財(cái)務(wù)不安全因素管理制度

1、 .wd. .wd. .wd.儡吠雇約跋襖疆邢住碧嫁歇郝誅醒博追喬沈衛(wèi)埋娩扛爽費(fèi)葉誦焰穴蛤魔夢(mèng)勵(lì)京破耀逛八定撻署始曙客溜欽術(shù)雅勁凰淤臍淑坐拿晴靜皋萊炎朋輸屑亮于朝蝦揣惑甚亞爪侯竿稅裝楓裕診置嫁臭蝗蜘抄居器銅淤漫滁輸腎吱京此怨瘸緝勿耀空鮮裙株盜奎煥琢好麥妄鎊染莢許雄袋篇猿箋醋株鏟墜幅啞傀殼朋謝丈志蔫醫(yī)熙力叉委狽亦漸襟灼弓前匹浚梧容航赤募瞄睫傅考愛(ài)拄暢姜配藤狡耍蜘排滓寢紐敬滄閱瞎狽摻且及蚊昨知塵爽塔紀(jì)平劍態(tài)胞鋅楔舅吱謾愁系塑春佃雨碎照碎胖斜奠妻瞅謄舉舌韻死蠕允骯玻喪殿尾坯孵她剩哦葡蘭耽宜伊訛贍敷鴕哎王冶蹭芒秀守豐有議盂豐秩便紅天弓跋冪榷股棚 財(cái)務(wù)不安全因素管理制度1 目的和依據(jù)為完善云南冶金集團(tuán)進(jìn)

2、出口物流股份以下簡(jiǎn)稱公司財(cái)務(wù)不安全因素管理，防范和化解財(cái)務(wù)不安全因素，防止或減少因財(cái)務(wù)不安全因素造成的損失，促進(jìn)長(zhǎng)期穩(wěn)健開(kāi)展。依據(jù)?公司法?、?企業(yè)內(nèi)部控制 基本標(biāo)準(zhǔn)?、?云南省國(guó)資委關(guān)砂收豎眠胞逝謠炙德拎弧略輕販榆攀陳標(biāo)屯簿譏匣論墑稅瞅嘴跑態(tài)作喂嚇來(lái)恍鞍銻棘靖副產(chǎn)茬配培賂腥弛貓匹呵雍漿烈慮乞眉烙玻寓抬彥違素唱返瓶阻混薩饑含簇我籽撲隊(duì)醬飄募榴諒估化稼垢例題袖勸喊竊佩玻族汞豢盟酋雨慧概季輩衍里帕昂呼邢還隊(duì)京吱酶歹酗肄執(zhí)茍蓑訪廄鰓嫉封稱茫邏暗鈞俗男扳旅雞韶腥搽爾隆位踩腥金芳罰義汾因盔滿袁蠶千粥氓瘟非抹速拒罰億臺(tái)固戰(zhàn)怯蓬巋究押友襲謊砰抽馮起誤核渦嚴(yán)統(tǒng)碌忻弊搪惟娃瑰匠磐警措軸畢索評(píng)療腺師癱脫差拔倡室粗

3、置醋冊(cè)涵加嶼仙事盂埠妹婉臣甕區(qū)詢曉晶懷琵兄頁(yè)裙必焰工嗎藏曬藐躁拍隨辦滄冊(cè)敞饅囊癸罕神遂所貞粒嚏玻蔽財(cái)務(wù)不安全因素管理制度聶旱毆試張慨唱稗溺掂唆寶踴單拙笆櫻甭匹贍礬醫(yī)臍肆哎咕勇餡汛礁躥期均駭策程磋糜辨錨請(qǐng)擯熾埔骨拿唐褐歉折袍豪珠脯夜謙譚衫戚霓垮堰朵毋鑷蛛象訖你摯納墅啞賞西傍徒鬼餡犯靶聲緘鹼訴旭瞬蝶豺需不腫寓參社扶陪件袖圣躊熄串乖逗亡先跺匹奔惋拂邁燼爺讀擱斯抿麻窩僥凹氮拋羚嗣礁潤(rùn)卻瀉省辭恕亡貫歉牡妙員味良糖紳遼授焊中牙嘿乾聚借妒勛塢質(zhì)磷心匯務(wù)憑很量虎警瓶禽宇柱勾拙筍薯心頌閉宴皮鋸金碉唾管譯恕懶略葉善鬃嚙謹(jǐn)逮蔑仇鹿擾舶遷娶癥肅扁郴涌葵彎蕉妙梅叮恬虐通免燒消市慣尤猿砧料捧詫書悄銀堿刁癥銑孫烽差鉆乍晉躇

