2022年稅法學(xué)習(xí)心得收獲范文

1、第7頁共7頁2022年稅法學(xué)習(xí)心得收獲范文本學(xué)期選修了稅法科目，老師重點(diǎn)講解了增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種，我最感興趣的是個(gè)人所得稅，因?yàn)樵摱惙N與自己未來的的個(gè)人收入密切相關(guān)。在認(rèn)真學(xué)習(xí)了課堂知識(shí)的基礎(chǔ)上，我又利用課余時(shí)間查閱學(xué)習(xí)了個(gè)稅知識(shí)的相關(guān)資料，對(duì)個(gè)人所得稅的合理避稅方法進(jìn)行了一些研究，現(xiàn)總結(jié)一點(diǎn)學(xué)習(xí)心得。由于個(gè)人所得稅繳納個(gè)人所得稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，然而在履行繳納個(gè)人所得稅義務(wù)的同時(shí)，我們還應(yīng)懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財(cái)收益，進(jìn)行個(gè)人所得稅合理避稅，尤其是隨著收入的增加，通過稅務(wù)籌劃合理合法避稅也是有效的理財(cái)手段之一。

2、那么，怎樣才能合理合法地來進(jìn)行個(gè)人所得稅避稅呢。個(gè)人看法如下：收入避稅。理解掌握政策除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。由于國家政策如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素，我國現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，提高自己的實(shí)際收入。比如那些希望自主創(chuàng)業(yè)的人，根據(jù)政策規(guī)定，在其雇傭的員工中，下崗工人或退伍軍人超過_%就可免征_年?duì)I業(yè)稅和所得稅。對(duì)于那些事業(yè)剛剛起步的人而言，可以利用這一鼓勵(lì)政策，輕松為自己免去_年稅收。而對(duì)于我們普通大眾而言，只要掌握好國家對(duì)不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政

3、策，也可巧妙地節(jié)稅。小王是一家網(wǎng)絡(luò)公司的職員，每月工資收入_元，每月的租房費(fèi)用為_元。我國的個(gè)人所得稅法中規(guī)定工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，在工資收入所得扣除_元的費(fèi)用后，對(duì)于_元的部分征收的稅率是_%，_元以上部分征收的稅率是_%.按照小王的收入_元計(jì)算，其應(yīng)納稅所得額是_元-_元，即_元，適用的稅率較高。如果他在和公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí)達(dá)成一致，由公司安排其住宿(_元作為福利費(fèi)用直接交房租)，其收入調(diào)整為_元，則小王的應(yīng)納稅所得額為_元-_元，即_元，適用的稅率就可降低。在我國個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。因收入不同

4、，適用的稅基、稅率也不盡相同，從維護(hù)納稅人的自身利益出發(fā)，充分研究這些法律法規(guī)，通過合理避稅來提高實(shí)際收入是納稅人應(yīng)享有的權(quán)益。我國和稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)非常繁多，是一個(gè)龐大的體系，一般納稅人很難充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)知識(shí)之外，不妨在遇到問題時(shí)咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士，如專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師、律師等，以達(dá)到充分維護(hù)自身權(quán)益的目的。一、利用人的流動(dòng)方式進(jìn)行國際避稅在國際上，許多國家往往把擁有住所并在該國居住一定時(shí)間以上的確定為納稅義務(wù)人，如我國個(gè)人所得稅法第一條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所、或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定

5、繳納個(gè)人所得稅”：“在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅”。這樣，如何使自己避免成為某一國居民，便成為規(guī)避納稅義務(wù)的關(guān)鍵。這就使一些跨國納稅人能自由地游離于各國之間，而不成為任何一個(gè)國家的居民，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的避稅目的。在我國對(duì)外開放后，隨著國際間人員、技術(shù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)交流與往來的不斷擴(kuò)大，已成為一個(gè)不可忽視的重要避稅方法。二、通過財(cái)產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移進(jìn)行避稅這種方法是在財(cái)產(chǎn)或收入的所有者不進(jìn)行跨越稅境的遷移，也即是不改變居住地和居民(公民)身份的情況下，通過別人在他國為自己建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，將自己取得的財(cái)產(chǎn)或收入進(jìn)行轉(zhuǎn)

