(zhǎng)，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會(huì)給財(cái)務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長(zhǎng)的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行

37、調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來；第三，對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對(duì)于這個(gè)問題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識(shí)。三，費(fèi)用報(bào)銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物

38、質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費(fèi)用開支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價(jià)過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實(shí)行。四，材料采購的問題：采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到pm及采購部，對(duì)

39、于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對(duì)部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績(jī)效考核當(dāng)中。采購控制的另一個(gè)問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績(jī)效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對(duì)采購的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購均有部分的降價(jià)方案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢(shì)分析，采購的降價(jià)相對(duì)于成品銷售的降價(jià)幅度相對(duì)較小，天線的銷售單價(jià)xx年降低了30%以上，而原材料的采購單價(jià)的下降幅度卻沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營的成本，降低了公司整體的利潤(rùn)水平。五，倉庫重新劃歸生管部一點(diǎn)見意：一般情況下的工廠運(yùn)作，倉庫物料均歸

40、pmc的調(diào)度，pmc計(jì)劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。xx年由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對(duì)大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，xx年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對(duì)倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會(huì)，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。

41、從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-xxpcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實(shí)際庫存便直接下達(dá)采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會(huì)一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六，績(jī)效考核的問題：績(jī)效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對(duì)挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用

42、。但是在運(yùn)行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎(jiǎng)勵(lì)，沒有主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個(gè)典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強(qiáng)公司的正義感。以上內(nèi)容是財(cái)務(wù)部對(duì)公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費(fèi)用開支，材料采購，績(jī)效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評(píng)指正。篇二：財(cái)務(wù)檢查整改報(bào)告衛(wèi)生局關(guān)于財(cái)務(wù)檢查涉及問題的整改報(bào)告按照區(qū)財(cái)政局財(cái)務(wù)工作檢查的要求，和提出的整改意見。我單位對(duì)檢查中涉及到的問題進(jìn)行了認(rèn)真的整改和完善。一、及時(shí)補(bǔ)全原始憑證對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的個(gè)別原始憑證中票據(jù)不完整的現(xiàn)象。我們及時(shí)做了清理核對(duì)，并補(bǔ)全了憑證。并對(duì)所有的原始憑證

43、進(jìn)行了檢查，做了細(xì)致的分析，及時(shí)糾正了錯(cuò)誤。保證了憑證的真實(shí)合理有效。二、建立了嚴(yán)格的單位內(nèi)部控制制度針對(duì)檢查中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)章、名章的保管問題，我單位已經(jīng)將兩章分開保管，專人負(fù)責(zé)。還建立健全了單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了相關(guān)票據(jù)、財(cái)務(wù)章的管理。并組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和財(cái)務(wù)知識(shí)。使記賬人員和財(cái)務(wù)審核審批人員相互制約、權(quán)責(zé)明確。嚴(yán)防在工作中出現(xiàn)紕漏。三、今后財(cái)務(wù)工作通過此次財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)，使我單位受益匪淺，及時(shí)糾正了工作中出現(xiàn)的問題。今后我們一定按照的要求，不斷完善財(cái)務(wù)工作。做到合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、不出差錯(cuò)。并及時(shí)自查，認(rèn)真審核。明確責(zé)任抓好落實(shí)，從而保證今后單位財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。篇三：財(cái)務(wù)整改方案(2

44、)xx0401財(cái)務(wù)自查及整改方案我部門接到的文件后，高度重視并及時(shí)地對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)將自查及整改情況總結(jié)匯報(bào)如下：（一）、收入管理1所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理；2我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué)，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）、支出管理1學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象；2學(xué)校購置的教學(xué)儀器設(shè)備、辦公作品及圖書資料等只要符合政府采購條件的，都實(shí)行政府采購；不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。3學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，部門提出申請(qǐng)，校長(zhǎng)統(tǒng)一審批，各負(fù)其責(zé)。已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度

45、，重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。4學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開制度，建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，所有的財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦，職責(zé)明確；5不存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。（三）、資產(chǎn)管理1依照校產(chǎn)管理制度的規(guī)定，各單位所有的財(cái)產(chǎn)都登記造冊(cè)，做到專人管理，因?qū)W校需要而購置或使用的，2學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺(tái)賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符；3學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定后報(bào)上級(jí)相關(guān)部門審批，并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批；不存在將學(xué)校資

46、產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng)；為確保學(xué)校財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，現(xiàn)制定如下整改措施：（四）、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)財(cái)會(huì)人員要正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性；（五）、財(cái)務(wù)制度進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從根本上保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性。學(xué)校在原有制度基礎(chǔ)上，通過梳理，建立健全了學(xué)校、等制度，并將部分制度在校園網(wǎng)上公示。（六）、審計(jì)學(xué)校聘請(qǐng)了審計(jì)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行了審計(jì)指導(dǎo)。1.認(rèn)真清理和核對(duì)了xx年以來的學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容不完善的進(jìn)行了完善，對(duì)會(huì)