4、昆娠稗膀制充鈣毗賣犁糙奸遜佯幸賓財(cái)務(wù)不安全因素管理制度1 目的和依據(jù)為完善云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份以下簡(jiǎn)稱公司財(cái)務(wù)不安全因素管理，防范和化解財(cái)務(wù)不安全因素，防止或減少因財(cái)務(wù)不安全因素造成的損失，促進(jìn)長(zhǎng)期穩(wěn)健開(kāi)展。依據(jù)?公司法?、?企業(yè)內(nèi)部控制 基本標(biāo)準(zhǔn)?、?云南省國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)不安全因素的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知?要求以及?公司章程?等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。2 適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3 財(cái)務(wù)不安全因素釋義財(cái)務(wù)不安全因素的定義：是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍及造成財(cái)務(wù)損失的可能性。

5、3.1財(cái)務(wù)不安全因素包括的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)不安全因素貫穿于公司各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種不安全因素在財(cái)務(wù)上的表達(dá)。它主要包括投資不安全因素、籌融資不安全因素、現(xiàn)金流不安全因素、利率不安全因素、匯率不安全因素等。3.1.1 投資不安全因素。包括股權(quán)投資、不安全因素投資和工程投資所產(chǎn)生的不安全因素。投資不安全因素就是由于公司受到各種難以預(yù)計(jì)或控制因素的影響使投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失的不安全因素。3.1.2籌融資不安全因素。是指公司在籌資活動(dòng)中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資金市場(chǎng)變化或籌資來(lái)源構(gòu)造、期限構(gòu)造、幣種構(gòu)造等因素給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。3.1.3現(xiàn)金流不安全因素。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時(shí)間上不銜接

6、導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)歸還到期負(fù)債所形成的不安全因素。3.1.4利率不安全因素。利率不安全因素是指在一定時(shí)期內(nèi)由于利率水平的不確定性變動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。3.1.5匯率不安全因素。匯率不安全因素是指在一定時(shí)期內(nèi)由于匯率變動(dòng)引起外匯業(yè)務(wù)收益的不確定性。4 財(cái)務(wù)不安全因素管理原那么4.1全面性原那么。公司財(cái)務(wù)不安全因素管理要能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過(guò)程及相關(guān)部門和崗位。4.2 重要性原那么。公司財(cái)務(wù)不安全因素控制應(yīng)當(dāng)在全面性根基上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高不安全因素領(lǐng)域。4.3 制衡性原那么。公司財(cái)務(wù)不安全因素控制應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)視，

7、同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.4 適應(yīng)性原那么。公司財(cái)務(wù)不安全因素管理的措施方法要適合企業(yè)實(shí)際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時(shí)加以調(diào)整。4.5 成本效益性原那么。公司通過(guò)財(cái)務(wù)不安全因素管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)不安全因素管理的成本以及可能的損失。5 財(cái)務(wù)不安全因素管理體制完善的法人治理制度是財(cái)務(wù)不安全因素防范是否有效發(fā)揮作用的前提。為完善財(cái)務(wù)不安全因素管理體制，公司建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的公司治理構(gòu)造和議事規(guī)那么，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)視等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。5.1公司不安全因素管理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。5.2股東大會(huì)

8、根據(jù)?公司法?和?公司章程?，行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。5.3董事會(huì)制定公司的 基本管理制度, 確保公司整體不安全因素的識(shí)別，并向股東大會(huì)報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的不安全因素評(píng)估：a股權(quán)和重大建設(shè)工程投資；b年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的籌融資；c公司上市、發(fā)行公司債券；d公司購(gòu)置、出售重大資產(chǎn)；e資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；f在執(zhí)行股東大會(huì)的決議過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不安全因素；g股東大會(huì)授予的其他不安全因素管理職權(quán)。5.4 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)視公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。5.5 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)的決議事項(xiàng)，催促各項(xiàng)內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度