6、移、分割，以規(guī)避在居住國繳納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅，享受他國的種種稅收優(yōu)惠和待遇。三、利用延期獲得收入的方法進(jìn)行避稅在個(gè)人收入來源不太穩(wěn)定和均衡的情況下，個(gè)人以通過延期獲得收入，把某一時(shí)期的高收入轉(zhuǎn)移到收入較低的那一納稅期，使各個(gè)納稅期的應(yīng)納稅所得額保持在較低的水平上，從而減輕應(yīng)納稅義務(wù)。這種方法，對(duì)承包者、租賃者及其它非固定收入者比較有效。四、把個(gè)人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費(fèi)用開支以規(guī)避個(gè)人所得稅比如把企業(yè)單位應(yīng)支付給個(gè)人的一些福利性收入，由直接付給個(gè)人轉(zhuǎn)換為提供公共服務(wù)等形式。既不會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的支出總規(guī)模、減少個(gè)人的消費(fèi)水平，又能使個(gè)人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個(gè)人所得稅。這些方法實(shí)質(zhì)上是把個(gè)人

7、的應(yīng)稅所得變成了個(gè)人直接消費(fèi)來躲避個(gè)人所得納稅。五、投資避稅法對(duì)于從事高科技研究，或從事發(fā)明創(chuàng)造、專利研究的人來講，假如你已經(jīng)取得了經(jīng)營成果，并且申請(qǐng)了專利，你是準(zhǔn)備出賣專利，還是投資建廠，一般講，你大概可以選擇的辦法是：1.出賣專利，以取得收入。_個(gè)人獨(dú)資興辦企業(yè)。3.合伙經(jīng)營。幾種方式孰優(yōu)孰劣，評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)多種多樣，下面我們就稅收來看，是什么方案更好。假如，你的這次專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入為_萬元，如果你出賣專利收入。那么，你將要繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納所得稅_萬_(_)_萬元稅后利潤_萬-_萬_萬元。個(gè)人實(shí)際取得收入_萬元，因?yàn)閷＠D(zhuǎn)讓為一次性收入，那么你將不會(huì)有第二次。如果你是希望這項(xiàng)專利能給你今后

8、相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間都能帶來收益的話，還是選擇投資經(jīng)營為好。如個(gè)人投資建廠經(jīng)營，通過銷售產(chǎn)品取得收入，由于新建企業(yè)，大多都可以享受一定的減免稅優(yōu)惠，而且你的專利權(quán)不是轉(zhuǎn)讓，所以在你取得的收入中，不必單獨(dú)為專利支付稅收。你的收入與稅收負(fù)擔(dān)之比，必然優(yōu)于單純的繳納專利權(quán)收入的個(gè)人所得稅。如果與他人合伙經(jīng)營，你出專利(折股)，對(duì)方出資，建立股份制企業(yè)，根據(jù)各自占有企業(yè)股份的數(shù)量分配利潤。你僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額，而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前，不需負(fù)擔(dān)稅收。所以你是通過專利，即取得專利收入，又取得經(jīng)營收入，與之單獨(dú)的專利轉(zhuǎn)讓來講，你的稅收負(fù)擔(dān)是最輕的。六、工資避稅法個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金收入，承包轉(zhuǎn)包收入

9、，勞務(wù)報(bào)酬收入等都要繳納個(gè)人所得稅。這些收入實(shí)行合并收入計(jì)算所得稅，稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，凡月收入超過_元者需要征稅。如何降低這方面的稅收負(fù)擔(dān)呢。1、必須符合以下幾個(gè)條件。(1)是合法的行為，是法律所允許的；(2)成本低廉，合乎經(jīng)濟(jì)原則；(3)作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)某蕡?bào)。稅收計(jì)劃的制訂，就是通過對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排，諸如，在不改變消費(fèi)水平的情況下，通過改變消費(fèi)方式來改變現(xiàn)金和實(shí)物支出的帳戶性質(zhì)；通過收入的時(shí)間和數(shù)量，支付方式變化，達(dá)到降低名義收入額之目的，進(jìn)而降低稅率檔次，以降低稅負(fù)或免除稅負(fù)。2、避稅策略避稅策略的安排能夠使你的稅負(fù)降低，但不會(huì)降低

10、國家的稅收。因?yàn)樵S多方案的選擇是以避免某一稅收而代之以其它稅收來執(zhí)行的，有些方案是以減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)來實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于工資、薪金收入者來講，企業(yè)支付的薪俸是申報(bào)個(gè)人所得稅的依據(jù)。如何保證個(gè)人消費(fèi)水平的穩(wěn)定或略有提高而稅收負(fù)擔(dān)又不增加，是規(guī)避個(gè)人所得稅的主要問題。這部分收入按月計(jì)征，即根據(jù)月收入水平累進(jìn)課稅。最低稅為_，最高稅率為_，當(dāng)你取得的收入達(dá)到某一檔次時(shí)，要求支付與該檔次稅率相適應(yīng)的稅負(fù)，但是，工薪稅是根據(jù)你的月實(shí)際收入來確定的，這就為稅收規(guī)避提供了可能的機(jī)會(huì)。高薪是社會(huì)評(píng)價(jià)人的能力和地位的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上，高薪并不為提供高消費(fèi)水平。因?yàn)?，高薪是指你在納稅年度內(nèi)的各時(shí)期收入高于其它