47、計(jì)憑證的裝訂進(jìn)行了規(guī)范。加強(qiáng)了檔案管理，明確了專人進(jìn)行保管；3.增強(qiáng)了財(cái)務(wù)力量，會(huì)計(jì)與出納進(jìn)行了分設(shè)。明確了相關(guān)崗位責(zé)任和義務(wù)；4.學(xué)校為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，專門聘請(qǐng)了專業(yè)會(huì)計(jì)人員，輔導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作；5.完善了審批手續(xù)，規(guī)范了票據(jù)開具，6.加強(qiáng)了收支管理。在收入管理上，嚴(yán)格實(shí)行了“收支兩條線”。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容，是促進(jìn)教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生和教職工的切身利益，事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性，在今后的工作中切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。xx

48、年4月1日第三篇、資產(chǎn)管理存在的問題及整改措施對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施資產(chǎn)管理存在的問題及整改措施（一）存在的問題和不足近年來，經(jīng)過學(xué)院各部門的共同努力，我院國有資產(chǎn)管理工作取得了一定的成績(jī)，但仍有部分環(huán)節(jié)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在以下方面：一是固定資產(chǎn)管理意識(shí)在下級(jí)部門相對(duì)淡薄。除了負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的主要部門，其他相關(guān)部門雖然有專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，但基本上是“誰用誰管”，保管人員眾多，責(zé)任不明確。辦理出入庫后不能及時(shí)入賬，對(duì)于部門固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理不能做到心中有數(shù)，造成資產(chǎn)管理的不規(guī)范。二是對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行處理。按固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，超過使用期限確已不能繼續(xù)使用的、因

49、管理不善造成提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，按規(guī)定的權(quán)限批準(zhǔn)后，注銷其固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)卡片。但由于部門管理人員缺失，近年存在沒有及時(shí)處理不能使用和到期報(bào)廢的部分固定資產(chǎn)的情況。三是國有資產(chǎn)管理人員力量需要充實(shí)。（二）整改措施一是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高他們看家理財(cái)?shù)谋绢I(lǐng)。各部門資產(chǎn)管理人員是固定資產(chǎn)的直接管理人員，對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)有重要的責(zé)任，如果由于其業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，使固定資產(chǎn)在管理時(shí)發(fā)生損失，是萬萬不該的。所以，除了加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，也要對(duì)行政部門的相關(guān)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，加強(qiáng)以會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度、固定資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)行政單位的財(cái)政文件制度為主要

50、內(nèi)容的培訓(xùn)，使相關(guān)管理人員熟練掌握資產(chǎn)管理中的規(guī)定和要求，不斷更新知識(shí)，從而提高對(duì)固定資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)。二是切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢處理工作。根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于，對(duì)一些長(zhǎng)期不能使用或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定和權(quán)限進(jìn)行清理、處置。注銷其固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)卡片，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。三是進(jìn)一步加強(qiáng)和充實(shí)資產(chǎn)管理部門的人員力量，加大培訓(xùn)力度。每年組織各部門資產(chǎn)管理人員進(jìn)行政策培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)資產(chǎn)管理辦法、處置辦法及配置標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)文件，進(jìn)一步熟悉有關(guān)政策規(guī)定，提高工作水平。第四篇、財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范的整改措施財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門

51、，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。為實(shí)現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部一直在改進(jìn)自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性，并通過集團(tuán)開展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動(dòng)為契機(jī)來為公司高層的決策提供有用的資料。公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在xx年全球金融危機(jī)的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通

52、不暢的問題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：一，溝通不暢的問題：財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對(duì)事不對(duì)人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對(duì)公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存

53、在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對(duì)政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加

54、強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會(huì)主動(dòng)知會(huì)并得到幫助。二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：第一，應(yīng)收賬款對(duì)賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒有及時(shí)的簽章，回傳月度對(duì)賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問題還長(zhǎng)期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管

55、理的基礎(chǔ)；第二，應(yīng)收賬款的回收款過長(zhǎng)，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會(huì)給財(cái)務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長(zhǎng)的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來；第三，對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的

56、貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對(duì)于這個(gè)問題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識(shí)。三，費(fèi)用報(bào)銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費(fèi)用開支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價(jià)過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收

57、檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實(shí)行。四，材料采購的問題：采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到PM及采購部，對(duì)于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對(duì)部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績(jī)效考核當(dāng)中。采購控制的另一個(gè)問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績(jī)效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對(duì)采購的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購均有部分的降價(jià)方

58、案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢(shì)分析，采購的降價(jià)相對(duì)于成品銷售的降價(jià)幅度相對(duì)較小，天線的銷售單價(jià)xx年降低了30%以上，而原材料的采購單價(jià)的下降幅度卻沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重，增加了運(yùn)營的成本，降低了公司整體的利潤(rùn)水平。五，倉庫重新劃歸生管部一點(diǎn)見意：一般情況下的工廠運(yùn)作，倉庫物料均歸PMC的調(diào)度，PMC計(jì)劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。xx年由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對(duì)大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，xx年倉

59、庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對(duì)倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會(huì)，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-xxPCS，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實(shí)際庫存便直接下達(dá)采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉庫重新劃歸PMC管轄

60、，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸PMC部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會(huì)一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六，績(jī)效考核的問題：績(jī)效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵(lì)在職員工發(fā)揮積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)造性的管理機(jī)制，對(duì)挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運(yùn)行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎(jiǎng)勵(lì)，沒有主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個(gè)典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強(qiáng)公司的正義感。以上內(nèi)容是財(cái)務(wù)部對(duì)公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費(fèi)用開支，材料采購，績(jī)效考核，其中不免有詳之處，由