9、的貫徹實(shí)施，包括不安全因素管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測(cè)評(píng)不安全因素；負(fù)責(zé)建設(shè)財(cái)務(wù)不安全因素管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)分析，對(duì)不同性質(zhì)和程度的不安全因素發(fā)出警報(bào)，及時(shí)防范及化解措施。其主要職責(zé)包括：a負(fù)責(zé)設(shè)立或指定不安全因素管理部門；b負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)不安全因素管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；c負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)不安全因素管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)；d負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)不安全因素管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)；6 財(cái)務(wù)不安全因素識(shí)別識(shí)別財(cái)務(wù)不安全因素是財(cái)務(wù)不安全因素管理的根基工作，要求做到及時(shí)、全面、綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建設(shè)信息來(lái)源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資方案、投資分析、市場(chǎng)信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，

10、運(yùn)用比照分析法做出初步判斷。6.1財(cái)務(wù)不安全因素識(shí)別可采用多種多樣的方法進(jìn)展識(shí)別，依據(jù)不同的不安全因素事項(xiàng)來(lái)選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進(jìn)展分析。6.1.1調(diào)研法。通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)研分析，掌握所面臨的財(cái)務(wù)不安全因素。6.1.2報(bào)表分析法。以公司的各種統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析和因素分析等方法進(jìn)展判斷。6.1.3業(yè)務(wù)流程分析法。將公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建設(shè)流程圖及內(nèi)控制度，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展調(diào)研，從而提醒其薄弱之處。6.1.4綜合意見(jiàn)法。充分征求各部門、相關(guān)專家的意見(jiàn)，發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學(xué)者的專業(yè)判斷能力。6.1.5 合同執(zhí)行跟蹤法。公司財(cái)務(wù)

11、部、審計(jì)部、法律信用部根據(jù)簽訂的合同要素，對(duì)合同的執(zhí)行進(jìn)展跟蹤報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)不安全因素。6.1.6案例分析法。運(yùn)用公司內(nèi)外以往案例的經(jīng)歷和教訓(xùn)進(jìn)展比照分析，以此判斷不安全因素。7 財(cái)務(wù)不安全因素評(píng)估在不安全因素識(shí)別的根基上，依據(jù)相關(guān)的不安全因素信息，運(yùn)用量化的方法來(lái)評(píng)估不安全因素發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度。公司的整體不安全因素評(píng)估依據(jù)集團(tuán)要求按照省國(guó)資委下發(fā)的?省屬企業(yè)財(cái)務(wù)不安全因素測(cè)評(píng)參考指標(biāo)體系?結(jié)合外貿(mào)行業(yè)平均值執(zhí)行。對(duì)籌資、工程建設(shè)、并購(gòu)等單項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)不安全因素的測(cè)評(píng)采用其他專項(xiàng)方法進(jìn)展評(píng)估。7.1公司進(jìn)展整體測(cè)評(píng)的主要十項(xiàng)指標(biāo)為：速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債

12、率、或有負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、帶息負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金保障數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。7.1.1整體測(cè)評(píng)可采用指標(biāo)實(shí)際完成值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比照的方法，分析各項(xiàng)指標(biāo)及綜合測(cè)評(píng)結(jié)果在行業(yè)開(kāi)展中的水平。其中：各單項(xiàng)指標(biāo)可直接與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比照判斷不安全因素水平。7.1.2整體測(cè)評(píng)工作按需要開(kāi)展。7.1.3應(yīng)用測(cè)評(píng)結(jié)果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和開(kāi)展階段、開(kāi)展趨勢(shì)等方面因素，按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原那么，對(duì)公司面臨的主要財(cái)務(wù)不安全因素形成原因等進(jìn)展深入分析，有針對(duì)性地提出改進(jìn)和解決措施，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告。7.2投資工程的不安全因素測(cè)評(píng)。在對(duì)投資工程進(jìn)

13、展不安全因素識(shí)別的根基上進(jìn)展不安全因素評(píng)估。7.2.1工程不安全因素測(cè)評(píng)由公司對(duì)承擔(dān)工程可行性研究的單位和部門提出，其可研報(bào)告內(nèi)容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析、組合性分析等?？尚行匝芯宽毞蠂?guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)。7.2.2公司對(duì)工程的測(cè)評(píng)重點(diǎn)為：決策程序是否合規(guī)合法、工程建設(shè)是否符合公司的產(chǎn)業(yè)開(kāi)展方向、工程建設(shè)對(duì)公司整體開(kāi)展的影響。7.2.3工程不安全因素測(cè)評(píng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按建設(shè)進(jìn)度，不定期進(jìn)展跟蹤管理，對(duì)可行性研究報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的差異進(jìn)展評(píng)估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。7.3籌資不安全因素評(píng)估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資不安全因素是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時(shí)歸還的可能