11、人的收入量，當(dāng)這個(gè)收入量超過累進(jìn)稅率的某一檔次。那么你將支付高稅率的現(xiàn)金收入。工薪的組成主要是依人的勞動(dòng)能力和再生產(chǎn)需要確定的。所以你的工資既有勞動(dòng)量的體現(xiàn)，又有消費(fèi)水準(zhǔn)的參考。如果你的所有消費(fèi)都是從實(shí)際取得現(xiàn)金后實(shí)現(xiàn)以及部分消費(fèi)以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，另外部分以實(shí)際受益相結(jié)合取得，那么后者的收益實(shí)際超過前者。因此運(yùn)用比較收益是稅收規(guī)避中需要首先研究的，它是稅收計(jì)劃制定的一個(gè)重要條件。綜上所述，只要我們能充分合理，恰到好處地利用個(gè)稅稅收政策，合理進(jìn)行避稅，既不違反法律法規(guī)，又能減少自身的收入流失，何樂而不為呢。推而廣之，只要我們認(rèn)真地學(xué)好相關(guān)稅法知識(shí)，不論我們以后從事什么工作什么行業(yè)，都會(huì)從中受益無窮。2

12、022年稅法學(xué)習(xí)心得收獲范文（二）1、2、3、1、知識(shí)上有哪些積累。學(xué)習(xí)方法上有哪些改進(jìn)。(法律技能、思維、意識(shí)等的提高)談一談對(duì)稅法課的意見和建議稅法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試中最重要的一門之一，由于其重點(diǎn)突出，操作性強(qiáng)，所以也是最好把握的一門，學(xué)好稅法對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)的我們而言，重要性是不言而喻的。而經(jīng)過一學(xué)期的學(xué)期，我覺得相對(duì)較重要、而且使我受益最深的章節(jié)就是第十二章企業(yè)所得稅法。企業(yè)所得稅法是指國家制定的用以調(diào)整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一個(gè)稅種。企業(yè)所得稅的額度，直接影響到凈利潤的多少，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，

13、企業(yè)所得稅籌劃是避稅籌劃的重點(diǎn)。國家與企業(yè)的分配關(guān)系用法令形式固定下來，企業(yè)有依法納稅的責(zé)任和義務(wù)，使國家財(cái)政收入有了法律保證，并能隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而穩(wěn)定增長(zhǎng)；企業(yè)自身有依法規(guī)定的收入來源，隨著生產(chǎn)的發(fā)展，企業(yè)將從新增加的利潤中得到應(yīng)有的份額，使企業(yè)的責(zé)任和權(quán)利更好地結(jié)合起來；能夠更好地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)職能，有利于調(diào)節(jié)生產(chǎn)、流通和分配，加強(qiáng)宏觀控制和指導(dǎo)。有利于改進(jìn)企業(yè)管理體制和財(cái)政管理體制，改善企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境。企業(yè)所得稅法實(shí)施的效果(一)保持了企業(yè)所得稅收入穩(wěn)定增長(zhǎng)(二)優(yōu)化了外商直接投資結(jié)構(gòu)(三)促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整(四)有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。2、稅收存在的必要性在于它能夠有效的提供公共物品，從而滿足公共欲望，緩解市場(chǎng)失靈，實(shí)現(xiàn)國家職能。稅法是國家制定的用以調(diào)整的國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保證。通過學(xué)習(xí)稅法，我認(rèn)識(shí)到稅法是經(jīng)濟(jì)法重要的一部分，稅法的在宗旨，本質(zhì)，調(diào)整方法等許多方面與經(jīng)濟(jì)法整體上是一致的。稅法作為經(jīng)濟(jì)法的一個(gè)具體部門又是與經(jīng)濟(jì)法相區(qū)別，雙方是共性和個(gè)性，整體與部分，普遍與特殊的關(guān)系。3、經(jīng)過一學(xué)期的學(xué)習(xí)，我被劉老師生動(dòng)的講解、豐富的法理內(nèi)涵以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕虒W(xué)態(tài)度深深地吸引。老師詳細(xì)地從法律的角度揭示了稅法制定的初衷，并引領(lǐng)我們將會(huì)計(jì)和稅法的知識(shí)結(jié)合起來。稅法課程對(duì)于會(huì)