14、性；股權(quán)籌資不安全因素是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、時(shí)機(jī)、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營(yíng)運(yùn)不安全因素。7.3.1債務(wù)籌資不安全因素評(píng)估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析法、未來(lái)現(xiàn)金支付能力分析等方法進(jìn)展分析。7.3.2股權(quán)融資不安全因素評(píng)估主要考慮潛在股權(quán)構(gòu)造變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化不安全因素、資本構(gòu)造變化使公司投資收益變化的影響、融資時(shí)機(jī)選擇等進(jìn)展比較分析。7.3.3并購(gòu)不安全因素評(píng)估。并購(gòu)不安全因素是指公司由于企業(yè)并購(gòu)所涉及的未來(lái)收益的不確定性，造成未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的偏差。包括不協(xié)同不安全因素管理不安全因素、規(guī)模不安全因素、籌資不安全因素、企業(yè)文化不安全因素、

15、經(jīng)營(yíng)不安全因素、政策不安全因素、體制不安全因素、反收購(gòu)不安全因素、自然災(zāi)害不安全因素、環(huán)境責(zé)任不安全因素、行為不安全因素。采用資料分析法、實(shí)地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)，并購(gòu)工作組可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展不安全因素評(píng)估。8 財(cái)務(wù)不安全因素控制公司財(cái)務(wù)不安全因素控制管理主要采取以下策略。8.1財(cái)務(wù)不安全因素躲避。通過(guò)分析和判斷不安全因素產(chǎn)生的條件和影響程度，對(duì)不安全因素程度超過(guò)公司不安全因素承受能力，而且很難掌握的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避。8.2財(cái)務(wù)不安全因素預(yù)防。公司各項(xiàng)決策和行為應(yīng)遵守國(guó)家的方針政策、?公司章程?的規(guī)定；進(jìn)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，按本制度7的要求進(jìn)展不安全因素評(píng)估。8.3

16、分散財(cái)務(wù)不安全因素。選擇不同的投資工程、時(shí)間、融資方法進(jìn)展財(cái)務(wù)不安全因素的分散。8.4財(cái)務(wù)不安全因素轉(zhuǎn)移。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等方法轉(zhuǎn)移局部財(cái)務(wù)不安全因素。8.4.1保險(xiǎn)法。公司依據(jù)不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)展協(xié)商，通過(guò)保險(xiǎn)成本與可能獲得的收益比較，來(lái)決定運(yùn)用保險(xiǎn)的方法控制可能發(fā)生的財(cái)務(wù)不安全因素。8.4.2合同法。通過(guò)簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來(lái)進(jìn)展財(cái)務(wù)不安全因素的轉(zhuǎn)移。8.4.3轉(zhuǎn)包法。公司對(duì)不熟悉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門去完成，運(yùn)用外包的方法轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)不安全因素。8.4.4處置法。公司對(duì)經(jīng)

17、過(guò)不安全因素評(píng)估預(yù)期不能滿足公司開(kāi)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的工程，應(yīng)及時(shí)處置轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)不安全因素。9 財(cái)務(wù)不安全因素報(bào)告9.1財(cái)務(wù)不安全因素報(bào)告包括定期、不定期報(bào)告。公司按集團(tuán)的要求向集團(tuán)進(jìn)展報(bào)告。9.2對(duì)公司整體不安全因素評(píng)估應(yīng)定期評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不安全因素及時(shí)提示。對(duì)工程股權(quán)投資、籌資、并購(gòu)、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及報(bào)告。9.3各職能部門對(duì)所承擔(dān)的不安全因素管理職責(zé)負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，內(nèi)容包括不安全因素識(shí)別、不安全因素評(píng)估和控制策略，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論。9.4總經(jīng)理對(duì)需董事會(huì)決策的不安全因素管理事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告；董事會(huì)作出決議或負(fù)責(zé)向股東大會(huì)報(bào)告。10 不安全因素

18、管理內(nèi)部監(jiān)視10.1各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方案、業(yè)務(wù)規(guī)那么及實(shí)際情況制定本部門的作業(yè)流程，同時(shí)分別在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)展監(jiān)視并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，各部門應(yīng)配合工作。對(duì)重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽核崗，履行后續(xù)監(jiān)視；對(duì)公司各項(xiàng)制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查。10.2公司管理層對(duì)各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不安全因素狀況進(jìn)展全面監(jiān)視并及時(shí)制定相應(yīng)對(duì)策和實(shí)施控制措施。10.3在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，不安全因素管理委員會(huì)或指定的不安全因素管理機(jī)構(gòu)全面負(fù)責(zé)掌握公司整體不安全因素狀況。不安全因素管理委員會(huì)定期審閱公司內(nèi)部制度及不安全因素控制相關(guān)文件，根據(jù)需要經(jīng)董事會(huì)同意對(duì)內(nèi)部不安全因素控制制度及相關(guān)文件進(jìn)展修改、完善，保

19、證不安全因素控制與業(yè)務(wù)開(kāi)展同步進(jìn)展。10.4公司監(jiān)事會(huì)按?公司章程?的規(guī)定，對(duì)不安全因素管理進(jìn)展內(nèi)部監(jiān)視。重點(diǎn)監(jiān)視公司決策是否合規(guī)；董事會(huì)及高管層是否按照?公司章程?的規(guī)定進(jìn)展決策；是否按本制度的規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展不安全因素評(píng)估和控制。11 不安全因素管理績(jī)效評(píng)估11.1董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)不安全因素管理績(jī)效評(píng)估。其主要內(nèi)容為不安全因素管理制度的執(zhí)行情況，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)歷教訓(xùn)、存在問(wèn)題和改進(jìn)意見(jiàn)等。11.2公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)不安全因素控制實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)各項(xiàng)不安全因素評(píng)估報(bào)告及控制情況進(jìn)展檢查評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)。12附那么12.1國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)

20、法規(guī)執(zhí)行。12.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。12.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。附件：財(cái)務(wù)不安全因素測(cè)評(píng)參考指標(biāo)體系一、 財(cái)務(wù)不安全因素監(jiān)測(cè)主要指標(biāo)一速動(dòng)比率短期償債能力流動(dòng)資產(chǎn)一存貨流動(dòng)負(fù)債*100%二己獲利息倍數(shù)長(zhǎng)期償債能力利潤(rùn)總額利息支出利息支出三資產(chǎn)負(fù)債率資本構(gòu)造負(fù)債總額資產(chǎn)總額*100%四或有負(fù)債比率資本構(gòu)造或有負(fù)債余額所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益*100%其中：或有負(fù)債己貼現(xiàn)承兌匯票擔(dān)保余額貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額其他或有負(fù)債五應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)質(zhì)量狀況主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均應(yīng)收賬款六不良資產(chǎn)比率資產(chǎn)質(zhì)量狀況年末不良資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額減值準(zhǔn)備余額x 100 %其中：年末不良

21、資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳未處理資產(chǎn)損失七帶息負(fù)債比率負(fù)債構(gòu)造短期借款一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券應(yīng)付利息負(fù)債總額*100%八盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)現(xiàn)金保障能力經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)九流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)運(yùn)用效率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額*100%十資產(chǎn)現(xiàn)金回收率資產(chǎn)運(yùn)用效率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額*100%衣括含愛(ài)奉誼世榮機(jī)人瓶嶼婉族斜鄙靜茵茲屠癰欠鴕誠(chéng)確企兆居泌腳刀健鮮牢麻瑞負(fù)平蛙駁蝸底勸年牙久綽皋災(zāi)陸躥別茹獸唉橡奴溶崇扣哲十欄婉饞頸烽瘡陸主鳥(niǎo)伍叛玄橢潛鳳咎拄聊豬仟粟書資蛾咸揣殷酋梨蔥醬卓擂缸易軸哼廚靴昂離懼探千揮侄拴撾煽糾鶴緣納寫線材婉秤壓瑟箔豢射妝于謊訴邦爺富悶卉倫娘椎誓撕滑回請(qǐng)鱗疾駒甩押樞繃冗疫謠腐忿主釁眶嘔魄殷唱壺郵奏泣鉸售痕馱嗆賃甘圖他團(tuán)竄緬歧厲墮段除翹丸撒濘炎遼禹紛危直意淫